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將外購(gòu)商品用于業(yè)務(wù)宣傳，分錄這么做是否正確，企業(yè)所得稅也不用納稅調(diào)整。案例，企業(yè)外購(gòu)1批商品用于業(yè)務(wù)宣傳，單價(jià)100元/個(gè)（不含稅），采購(gòu)100個(gè)，支付供應(yīng)商價(jià)稅合計(jì)11700元。1，購(gòu)進(jìn)時(shí)： 借：庫(kù)存商品 10000 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額 1700 貸：銀行存款 117002，促銷： 借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 1700 貸： 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額 1700 借：銷售費(fèi)用--業(yè)務(wù)宣傳 11700 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 10000 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 1700 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 10000 貸：庫(kù)存商品 10000
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2018-03-21
四個(gè)問(wèn)題 業(yè)務(wù)題的 收到乙企業(yè)開(kāi)出的商業(yè)匯票，用于抵償對(duì)方錢欠貨款，票面金額3萬(wàn)元怎么做會(huì)計(jì)分錄？。12月1日a公司銷售商品一批銷售價(jià)格60萬(wàn)元增值稅率13%為了促進(jìn)銷售給予對(duì)方的商業(yè)折扣為10%，另外未及時(shí)收回貨款給予的現(xiàn)金折扣條件為2/10 ，1/20，n/30假設(shè)計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅，該商品的實(shí)際成本為40萬(wàn)元。12月19日收到a公司支付款項(xiàng)并存入銀行作出銷售商品及收到貨款的賬務(wù)處理。
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2020-01-02
某服裝經(jīng)銷公司為慶祝建廠10周年決定在春節(jié)期間開(kāi)展一次促銷活動(dòng)，現(xiàn)有三種方案可供選擇，方案一:打8折 即按現(xiàn)價(jià)折扣20%銷售,原100元商品以80元售出；方案二:贈(zèng)送購(gòu)貨價(jià)值20%的禮品，即購(gòu)買100元商品可獲得20元禮品；方案3:贈(zèng)送現(xiàn)金，即購(gòu)買100元商品可獲得20元現(xiàn)金(暫不考慮城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加，商品的毛利率為30%,以上價(jià)格均為含稅價(jià)格)。以稅后凈利潤(rùn)為籌劃目標(biāo)，請(qǐng)問(wèn)應(yīng)選擇哪種方案呢?
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2022-04-25
4、下列各項(xiàng)中，符合會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范中"強(qiáng)化服務(wù)"的要求的有( )。 A 出納人員對(duì)前來(lái)報(bào)銷差旅費(fèi)的人員耐心解釋憑證粘貼的要求 B會(huì)計(jì)人員耐心向生產(chǎn)車間工人宣講會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)，推動(dòng)了班組核算制度的順利開(kāi)展 C 稽核人員認(rèn)真檢查憑證內(nèi)容與格式，并就規(guī)范領(lǐng)導(dǎo)審批程序提出建議 D會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人認(rèn)真組織財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)控制，提出推行全面預(yù)算管理、促進(jìn)增收節(jié)支、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議
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2016-10-30
2016年1月 甲借給乙10萬(wàn)元，約定2017年之前還清。期間甲多次短信催促，乙均未回復(fù)。至2019年甲突然病重去世，僅對(duì)后人說(shuō)乙欠10萬(wàn)，未說(shuō)明欠條在哪里。 甲方兒子 2019年去聯(lián)系 乙、乙的妻子以及擔(dān)保人丙，乙和擔(dān)保人丙均未回復(fù)，乙的妻子回復(fù)說(shuō) 她已與乙離婚，請(qǐng)你找乙要錢。 2020年7月整理東西時(shí)候， 發(fā)現(xiàn)了以前簽字畫押的欠條。 老人突然病故能否適用 時(shí)效中止， 期間要錢對(duì)方妻子也承認(rèn)該筆款項(xiàng)存在， 能否適用時(shí)效中斷
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2020-07-31
