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【公司背景】神州美食有限公司于2020年12月設(shè)立。公司章程及營(yíng)業(yè)執(zhí)照中注明的營(yíng)業(yè)范圍為主營(yíng)飲食服務(wù)，配套提供洗頭洗腳、推拿按摩服務(wù)。分別由餐飲服務(wù)部和推拿按摩部負(fù)責(zé)以上具體業(yè)務(wù)。該公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理部門的內(nèi)部分工如下：記賬憑證填制人張三、記賬憑證審核人李四、記賬人王五、會(huì)計(jì)主管趙大，其余崗位略。 【業(yè)務(wù)1】12月1日，收到投資人投資款3000萬(wàn)元，已存入銀行。 【業(yè)務(wù)2】12月6日，使用銀行存款1500萬(wàn)元購(gòu)進(jìn)機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)。 【業(yè)務(wù)3】12月9日，使用銀行存款500萬(wàn)元購(gòu)進(jìn)餐飲服務(wù)所需的庫(kù)存商品。 【業(yè)務(wù)4】12月12日，承接一項(xiàng)重要會(huì)議的接待任務(wù)，收到餐飲服務(wù)部的營(yíng)業(yè)收入600萬(wàn)元、推拿按摩服務(wù)部門的營(yíng)業(yè)收入300萬(wàn)元，款項(xiàng)均已存入銀行。 【業(yè)務(wù)5】12月12日，因衛(wèi)生條件不達(dá)標(biāo)，被相關(guān)部門處以罰款50萬(wàn)元，以銀行存款支付。
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2022-03-30
用企業(yè)是乙企業(yè)的主要原料供應(yīng)商。乙企業(yè)2X20年上半年就因資金鏈出現(xiàn)問(wèn)題，資金面臨嚴(yán)重缺口;下半年經(jīng)營(yíng)狀況也出了問(wèn)題，導(dǎo)致當(dāng)年嚴(yán)重虧損。相據(jù)這種況，甲企業(yè)于2X20年年底將應(yīng)收乙企業(yè)的9 000萬(wàn)元的銷貨款計(jì)提了(10%的壞賬準(zhǔn)備。 2X21年6月，乙企業(yè)積欠的應(yīng)付購(gòu)貨款9000萬(wàn)元仍無(wú)力償付，雙方簽署了債務(wù)重組協(xié)議。根據(jù)該協(xié)議，2X21年6月30日，乙企業(yè)用持有的丙公司債券予以償還。該批債券在乙企業(yè)被分類為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)，賬面價(jià)值為6002萬(wàn)元(其中，面值6000萬(wàn)元，未攤銷溢價(jià)2萬(wàn)元)，重組日該批債券的公允價(jià)值為6100萬(wàn)元。甲、乙企業(yè)分別支付6萬(wàn)元和4萬(wàn)元的相關(guān)費(fèi)用。(甲企業(yè)將受讓的資產(chǎn)作為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。其他資料略。[要求]根據(jù)上述資料，分別進(jìn)行甲企業(yè)、乙企業(yè)債務(wù)重組日的賬務(wù)處理。
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2022-10-05
甲公司以一項(xiàng)賬面價(jià)值 400 萬(wàn)元、公允價(jià)值 450 萬(wàn)元的無(wú)形資產(chǎn)和一項(xiàng)對(duì)丁 公司的債券投資（初始投資成本 600 萬(wàn)元，公允價(jià)值 750 萬(wàn)元，劃分為其他債 權(quán)投資，累計(jì)確認(rèn)的其他綜合收益為 150 萬(wàn)元）與乙公司交換三項(xiàng)資產(chǎn)：一套 生產(chǎn)設(shè)備（原始價(jià)值 1200 萬(wàn)元，累計(jì)折舊 300 萬(wàn)元，公允價(jià)值 950 萬(wàn)元），一 項(xiàng)對(duì)丙公司的股權(quán)投資（賬面價(jià)值 140 萬(wàn)元，公允價(jià)值 150 萬(wàn)元，劃分為以公 允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)），一座廠房（原始價(jià)值 90 萬(wàn)元， 累計(jì)折舊 15 萬(wàn)元，公允價(jià)值 80 萬(wàn)元），甲公司支付相關(guān)費(fèi)用 7 萬(wàn)元（其中， 與股票投資有關(guān)的 1 萬(wàn)元，相關(guān)設(shè)備的運(yùn)輸?shù)荣M(fèi)用2.5 萬(wàn)元，與廠房有關(guān)的費(fèi) 用 3.5 萬(wàn)元）。乙公司支付補(bǔ)價(jià) 20 萬(wàn)元。為簡(jiǎn)化起見(jiàn)，其他相關(guān)稅費(fèi)略。 [要求]根據(jù)上述資料，為乙公司進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理（金額單位用萬(wàn)元表示）。
