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關(guān)于積分換購(gòu)不懂的地方 【單項(xiàng)選擇題】甲商場(chǎng)為一般納稅人，2009年國(guó)慶期間，該商場(chǎng)進(jìn)行促銷，規(guī)定購(gòu)物每滿100元積10分，不足100元部分不積分，積分可在1年內(nèi)兌換成商品，1個(gè)積分可抵付2元。某顧客購(gòu)買了售價(jià)1 170元（含增值稅）的皮包，皮包成本為600元，并辦理了積分卡。預(yù)計(jì)該顧客將在有效期內(nèi)兌換全部積分。不考慮其他因素，則該商場(chǎng)銷售皮包時(shí)應(yīng)確認(rèn)的收入為（ ）元。 　　C.780 　　【正確答案】C 　　【答案解析】按照積分規(guī)則，該顧客共獲得積分110分，其公允價(jià)值為220元（因1個(gè)積分可抵付2元），因此該商場(chǎng)應(yīng)確認(rèn)的收入＝（取得的不含稅貨款）1 170/1.17－（積分公允價(jià)值）220＝780（元）。分錄為： 　　借：庫(kù)存現(xiàn)金 1 170 　　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——皮包 780 　　　　　遞延收益 220 　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 170 【單項(xiàng)選擇題】接上例，假定2010年1月1日該顧客在甲商場(chǎng)選購(gòu)一件售價(jià)160元（含增值稅）的上衣，上衣的成本為100元，要求以積分卡上積分（共110分）抵付上衣價(jià)款。甲商場(chǎng)確認(rèn)該顧客滿足兌換條件，不考慮其他
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2018-02-28
公司返給客戶的現(xiàn)金，有什么好點(diǎn)的處理辦法嗎 老師:公司返給客戶的現(xiàn)金通常作為銷售折扣或退款來(lái)處理，主要有如下幾種會(huì)計(jì)處理方法： 1. 銷售折扣：若是因?yàn)殇N售促銷或協(xié)議規(guī)定返款，通常在銷售時(shí)直接做為銷售折扣體現(xiàn)，在財(cái)務(wù)上反映在營(yíng)業(yè)外收入中減少相應(yīng)的銷售收入。 2. 退款：如果是銷售后因?yàn)楫a(chǎn)品或服務(wù)問(wèn)題退還的現(xiàn)金，應(yīng)該在賬上做退款處理，將原來(lái)的收入進(jìn)行沖減，并在財(cái)務(wù)報(bào)表中反映出相應(yīng)的減少。 3. 營(yíng)業(yè)外支出：如果返現(xiàn)不是直接和銷售行為關(guān)聯(lián)，而是作為一種激勵(lì)或補(bǔ)償，可以作為營(yíng)業(yè)外支出處理。 4. 費(fèi)用報(bào)銷：如果返還現(xiàn)金是作為對(duì)方為您公司產(chǎn)生的某些費(fèi)用的補(bǔ)償，可以在費(fèi)用報(bào)銷時(shí)將此部分金額從報(bào)銷總額中扣除。 具體處理方法需要根據(jù)返現(xiàn)的具體原因和公司的財(cái)務(wù)政策來(lái)確定。建議咨詢公司的會(huì)計(jì)或財(cái)務(wù)顧問(wèn)，確保符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅務(wù)合規(guī)要求。在處理時(shí)，一定要保留相應(yīng)的單據(jù)和說(shuō)明，確保賬目清晰、合規(guī)。 返現(xiàn)這塊，走營(yíng)業(yè)外支出的話，有什么要求嗎？需要附什么單據(jù)嗎？好處費(fèi)這塊，是不是就沒(méi)辦法合規(guī)走賬？
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2023-12-04
甲公司為全國(guó)知名高檔化妝品生產(chǎn)公司，預(yù)計(jì)2019年銷售收入規(guī)模達(dá)到8000萬(wàn)元，其日常涉及經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： 1.2019年7月預(yù)計(jì)生產(chǎn)銷售高檔化妝品取得不含稅收入500萬(wàn)，同時(shí)對(duì)該批產(chǎn)品提供送貨上門服務(wù)，按市場(chǎng)價(jià)格預(yù)計(jì)收取運(yùn)輸費(fèi)用不含稅收入10萬(wàn)元。 2.2019年8月預(yù)計(jì)對(duì)一批產(chǎn)品進(jìn)行促銷銷售，銷售利潤(rùn)率為40%，有三種方案可供選擇，方案一：凡一次性購(gòu)買100萬(wàn)（不含稅）高檔化妝品，額外贈(zèng)送市場(chǎng)價(jià)值10萬(wàn)（不含稅）高檔化妝品小樣，方案二：凡一次性購(gòu)買100萬(wàn)（不含稅）高檔品，可按九折銷售，方案三：凡一次性購(gòu)買100萬(wàn)（不含稅）高檔化妝品，額外贈(zèng)送市場(chǎng)價(jià)值10萬(wàn)（不含稅）高檔化妝品現(xiàn)金抵用券，下次購(gòu)買時(shí)可直接抵10萬(wàn)元現(xiàn)金。 