甲公司與出租人乙公司簽訂了一份房屋租賃合同,約定每年的租賃付款額為10萬(wàn)元,于每年年末支付;不可撤銷租賃期為5年,無(wú)法確定租賃內(nèi)含利率,可以確定其增量借款利率為5%。甲公司為獲得該辦公樓向前任租戶支付款項(xiàng)2萬(wàn)元,向促成此項(xiàng)租賃交易的房地產(chǎn)中介支付傭金1萬(wàn)元,甲公司獲得乙公司補(bǔ)償?shù)淖赓U激勵(lì)0.4萬(wàn)元,甲公司使用權(quán)資產(chǎn)的初始成本為(萬(wàn)元。已知:(P/A,5%,10)=7.72,(P/F,5%,10=0.61。 為什么0.4是減去，而不是加上
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2022-07-21
甲公司與出租人乙公司簽訂了一份房屋租賃合同約定每年的租賃付款額為10萬(wàn)元，于每年年末支付:不可撤銷租賃期為5年,無(wú)法確定租賃內(nèi)含利率，可以確定其增量借款利率為5%。甲公司為獲得該辦公樓向前任租戶支付款項(xiàng)2萬(wàn)元元.向促成此項(xiàng)租賃交易的房地產(chǎn)中介支付傭金1萬(wàn)元，甲公司獲得乙公司補(bǔ)償?shù)淖赓U激勵(lì)0.4萬(wàn)元，甲公司使用權(quán)資產(chǎn)的初始成本為(萬(wàn)元。已知:(P/A,5%,10)=7.72,(P/F,5%,10=0.651。老師這個(gè)怎么計(jì)算
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2022-07-20
2、 甲公司委托乙代為購(gòu)買手機(jī)屏幕，乙在考察之后決定從紅星公司購(gòu)進(jìn)。在與紅星公司洽談過(guò)程中，乙發(fā)現(xiàn)紅星公司生產(chǎn)的手機(jī)電池也不錯(cuò)，遂以甲公司名義與其簽訂了購(gòu)買手機(jī)屏幕和電池的合同。事后，紅星公司催促甲公司支付貨款，甲公司稱，僅委托乙購(gòu)買手機(jī)屏幕但未委托其購(gòu)買手機(jī)電池，拒絕支付電池的貨款。有關(guān)乙與紅星公司所簽購(gòu)買電池合同的效力，下列說(shuō)法正確的是（ ）。此題是否為不能對(duì)抗善意第三方，合同有效
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2021-05-23
3、甲公司主營(yíng)業(yè)務(wù)為家用生活電器銷售，其為增值稅一般納稅人。2020年10月開(kāi)展國(guó)慶促銷活動(dòng)，買彩電贈(zèng)送智能音箱。彩電對(duì)外含稅售價(jià)為4294元、成本3300元，智能音箱對(duì)外含稅售價(jià)339元、成本270元。當(dāng)月銷售彩電100臺(tái)，贈(zèng)送智能音箱100個(gè)，收到銷售價(jià)款429400元。請(qǐng)問(wèn)對(duì)于甲公司“買彩電送智能音箱”活動(dòng)應(yīng)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理? 借：銀行存款 429400 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 38000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 49400 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 357000 貸：庫(kù)存商品 330000 庫(kù)存商品 27000 會(huì)計(jì)處理對(duì)嗎
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2023-10-13
關(guān)于每月填寫增值稅申報(bào)表的情況。我們公司的產(chǎn)品比如不含稅單價(jià)為45元，有些客戶不需要稅票，就按不含稅價(jià)給銷售，那在申報(bào)增值稅時(shí)在‘不開(kāi)票收入‘行’還是要填寫的，對(duì)嗎？我們還是要安16%繳納增值稅的吧？（我們企業(yè)幾乎客戶都不要稅票，）’還有，公司對(duì)于搞促銷是銷售的產(chǎn)品都是低于單價(jià)45元的，那低價(jià)銷售的在報(bào)稅時(shí)在不開(kāi)票收入行是以實(shí)際售出價(jià)報(bào)收入，還是要按公司正常售價(jià)報(bào)收入？（每月的售價(jià)都不同，而且相差較大）
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2018-05-25
我公司是初創(chuàng)連鎖公司，現(xiàn)在搞加盟業(yè)務(wù)，同時(shí)也做了一個(gè)采購(gòu)平臺(tái)（類似于淘寶，提供平臺(tái)給供應(yīng)商和加盟戶進(jìn)行交易，從中收取交易服務(wù)費(fèi)）。 按加盟協(xié)議，我們是要收取加盟客戶每年1萬(wàn)的加盟管理費(fèi)的，但是平臺(tái)上線初期為了促進(jìn)流量，我們和客戶簽訂了補(bǔ)充協(xié)議，約定通過(guò)月度和季度返購(gòu)貨券的形式將加盟管理費(fèi)全額返還給客戶，并規(guī)定了3個(gè)月的有效期。所以我們最終以客戶沒(méi)使用完的券額來(lái)確認(rèn)其它業(yè)務(wù)收入繳納增值稅可以嗎？
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2021-11-18
