已經(jīng)作廢的發(fā)票如何做分錄?
如果是普通發(fā)票只要拿回發(fā)票聯(lián),和其他聯(lián)次訂到一起打上作廢即可.
如果是專用發(fā)票而且是當月開具則還需要從金稅系統(tǒng)將發(fā)票作廢,如果不是當月想作廢的話就要去主管稅務機關開紅字發(fā)票申請了.
一般納稅人在銷售貨物時,不論開的是增值稅專用發(fā)票還是增值稅普通發(fā)票,都要按照17%計算銷項稅額.
借:應收賬款或銀行存款
貸:應交稅金-應交增值稅(銷項稅額)
小規(guī)模納稅人不論是收到增值稅專用發(fā)票還是增值稅普通發(fā)票,都不允許抵扣.
一般納稅人應交增值稅=銷項稅額-進項稅額
小規(guī)模納稅人應交增值稅=銷售收入*3%
一般納稅人作廢發(fā)票怎樣做會計分錄?
如果是當月,直接作廢就行.
如果是前月的,得開負數(shù)銷售發(fā)票.
賬務:借:應收賬款(紅字)
貸:主營業(yè)務收入(紅字)
應交稅金-應交增值稅(銷項稅額)(紅字)
借:主營業(yè)務成本(紅字)
貸:產(chǎn)成品(紅字)
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