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2023-04-24
A企業(yè)2019年年末總股數(shù)為300萬(wàn)股(股票面值1元)，該年利息費(fèi)用為500萬(wàn)元，假定該部分利息費(fèi)用在2020年保持不變，預(yù)計(jì)2020年?duì)I業(yè)收入為15000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)息稅前利潤(rùn)與營(yíng)業(yè)收入的比率為12%。該企業(yè)決定于2020年年初從外部籌集資金850萬(wàn)元。具體籌資方案有三個(gè): 方案1:發(fā)行普通股股票100萬(wàn)股，發(fā)行價(jià)每股8.5元。2019年每股股利(DO) 為0.5元，預(yù)計(jì)股利增長(zhǎng)率為5%。 方案2:平價(jià)發(fā)行債券850萬(wàn)元，債券利率10%。 方案3:平價(jià)發(fā)行優(yōu)先股850萬(wàn)元，優(yōu)先股股息率12%。 假定上述三個(gè)方案的籌資費(fèi)用均忽略不計(jì)，該公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25% ①計(jì)算2020年預(yù)計(jì)息稅前利潤(rùn)。 ②計(jì)算方案1和方案2的每股收益無(wú)差別點(diǎn)息稅前利潤(rùn)。③計(jì)算方案1和方案3的每股收益無(wú)差別點(diǎn)息稅前利潤(rùn)。 ④根據(jù)每股收益無(wú)差別點(diǎn)法作出最優(yōu)籌資方案決策，并說(shuō)明理由。 ⑤計(jì)算三個(gè)方案增發(fā)資金的資本成本。
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2022-04-23
二、 A注冊(cè)會(huì)計(jì)師是x公司2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的項(xiàng)目合伙人。關(guān)于其制定審計(jì)計(jì)劃的相關(guān)情況如下: (1)總體審計(jì)策略用以確定審計(jì)范圍、時(shí)間安排、審計(jì)方向及審計(jì)資源的分配。 (2)具體審計(jì)計(jì)劃僅在審計(jì)開(kāi)始階段進(jìn)行。 (3) A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在判斷某事項(xiàng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否重大時(shí)，考慮慮錯(cuò)報(bào)對(duì)個(gè)別報(bào)表使用者可能產(chǎn)生的影響。 (4)依據(jù)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)重要性概念的理解，在依據(jù)重要性水平判斷一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)是香屬于重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，如果錯(cuò)報(bào)的性質(zhì)不嚴(yán)重，而且銷報(bào)金額低于重要性水平，就可以認(rèn)為該錯(cuò)報(bào)不屬于重大錯(cuò)報(bào)。 (5)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師報(bào)通過(guò)修改計(jì)劃實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍降低重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。 要求:請(qǐng)分別針對(duì)上述情況（1）至(5)，指出A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在計(jì)劃審計(jì)工作的過(guò)程中是否存在不當(dāng)之處，簡(jiǎn)要說(shuō)明原因。
