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甲公司以一項賬面價值400萬元、公允價值450萬元的無形資產(chǎn)和一項對丁公司的債券投資(初始投資成600萬元、公允價值750萬元,劃分為其他債 權投資,累計確認的其他綜合收益為150萬元,與乙公司交換三項資產(chǎn):一套生產(chǎn)設備(原始價值1200萬元,累計折舊300萬元,公允價值950萬元),一項對丙公司的股權投資(賬面價值140萬元,公允價值150萬元,作為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)),一幢廠房(原始價值90萬元,累計折舊15萬元,公允價值80萬元),甲公司支付相關費用7萬元(其中,與股票投資有關的1萬元,相關設備的運輸?shù)荣M用2.5萬元,與廠房有關的費用3.5萬元)。乙公司支付補價20萬元。為簡化起見,其他相關稅費略。 根據(jù)上述資料,為乙公司進行相關賬務處理(金額單位為萬元),說明交換主體財務信息的影響
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2022-02-24
甲公司以人民幣作為記賬本位幣,發(fā)生外幣交易時采用交易日的即期匯率進行折算。有關外幣交易的資料如下: (1) 2017年6月30日,為購建固定資產(chǎn)專門借入一筆借款,本金為1 000萬美 元,利息按單利4%計算,期限為2年,到期一次還本付息。 (2) 該筆借款的費用符合資本化條件的時點在2017年10月初;該資產(chǎn)達到預定 可使用狀態(tài)的時點在2018年年末。(3) 有關匯率資料為: 2017年6月30日:1美元 = 6. 65元人民幣。 2017年9月30日:1美元 = 6. 66元人民幣。 2017年12月31日:1美元 = 6.67元人民幣。 2018年12月31日:1美元 = 6. 64元人民幣。 2019年6月30日:1美元 = 6.63元人民幣。 相關稅費及其他資料略。 要求: (共27分) (1) 對上述外幣交易進行相應的賬務處理(金額單位用萬元表示)。 (2) 分別計算上述交易對甲公司2017年度、2018年度和2019年度稅前利潤的影 響金額。
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2021-10-27
甲公司以一項賬面價值400萬元、公允價值450萬元的無形資產(chǎn)和一項對丁公司的債券投資(初始投資成600萬元、公允價值750萬元,劃分為其他債 權投資,累計確認的其他綜合收益為150萬元,與乙公司交換三項資產(chǎn):一套生產(chǎn)設備(原始價值1200萬元,累計折舊300萬元,公允價值950萬元),一項對丙公司的股權投資(賬面價值140萬元,公允價值150萬元,作為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)),一幢廠房(原始價值90萬元,累計折舊15萬元,公允價值80萬元),甲公司支付相關費用7萬元(其中,與股票投資有關的1萬元,相關設備的運輸?shù)荣M用2.5萬元,與廠房有關的費用3.5萬元)。乙公司支付補價20萬元。為簡化起見,其他相關稅費略。 根據(jù)上述資料,為乙公司進行相關賬務處理(金額單位為萬元)
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2023-04-24
甲公司以人民幣作為記賬本位幣,發(fā)生外幣交易時采用交易日的即期匯率進行折算。有關外幣交易的資料如下: (1) 2017年6月30日,為購建固定資產(chǎn)專門借入一筆借款,本金為1 000萬美 元,利息按單利4%計算,期限為2年,到期一次還本付息。 (2) 該筆借款的費用符合資本化條件的時點在2017年10月初;該資產(chǎn)達到預定 可使用狀態(tài)的時點在2018年年末。 (3) 有關匯率資料為: 2017年6月30日:1美元 = 6. 65元人民幣。 2017年9月30日:1美元 = 6. 66元人民幣。 2017年12月31日:1美元 = 6.67元人民幣。 2018年12月31日:1美元 = 6. 64元人民幣。 2019年6月30日:1美元 = 6.63元人民幣。 相關稅費及其他資料略。 要求: (共27分) (1) 對上述外幣交易進行相應的賬務處理(金額單位用萬元表示)。 (2) 分別計算上述交易對甲公司2017年度、2018年度和2019年度稅前利潤的影 響金額。
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2021-12-19
