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某企業(yè)2月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1，向銀行借入一年期借款十萬元，存入銀行二，車間領(lǐng)取甲材料一批5600元，其中生產(chǎn)丁產(chǎn)品使用5200元，車間一般消耗400元三，向大華工廠購入乙材料，一批單價100元，數(shù)量50公斤，增值稅率13%，均為支付材料，已入庫，四向銀行借款支付本月產(chǎn)品促銷費4500元，五本月應(yīng)分配所有利潤12000元，六本月固定資產(chǎn)折舊，費用共計15600元，其中車間折舊費用8100元，行政管理部門折舊費用7500元，七本月應(yīng)付工資34600元，其中生產(chǎn)工人工資23000元，車間管理人員工資5000元，企業(yè)管理人員工資6600元，八結(jié)轉(zhuǎn)本月生產(chǎn)丁產(chǎn)品的制造費用11000元，九用銀行存款繳納所得稅，10670元，十本月完工，丁產(chǎn)品1000件，每件實際成本120元，已驗收入庫，要求根據(jù)以上述業(yè)務(wù)作出分錄
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2021-07-18
A企業(yè)為從事商品生產(chǎn)銷售的工業(yè)企業(yè)。A企業(yè)與其長期客戶B企業(yè)經(jīng)常發(fā)生商品交房.并定期結(jié)算銷售款。A企業(yè)負(fù)責(zé)商品交易的會計人員為了準(zhǔn)確地核算與B企業(yè)的往來，分期設(shè)置”政收賬款一B企業(yè)” 和“預(yù)收賬款一B企業(yè)”兩個賬戶。年末這兩個醫(yī)戶的余額為:“應(yīng)收賬款一一企業(yè)”借方余額00萬元."預(yù)收賬教B企業(yè)”貸方余額 80萬元。年未該會計人員對應(yīng)收賬款的余額進(jìn)行清查.并督促業(yè)務(wù)人員及時與B企業(yè)結(jié)算應(yīng)收款100萬元。業(yè)務(wù)人員認(rèn)為會計人員提供的數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確,因而與其發(fā)生爭執(zhí)。 要求:討論下列問題。 海(1)你認(rèn)為該企業(yè)的“應(yīng)收賬款”余額是多少?為什么?業(yè)務(wù)人員錯在什么地方? (2)從具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計處理討論會計目標(biāo)為會計信息使用者提供有助于決策的
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2021-12-19
某企業(yè)2月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1，向銀行借入一年期借款十萬元，存入銀行二，車間領(lǐng)取甲材料一批5600元，其中生產(chǎn)丁產(chǎn)品使用5200元，車間一般消耗400元三，向大華工廠購入乙材料，一批單價100元，數(shù)量50公斤，增值稅率13%，均為支付材料，已入庫，四向銀行借款支付本月產(chǎn)品促銷費4500元，五本月應(yīng)分配所有利潤12000元，六本月固定資產(chǎn)折舊，費用共計15600元，其中車間折舊費用8100元，行政管理部門折舊費用7500元，七本月應(yīng)付工資34600元，其中生產(chǎn)工人工資23000元，車間管理人員工資5000元，企業(yè)管理人員工資6600元，八結(jié)轉(zhuǎn)本月生產(chǎn)丁產(chǎn)品的制造費用11000元，九用銀行存款繳納所得稅，10670元，十本月完工，丁產(chǎn)品1000件，每件實際成本120元，已驗收入庫，要求根據(jù)以上述業(yè)務(wù)作出分錄
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2022-01-14
大華公司2×21年8月發(fā)生如下與銷售商品有關(guān)的業(yè)務(wù)： (1)8月2日，向長江公司銷售A商品600件，標(biāo)價總額為800000元（不含增值稅）商品實際成本為480000元。為了促銷，大華公司給 予長江公司15%的商業(yè)折扣并開具了增值稅專用發(fā)票。大華公司已發(fā)出商品，并向銀行辦理了托收手續(xù)，款項尚未收回。 (2)8月10日，因部分A商品的規(guī)格與合同不符，長江公司退回A商品300件，價款 340000π 成本為240000元。當(dāng)日，大華公司按 規(guī)定向長江公司開具增值稅專用發(fā)票（紅字）。銷售退回允許扣減當(dāng)期增值稅銷項稅額，退回商品已驗收入庫。 (3)8月15日，銷售一批原材料，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價為35000元，增值稅稅額為4550元，款項已由銀行收妥。該批 原材料的實際成本為19000元。
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2022-06-16