3.2019年9月預(yù)計(jì)將一批高檔化妝品與普通護(hù)膚品進(jìn)行成套組合銷售，其中高檔化妝品市場(chǎng)價(jià)值300萬(wàn)（不含稅），普通護(hù)膚品市場(chǎng)價(jià)值50萬(wàn)（不含稅），預(yù)計(jì)合計(jì)取得銷售收入350萬(wàn)（不含稅）。 4.甲公司為我國(guó)居民企業(yè),預(yù)計(jì)本年將實(shí)現(xiàn)盈利3000萬(wàn)元。本年年初,準(zhǔn)備在深圳設(shè)立分支機(jī)構(gòu)乙公司。預(yù)計(jì)乙公司在設(shè)立之后最初兩年會(huì)虧損,第一年虧損400萬(wàn)元,第二年虧損100萬(wàn)元,
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2019-06-10
1.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年5月有關(guān)業(yè)務(wù)資料如下。 即“受 (1)購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款160000元、稅款20800元;發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)用1500元，已取得承運(yùn)部門開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票。 稅處理2.某大型倉(cāng)儲(chǔ)超市為增值稅一般納稅人，2019年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)。節(jié)應(yīng)(1)購(gòu)進(jìn)家電一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款200萬(wàn)元、稅款26萬(wàn)元，支付運(yùn)輸單位的運(yùn)輸費(fèi)用7萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票。 (2)從某農(nóng)場(chǎng)購(gòu)進(jìn)水果一批，貨款已全部支付，取得農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明價(jià)款24萬(wàn)元，將其中的 20%用于本企業(yè)職工福利。 (3)購(gòu)進(jìn) 10臺(tái)收款機(jī)以提高工作效率，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款8萬(wàn)元、稅款1.04萬(wàn)元。 (4)采取以舊換新方式向顧客銷售洗衣機(jī)200臺(tái)，舊洗衣機(jī)收購(gòu)價(jià)每臺(tái)200元，新洗衣機(jī)出售實(shí)際收取每臺(tái)3800元。 (5)銷售空調(diào) 50臺(tái)，每臺(tái)零售價(jià)3900元，另收取安裝費(fèi)每臺(tái)160元。 (6)在促銷活動(dòng)中，向累計(jì)消費(fèi)達(dá)到一定金額的顧客贈(zèng)送零售價(jià)為79.1元的小家電，當(dāng)月共計(jì)送出 50 件。 (7)以分期收款方式批發(fā)文體用品一批，合同約定不含稅銷售總額為
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2023-10-17
3.承租人甲公司就某棟建筑物的某一層樓與出租人乙公司簽訂了為期10年的租賃協(xié)議,并擁有5年的續(xù)租選擇權(quán).有關(guān)資料如下: (1)初始租賃期內(nèi)的不含稅租金為每年5萬(wàn)元,續(xù)租期間為每年55 000元,所有款項(xiàng)應(yīng)于每年年初支付: (2)為獲得該項(xiàng)租賃,甲公司發(fā)生的初始直接費(fèi)用為2萬(wàn)元,其中,15 000元為向該樓層前任租戶支付的款項(xiàng), 5000元為向促成此租賃交易的房地產(chǎn)中介支付的傭金: (3)作為對(duì)甲公司的激勵(lì),乙公司同意補(bǔ)償甲公司5000元的傭金: (4)在租賃期開(kāi)始日,甲公司評(píng)估后認(rèn)為,不能合理確定將行使續(xù)租選擇權(quán),因此,將租賃期確定為10年. (5)甲公司無(wú)法確定租賃內(nèi)含利率其增量借款利率為每年5%,該利率反映的是甲公司以類似抵押條件借入期限為10年、與使用權(quán)資產(chǎn)等值的相同幣種的借款而必須支付的利率.為簡(jiǎn)化處理,假設(shè)不考慮相關(guān)稅費(fèi)影響. (P/A，5%，9) = 7.10782 要求:完成下列業(yè)務(wù)的計(jì)算并寫出相應(yīng)的賬務(wù)處理會(huì)計(jì)分錄(1)計(jì)算租賃付款額現(xiàn)值確認(rèn)租賃負(fù)債和使用權(quán)資產(chǎn). (2)以銀行存款支付初始直接費(fèi)用2萬(wàn)元。 (3)將已收的租賃激
