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【綜合練習】非同一控制下的甲公司和A公司, 2014年年末甲公司出資3800萬元給A公司的原股東,從而擁有A公司90%的表決權資本。A公司當日的股東權益賬面價值為4000萬元(均為股本)。投資時A公司某項管理用固定資產公允價值比賬面價值高50萬元,該固定資產按直線法在5年內計提折舊 另甲公司和A公司有如下業(yè)務： (1) 2015年年末,甲公司的應收賬款余額500萬元中有100萬元為A公司的應付賬款,甲公司對此計提5萬元的壞賬準備。 (2) 2015年9月,甲公司將成本為200萬元的存貸按240萬元銷售給A公司,年末該存貨尚未銷售企業(yè)集團300萬元 (3) 2015年, A公司報告凈利潤為800萬元,并宣布分派現金股利為簡化起見,其他資料略,不考慮稅費的影響 要求:編制甲公司2015年底合并工作底稿中的調整抵消分錄。
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2021-05-27
A企業(yè)2019年年末總股數為300萬股(股票面值1元)，該年利息費用為500萬元，假定該部分利息費用在2020年保持不變，預計2020年營業(yè)收入為15000萬元，預計息稅前利潤與營業(yè)收入的比率為12%。該企業(yè)決定于2020年年初從外部籌集資金850萬元。具體籌資方案有三個: 方案1:發(fā)行普通股股票100萬股，發(fā)行價每股8.5元。2019年每股股利(DO) 為0.5元，預計股利增長率為5%。 方案2:平價發(fā)行債券850萬元，債券利率10%。 方案3:平價發(fā)行優(yōu)先股850萬元，優(yōu)先股股息率12%。 假定上述三個方案的籌資費用均忽略不計，該公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25% ①計算2020年預計息稅前利潤。 ②計算方案1和方案2的每股收益無差別點息稅前利潤。③計算方案1和方案3的每股收益無差別點息稅前利潤。 ④根據每股收益無差別點法作出最優(yōu)籌資方案決策，并說明理由。 ⑤計算三個方案增發(fā)資金的資本成本。
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2022-04-23
【公司背景】神州美食有限公司于2020年12月設立。公司章程及營業(yè)執(zhí)照中注明的營業(yè)范圍為主營飲食服務，配套提供洗頭洗腳、推拿按摩服務。分別由餐飲服務部和推拿按摩部負責以上具體業(yè)務。該公司財務會計管理部門的內部分工如下：記賬憑證填制人張三、記賬憑證審核人李四、記賬人王五、會計主管趙大，其余崗位略。 【業(yè)務1】12月1日，收到投資人投資款3000萬元，已存入銀行。 【業(yè)務2】12月6日，使用銀行存款1500萬元購進機器設備等固定資產。 【業(yè)務3】12月9日，使用銀行存款500萬元購進餐飲服務所需的庫存商品。 【業(yè)務4】12月12日，承接一項重要會議的接待任務，收到餐飲服務部的營業(yè)收入600萬元、推拿按摩服務部門的營業(yè)收入300萬元，款項均已存入銀行。 【業(yè)務5】12月12日，因衛(wèi)生條件不達標，被相關部門處以罰款50萬元，以銀行存款支付。
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2022-03-30