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2022-04-13
2.甲企業(yè)2020年4月1日向乙企業(yè)購(gòu)人一批原材料,價(jià)格為6000000元,增值稅為780000元,貸款及稅款共6780000,原定三個(gè)月后付清，甲企業(yè)沒(méi)有按期償還債務(wù)。雙方于2020年7月29日簽訂債務(wù)重組協(xié)議。協(xié)議約定,甲企業(yè)將其持有的一項(xiàng)確認(rèn)為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)對(duì)丙企業(yè)的股票投資和一項(xiàng)確認(rèn)為長(zhǎng)期股權(quán)投資的對(duì)丁企業(yè)的股權(quán)投資來(lái)抵償所欠乙企業(yè)的6780000元應(yīng)付賬款。 要求:請(qǐng)寫出甲、乙公司的賬務(wù)處理。 3沿用計(jì)算題2的資料,假定債務(wù)重組協(xié)議規(guī)定,甲企業(yè)以其所生產(chǎn)的一批A商品償還此項(xiàng)債務(wù)。該批商品的賬面價(jià)值為4500000，市價(jià)為5000000元,增值稅稅率為13%,甲企業(yè)2020年7月30日支付2000元的運(yùn)費(fèi)將該商品交付給乙企業(yè)，乙企業(yè)將其作為原材料核算，其他相關(guān)稅費(fèi)略。請(qǐng)寫出甲、乙公司的賬務(wù)處理。
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2023-10-16
【綜合練習(xí)】非同一控制下的甲公司和A公司, 2014年年末甲公司出資3800萬(wàn)元給A公司的原股東,從而擁有A公司90%的表決權(quán)資本。A公司當(dāng)日的股東權(quán)益賬面價(jià)值為4000萬(wàn)元(均為股本)。投資時(shí)A公司某項(xiàng)管理用固定資產(chǎn)公允價(jià)值比賬面價(jià)值高50萬(wàn)元,該固定資產(chǎn)按直線法在5年內(nèi)計(jì)提折舊 另甲公司和A公司有如下業(yè)務(wù)： (1) 2015年年末,甲公司的應(yīng)收賬款余額500萬(wàn)元中有100萬(wàn)元為A公司的應(yīng)付賬款,甲公司對(duì)此計(jì)提5萬(wàn)元的壞賬準(zhǔn)備。 (2) 2015年9月,甲公司將成本為200萬(wàn)元的存貸按240萬(wàn)元銷售給A公司,年末該存貨尚未銷售企業(yè)集團(tuán)300萬(wàn)元 (3) 2015年, A公司報(bào)告凈利潤(rùn)為800萬(wàn)元,并宣布分派現(xiàn)金股利為簡(jiǎn)化起見(jiàn),其他資料略,不考慮稅費(fèi)的影響 要求:編制甲公司2015年底合并工作底稿中的調(diào)整抵消分錄。
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2021-05-27
華興公司主要生產(chǎn)銷售脫水蔬菜、冷凍豬肉、火腿腸、有機(jī)食品，，但２０Ｘ0年始大力進(jìn)軍金融投資行業(yè)，并以此為戰(zhàn)略轉(zhuǎn)移的盈利增長(zhǎng)點(diǎn)。華興公司的20Ｘ0年度資產(chǎn)負(fù)債負(fù)債表和利潤(rùn)表 貨幣資金 870 應(yīng)付賬款 7275.85 應(yīng)收賬款 16 300 長(zhǎng)期借款 8 000 存貨 8 100 負(fù)債總額 31 807 長(zhǎng)期股權(quán)投資 4 000 股本 21 000 固定資產(chǎn) 36 820 未分配利潤(rùn) 12078.40 資產(chǎn)總額 69 305 權(quán)益總額 37 498 如以資產(chǎn)總額、凈資產(chǎn)（股東權(quán)益）、營(yíng)業(yè)收入和凈利潤(rùn)作為判斷基礎(chǔ)，采用固定比率法，資產(chǎn)總額、凈資產(chǎn)、營(yíng)業(yè)收入和凈利潤(rùn)的固定百分比數(shù)值分別0.5%，1%，0.5%和5%，請(qǐng)確定華興公司20×6年財(cái)務(wù)報(bào)表計(jì)劃重要性水平，為什么? 采用分配的方法確定每個(gè)科目的重要性水平時(shí)，如何確定所有的資產(chǎn)類賬戶、負(fù)債類賬戶、損益類賬戶重要性水平?3. 如何確定實(shí)際執(zhí)行的重要性水平?，