甲公司為建造專用生產(chǎn)線算集資金發(fā)行公司債券,有關資料如下: (1) 2016年1月1日,委托證券公司以7755萬元的價格發(fā)行面值為80000萬元,票面利率為4.5%,三年期限,分期付息到期還本的公司債券(發(fā)行費用和發(fā)行期間凍結資金產(chǎn)生的利息忽略不計)。 (2)生產(chǎn)線采用出包方式,于2016年1月1日開工,發(fā)行債券所得款項當日全德支付給建造承包商。2016年12月31所建生產(chǎn)線達到預定可使用狀態(tài)。 (3)假定甲公司每年年末計提債券利息,并于次年 1月5日支付,2019年1月5日支付2018年度利息,并償付本金。 (4)債券發(fā)行時的實際利率為5.64%,所有款項均已銀行存款收付。 要求分別編制甲公司與債券有關的下列會計分錄(萬元為單位,保留兩位小數(shù),四舍五入): (1)發(fā)行債券: (2) 2016年、2017年、2018年12月31日計提利息; (3)2019年1月5日支付利息和本金。
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2021-06-29
A公司與B公司為非同一控制下的兩個企業(yè)。2017年6月末A企業(yè)用賬面價值600萬、公允價值650萬的商品和200萬的銀行存款從B公司原股東處購買B公司80%的表決權股份。購買日B公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值為1000萬、賬面價值為800萬,主要是一項固定資產(chǎn)評估增值200萬元(假定該固定資產(chǎn)未來折舊年限為10年,直線法計提折舊,預計凈殘值略)。 (1)2017年A、B公司年度資產(chǎn)負債表和利潤及利潤分配情況表見表1-1,1-2,1-3,1-4A公司商品銷售收入中有400萬是向B公司的銷售,毛利率為20%。這批商品B公司當年只向集團外銷售了20%。 A公司的應收賬款中有100萬屬于應收B公司的商品銷售款,A公司期末按照應收賬款余額百分比法按0.5%的比例計提了壞賬準備。 B公司當年12月分派現(xiàn)金股利100萬
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2021-12-18
嗯,根據(jù)市場部的預測,就我們推出的1000元/ 瓶(不含增值稅),500ml的禮品酒為 例,我們的成本價是600元/瓶,如果我們的價格打8折,將出售4萬瓶白酒?!笔袌龈?總說。 “市場副總的提議有一定的道理,這樣的確可以提高銷量,畢竟可以吸引一部分對于 價格比較敏感的消費者,但是這會不會拉低我們產(chǎn)品的檔次?”營銷副總反問:“我們的 目標客戶是中上層家庭,他們購買我們的產(chǎn)品時,更多的是關注自己的‘面子問題’,對 價格的敏感性不大?!?市場副總的臉略有不悅,“那我們采取‘買一贈一’的方式促銷總可以吧?我們 每賣一瓶白酒,就贈送價值200元(不含增值稅)的飲料一箱,過年的時候,本來就應 該給經(jīng)銷商一些好處吧。哦,這箱飲料,我們也不虧,我們有一個熟悉的供應商,買價可 以控制在150元/箱。” 方案三,滿1000元返200元
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2022-05-29
注冊會計師負責審計客戶甲公司2019年度財務報表,在審計業(yè)務開展之前制定的總體審計策略和具體審計計劃以及在制定計劃時所作出的考慮,部分內(nèi)容摘錄如下: (1)初步了解2019年度甲公司所處的環(huán)境未發(fā)生較大的變化,因此負責該公司的注冊會計師不再對被審計單位甲公司的管理層和治理層進行評判,擬對被審計單位給予信賴。 (3)承接一個新客戶之前,如果被審計單位不同意前任注冊會計師作出答復,或限制答復的范圍,則后任注冊會計師應拒絕接受業(yè)務委托。 (4)在審計實務中,隨著審計工作的推進,注冊會計師會發(fā)現(xiàn)已經(jīng)制定的審計計劃需要根據(jù)審計工作的實際情況作出相應的更新或修改。 (5)甲公司于2019年關閉了公司下設的辦事處,并注銷了其銀行賬戶,因此不再函證該銀行賬戶。
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2021-09-28