用企業(yè)是乙企業(yè)的主要原料供應商。乙企業(yè)2X20年上半年就因資金鏈出現問題，資金面臨嚴重缺口;下半年經營狀況也出了問題，導致當年嚴重虧損。相據這種況，甲企業(yè)于2X20年年底將應收乙企業(yè)的9 000萬元的銷貨款計提了(10%的壞賬準備。 2X21年6月，乙企業(yè)積欠的應付購貨款9000萬元仍無力償付，雙方簽署了債務重組協(xié)議。根據該協(xié)議，2X21年6月30日，乙企業(yè)用持有的丙公司債券予以償還。該批債券在乙企業(yè)被分類為以攤余成本計量的金融資產，賬面價值為6002萬元(其中，面值6000萬元，未攤銷溢價2萬元)，重組日該批債券的公允價值為6100萬元。甲、乙企業(yè)分別支付6萬元和4萬元的相關費用。(甲企業(yè)將受讓的資產作為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產。其他資料略。[要求]根據上述資料，分別進行甲企業(yè)、乙企業(yè)債務重組日的賬務處理。
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2022-10-05
甲公司以一項賬面價值 400 萬元、公允價值 450 萬元的無形資產和一項對丁 公司的債券投資（初始投資成本 600 萬元，公允價值 750 萬元，劃分為其他債 權投資，累計確認的其他綜合收益為 150 萬元）與乙公司交換三項資產：一套 生產設備（原始價值 1200 萬元，累計折舊 300 萬元，公允價值 950 萬元），一 項對丙公司的股權投資（賬面價值 140 萬元，公允價值 150 萬元，劃分為以公 允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產），一座廠房（原始價值 90 萬元， 累計折舊 15 萬元，公允價值 80 萬元），甲公司支付相關費用 7 萬元（其中， 與股票投資有關的 1 萬元，相關設備的運輸等費用2.5 萬元，與廠房有關的費 用 3.5 萬元）。乙公司支付補價 20 萬元。為簡化起見，其他相關稅費略。 [要求]根據上述資料，為乙公司進行相關賬務處理（金額單位用萬元表示）。
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2023-04-24
二、 A注冊會計師是x公司2019年度財務報表審計業(yè)務的項目合伙人。關于其制定審計計劃的相關情況如下: (1)總體審計策略用以確定審計范圍、時間安排、審計方向及審計資源的分配。 (2)具體審計計劃僅在審計開始階段進行。 (3) A注冊會計師在判斷某事項對財務報表是否重大時，考慮慮錯報對個別報表使用者可能產生的影響。 (4)依據A注冊會計師對重要性概念的理解，在依據重要性水平判斷一項錯報是香屬于重大錯報時，如果錯報的性質不嚴重，而且銷報金額低于重要性水平，就可以認為該錯報不屬于重大錯報。 (5)A注冊會計師報通過修改計劃實施的實質性程序的性質、時間安排和范圍降低重大錯報風險。 要求:請分別針對上述情況（1）至(5)，指出A注冊會計師在計劃審計工作的過程中是否存在不當之處，簡要說明原因。
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2022-04-13
甲公司以人民幣作為記賬本位幣，發(fā)生外幣交易時采用交易日的即期匯率進行折算。有關外幣交易的資料如下： (1) 2017年6月30日，為購建固定資產專門借入一筆借款，本金為1 000萬美 元，利息按單利4%計算，期限為2年，到期一次還本付息。 (2) 該筆借款的費用符合資本化條件的時點在2017年10月初；該資產達到預定 可使用狀態(tài)的時點在2018年年末。 (3) 有關匯率資料為： 2017年6月30日：1美元 = 6. 65元人民幣。 2017年9月30日：1美元 = 6. 66元人民幣。 2017年12月31日：1美元 = 6.67元人民幣。 2018年12月31日：1美元 = 6. 64元人民幣。 2019年6月30日：1美元 = 6.63元人民幣。 相關稅費及其他資料略。 要求： （共27分） (1) 對上述外幣交易進行相應的賬務處理（金額單位用萬元表示）。 (2) 分別計算上述交易對甲公司2017年度、2018年度和2019年度稅前利潤的影 響金額。
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2022-05-11