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2022-06-14
甲公司以人民幣作為記賬本位幣，發(fā)生外幣交易時(shí)采用交易日的即期匯率進(jìn)行折算。有關(guān)外幣交易的資料如下： (1) 2017年6月30日，為購(gòu)建固定資產(chǎn)專門借入一筆借款，本金為1 000萬(wàn)美 元，利息按單利4%計(jì)算，期限為2年，到期一次還本付息。 (2) 該筆借款的費(fèi)用符合資本化條件的時(shí)點(diǎn)在2017年10月初；該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定 可使用狀態(tài)的時(shí)點(diǎn)在2018年年末。 (3) 有關(guān)匯率資料為： 2017年6月30日：1美元 = 6. 65元人民幣。 2017年9月30日：1美元 = 6. 66元人民幣。 2017年12月31日：1美元 = 6.67元人民幣。 2018年12月31日：1美元 = 6. 64元人民幣。 2019年6月30日：1美元 = 6.63元人民幣。 相關(guān)稅費(fèi)及其他資料略。 要求： （共27分） (1) 對(duì)上述外幣交易進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理（金額單位用萬(wàn)元表示）。 (2) 分別計(jì)算上述交易對(duì)甲公司2017年度、2018年度和2019年度稅前利潤(rùn)的影 響金額。
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2022-05-11
體育用品出口公司每月把英鎊兌換為美元。英鎊的當(dāng)前即期匯率約為1.65美元，但英接未來(lái)價(jià)值有極大的不確定性。吉姆作為公司的老板，預(yù)期英國(guó)的通脹率在未來(lái)會(huì)大幅上升。前些年英國(guó)通貨膨脹率很高結(jié)果英鎊貶值。當(dāng)前英國(guó)利率比美國(guó)略高，英鎊在過(guò)去幾個(gè)月內(nèi)有小幅攀升。吉姆想預(yù)測(cè)未來(lái)20個(gè)月各月的英鎊價(jià)值。 1．請(qǐng)說(shuō)明吉姆如何應(yīng)用技術(shù)預(yù)測(cè)法預(yù)測(cè)英鎊的未來(lái)價(jià)值。據(jù)上述信息，你認(rèn)為技術(shù)預(yù)測(cè)法的結(jié)果反映英鎊在未來(lái)會(huì)升值還是貶值？2．請(qǐng)說(shuō)明吉姆如何應(yīng)用基本預(yù)測(cè)法預(yù)測(cè)英鎊的未來(lái)價(jià)值。據(jù)以上信息．你認(rèn)為基本預(yù)測(cè)法的結(jié)果反映英鎊在未來(lái)會(huì)升值還是貶值？ 3．請(qǐng)說(shuō)明吉姆怎樣應(yīng)用市場(chǎng)預(yù)測(cè)法預(yù)測(cè)英鎊的未來(lái)價(jià)值。你認(rèn)為市場(chǎng)預(yù)測(cè)法的結(jié)果反映英鎊會(huì)升值、貶值還是沒(méi)有變化？
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2022-04-28
某建筑材料銷售公司， 2015 年底成立, 2016年第1、2、3、4、5、6、7月的經(jīng)營(yíng)情況如下表:說(shuō)明: (1) 單位:萬(wàn)元(2)該企業(yè)最初為小規(guī)模納稅人，4月開(kāi)始轉(zhuǎn)為一般納稅人;公司最初要求供貨(3)倉(cāng)庫(kù)業(yè)主方開(kāi)具的發(fā)票都是按照5%的簡(jiǎn)易征收稅率(4)物流公司開(kāi)具的運(yùn)輸發(fā)票都是按照11%的一-般納稅人稅率(5)為了簡(jiǎn)化，忽略其它費(fèi)用，工資薪金含所有相關(guān)費(fèi)用及稅(6)本題目都只考慮通用處理,不考慮特殊情況，不考慮庫(kù)存;表中小規(guī)模金額均含稅，一 般納稅人金額均不含稅;不考慮稅收減免和優(yōu)惠政策(7)表中所有費(fèi)用均已結(jié)清，所有當(dāng)期稅收均已結(jié)清問(wèn)題: 、月倉(cāng)庫(kù)租金0.5萬(wàn)元，請(qǐng)列出簡(jiǎn)單的會(huì)計(jì)分錄 (2)、該公司1月份應(yīng)該繳納的增值稅? （3）、該公司5月份應(yīng)該繳納的增值稅？ （4）、該公司=季度應(yīng)該繳納的企業(yè)所得稅?
