銷項稅額小于進項稅額如何做賬

答:1.月末,如果有留抵稅額,企業(yè)應將本月多交的增值稅做如下會計處理:

借:

--未交增值稅

貸:

--應交增值稅(轉出多交增值稅)

2.如果有應交未交增值稅,

借:

--應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅金--未交增值稅

"應交稅金--應交增值稅"科目的期末借方余額,反映尚未抵扣的增值稅;貸方余額,反映未交的增值稅; 現(xiàn)舉例說明經(jīng)常出現(xiàn)的幾種情況:

①若本月發(fā)生的增值稅銷項稅額為100萬元,進項稅額為80萬元,則月末應編制如下會計分錄:

借:應交稅費――應交增值稅(轉出未交增值稅) 20

貸:應交稅費――未交增值稅 20

②若本月發(fā)生的增值稅銷項稅額為100萬元,進項稅額為101萬元,則月末不需編制會計分錄,此時"應交稅費――應交增值稅"賬戶有借方余額l萬元,屬于尚未抵扣的增值稅.

③若本月發(fā)生的增值稅銷項稅額為100萬元,進項稅額為80萬元,已交稅金30萬元(當月交納當月增值稅在已交稅金明細科目核算),

則月末應編制如下會計分錄:

借:應交稅費――未交增值稅 10

貸:應交稅費――應交增值稅(轉出多交增值稅) 10

④若本月發(fā)生的增值稅銷項稅額為100萬元,進項稅額為120萬元,已交稅金30萬元,則月末應編制如下會計分錄:

借:應交稅費――未交增值稅 30

貸:應交稅費――應交增值稅(轉出多交增值稅) 30

一般納稅人的銷項稅如果小于進項稅怎么抵扣?

增值稅納稅人如果當期的銷項稅額大于進項稅額,抵扣稅額就為進項稅額,銷項稅額-進項稅額=當期的應納稅額;如果當期的銷項稅額小于進項稅額抵扣稅額就為銷項稅額,進項稅額-銷項稅額=留抵稅額.看看增值稅的納稅申報表會上面的就好理解了.

企業(yè)合法的經(jīng)營并合理的計算并繳納稅款,即使某些月份進項大于銷項是正常的,毛利較低的商業(yè)企業(yè)會經(jīng)常出現(xiàn)進項大于銷項的情況.

本文詳細介紹了銷項稅額小于進項稅額如何做賬,也介紹了一般納稅人的銷項稅如果小于進項稅怎么抵扣?企業(yè)會計其實在實務中是比較容易發(fā)生銷項稅額小于進項稅額的情況的,所以一定要學會處理.如果你對本文的講解還是不太明白,咨詢一下會計學堂的在線老師吧,可以給你更好的解答.