2.甲企業(yè)2020年4月1日向乙企業(yè)購人一批原材料,價格為6000000元,增值稅為780000元,貸款及稅款共6780000,原定三個月后付清，甲企業(yè)沒有按期償還債務。雙方于2020年7月29日簽訂債務重組協(xié)議。協(xié)議約定,甲企業(yè)將其持有的一項確認為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產對丙企業(yè)的股票投資和一項確認為長期股權投資的對丁企業(yè)的股權投資來抵償所欠乙企業(yè)的6780000元應付賬款。 要求:請寫出甲、乙公司的賬務處理。 3沿用計算題2的資料,假定債務重組協(xié)議規(guī)定,甲企業(yè)以其所生產的一批A商品償還此項債務。該批商品的賬面價值為4500000，市價為5000000元,增值稅稅率為13%,甲企業(yè)2020年7月30日支付2000元的運費將該商品交付給乙企業(yè)，乙企業(yè)將其作為原材料核算，其他相關稅費略。請寫出甲、乙公司的賬務處理。
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2023-10-16
華興公司主要生產銷售脫水蔬菜、冷凍豬肉、火腿腸、有機食品，，但２０Ｘ0年始大力進軍金融投資行業(yè)，并以此為戰(zhàn)略轉移的盈利增長點。華興公司的20Ｘ0年度資產負債負債表和利潤表 貨幣資金 870 應付賬款 7275.85 應收賬款 16 300 長期借款 8 000 存貨 8 100 負債總額 31 807 長期股權投資 4 000 股本 21 000 固定資產 36 820 未分配利潤 12078.40 資產總額 69 305 權益總額 37 498 如以資產總額、凈資產（股東權益）、營業(yè)收入和凈利潤作為判斷基礎，采用固定比率法，資產總額、凈資產、營業(yè)收入和凈利潤的固定百分比數值分別0.5%，1%，0.5%和5%，請確定華興公司20×6年財務報表計劃重要性水平，為什么? 采用分配的方法確定每個科目的重要性水平時，如何確定所有的資產類賬戶、負債類賬戶、損益類賬戶重要性水平?3. 如何確定實際執(zhí)行的重要性水平?，
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2022-06-14
體育用品出口公司每月把英鎊兌換為美元。英鎊的當前即期匯率約為1.65美元，但英接未來價值有極大的不確定性。吉姆作為公司的老板，預期英國的通脹率在未來會大幅上升。前些年英國通貨膨脹率很高結果英鎊貶值。當前英國利率比美國略高，英鎊在過去幾個月內有小幅攀升。吉姆想預測未來20個月各月的英鎊價值。 1．請說明吉姆如何應用技術預測法預測英鎊的未來價值。據上述信息，你認為技術預測法的結果反映英鎊在未來會升值還是貶值？2．請說明吉姆如何應用基本預測法預測英鎊的未來價值。據以上信息．你認為基本預測法的結果反映英鎊在未來會升值還是貶值？ 3．請說明吉姆怎樣應用市場預測法預測英鎊的未來價值。你認為市場預測法的結果反映英鎊會升值、貶值還是沒有變化？
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2022-04-28
某建筑材料銷售公司， 2015 年底成立, 2016年第1、2、3、4、5、6、7月的經營情況如下表:說明: (1) 單位:萬元(2)該企業(yè)最初為小規(guī)模納稅人，4月開始轉為一般納稅人;公司最初要求供貨(3)倉庫業(yè)主方開具的發(fā)票都是按照5%的簡易征收稅率(4)物流公司開具的運輸發(fā)票都是按照11%的一-般納稅人稅率(5)為了簡化，忽略其它費用，工資薪金含所有相關費用及稅(6)本題目都只考慮通用處理,不考慮特殊情況，不考慮庫存;表中小規(guī)模金額均含稅，一 般納稅人金額均不含稅;不考慮稅收減免和優(yōu)惠政策(7)表中所有費用均已結清，所有當期稅收均已結清問題: 、月倉庫租金0.5萬元，請列出簡單的會計分錄 (2)、該公司1月份應該繳納的增值稅? （3）、該公司5月份應該繳納的增值稅？ （4）、該公司=季度應該繳納的企業(yè)所得稅?