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2020-06-04
納稅籌劃期末案例 甲公司為全國(guó)知名高檔化妝品生產(chǎn)公司，預(yù)計(jì)2019年銷售收入規(guī)模達(dá)到8000萬(wàn)元，其日常涉及經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： 1.2019年7月預(yù)計(jì)生產(chǎn)銷售高檔化妝品取得不含稅收入500萬(wàn)，同時(shí)對(duì)該批產(chǎn)品提供送貨上門服務(wù)，按市場(chǎng)價(jià)格預(yù)計(jì)收取運(yùn)輸費(fèi)用不含稅收入10萬(wàn)元。 2.2019年8月預(yù)計(jì)對(duì)一批產(chǎn)品進(jìn)行促銷銷售，銷售利潤(rùn)率為40%，有三種方案可供選擇，方案一：凡一次性購(gòu)買100萬(wàn)（不含稅）高檔化妝品，額外贈(zèng)送市場(chǎng)價(jià)值10萬(wàn)（不含稅）高檔化妝品小樣，方案二：凡一次性購(gòu)買100萬(wàn)（不含稅）高檔品，可按九折銷售，方案三：凡一次性購(gòu)買100萬(wàn)（不含稅）高檔化妝品，額外贈(zèng)送市場(chǎng)價(jià)值10萬(wàn)（不含稅）高檔化妝品現(xiàn)金抵用券，下次購(gòu)買時(shí)可直接抵10萬(wàn)元現(xiàn)金。 3.2019年9月預(yù)計(jì)將一批高檔化妝品與普通護(hù)膚品進(jìn)行成套組合銷售，其中高檔化妝品市場(chǎng)價(jià)值300萬(wàn)（不含稅），普通護(hù)膚品市場(chǎng)價(jià)值50萬(wàn)（不含稅），預(yù)計(jì)合計(jì)取得銷售收入350萬(wàn)（不含稅）。 4.甲公司為我國(guó)居民企業(yè),預(yù)計(jì)本年將實(shí)現(xiàn)盈利3000萬(wàn)元。本年年初,準(zhǔn)備在深圳設(shè)立分支機(jī)構(gòu)乙公司。預(yù)計(jì)乙公司在設(shè)立之后最初兩年會(huì)虧損,第一年虧損400萬(wàn)元,第二年
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2019-06-10
快賬 ? 會(huì)計(jì)問(wèn)答 ? 問(wèn)答詳情 公司為增值稅一般納稅人，其銷售的產(chǎn)品為應(yīng)納增值稅產(chǎn)品，適用的增值稅稅率為13 品銷售價(jià)款中均不含增值稅額。產(chǎn)品銷售成本按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)。2019年度甲公司 如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)： 1）5月1日銷售A產(chǎn)品1600件給乙公司，產(chǎn)品銷售價(jià)格為80000元，產(chǎn)品銷售成 000元。為了促銷，甲公司給予乙公司15%的商業(yè)折扣并開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票。廣 經(jīng)發(fā)出，款項(xiàng)尚未收到。 2）委托丙公司代銷C產(chǎn)品一批，并將該批產(chǎn)品交付丙公司。代銷合同規(guī)定甲公司按 10%向丙公司支付手續(xù)費(fèi)，該批產(chǎn)品的銷售價(jià)款為120000元，產(chǎn)品銷售成本為66 。 3）6月10日，因部分A產(chǎn)品的規(guī)格與合同不符，乙公司退回A產(chǎn)品800件。當(dāng)日， 按規(guī)定向乙公司開(kāi)具增值稅專用發(fā)票（紅字），銷售退回允許扣減當(dāng)期增值稅銷項(xiàng)稅 回商品已驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)尚未收到。 4）甲公司收到了丙公司的代銷清單。丙公司已將代銷的C產(chǎn)品全部售出，款項(xiàng)尚未 甲公司。甲公司在收到代銷清單時(shí)向丙公司開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，并按合同規(guī)定確讓 丙公司支付的代銷手續(xù)費(fèi)，并取得增值稅專用發(fā)票，適用稅率為6%。
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2020-06-04