甲公司以人民幣作為記賬本位幣,發(fā)生外幣交易時采用交易日的即期匯率進行折算。有關外幣交易的資料如下: (1) 2017年6月30日,為購建固定資產(chǎn)專門借入一筆借款,本金為1 000萬美 元,利息按單利4%計算,期限為2年,到期一次還本付息。 (2) 該筆借款的費用符合資本化條件的時點在2017年10月初;該資產(chǎn)達到預定 可使用狀態(tài)的時點在2018年年末。 (3) 有關匯率資料為: 2017年6月30日:1美元 = 6. 65元人民幣。 2017年9月30日:1美元 = 6. 66元人民幣。 2017年12月31日:1美元 = 6.67元人民幣。 2018年12月31日:1美元 = 6. 64元人民幣。 2019年6月30日:1美元 = 6.63元人民幣。 相關稅費及其他資料略。 要求: (共27分) (1) 對上述外幣交易進行相應的賬務處理(金額單位用萬元表示)。 (2) 分別計算上述交易對甲公司2017年度、2018年度和2019年度稅前利潤的影 響金額。
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2020-06-22
甲公司以一項賬面價值400萬元、公允價值450萬元的無形資產(chǎn)和項對丁公司的債券投資(初始投資成本600萬元,公允價值750萬元,劃分為其他債權投資,累計確認的其他綜合收益為150萬元)與乙 公司交換三項資產(chǎn):一套生產(chǎn)設備(原始價值1 200萬元,累計折舊300萬元,公允價值950萬元),一 項對丙公司的股權投資(賬面價值140萬元,公允價值,150萬元,劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)),- 棟廠房(原始價值90萬元,累計折舊15萬元,公允價值80萬元),甲公司支付相關費用7萬元(其中,與股票投資有關的1萬元)相關設備的運輸?shù)荣M用2.5萬元,與廠房有關的費用3.5萬元)。么公司支付補價20萬元。為簡化起見,(其他相關費用略。 根據(jù)上述資料,作出甲公司的相關計算與賬務處理(金額單位為萬元)。
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2022-05-16
1.G公司購買ZX股份之路 2015年6月9日,G公司宣布與ZX股份達成了戰(zhàn)略合作協(xié)議,同意利用各自現(xiàn)有的資源、渠道和優(yōu)勢展開合作,為合作對方提供業(yè)務便利和支持,提升其公司價值。2015年7月17日,G公司與ZX股份簽訂了《中國ZX股份有限公司新股認購協(xié)議》,投資了1,198,609.11萬元,以13.95元/股的價格認購ZX股份85,921.80萬股并將其作為指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)進行會計核算。此后,G公司還陸續(xù)通過二級市場買入ZX股份的股票。至2015年11月30日,公司累計持有ZX股份142,516.80萬股,占ZX股份總股本的4.90%。2017年3月29日G公司以10.9元/股增持ZX股份0.1萬股,涉資約1.09萬元。增持后,G公司持有ZX股份的數(shù)量約為145,450.00萬股,比例由4.99%升至5.00%。 2.上面一段話中的G公司的賬務如何處理?
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2020-06-19
甲公司以人民幣作為記賬本位幣,發(fā)生外幣交易時采用交易日的即期匯率進行折算。有關外幣交易的資料如下: (1) 2017年6月30日,為購建固定資產(chǎn)專門借入一筆借款,本金為1 000萬美 元,利息按單利4%計算,期限為2年,到期一次還本付息。 (2) 該筆借款的費用符合資本化條件的時點在2017年10月初;該資產(chǎn)達到預定 可使用狀態(tài)的時點在2018年年末。 (3) 有關匯率資料為: 2017年6月30日:1美元 = 6. 65元人民幣。 2017年9月30日:1美元 = 6. 66元人民幣。 2017年12月31日:1美元 = 6.67元人民幣。 2018年12月31日:1美元 = 6. 64元人民幣。 2019年6月30日:1美元 = 6.63元人民幣。 相關稅費及其他資料略。 要求: (共27分) (1) 對上述外幣交易進行相應的賬務處理(金額單位用萬元表示)。 (2) 分別計算上述交易對甲公司2017年度、2018年度和2019年度稅前利潤的影
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2021-12-26
某公司目前的資本來源包括每股面值1元的普通股800萬股和平均利率為10%的3000萬元債務,該公司擬投產(chǎn)一個新產(chǎn)品,該項目需要投資4000萬元,預計投產(chǎn)后每年可新增營業(yè)利潤(EBIT)400萬元,該項目備選的籌資方案有三個: (1)按11%的利率發(fā)行債券 (2)按面值發(fā)行股利率為12%的優(yōu)先股 (3)按20元/股的價格增發(fā)普通股 該公司目前的EBIT為1600元,公司所得稅率40%,證券發(fā)行費忽略不計。 要求 (1)計算按不同方案籌資后的EPS (2)計算增發(fā)普通股和債券籌資的每股收益無差別點及增發(fā)普通股和優(yōu)先股籌資的每股收益無差別點 (3)計算籌資前的財務杠桿和按三個方案籌資后的財務杠桿 (4)根據(jù)以上計算結果分析,公司應當選擇哪種籌資方案 (5)如果新產(chǎn)品可以提供1000萬元的新增利潤,在不考慮財務風險的前提下,公司應選擇哪種籌資方式