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2022-06-08
北京科云股份有限公司是一家上市公司，019年年末總股本為300萬股，每股面值一元，該年利息費用為500萬元，預計2020年該部分利息費用保持不變。公司研發(fā)處一新產品準備于2020年進行投產，需要從外部籌集資金，具體的投資方案有兩個： 方案一發(fā)行普通股股票100萬股，發(fā)行價每股8.5元，2019年每股股利為0.6元，預計股利增長率為5%。 方案二，發(fā)行債券850萬元，債券利率10%，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。 假定上述兩方案的籌資費用均忽略不計。 新產品投資后，預計公司2020年的銷售收入為1萬5000萬元。預計息稅前利潤與銷售收入的比例為12%。 1.計算2020年預計息稅前利潤。2.計算每股收益，無差別點息稅前利潤。3.根據每股收益無差別點法做出最優(yōu)籌資方案決策。4.算算方案一增發(fā)新股的資本成本。
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2022-11-07
公司為擴大銷售 采用賒銷策略 發(fā)生應收款項業(yè)務。由于信用風險的存在企業(yè)，根據謹慎性原則，按照準則規(guī)定的減值測試計提壞賬準備公司為增值稅增值稅，一般納稅人適用的增值稅稅率為13%商品原材料售價中不含增值稅。2020年5月1日應收賬款的期初借方余額為1,000,000壞賬準備貸方余額為￥100,000 。2020年公司發(fā)生如下交易或事項1.2020年5月向下以公司銷售產品一批價值為￥2,000,000增值稅稅率為13%采用托收承付結算方式結算產品產品運發(fā)時，以轉賬支票支付代墊運費運雜費￥4000以下銀行辦妥托收手續(xù)。2.2020年11月，收到上年已核銷的壞賬￥50,000存入銀行，3.2020年12月銷售商品一批給甲公司二商品標價計算的金額為￥2,000,000由于是成批銷售公司給予客戶10%的商業(yè)折扣并開具的增值稅專用發(fā)票款項尚未收回，該批商品實際成本為￥1,500,000公司帶點運雜費￥100,000。
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2022-04-10
31日，將本月發(fā)生的制造費用按生產工時比例分配轉入A、B產品制造成本。（生產產品公式分別為：A產品8000小時，B產品12000小時。要求編制分配表） 34. 31日，計算結轉本月完工入庫A產品2 000件、B產品152件的制造成本(假定本月A、B產品全部完工)。 35. 31日，計提本月短期借款利息4 400元。 36. 31日，按B產品銷售收入的10%計算的應交消費稅(城市維護建設稅和教育費附加略)65 200。 37. 31日，結轉本月已售A、B產品的銷售成本。其中A產品417 000元，B產品505 200元。 38. 31日，將12月份各損益類賬戶余額轉人“本年利潤”賬戶。 39. 31日，計算并結轉本月所得稅(稅率為25%,本期無納稅調整事項)。 40. 31日，1—11月凈利潤為1 344 020元，按全年稅后利潤的10%提取法定盈余公積。 41. 31日，承上題，按全年稅后利潤的40%計算應付投資者利潤。
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2020-06-27
甲公司取得乙公司、丙公司兩個子公司100%的有表決權股份。2x14年7月初，甲公司又取得頂公司80%的有表決權股份。各公司2x14年利潤表資料見表2-7。 表2-7 2x14年度利潤表的有關資料 單位：萬元 項目 本年累計數（各月均勻實現） 甲公司 乙公司 丙公司 丁公司 營業(yè)收入 4000 3000 2000 1000 營業(yè)成本 2500 2200 1100 600 其他各項費用或損失 500 400 300 200 投資收益 300 0 200 10 利潤總額 1300 400 800 210 所得稅 390 120 240 63 凈利潤 910 280 560 147 乙公司分別有100萬元的營業(yè)收入和60萬元的營業(yè)成本產生于向甲公司銷售貨物（甲公司當年已經實現對外銷售）：其他交易或事項均略。根據上述資料，分別假設甲、丁為同一控制下和非同一控制下的企業(yè)合并兩種情況，為甲公司計算2x14年度一下指標。 要求： （1） 甲公司按權益法調整后的投資收益 合并
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2021-12-09