，甲公司為增值稅一般納稅人企業(yè)，其銷售的產(chǎn)品為應(yīng)納增值稅產(chǎn)品，適用的增值稅稅率為16％，產(chǎn)品銷售價(jià)款中均不含增值稅稅額。甲公司適用的所得稅稅率為25％。產(chǎn)品銷售成本按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)。2019年度甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）5月1日銷售A產(chǎn)品1 600件給乙公司，產(chǎn)品銷售價(jià)格為80 000元，產(chǎn)品銷售成本為48 000元。為了促銷，甲公司給予乙公司15%的商業(yè)折扣并開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，同時(shí)向銀行辦妥了托收手續(xù)。（2）委托丙公司代銷C產(chǎn)品一批，并將該批產(chǎn)品交付丙公司。代銷合同規(guī)定甲公司按售價(jià)的10％向丙公司支付手續(xù)費(fèi)，該批產(chǎn)品的銷售價(jià)款為120 000元，產(chǎn)品銷售成本為66 000元。（3）6月10日，因部分A產(chǎn)品的規(guī)格與合同不符，乙公司退回A產(chǎn)品800件。當(dāng)日，甲公司按規(guī)定向乙公司開(kāi)具增值稅專用發(fā)票（紅字），銷售退回允許扣減當(dāng)期增值稅銷項(xiàng)稅額，退回商品已驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)尚未收到。（4）甲公司收到了丙公司的代銷清單。丙公司已將代銷的C產(chǎn)品全部售出，款項(xiàng)尚未支付給甲公司。甲公司在收到代銷清單時(shí)向丙公司開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，并按合同規(guī)定確認(rèn)應(yīng)向丙公司支付的代銷手續(xù)費(fèi)，并取得增
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2019-01-21
小規(guī)模納稅人，普票專票合計(jì)超過(guò)30萬(wàn)是不是都要交稅 是的，小規(guī)模納稅人無(wú)論開(kāi)據(jù)的是普通發(fā)票還是增值稅專用發(fā)票，只要銷售額超過(guò)了國(guó)家規(guī)定的起征點(diǎn)，就需要繳納相應(yīng)的稅款。對(duì)于增值稅來(lái)說(shuō)，自2021年4月起，小規(guī)模納稅人年度銷售額未超過(guò)500萬(wàn)元的，免征增值稅。 因此，如果累計(jì)開(kāi)票金額超過(guò)30萬(wàn)，首先需要看是否超過(guò)了500萬(wàn)元免征額度。如超過(guò)了免征額度，則需按照3%的征收率繳納增值稅。同時(shí)，也要確定是否有其他稅種需要繳納，如個(gè)人所得稅、城建稅等。 請(qǐng)根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況和當(dāng)?shù)卣?，具體核算需要繳納的稅款。如果有更多具體信息需要進(jìn)一步解答，可以提供詳細(xì)情況繼續(xù)提問(wèn)。 他欠我32萬(wàn)的發(fā)票 如果他欠你的是32萬(wàn)的發(fā)票款項(xiàng)，那么你需要與對(duì)方協(xié)商清楚，確保對(duì)方及時(shí)支付。如果對(duì)方拖延不支付，可能需要采取以下幾個(gè)步驟： 1. 提醒催款：首先可以通過(guò)電話、郵件等方式提醒對(duì)方，并說(shuō)明如果不按時(shí)支付可能會(huì)采取進(jìn)一步措施。 2. 發(fā)函催促：如果提醒無(wú)效，可以發(fā)函正式催款，信中應(yīng)說(shuō)明款項(xiàng)詳情和支付期限。 3. 簽訂還款協(xié)議：如果對(duì)方同意還款但短時(shí)間內(nèi)無(wú)法一次性支付，可以簽訂還款協(xié)議，明確還款時(shí)間和方式。 4. 法律途徑
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2024-01-05