老是，這個條例怎么理解 第二十三條，以總機(jī)構(gòu)名義進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營的非法人分支機(jī)構(gòu)，無法提供匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表，應(yīng)在預(yù)繳申報期內(nèi) 向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送非法人營業(yè)執(zhí)照(或登記證書)的復(fù)印件、由總機(jī)構(gòu)出具的二級及以下分支機(jī)構(gòu)的有效證明和支持有效 證明的相關(guān)材料(包括總機(jī)構(gòu)撥款證明、總分機(jī)構(gòu)協(xié)議或合同、公司章程、管理制度等)，證明其二級及以下分支機(jī)構(gòu)身份。 級及以下分支機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對二級及以下分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行審核鑒定，對應(yīng)按本辦法規(guī)定就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅的 級分支機(jī)構(gòu)，應(yīng)督促其及時就地繳納企業(yè)所得稅。 第二十四條，以總機(jī)構(gòu)名義進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營的非法人分支機(jī)構(gòu)，無法提供匯總納稅企業(yè)
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2025-04-10
我現(xiàn)在在給一家經(jīng)銷商代賬，然后他進(jìn)從廠家那邊進(jìn)的商品，然后再賣給超市，然后他采購過來的入庫的商品，我是按照那個發(fā)票上的金額來入賬的，然后然后他再銷售給商超的時候，他出庫的那個成本，我是按照他系統(tǒng)就是管家婆系統(tǒng)那個成本來做賬的，但是在管家婆系統(tǒng)里面的那個成本是比我入庫的成本要高的，因為成本包含了一些其他的費用。就是廠家給的一些什么促銷等亂七八糟的費用吧，所以他這個商品入了管家婆系統(tǒng)之后，它就自動的增值了，然后就導(dǎo)致他出庫的這個商品成本比我入庫的商品成本要高，然后出庫的結(jié)轉(zhuǎn)成本，就是借主業(yè)務(wù)成本，貸庫存商品，但是庫存商品的這個金額互相抵消之后，庫存商品就成負(fù)的了。然后我不知道現(xiàn)在是應(yīng)該怎么調(diào)整
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2024-08-02
某商業(yè)企業(yè)是增值稅一般納稅人，2005年4月留抵稅額3000元，5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)①購入壁紙一批，取得增值稅發(fā)票，價款200000元，增值稅34000元，這批壁紙50%用于基建庫房工程，50%用于零售，取得含稅收入150000元。 ②購入書包10000個，價款100000元，增值稅17000元，將其中500個贈送希望工程，其余以每個20元的零售價格全部零售。 ③收取服裝廠進(jìn)場費20000元，允許該服裝廠的服裝進(jìn)店銷售1年。 ④為B出版社代銷圖書，得零售收入79100元。和B出版社結(jié)賬，支付B出版社45200元，取得增值稅發(fā)票。另向B出版社收取結(jié)賬額5%的促銷費。 ⑤將廢舊包裝物賣給廢品回收公司，取得支票6000元。 要求計算：(上述相關(guān)增值稅發(fā)票均經(jīng)認(rèn)證) ①該企業(yè)當(dāng)期可抵扣增值稅進(jìn)項稅是多少； ②企業(yè)當(dāng)期的增值稅銷項稅是多少； ③該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅； ④該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納營業(yè)稅。
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2021-05-28
某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù): （1）銷售A產(chǎn)品收入為80萬元(不含增值稅),負(fù)責(zé)運送A產(chǎn)品而取得的運輸收入為8萬元； （2）為了促銷,以折扣方式銷售B產(chǎn)品的銷售額為200萬元(不含增值稅),折扣額20萬元,開在同一張發(fā)票金額欄上； （3）由于上述B產(chǎn)品質(zhì)量問題,購買方退貨18萬元,但尚未收到應(yīng)退還的增值稅專用發(fā)票； （4）將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利10萬元(同類不含稅售價)； （5）外購原材料一批,取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為100 萬元,用于翻修辦公樓； （6）當(dāng)月第一批購進(jìn)原材料160萬元,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅為20.8萬元,貨款已經(jīng)全部支付,取得的防偽稅控發(fā)票已通過認(rèn)證； 已知:該企業(yè)購銷產(chǎn)品適用的增值稅稅率均為13%； 要求:計算該企業(yè)5月應(yīng)納的增值稅稅額。