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2022-04-18
長河電力公司目前擁有10億元發(fā)行在外的普通股(每股10元、共1億股);股票目前的Beta(E)=1.2。公司目前發(fā)行了市場價值為5億元的債券,債券到期收益率R(D)=6%, 此時國債利率R(J)=4%,市場風險溢價估計為R(M)- R(J) = 6%,該公司面臨的所得稅率T = 30%。假設在我們的分析過程中財務困境成本和其他摩擦力可以忽略不計,試回答以下幾個問題:長河電力公司的WACC是多少?公司債務的Beta值是多少?公司債務的稅盾價值是多少?公司無負債現(xiàn)金流的價值是多少?公司無負債資產(chǎn)的Beta值是多少?假設長河電力公司宣布以9%的利率發(fā)行10億元的新債券,并用其中的5億元贖回全部的老債券(價值5億元),剩下的5億元按當時市場價格回購價值5億元的普通股。該操作將改變公司現(xiàn)有的資本結構,那么稅盾的價值會如何改變?
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2021-12-01
18.12月13日上月增值稅30000元,城市護建設稅21000元,教育費附加900元,代扣代繳個人所得稅2000元。 19.12月14日繳上月養(yǎng)老保險費560000(4000 160000)元,醫(yī)療保險費200000 (160000 40000)元,失業(yè)保險費600C0(4000 20000)元,工傷保險費2000元,生育保險費20000元。 20.2×15年12月14日上月住房公積金400C0(200000 20000)元。付本單位工 會會費50000(40000÷10000)元 21.12月15日,開出轉賬支票支付本單位職工工資1568000元。附件一安徽六安昌茂 公司工資結算匯總表和銀行轉支票存根一起辦原始憑證。實生要熟職工工資計算表及工資匯總表的計算和填列。職工工資計算表是明細到職工個人的(此處省略)和工資匯總表的計算方法是一致的。 22.12月15日,將皖六安昌茂公司工資結算匯總表中代扣款項432000元結轉到其他 應付款一職工負擔社保費明細賬:其中養(yǎng)老保險160000元,醫(yī)療保險40000元,失業(yè)保 險20000元,住房公積金200000元,個人所得稅200元,
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2021-06-21
目的:練習各種要素費用的分配。 資料:新華廠僅生產(chǎn)A、B兩種產(chǎn)品,20x2年9月初分別投產(chǎn)A、B兩種產(chǎn)品,分別生產(chǎn)600件和400件,9月份有關資料如下: (1)共同耗用甲材料6000千克,該材料單位計劃成本為100元,成本差異率為2%,單位消耗定額A、B產(chǎn)品分別為4千克、8千克,車間一般耗用材料4000元。 (2)A、B產(chǎn)品共同耗用燃料費用40000元。 (3)A、B產(chǎn)品共耗用電力費用50000元,A、B兩種產(chǎn)品的單位實用人工工時分別為100小時和120小時,車間照明等用電3000元。 (4)應付工資總額為150000元,其中生產(chǎn)A、B兩種產(chǎn)品的工人工資分別為40000元和60000元,車間管理人員工資為10000元,企業(yè)管理人員工資為40000元,并假定職工福利費、工會經(jīng)費和教育經(jīng)費的實際發(fā)生額分別是工資總額的14%、2%、8%。其他職工薪酬略。 (5)生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)折舊費6000元,辦公等費用4000元。
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2023-10-22