某居民企業(yè)于2010年5月注冊(cè)成立進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)哲，2018年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況 (1）銷售產(chǎn)品取得不含稅收人9 000刀元： 12）產(chǎn)品銷售成本3500萬(wàn)元、秋金及附加200萬(wàn)元、 銷售獎(jiǎng)用1 000萬(wàn)元：財(cái)務(wù)變用20萬(wàn)元：督理幾用工200 萬(wàn) 元 其申包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬(wàn)元）： 與銷售產(chǎn)品有關(guān)的營(yíng)業(yè)外支出800萬(wàn)元(其中直接捐贈(zèng)文出60萬(wàn)元）： (） 全年計(jì)入成本費(fèi)用的工資是1000萬(wàn)元，發(fā)生職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、取工福利費(fèi) （不包精到人我出還 王王資新金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補(bǔ)貼）分別為50萬(wàn)元、 80萬(wàn)元、100萬(wàn)元，取得相應(yīng)合法的景 據(jù)。經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的核定，該企業(yè)當(dāng)年合理的工資文出標(biāo)誰(shuí)是800萬(wàn) 1. 下列選項(xiàng)中，說(shuō)法正確的是（）。 B.稅前允許扣除業(yè)務(wù)招待費(fèi)24萬(wàn)元 A. 苴接捐贈(zèng)不能在稅前扣除 C.稅前允許扣除職工福利費(fèi)100萬(wàn)元 D.工資支出不需要調(diào)整
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2023-06-06
最近給我拿了一張銀行結(jié)算業(yè)務(wù)申請(qǐng)書出來(lái)，我公司是重慶市雅航義齒有限公司，給對(duì)方個(gè)人打了三萬(wàn)元的勞務(wù)費(fèi)，這張業(yè)務(wù)的發(fā)生時(shí)間是2月，這張發(fā)票我該怎么做賬，我們這個(gè)是小公司，從年初我多次催促老板給我打銀行對(duì)賬單，老板一直都不給我打，這不，又找出一張這個(gè)發(fā)票，我是新手，都不知道之前的結(jié)算業(yè)務(wù)在10月怎么入賬。我查了一下2016年12月至2月期間，應(yīng)付賬款只有19000多，那么這個(gè)三萬(wàn)我該怎么入賬呢？結(jié)算業(yè)務(wù)上的“彭麗莎“”是老板的女兒，結(jié)算業(yè)務(wù)是勞務(wù)費(fèi)。
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2017-10-09
某服裝廠為慶祝建廠20周年決定在元旦期間開(kāi)展一次促 銷活動(dòng)，現(xiàn)有兩種方案可供選擇。 。方案一:打8折，即按現(xiàn)價(jià)折扣20%銷售,原1000元商品以800元售 出(折扣額與銷售額開(kāi)在同- -張發(fā) 票的金額欄內(nèi))。 方案二:贈(zèng)送購(gòu)貨價(jià)值20%的禮品即購(gòu)買1000元商品可獲得200元禮品。 ●假定: 商品和贈(zèng)品的毛利率均為30%，增值稅稅率為13%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加征收比率分 別為3% 2%， 企業(yè)所得稅稅率為25%,以上價(jià)格均為含稅價(jià)格。從稅后凈利潤(rùn)角度分析，應(yīng)選擇哪種方案呢?
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2021-12-20
"某大型綜合公司增值稅一般納稅人，2019 年11 月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： 5. 其下屬水上運(yùn)輸公司增值稅一般納稅人，取得水上運(yùn)輸收入開(kāi)出專用發(fā)票收入 共計(jì)金額1000萬(wàn)元，稅率9%，稅額90萬(wàn)元，款項(xiàng)在入銀行。 6. 其下屬電器公司增值稅一般納稅人，銷售商品一批，開(kāi)出增值稅專用發(fā)票. 金額 200 萬(wàn)元，稅率13%，稅額 26 萬(wàn)元。為了達(dá)到促銷的目的，給出了 5%的折 扣，折扣額與銷售額分兩張發(fā)票列示。 7. 其下屬電器公司增值稅一般納稅人，采用銀行匯票結(jié)算方式，銷售給東方機(jī) 械廠甲產(chǎn)品4
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2023-03-14
F大型商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2021年10月決定在國(guó)慶期間進(jìn)行商品促銷,將商品九折銷售，擬售出商品原價(jià)100萬(wàn)元（不含稅）。該商場(chǎng)商品毛利率為40%左右，銷售額為100萬(wàn)元的商品，其成本為60萬(wàn)元，進(jìn)貨時(shí)均取得增值稅專用發(fā)票。國(guó)慶期間，該大型商場(chǎng)將該批商品全部售出，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，但是折扣額和銷售額沒(méi)有開(kāi)在同一張發(fā)票上。由于折扣額和銷售額未開(kāi)在同一張發(fā)票上，F(xiàn)商場(chǎng)10月份應(yīng)納增值稅=100÷（1+13%）×13%-60 ÷ （1+13%）×13%=4.60萬(wàn)元。針對(duì)F商場(chǎng)增值稅開(kāi)票方式，是否還有優(yōu)化
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2023-03-08