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2021-12-06
某大型綜合公司增值稅一般納稅人，2019年11月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： 1.其下屬電器公司增值稅一般納稅人，接受網(wǎng)絡(luò)維修服務(wù)，取得專用發(fā)票，列明金額 20萬元，稅率6%，稅額1.2 萬元，款項尚未支付 2.其下屬水上運輸公司增值稅一般納稅人，取得水上運輸收入開出專用發(fā)票收入，共計金額1000萬元，稅率9%，稅額90萬元，款項存入銀行 3.其下屬電器公司增值稅一般納稅人，銷售商品一批，開出增值稅專用發(fā)票，金額200萬元，稅率 13%，稅額26 萬元。為了達(dá)到促銷的目的，給出了 5%的折扣，折扣額與銷售額分兩張發(fā)票列示。 4.其下屬電器公司增值稅一般納稅人，采用銀行匯票結(jié)算方式，銷售給東方機(jī)械廠甲產(chǎn)品400件，不含稅單價為400元/件，增值稅額20 800 元，包裝物 400個出租，承租期為兩個月，租金共4520元，一次收取包裝物押金 23 400元。 這4筆業(yè)務(wù)的會計分錄為？
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2022-04-02
1.購進(jìn)電冰箱150臺，取得增值稅專用發(fā)票注明不含稅價格300000元，已通過認(rèn)證，因資金周轉(zhuǎn)困難只支付廠商70%的貨款，余款在下月初支付；因質(zhì)量問題，退回從某電冰箱廠本年9月份購進(jìn)的冰箱20臺，每臺出廠單價為2260元（含稅），并取得冰箱廠開具的紅字發(fā)票。 2. 支付某裝修公司營業(yè)場所裝飾費用21800元，并取得對方開具的增值稅專用發(fā)票。 3.月底，支付新進(jìn)員工業(yè)務(wù)培訓(xùn)費10600元，并已取得增值稅專用發(fā)票。 4.國慶促銷期間，由于看管不力，導(dǎo)致本月購進(jìn)的兩臺空調(diào)從舞臺跌落并完全報廢。 5.收取客戶購買20臺空調(diào)機(jī)的預(yù)付款40000元，每臺銷售價格3000元，企業(yè)按合計60000元向?qū)Ψ介_具了普通發(fā)票，因庫存缺貨當(dāng)月未能向客戶發(fā)貨。要求:（1）計算當(dāng)月的銷項進(jìn)項稅額 （2）計算出售固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的應(yīng)納增值稅 （3）對出售固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行會計處理
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2022-04-15
承租人甲公司就某棟建筑物的某一層樓與出租人乙公司簽訂了為期10年的租賃 協(xié)議,并擁有5年的續(xù)租選擇權(quán)。有關(guān)資料如下: (1)初始租賃期內(nèi)的不含稅租金為每年10萬元,續(xù)租期間為每年11萬元 所有款項應(yīng)于每年年初支付 (2)為獲得該項租賃,甲公司發(fā)生的初始直接費用為4萬元,其中,3萬元 為向該樓層前任租戶支付的款項,1萬元為向促成此租賃交易的房地產(chǎn)中介支付 的傭金 (3)作為對簽署此項租賃的承租人的激勵,出租人同意承租人報銷1萬元的傭 金 (4)在租賃期開始日,甲公司評估后認(rèn)為,不能合理確定將行使續(xù)租選擇權(quán) (5)甲公司無法確定租賃內(nèi)含利率,其增量借款利率為每年5%,該利率反映的 是甲公司以類似抵押條件借入期限為10年、與使用權(quán)資產(chǎn)等值的相同幣
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2022-11-02
某飲料廠為增值稅一般納稅人，適用增值稅率 13%，2022年9 月發(fā)生以下業(yè)務(wù)，請分析計算每筆業(yè)務(wù)的增值稅銷項稅， (1)向甲超市銷售自產(chǎn)的 A牌飲料 2000 瓶，不含增值稅單價4元/瓶，因銷售數(shù)量較大，飲料廠同意打9折，按銷售額開具增值稅專用發(fā)票，并將折扣額在備注欄注明。另收取裝卸搬運等雜費565 元，未開發(fā)票。 (2)向批發(fā)商乙公司銷售自產(chǎn)的 B牌飲料 10000瓶，不含增值稅單價6元/瓶，因銷售數(shù)量較大，飲料廠同意打8折，開具發(fā)票時將銷售額和折扣額開在同一張發(fā)票的金額欄中。為促使客戶盡快付款，規(guī)定收款政策為(5/15.n/30)?？蛻粼诘?12 天付款。實 際收到價稅合計款項共51528元。 (3)為改善員工伙食，將 300 瓶自產(chǎn)的 B牌飲料用于職工食堂。該批飲料生產(chǎn)成本一共為 1200 元，成本利潤率 20%，最近時期對外售價不含增值稅稅6元/瓶。
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2022-11-25