A企業(yè)2019年年末總股數(shù)為300萬股(股票面值1元),該年利息費用為500萬元,假定該部分利息費用在2020年保持不變,預計2020年營業(yè)收入為15000萬元,預計息稅前利潤與營業(yè)收入的比率為12%。該企業(yè)決定于2020年年初從外部籌集資金850萬元。具體籌資方案有三個: 方案1:發(fā)行普通股股票100萬股,發(fā)行價每股8.5元。2019年每股股利(DO) 為0.5元,預計股利增長率為5%。 方案2:平價發(fā)行債券850萬元,債券利率10%。 方案3:平價發(fā)行優(yōu)先股850萬元,優(yōu)先股股息率12%。 假定上述三個方案的籌資費用均忽略不計,該公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25% ①計算2020年預計息稅前利潤。 ②計算方案1和方案2的每股收益無差別點息稅前利潤。③計算方案1和方案3的每股收益無差別點息稅前利潤。 ④根據(jù)每股收益無差別點法作出最優(yōu)籌資方案決策,并說明理由。 ⑤計算三個方案增發(fā)資金的資本成本。
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2021-10-24
2x13年年末,甲公司取得乙公司、丙公司兩個子公司100%的有表決權股份。2x14年7月初,甲公司又取得頂公司80%的有表決權股份。各公司2x14年利潤表資料見表2-7。 表2-7 ? ? ? ? ? ?2x14年度利潤表的有關資料?? ? ??單位:萬元 ?項目 本年累計數(shù)(各月均勻實現(xiàn)) 甲公司 乙公司 丙公司 丁公司 營業(yè)收入 4000 3000 2000 1000 營業(yè)成本 2500 2200 1100 600 其他各項費用或損失 500 400 300? 200 投資收益 300 0 200 10 利潤總額 1300 400 800 210 所得稅 390 120 240 63 凈利潤 910 280 560 147 乙公司分別有100萬元的營業(yè)收入和60萬元的營業(yè)成本產(chǎn)生于向甲公司銷售貨物(甲公司當年已經(jīng)實現(xiàn)對外銷售):其他交易或事項均略。根據(jù)上述資料,分別假設甲、丁為同一控制下和非同一控制下的企業(yè)合并兩種情況,為甲公司計算2x14年度一下指標。 要求:甲、丁合并為同一控制下企業(yè)合并
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2021-12-13
永輝股份有限公司當前的資本結構如下:長期借款(利率8%)1000萬元,長期債券(利率10%)2000萬元,普通股(5000萬股)5000萬元,留存收益1000萬元。 因生產(chǎn)需要,準備增加資金2000萬元,現(xiàn)在有兩個籌資方案可供選擇。A方案:按面值發(fā)行每年年末付息,票面利率為12%的公司債券2000萬元;B方案增加發(fā)行1000萬股普通股,每股市價為2元。假定債券與股票的發(fā)行費用均可忽略不計;適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。要求: (1)計算兩種籌資方案下的每股收益無差別點的EBIT (2)計算處于每股收益無差別時A方案的財務杠桿系數(shù) (3)如果公司預計EBIT為1000萬元,該公司應采取哪個方案進行籌資 (4)如果公司預計EBIT為2000萬元,該公司應采取哪個方案進行籌資 (5)如果公司增資后預計EBIT在每股收益無差別點上增加20%,計算采用A方案籌資時該公司的每股收益的增長幅度。
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2020-05-20
第一部分 1、 某建筑材料銷售公司, 2015 年底成立, 2016年第1、2、3、4、5、6、7月的經(jīng)營情況如下表: 月份 銷售額 進貨額 倉庫租金 工資薪金 運輸費 1 30 24 0.5 1 0.5 2 25 20 0.5 1 0.5 3 32 26 0.5 1 0.5 4 40 32 1 2 1 5 80 70 1 2 1 6 120 105 1 2 1 7 160 120 1 2 1 說明: (1) 單位:萬元 (2)該企業(yè)最初為小規(guī)模納稅人,4月開始轉為一般納稅人;公司最初要求供貨 (3)倉庫業(yè)主方開具的發(fā)票都是按照5%的簡易征收稅率 (4)物流公司開具的運輸發(fā)票都是按照11%的一-般納稅人稅率 (5)為了簡化,忽略其它費用,工資薪金含所有相關費用及稅 (6)本題目都只考慮通用處理,不考慮特殊情況,不考慮庫存;表中小規(guī)模金額 均含稅,一 般納稅人金額均不含稅;不考慮稅收減免和優(yōu)惠政策 (7)表中所有費用均已結清,所有當期稅收均已結清 問題: (1) 、月倉庫租金0.5萬元,請列出簡單的會計分錄 (2)、該公司1月份應該繳納的增值稅?
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2022-02-17