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2022-06-08
北京科云股份有限公司是一家上市公司，019年年末總股本為300萬(wàn)股，每股面值一元，該年利息費(fèi)用為500萬(wàn)元，預(yù)計(jì)2020年該部分利息費(fèi)用保持不變。公司研發(fā)處一新產(chǎn)品準(zhǔn)備于2020年進(jìn)行投產(chǎn)，需要從外部籌集資金，具體的投資方案有兩個(gè)： 方案一發(fā)行普通股股票100萬(wàn)股，發(fā)行價(jià)每股8.5元，2019年每股股利為0.6元，預(yù)計(jì)股利增長(zhǎng)率為5%。 方案二，發(fā)行債券850萬(wàn)元，債券利率10%，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。 假定上述兩方案的籌資費(fèi)用均忽略不計(jì)。 新產(chǎn)品投資后，預(yù)計(jì)公司2020年的銷售收入為1萬(wàn)5000萬(wàn)元。預(yù)計(jì)息稅前利潤(rùn)與銷售收入的比例為12%。 1.計(jì)算2020年預(yù)計(jì)息稅前利潤(rùn)。2.計(jì)算每股收益，無(wú)差別點(diǎn)息稅前利潤(rùn)。3.根據(jù)每股收益無(wú)差別點(diǎn)法做出最優(yōu)籌資方案決策。4.算算方案一增發(fā)新股的資本成本。
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2022-11-07
公司為擴(kuò)大銷售 采用賒銷策略 發(fā)生應(yīng)收款項(xiàng)業(yè)務(wù)。由于信用風(fēng)險(xiǎn)的存在企業(yè)，根據(jù)謹(jǐn)慎性原則，按照準(zhǔn)則規(guī)定的減值測(cè)試計(jì)提壞賬準(zhǔn)備公司為增值稅增值稅，一般納稅人適用的增值稅稅率為13%商品原材料售價(jià)中不含增值稅。2020年5月1日應(yīng)收賬款的期初借方余額為1,000,000壞賬準(zhǔn)備貸方余額為￥100,000 。2020年公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)1.2020年5月向下以公司銷售產(chǎn)品一批價(jià)值為￥2,000,000增值稅稅率為13%采用托收承付結(jié)算方式結(jié)算產(chǎn)品產(chǎn)品運(yùn)發(fā)時(shí)，以轉(zhuǎn)賬支票支付代墊運(yùn)費(fèi)運(yùn)雜費(fèi)￥4000以下銀行辦妥托收手續(xù)。2.2020年11月，收到上年已核銷的壞賬￥50,000存入銀行，3.2020年12月銷售商品一批給甲公司二商品標(biāo)價(jià)計(jì)算的金額為￥2,000,000由于是成批銷售公司給予客戶10%的商業(yè)折扣并開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票款項(xiàng)尚未收回，該批商品實(shí)際成本為￥1,500,000公司帶點(diǎn)運(yùn)雜費(fèi)￥100,000。
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2022-04-10
31日，將本月發(fā)生的制造費(fèi)用按生產(chǎn)工時(shí)比例分配轉(zhuǎn)入A、B產(chǎn)品制造成本。（生產(chǎn)產(chǎn)品公式分別為：A產(chǎn)品8000小時(shí)，B產(chǎn)品12000小時(shí)。要求編制分配表） 34. 31日，計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)本月完工入庫(kù)A產(chǎn)品2 000件、B產(chǎn)品152件的制造成本(假定本月A、B產(chǎn)品全部完工)。 35. 31日，計(jì)提本月短期借款利息4 400元。 36. 31日，按B產(chǎn)品銷售收入的10%計(jì)算的應(yīng)交消費(fèi)稅(城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加略)65 200。 37. 31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月已售A、B產(chǎn)品的銷售成本。其中A產(chǎn)品417 000元，B產(chǎn)品505 200元。 38. 31日，將12月份各損益類賬戶余額轉(zhuǎn)人“本年利潤(rùn)”賬戶。 39. 31日，計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本月所得稅(稅率為25%,本期無(wú)納稅調(diào)整事項(xiàng))。 40. 31日，1—11月凈利潤(rùn)為1 344 020元，按全年稅后利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積。 41. 31日，承上題，按全年稅后利潤(rùn)的40%計(jì)算應(yīng)付投資者利潤(rùn)。