某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù) (1)銷售A產(chǎn)品收入為80萬元(不含增值稅),負(fù)責(zé)運送A產(chǎn)品而取得的運輸收入為8萬元。 (2)為了促銷,以折扣方式銷售B產(chǎn)品的銷售額為200萬元(不含增值稅),折扣額20萬元,開在同一張發(fā)票上。 (3)由于上述B產(chǎn)品質(zhì)量問題,購買方退貨18萬元,但尚未收到應(yīng)退還的增值稅專用發(fā)票。 (4)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利10萬元(同類不含稅售價)。 (5)外購原材料一批,取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為100萬元,用于翻修辦公樓。 (6)當(dāng)月第一批購進(jìn)原材料160萬元,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅為20.8萬元,貨款已經(jīng)全部支付,取得的防偽稅控發(fā)票已通過認(rèn)證。 已知:該企業(yè)購銷產(chǎn)品適用的增值稅稅率均為13%。求該企業(yè)五月增值稅稅額
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2021-12-07
某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù): （1）銷售A產(chǎn)品收入為80萬元(不含增值稅),負(fù)責(zé)運送A產(chǎn)品而取得的運輸收入為8萬元； （2）為了促銷,以折扣方式銷售B產(chǎn)品的銷售額為200萬元(不含增值稅),折扣額20萬元,開在同一張發(fā)票金額欄上； （3）由于上述B產(chǎn)品質(zhì)量問題,購買方退貨18萬元,但尚未收到應(yīng)退還的增值稅專用發(fā)票； （4）將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利10萬元(同類不含稅售價)； （5）外購原材料一批,取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為100 萬元,用于翻修辦公樓； （6）當(dāng)月第一批購進(jìn)原材料160萬元,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅為20.8萬元,貨款已經(jīng)全部支付,取得的防偽稅控發(fā)票已通過認(rèn)證； 已知:該企業(yè)購銷產(chǎn)品適用的增值稅稅率均為13%； 要求:計算該企業(yè)5月應(yīng)納的增值稅稅額。
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2021-12-06
一、華科電器批發(fā)公司為一般納稅人，增值稅率為13%，2022年4月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 1、4月5日，從外地生產(chǎn)廠購入一批彩電60臺，單價2500元，取得增值稅專用發(fā)票，價款和稅款以銀行存款支付，另支付運輸費2000元，增值稅率9%，裝卸人工費600元，均以銀行存款支付，貨物驗收入庫。 2、4月10日，購入辦公設(shè)備，價款80000元，款項以銀行存款支付。 3、4月12日，從國外進(jìn)口一批冰箱，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格420000元，關(guān)稅42000元，增值稅率13%，款項以銀行存款支付。 4、4月20日，接受長城公司捐贈的不需要安裝的設(shè)備一臺，設(shè)備價值60000元，以銀行存款支付運費1500元。 5、4月22日，銷售一批電冰箱，不含稅價款300000元，貨款收到存入銀行。 6、4月25日，商場以舊換新的方式促銷電視機(jī)，每臺舊電視作價600元，消費者支付3100元現(xiàn)金就可以取得一臺
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2022-06-30
某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù): （1）銷售A產(chǎn)品收入為80萬元(不含增值稅),負(fù)責(zé)運送A產(chǎn)品而取得的運輸收入為8萬元； （2）為了促銷,以折扣方式銷售B產(chǎn)品的銷售額為200萬元(不含增值稅),折扣額20萬元,開在同一張發(fā)票金額欄上； （3）由于上述B產(chǎn)品質(zhì)量問題,購買方退貨18萬元,但尚未收到應(yīng)退還的增值稅專用發(fā)票； （4）將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利10萬元(同類不含稅售價)； （5）外購原材料一批,取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為100 萬元,用于翻修辦公樓； （6）當(dāng)月第一批購進(jìn)原材料160萬元,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅為20.8萬元,貨款已經(jīng)全部支付,取得的防偽稅控發(fā)票已通過認(rèn)證； 已知:該企業(yè)購銷產(chǎn)品適用的增值稅稅率均為13%； 要求:計算該企業(yè)5月應(yīng)納的增值稅稅額。
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2021-12-06