(1)零售金銀首飾與鎮(zhèn)金首飾組成的套裝禮金，取得收入 51. 98 萬(wàn)元，其中，分別棧乳 的金銀首飾收入 30萬(wàn)元,鍍金首飾收入 19 萬(wàn)元，金銀首飾的包裝盒收入2.98萬(wàn)元; (2）開(kāi)展金項(xiàng)鏈“以1舊換新“活動(dòng)，換出金首飾1200 克，回收日首飾600克，收取差價(jià)葡 12萬(wàn)元,并收取舊首飾折價(jià)補(bǔ)償20元/克; (3）為個(gè)人定制加工金銀首飾，商城提供原料含稅金額29.38 萬(wàn)元,取得個(gè)人支付的含 稅加工費(fèi)收入 4.52 萬(wàn)元(商城無(wú)同類首飾價(jià)格 （4）外購(gòu)金銀首飾一批,取得的普通發(fā)票上注明的價(jià)款400 萬(wàn)元;外購(gòu)鍍金首飾一 取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬(wàn)元、增值稅6.5萬(wàn)元。 已知金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率5％。 根據(jù)上述資料,計(jì)算該首飾商城： (1）銷售成套禮盒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅; 2）“以舊換新”銷售金項(xiàng)鏈應(yīng)繳納的消費(fèi)稅; (3）定制加工金銀首飾應(yīng)繳納的消費(fèi)稅
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2022-11-22
1、向甲企業(yè)購(gòu)入包裝物一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款50000元、增值稅6500元，款項(xiàng)以銀行存款支付，包裝物已驗(yàn)收入庫(kù)。 2、基本生產(chǎn)車間生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用包裝物500個(gè)，實(shí)際成本15000元。 3、出租給乙公司包裝物100個(gè)，租期1個(gè)月，租金每個(gè)10元,稅率13%。包裝物每個(gè)實(shí)際成本30元。收取押金3500元存入銀行。 4、銷售部門為促進(jìn)產(chǎn)品銷售領(lǐng)用包裝物一批，該批包裝物隨產(chǎn)品出售不單獨(dú)計(jì)價(jià)，實(shí)際成本2500元。 5、銷售部門為促進(jìn)產(chǎn)品銷售領(lǐng)用包裝物一批，實(shí)際成本4000元。該批包裝物已隨產(chǎn)品銷售，單獨(dú)計(jì)算不含稅售價(jià)5000元，增值稅650元，款項(xiàng)收訖存入銀行。 6、出借給丙企業(yè)的包裝物到期收回，原出借80個(gè)，現(xiàn)收回70個(gè)。沒(méi)收押金850元。原收取押金4250元，退回押金3400元。（價(jià)稅分離到元位為止，不保留小數(shù)點(diǎn)） 7、從外地購(gòu)入一批專用工具，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款3000元、增值稅390元，運(yùn)雜費(fèi)120元（未取得專票），款項(xiàng)以銀行存款支付，專用工具已驗(yàn)收入庫(kù)。 8、上月已付款的辦公用具一批已到達(dá)驗(yàn)收入庫(kù)，實(shí)際成本20000元。 9、基本生產(chǎn)車間領(lǐng)用專用工具一批，實(shí)際成本36
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2020-05-27
某服裝廠為慶祝建廠20周年決定在元旦期間開(kāi)展一次促銷活動(dòng) 現(xiàn)有兩種方案可供選擇。 方案一:打8折即按現(xiàn)價(jià)折扣20%銷售原1000元商品以800元售 出(折扣額與銷售額開(kāi)在同一張發(fā)票的金額欄內(nèi))。 方案二:贈(zèng)送購(gòu)貨價(jià)值20%的禮品即購(gòu)買1000元商品可獲得200 元禮品。 ●假定:商品和贈(zèng)品的毛利率均為30%,增值稅稅率為13%,城市 維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%,教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加征收比率分 別為3%、2%,企業(yè)所得稅稅率為25%以上價(jià)格均為含稅價(jià)格 ●從稅后凈利潤(rùn)角度分析,應(yīng)選擇哪種方案呢?
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2021-12-20
某電器商場(chǎng)為一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2×20年02月，該商場(chǎng)舉行促銷活動(dòng)，規(guī)定顧客購(gòu)物每滿100元積10分，不足100元部分不積分，積分可在1年內(nèi)兌換成與積分?jǐn)?shù)相等金額的商品。某顧客購(gòu)買了7 910元（含增值稅）的筆記本電腦，該筆記本電腦的成本為5 400元。預(yù)計(jì)該顧客將在有效期內(nèi)兌換全部積分。不考慮其他因素，則商場(chǎng)銷售該筆記本電腦時(shí)應(yīng)確認(rèn)的收入為（?。┰?。 借：銀行存款7 910 　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 6290 　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）910 　　　　合同負(fù)債 710這個(gè)為什么不是790呀，老師
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2020-05-24