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2020-06-27
甲公司取得乙公司、丙公司兩個(gè)子公司100%的有表決權(quán)股份。2x14年7月初，甲公司又取得頂公司80%的有表決權(quán)股份。各公司2x14年利潤(rùn)表資料見(jiàn)表2-7。 表2-7 2x14年度利潤(rùn)表的有關(guān)資料 單位：萬(wàn)元 項(xiàng)目 本年累計(jì)數(shù)（各月均勻?qū)崿F(xiàn)） 甲公司 乙公司 丙公司 丁公司 營(yíng)業(yè)收入 4000 3000 2000 1000 營(yíng)業(yè)成本 2500 2200 1100 600 其他各項(xiàng)費(fèi)用或損失 500 400 300 200 投資收益 300 0 200 10 利潤(rùn)總額 1300 400 800 210 所得稅 390 120 240 63 凈利潤(rùn) 910 280 560 147 乙公司分別有100萬(wàn)元的營(yíng)業(yè)收入和60萬(wàn)元的營(yíng)業(yè)成本產(chǎn)生于向甲公司銷售貨物（甲公司當(dāng)年已經(jīng)實(shí)現(xiàn)對(duì)外銷售）：其他交易或事項(xiàng)均略。根據(jù)上述資料，分別假設(shè)甲、丁為同一控制下和非同一控制下的企業(yè)合并兩種情況，為甲公司計(jì)算2x14年度一下指標(biāo)。 要求： （1） 甲公司按權(quán)益法調(diào)整后的投資收益 合并
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2021-12-09
10.收到職工王樹(shù)違紀(jì)罰款現(xiàn)金1 000元。 11.本期發(fā)出原材料800 000元，其中，生產(chǎn)車間生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用600 000元，生產(chǎn)車間一般耗用80 000元，公司行政管理耗用10 000用，用于在建工程110 000元（增值稅問(wèn)題略）。 12.收到罰款收入210 000元，款項(xiàng)已存入銀行。 13.出售本年購(gòu)入的交易性金融資產(chǎn)，收到銀行存款717 600元，該交易性金融資產(chǎn)的成本為600 000元，持有期間公允價(jià)值變動(dòng)收益為24 000元。 14.通過(guò)銀行收取客戶公司上月的購(gòu)貨款82 000元。 15.收到被投資企業(yè)于本年初已宣派的現(xiàn)金股利20 000元（本公司對(duì)該項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資采用成本法核算，被投資企業(yè)的所得稅稅率為25%）。 16..以銀行存款歸還短期借款本金624 000元及前已預(yù)提的利息78 000元。 17.按每股2.4元的價(jià)格發(fā)行普通股500 000股，每股面值1元，相關(guān)發(fā)行費(fèi)用100 000元，款項(xiàng)存入銀行。 18.用現(xiàn)金支付招待餐費(fèi)1 000元。 怎么做分錄？
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2023-11-17
[綜合練習(xí)]非同一控制下的甲公司和A公司，2014年年末甲公。司出資3800萬(wàn)元給A公司的原股東，從而擁有A公司90%的表決權(quán)資....本。A公司當(dāng)日的股東權(quán)益賬面價(jià)值為4000萬(wàn)元(均為股本)。投資 時(shí)A公司某項(xiàng)管理用固定資產(chǎn)公允價(jià)值比賬面價(jià)值高50萬(wàn)元，該固定資產(chǎn)按直線法在5年內(nèi)計(jì)提折舊。 另甲公司和A公司有如下業(yè)務(wù): (1) 2015年年末，甲公司的應(yīng)收賬款余額500萬(wàn)元中有100萬(wàn)元為A公司的應(yīng)付賬款，甲公司對(duì)此計(jì)提5萬(wàn)元的壞賬準(zhǔn)備。 (2) 2015年9月，甲公司將成本為200萬(wàn)元的存貨按240萬(wàn)元銷售給A公司，年末該存貨尚未銷售企業(yè)集團(tuán)。 (3) 2015年，A公司報(bào)告凈利潤(rùn)為800萬(wàn)元，并宣布分派現(xiàn)金股利300萬(wàn)元。 為簡(jiǎn)化起見(jiàn)，假設(shè)甲、A公司均不提取盈余公積，其他資料略，不考慮稅費(fèi)的影響。 要求:編制甲公司2015年底合并工作底稿中的調(diào)整抵消分錄。
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2022-05-09
