企業(yè)所得稅年報(bào)憑證如何做

所得稅年終匯算清繳后，如果有補(bǔ)交的所得稅，會(huì)計(jì)分錄：

(1)提取所得稅

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅金--所得稅

(2)結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)

借：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

(3)補(bǔ)交稅金時(shí)

借：應(yīng)交稅金--所得稅

貸：銀行存款等

年報(bào)的企業(yè)所得稅做賬：

《企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定：企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。企業(yè)在報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料。

企業(yè)所得稅年報(bào)就是指：次年5月底前企業(yè)所報(bào)的“所得稅匯算清繳”。

企業(yè)所得稅年報(bào)憑證如何做為會(huì)計(jì)學(xué)堂整理，當(dāng)然以上只是年度財(cái)務(wù)工作中的小部分，這也不是什么難題，如果硬要說(shuō)有什么需要注意的，就要在細(xì)節(jié)上注意。