生產(chǎn)企業(yè)出口退稅分錄

實(shí)行“免抵退稅”辦法的出口企業(yè)，涉及的出口退稅會(huì)計(jì)分錄為(根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度(2001)編制)：

1、結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

2、結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期免抵稅額

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額)

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

3、結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期應(yīng)退稅額

借：應(yīng)收補(bǔ)貼款

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

計(jì)算當(dāng)期不得免征和抵扣稅額、當(dāng)期免抵退稅額、當(dāng)期應(yīng)退稅額、當(dāng)期免抵稅額。賬務(wù)處理如下：

借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅)(當(dāng)期應(yīng)退稅額)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額)(當(dāng)期免抵稅額)

主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(當(dāng)期不得免征和抵扣稅額)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)(當(dāng)期免抵退稅額)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)(當(dāng)期不得免征和抵扣稅額)。

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅分錄為會(huì)計(jì)學(xué)堂整理，這類(lèi)情況業(yè)務(wù)處理中，我們或許知道退稅流程，但如果這分錄寫(xiě)不好，一樣是問(wèn)題，本文就說(shuō)到這。