甲公司投資于 C 公司的情況如下: (1)甲公司于2X18年1月1日支付200萬(wàn)元取得 C 公司股票100萬(wàn)股,占30%的股權(quán)采用權(quán)益法核算。取得投資日, C 公司的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為900萬(wàn)元。假定投資當(dāng)時(shí), C 公司各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值與其賬面價(jià)值相同,甲公司與 C 公司的會(huì)計(jì)年度及采用的會(huì)計(jì)政策相同,雙方未發(fā)生任何內(nèi)部交易 (2) C 公司2X18年度實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)100萬(wàn)元;每股分派現(xiàn)金股利0.10元。 (3) C 公司2X19年度發(fā)生虧損50萬(wàn)元;未分派現(xiàn)金股利 (4) C 公司2X20年度實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)80萬(wàn)元;每股分派現(xiàn)金股利0.15兀。 (5)2X21年1月20日,甲公司經(jīng)協(xié)商,將持有的 C 公司全部股權(quán)轉(zhuǎn)讓給丁企業(yè),收到股權(quán)轉(zhuǎn)讓款350萬(wàn)元。 要求:對(duì)甲公司上述股權(quán)投資業(yè)務(wù)進(jìn)行相應(yīng)會(huì)計(jì)處理(分錄單位為萬(wàn)元,收到現(xiàn)金股利的賬務(wù)處理可省略)。
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2021-12-02
1.甲公司以一項(xiàng)賬面價(jià)值400萬(wàn)元、公允價(jià)值450萬(wàn)元的無(wú)形資產(chǎn)和一項(xiàng)對(duì)丁公司的債券投資（初始投資成本600萬(wàn)元，公允價(jià)值750萬(wàn)元，劃分為其他債權(quán)投資，累計(jì)確認(rèn)的其他綜合收益為150萬(wàn)元)與乙公司交換三項(xiàng)資產(chǎn)：一套生產(chǎn)設(shè)備（原始價(jià)值I200萬(wàn)元，累計(jì)折舊300萬(wàn)元，公允價(jià)值950萬(wàn)元），一項(xiàng)對(duì)丙公司的股權(quán)投資（賬面價(jià)值140萬(wàn)元，公允價(jià)值150萬(wàn)元，劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn))，一座廠房（原始價(jià)值90萬(wàn)元，累計(jì)折舊15萬(wàn)元，公允價(jià)值80萬(wàn)元），甲公司支付相關(guān)費(fèi)用7萬(wàn)元（其中，與股票投資有關(guān)的1萬(wàn)元，相關(guān)設(shè)備的運(yùn)輸?shù)荣M(fèi)用2.5萬(wàn)元，與廠房有美的費(fèi)用3.5萬(wàn)元)。乙公司支付補(bǔ)價(jià)20萬(wàn)元。為簡(jiǎn)化起見(jiàn)，其他相關(guān)稅費(fèi)略。根據(jù)上述資料，分別寫出甲乙公司的相關(guān)計(jì)算以及賬務(wù)處理。（金額單位為萬(wàn)元）
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2023-06-09
甲公司以人民幣作為記賬本位幣，發(fā)生外幣交易時(shí)采用交易日的即期匯率進(jìn)行折算。有關(guān)外幣交易的資料如下： (1) 2017年6月30日，為購(gòu)建固定資產(chǎn)專門借入一筆借款，本金為1 000萬(wàn)美 元，利息按單利4%計(jì)算，期限為2年，到期一次還本付息。 (2) 該筆借款的費(fèi)用符合資本化條件的時(shí)點(diǎn)在2017年10月初；該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定 可使用狀態(tài)的時(shí)點(diǎn)在2018年年末。 (3) 有關(guān)匯率資料為： 2017年6月30日：1美元 = 6. 65元人民幣。 2017年9月30日：1美元 = 6. 66元人民幣。 2017年12月31日：1美元 = 6.67元人民幣。 2018年12月31日：1美元 = 6. 64元人民幣。 2019年6月30日：1美元 = 6.63元人民幣。 相關(guān)稅費(fèi)及其他資料略。 要求： （共27分） (1) 對(duì)上述外幣交易進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理（金額單位用萬(wàn)元表示）。 (2) 分別計(jì)算上述交易對(duì)甲公司2017年度、2018年度和2019年度稅前利潤(rùn)的影 響金額。
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2021-11-30