43.甲公司為增值稅一般納稅人，其銷售的產(chǎn)品為應(yīng)納增值稅產(chǎn)品，適用的增值稅稅率為13%，產(chǎn)品銷售價(jià)款中均不含增值稅額。甲公司適用的所得稅稅率為25%。產(chǎn)品銷售成本按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)。2019年度甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng): (1)5月1日銷售A產(chǎn)品1600件給乙公司，產(chǎn)品銷售價(jià)格為80000元，產(chǎn)品銷售成本為48000元。為了促銷，甲公司給予乙公司15% 的商業(yè)折扣并開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，款項(xiàng)尚未收到。 (2) 委托丙公司代銷C產(chǎn)品一批，并將該批產(chǎn)品交付丙公司。代銷合同規(guī)定甲公司按售價(jià)的10 %向丙公司支付手續(xù)費(fèi)，該批產(chǎn)品的銷售價(jià)款為120 000元，產(chǎn)品銷售成本為66 000元。 (3)6月10日，因部分A產(chǎn)品的規(guī)格與合同不符，乙公司退回A產(chǎn)品800件。當(dāng)日，甲公司按規(guī)定向乙公司開(kāi)具增值稅專用發(fā)票(紅字)，銷售退回允許扣減當(dāng)期增值稅銷項(xiàng)稅額，退回商品已驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)尚未收到。 (4) 甲公司收到了丙公司的代銷清單。丙公司已將代銷的C產(chǎn)品全部售出，款項(xiàng)尚未支付給甲公司。甲公司在收到代銷清單時(shí)向丙公司開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，并按合同規(guī)定確認(rèn)應(yīng)向丙公司支付的代銷手續(xù)
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2020-07-08
列明生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物屬于免抵退稅。如果出口自產(chǎn)呢 老師:是的，您說(shuō)的很對(duì)。在增值稅的出口退稅政策中，生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物適用的是免抵退稅政策，而出口自產(chǎn)貨物則適用的是出口退稅政策。 1. **出口自產(chǎn)貨物**：當(dāng)生產(chǎn)企業(yè)出口自己生產(chǎn)的貨物時(shí)，可以申請(qǐng)出口退稅。這種情況下，企業(yè)可以退還其生產(chǎn)過(guò)程中已經(jīng)繳納的增值稅部分。這是根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行的，旨在鼓勵(lì)出口，促進(jìn)國(guó)內(nèi)企業(yè)的國(guó)際化發(fā)展。 2. **出口非自產(chǎn)貨物（即視同自產(chǎn)貨物）**：對(duì)于出口非自產(chǎn)但符合一定條件的貨物，按照現(xiàn)行稅法可以視同自產(chǎn)貨物處理，適用免抵退稅政策。免抵退稅是指出口貨物時(shí)，首先免稅；然后計(jì)算免抵退稅額，即按照出口貨物離岸價(jià)格與征稅率之差計(jì)算應(yīng)退稅額，并將這部分金額從內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額中抵扣。未抵扣完的部分作為可退稅額，在下期繼續(xù)抵扣或申請(qǐng)退稅。 每種情況的具體操作流程和所需材料可能會(huì)有所不同，建議咨詢專業(yè)的稅務(wù)顧問(wèn)或查閱最新的國(guó)家稅務(wù)總局公告以獲得準(zhǔn)確信息。希望這個(gè)解釋對(duì)你有所幫助！ 免抵退稅和免退稅的區(qū)別是啥？為什么自產(chǎn)是這個(gè)，非自產(chǎn)是這個(gè)
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2025-01-14
甲公司為增值稅一般納稅人企業(yè)，其銷售的產(chǎn)品為應(yīng)納增值稅產(chǎn)品，適用的增值稅稅率為17%，產(chǎn)品銷售價(jià)款中均不含增值稅稅額。甲公司適用的所得稅稅率為25%。產(chǎn)品銷售成本按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)。2014年度甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1)5月1日銷售A產(chǎn)品1600件給乙公司，產(chǎn)品銷售價(jià)格為80000元，產(chǎn)品銷售成本為48000元。為了促銷，甲公司給予乙公司15%的商業(yè)折扣并開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，同時(shí)向銀行辦妥了托收手續(xù)。2)委托丙公司代銷C產(chǎn)品一批，并將該批產(chǎn)品交付丙公司。代銷合同規(guī)定甲公司按售價(jià)的10%向丙公司支付手續(xù)費(fèi)，該批產(chǎn)品的銷售價(jià)款為120000元，產(chǎn)品銷售成本為66000元。3)6月10日，因部分A產(chǎn)品的規(guī)格與合同不符，乙公司退回A產(chǎn)品800件。當(dāng)日，甲公司按規(guī)定向乙公司開(kāi)具增值稅專用發(fā)票(紅字)，銷售退回允許扣減當(dāng)期增值稅銷項(xiàng)稅額，退回商品已驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)尚未收到。(4)甲公司收到了丙公司的代銷清單。丙公司已將代銷的C產(chǎn)品全部售出，款項(xiàng)尚未支付給甲公司。甲公司在收到代銷清單時(shí)向丙公司開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，并按合同規(guī)定確認(rèn)應(yīng)向丙公司支付的代銷手續(xù)費(fèi)。編制會(huì)計(jì)分錄，計(jì)算營(yíng)業(yè)利