10.收到職工王樹違紀罰款現金1 000元。 11.本期發(fā)出原材料800 000元，其中，生產車間生產產品領用600 000元，生產車間一般耗用80 000元，公司行政管理耗用10 000用，用于在建工程110 000元（增值稅問題略）。 12.收到罰款收入210 000元，款項已存入銀行。 13.出售本年購入的交易性金融資產，收到銀行存款717 600元，該交易性金融資產的成本為600 000元，持有期間公允價值變動收益為24 000元。 14.通過銀行收取客戶公司上月的購貨款82 000元。 15.收到被投資企業(yè)于本年初已宣派的現金股利20 000元（本公司對該項長期股權投資采用成本法核算，被投資企業(yè)的所得稅稅率為25%）。 16..以銀行存款歸還短期借款本金624 000元及前已預提的利息78 000元。 17.按每股2.4元的價格發(fā)行普通股500 000股，每股面值1元，相關發(fā)行費用100 000元，款項存入銀行。 18.用現金支付招待餐費1 000元。 怎么做分錄？
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2023-11-17
[綜合練習]非同一控制下的甲公司和A公司，2014年年末甲公。司出資3800萬元給A公司的原股東，從而擁有A公司90%的表決權資....本。A公司當日的股東權益賬面價值為4000萬元(均為股本)。投資 時A公司某項管理用固定資產公允價值比賬面價值高50萬元，該固定資產按直線法在5年內計提折舊。 另甲公司和A公司有如下業(yè)務: (1) 2015年年末，甲公司的應收賬款余額500萬元中有100萬元為A公司的應付賬款，甲公司對此計提5萬元的壞賬準備。 (2) 2015年9月，甲公司將成本為200萬元的存貨按240萬元銷售給A公司，年末該存貨尚未銷售企業(yè)集團。 (3) 2015年，A公司報告凈利潤為800萬元，并宣布分派現金股利300萬元。 為簡化起見，假設甲、A公司均不提取盈余公積，其他資料略，不考慮稅費的影響。 要求:編制甲公司2015年底合并工作底稿中的調整抵消分錄。
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2022-05-09
甲公司投資于 C 公司的情況如下: (1)甲公司于2X18年1月1日支付200萬元取得 C 公司股票100萬股,占30%的股權采用權益法核算。取得投資日, C 公司的可辨認凈資產的公允價值為900萬元。假定投資當時, C 公司各項可辨認資產、負債的公允價值與其賬面價值相同,甲公司與 C 公司的會計年度及采用的會計政策相同,雙方未發(fā)生任何內部交易 (2) C 公司2X18年度實現凈利潤100萬元;每股分派現金股利0.10元。 (3) C 公司2X19年度發(fā)生虧損50萬元;未分派現金股利 (4) C 公司2X20年度實現凈利潤80萬元;每股分派現金股利0.15兀。 (5)2X21年1月20日,甲公司經協(xié)商,將持有的 C 公司全部股權轉讓給丁企業(yè),收到股權轉讓款350萬元。 要求:對甲公司上述股權投資業(yè)務進行相應會計處理(分錄單位為萬元,收到現金股利的賬務處理可省略)。
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2021-12-02
1.甲公司以一項賬面價值400萬元、公允價值450萬元的無形資產和一項對丁公司的債券投資（初始投資成本600萬元，公允價值750萬元，劃分為其他債權投資，累計確認的其他綜合收益為150萬元)與乙公司交換三項資產：一套生產設備（原始價值I200萬元，累計折舊300萬元，公允價值950萬元），一項對丙公司的股權投資（賬面價值140萬元，公允價值150萬元，劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產)，一座廠房（原始價值90萬元，累計折舊15萬元，公允價值80萬元），甲公司支付相關費用7萬元（其中，與股票投資有關的1萬元，相關設備的運輸等費用2.5萬元，與廠房有美的費用3.5萬元)。乙公司支付補價20萬元。為簡化起見，其他相關稅費略。根據上述資料，分別寫出甲乙公司的相關計算以及賬務處理。（金額單位為萬元）
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2023-06-09
甲公司以人民幣作為記賬本位幣，發(fā)生外幣交易時采用交易日的即期匯率進行折算。有關外幣交易的資料如下： (1) 2017年6月30日，為購建固定資產專門借入一筆借款，本金為1 000萬美 元，利息按單利4%計算，期限為2年，到期一次還本付息。 (2) 該筆借款的費用符合資本化條件的時點在2017年10月初；該資產達到預定 可使用狀態(tài)的時點在2018年年末。 (3) 有關匯率資料為： 2017年6月30日：1美元 = 6. 65元人民幣。 2017年9月30日：1美元 = 6. 66元人民幣。 2017年12月31日：1美元 = 6.67元人民幣。 2018年12月31日：1美元 = 6. 64元人民幣。 2019年6月30日：1美元 = 6.63元人民幣。 相關稅費及其他資料略。 要求： （共27分） (1) 對上述外幣交易進行相應的賬務處理（金額單位用萬元表示）。 (2) 分別計算上述交易對甲公司2017年度、2018年度和2019年度稅前利潤的影 響金額。
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2021-11-30