某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù): (1)銷售 A 產(chǎn)品收入為80萬元(不含增值稅),負(fù)責(zé)運送 A 產(chǎn)品而取得的運輸收入為8萬 元; (2)為了促銷,以折扣方式銷售 B 產(chǎn)品的銷售額為200萬元(不含增值稅),折扣額20萬元,開在同一張發(fā)票金額欄上; (3)由于上述 B 產(chǎn)品質(zhì)量問題,購買方退貨18萬元,但尚未收到應(yīng)退還的增值稅專用發(fā)票; (4)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利10萬元(同類不含稅售價); (5)外購原材料一批,取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為100萬元,用于翻修辦公 ◇ (6)當(dāng)月第一批購進(jìn)原材料160萬元,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅為20.8 萬元,貨款已經(jīng)全部支付,取得的防偽稅控發(fā)票已通過認(rèn)證; 已知:該企業(yè)購銷產(chǎn)品適用的增值稅稅率均為13%;要求:計算該企業(yè)5月應(yīng)納的增值稅稅額。
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2021-12-06
1）某公司2020年1月1日有A產(chǎn)品10 000件，單價20.55元，B產(chǎn)品600噸，單 價12 000元。 2）2020年度公司生產(chǎn)完工A產(chǎn)品850 000件，B產(chǎn)品5900噸 3）本年度該公司銷售A產(chǎn)品的單價148元，增值稅稅率15%，銷售費用每件 1.2元，全部出售給甲客戶；B產(chǎn)品單價22 000元，增值稅稅率10%，銷售費 用每噸220元，該產(chǎn)品對甲乙客戶的銷售比例為 1:9 4）為促進(jìn)甲客戶盡快回款，公司提供了現(xiàn)金折扣為20天內(nèi)回款的折扣率1%， 甲客戶按該條件及時付款（按總價法處理）。 5）2020年12月31日該公司盤存A產(chǎn)品為21 500件；B產(chǎn)品420噸。 6）本年初該公司應(yīng)收賬款余額中甲客戶為5 880 000元，乙客戶為70 000元， 壞賬準(zhǔn)備金余額為甲客戶129 500元：年底甲客戶的應(yīng)收賬款余額為850 000 元，壞賬準(zhǔn)備金計提比率保持不變，乙客戶無應(yīng)收賬款余額。 請對某公司的上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)作出會計處理（計算保留2位小數(shù)）。
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2022-05-24
甲公司為增值稅一般納稅人，增值稅為13%，商品銷售價格不含增值稅，在確認(rèn)銷售收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本（假定不考慮其他相關(guān)稅費）。六月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。2日，向乙公司銷售A商品1600件，標(biāo)價總額800萬（不含增值稅）商品成本為480萬。為了促銷，甲公司給予乙公司20%的商業(yè)折扣并開具了增值稅專用發(fā)票。甲公司已發(fā)出商品，并向銀行辦理了托收手續(xù)。10日，因部分A商品規(guī)格與合同不符，乙公司退回A商品800件。甲公司按規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票（紅字），銷售退回允許扣減當(dāng)期增值稅銷項稅額，退回商品已驗收入庫。15日甲公司將部分退回A商品作為福利發(fā)給公司職工，生產(chǎn)工人100件，行政管理人員20件，專項銷售機(jī)構(gòu)人員40件，該商品市場價格每件0.48萬元（與計稅價格一樣）實際成本0.34萬元。
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2021-11-30
甲百貨商廈銷售部門提供的促銷方案如下:方案一:采用商業(yè)折扣, 產(chǎn)品全部九折銷售,原價為10000元, 折扣后9000元入賬(折扣額與銷售額在同一張發(fā)票金額欄內(nèi))； 即 方案二:采取以舊換新方式, 舊手機(jī)不論新舊程度、破損程度、無論何種品牌均折價為500元,即消費者購買新手機(jī)可以少付500元(假設(shè)舊手機(jī)轉(zhuǎn)讓價格為400元)； 假設(shè)甲百貨商廈毛利率為30%, 以上價格均為含稅價格。假設(shè)某顧客采購了價值10000元 (含稅價)的手機(jī)，增值稅稅率13%，企業(yè)所得稅稅率25%, 城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%，教育費附加征收比率3%, 地方教育費附加征收比率2%。 要求完成: 方案一稅后利潤為()萬元;方案二稅后利潤為()萬元;方案三稅后利潤為()萬元； 因此, 應(yīng)該選擇()(填寫“方案一/方案二 (注意:計算結(jié)果如有小數(shù)位，按照四舍五入保留兩位小數(shù)
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2022-10-08