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2020-07-06
甲商場(chǎng)是增值稅一般納稅人，本年8月為促銷有以下五種方案可供選擇:方案一:商品8折銷售，即原先價(jià)值為1000元的商品，現(xiàn)在售價(jià)為800元。方案二:買一贈(zèng)一，即顧客只需花800元即可購(gòu)買原價(jià)800元的商品，同時(shí)獲贈(zèng)價(jià)值200元的商品，且價(jià)值200元的商品的購(gòu)進(jìn)價(jià)格為140元(以實(shí)際收取的價(jià)款800元換算為不含稅價(jià)款后，按照原品與贈(zèng)品公允價(jià)值的比例分別填寫在同一張發(fā)票的金額欄，則按照分?jǐn)偤蟮慕痤~分別計(jì)算原品與贈(zèng)品各自的增值稅銷項(xiàng)稅額)。方案三:買一贈(zèng)一，即顧客只需花800元即可購(gòu)買原價(jià)800元的商品，同時(shí)獲贈(zèng)價(jià)值200元的商品，且價(jià)值200元的商品的購(gòu)進(jìn)價(jià)格為140元(將贈(zèng)送的200元的贈(zèng)品單獨(dú)開(kāi)具發(fā)票，則不僅原價(jià)800元的原品按照800元換算為不含稅價(jià)款后的價(jià)格計(jì)算繳納增值稅，而且贈(zèng)送的200元的贈(zèng)品也按照200元換算為不含稅價(jià)款后的價(jià)格視同銷售計(jì)算繳納增值稅) 方案四:顧客賒購(gòu)貨物滿1000元，在10天內(nèi)付款，甲商場(chǎng)給予20%的折扣:顧客在30天內(nèi)付款甲商場(chǎng)不給予折扣。假設(shè)顧客在10天內(nèi)付款。方案五:顧客購(gòu)物滿1000元可從甲商場(chǎng)獲贈(zèng)200元的現(xiàn)金。甲商場(chǎng)的銷售利潤(rùn)率為30%，即若銷售額
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2023-04-13
甲公司為增值稅一般納稅人，其銷售的產(chǎn)品為應(yīng)納增值稅產(chǎn)品，適用的增值稅稅率為13％，產(chǎn)品銷售價(jià)款中均不含增值稅額。甲公司適用的所得稅稅率為25％。產(chǎn)品銷售成本按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)。2019年度甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)： （1）5月1日銷售A產(chǎn)品1 600件給乙公司，產(chǎn)品銷售價(jià)格為80 000元，產(chǎn)品銷售成本為48 000元。為了促銷，甲公司給予乙公司15％的商業(yè)折扣并開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，款項(xiàng)尚未收到。 （2）委托丙公司代銷C產(chǎn)品一批，并將該批產(chǎn)品交付丙公司。代銷合同規(guī)定甲公司按售價(jià)的10％向丙公司支付手續(xù)費(fèi)，該批產(chǎn)品的銷售價(jià)款為120 000元，產(chǎn)品銷售成本為66 000元。 （3）6月10日，因部分A產(chǎn)品的規(guī)格與合同不符，乙公司退回A產(chǎn)品800件。當(dāng)日，甲公司按規(guī)定向乙公司開(kāi)具增值稅專用發(fā)票（紅字），銷售退回允許扣減當(dāng)期增值稅銷項(xiàng)稅額，退回商品已驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)尚未收到。 （4）甲公司收到了丙公司的代銷清單。丙公司已將代銷的C產(chǎn)品全部售出，款項(xiàng)尚未支付給甲公司。甲公司在收到代銷清單時(shí)向丙公司開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，并按合同規(guī)定確認(rèn)應(yīng)向丙公司支付的代銷手續(xù)費(fèi)，并取得增值稅專用
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2020-07-05