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(1）收到 A 單位歸還欠貨款50000元存人銀仃。(2）企業(yè)購入材料一批，買價80000元，增值稅額13600元，對方代熱運費1600元 E 費的增值稅略）：貨款、運雜費和增值稅已通過銀行存款文付，材科尚未人庫。 (3）根據本月“發(fā)料憑證匯總表”，分配材料費：基本生產車間生產產品領用材料7o000元、基本生產車間一般耗用材料986元，行政管理部門領用材料2800元。 (4）計提本月固定資產折舊，其中：基本生產車間22000元，行政管理部門8000元專設銷售機構1600元。 (5）提取本月福利費，其中：基本生產車間生產工人8220元，基李生廣車間管理人員644元，行政管理部門人員2254元，利司人員805T (6）企業(yè)銷售給中興工廠甲產品2000件，售價每件300元價就為600000元102000元。中興工廠以銀行存款支付了202000元，剩余款項出具一6個月到期的年行承兌匯票。對方開具的増值稅專用發(fā)票上注明稅金為 (7）當年，按會計核算原則計算的會葉利潤為1000000元所得私 (1）計算企業(yè)應交所得
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2022-04-16
資料：甲公司以人民幣作為記賬本位幣，發(fā)生外幣交易時采用交易日的即期匯率進行折算，有關外幣交易如下： （1）2020年11月10日，向客戶A銷售一批成本為580 000元的自產商品，價款為100000美元，按協(xié)議貨款將于一個月以后收到，經判斷此項銷售符合收入確認的條件，2020年12月10日，收到其中80%的貨款。 (2)2020年12月10日，收到客戶B發(fā)來的材料一批，已驗收入庫，貸款為60 000美元；甲公司因出現(xiàn)暫時資金周轉問題，未能及時支付貨款；甲公司隨后于12月20日支付了60%的貨款。 (3)有關匯率資料為： 2020年11月10日，1美元=6.65元人民幣 2020年12月10日，1美元=6.67元人民幣 2020年12月20日，1美元=6.64元人民幣 2020年12月31日，1美元=6.63元人民幣 相關稅費及其他資料略 要求： (1)對上述外幣交易進行相應的賬務處理。 (2)計算上述交易對甲公司2020年度稅前利潤的影響金額。 (3)計算2020年確認的匯兌損益中已實現(xiàn)的匯兌損益和未實現(xiàn)的匯兌損益。
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2023-12-02
(3) A、B產品共耗用電力費用50 0元,A、B兩種產品的單位生產工時分別為100和120小時，車間照明等用電3000元。 (4)應付工資總額為150 000元,其中生產A、B兩產品的工人工資分別為40000元和60 000元，車間管理人員工資10 000元，企業(yè)管理人員工資40 000元,并假定職工福利費、工會經費和教育經費的實際發(fā)生額分別是工資總額的14%、2%、8%。其他職工薪酬略。 (5)生產車間固定資產折舊費6 000元,辦公等費用4 000元。 (6)設有供水和機修兩車間，發(fā)生的費用總額分別為27000元和23000元，供應的對象和數量為:供水車間用機修200小時，基本生產車間用機修3000小時，機修車間用水500噸，基本生產車間用水9500噸。 要求: (3)按A、B產品的生產工時分配電力費用; (4)用交互分配法分配輔助生產費用(格式見表3.28) ; (5)按生產工人工資的比例分配制造費用; (6)登記基本生產成本明細賬(格式見表3.29和表3.30)。
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2021-10-08
第一部分 1、某建筑材料銷售公司，2020年5月底成立，當年第6-12月的經營情況如下表: 月份 銷售額 進貨額 倉庫租金 工資薪金 運輸費 網絡技術 服務費 6 35 28 0.5 0.5 7 50 40 0.5 1 0.5 0 8 75 60 0.5 1 0.5 1 1 9 90 72 1 3 10 130 104 1 3 11 160 128 3 1 1 17 1 12 180 144 3 2 說明:(1) 單位:萬元 (2)該企業(yè)最初為小規(guī)模納稅人，9月開始轉為一般納稅人;公司最初要求供貨方提供小規(guī)模發(fā)票9月開始要求供貨方提供一般納稅人發(fā)票 (3)倉庫業(yè)主方開具的發(fā)票都是按照5%的簡易征收稅率 (4)物流公司開具的運輸發(fā)票都是按照10%的一般納稅人稅率(5)網絡技術服務費只能取得增值稅普通發(fā)票 (6)為了簡化，忽略其它費用，工資薪金含所有相關費用及稅 問題:(1)、6月倉庫租金0.5萬元，請列出簡單的會計分錄 (2)、該公司7月份應該繳納的增值稅?(請列出計算過程) (3) 該公司9月份應該繳納的增值稅?(請列出計算過程) 7
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2022-10-18
甲公司2017年2月2日向擁有80%股份的被投資企業(yè)乙公司銷售其生產設備一臺。甲公司銷售該產品的銷售成本為84萬元，銷售價款為120萬元，銷售毛利率為30%.乙公司支付價款總額為120萬元，另支付運雜費2萬，發(fā)生安裝調試費用7.6萬元，于2017年6月10日竣工驗收交付使用。乙公司采用年限平均法計提折舊，該設備用于行政管理，使用年限為3年，預計凈殘值為原價的4%.乙公司所得稅采用資產負債表債務法核算，所得稅稅率為25%.假設不考慮增值稅等相關稅費。 要求： （1)假定該設備在使用期滿時進行清理，甲公司2017年度、2018年度、2019年度、2020年度編制合并財務報表時有關購買、使用該設備的抵銷分錄。 （2)假定該設備于2019年6月20日被出售給A公司，在出售過程中發(fā)生清理費用5萬元。設備出售價款65萬元（為簡化核算，有關稅費略）。編制甲公司2019年度合并會計報表時有關該設備的抵銷分錄。
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2021-12-11
A、B公司均為甲公司兩年以前就擁有100%控股權的子公司。2018年2月，A公司增發(fā)股份1500萬股，每股面值1元。A公司用增發(fā)股份中的1080萬股與甲公司換取其持有的B公司的全部股權，另420萬股按每股1.5元的價格出售。當時，B公司凈資產的賬面價值為2000萬元（其中股本1800萬元，資本公積100萬元，盈余公積和未分配利潤分別為40萬元和60萬元），經評估公允價值為2300萬元（300萬元為固定資產的評估增值）。A公司增發(fā)股份的有關費用中與合并B公司有關的部分為9萬元，以銀行存款支付。此項企業(yè)合并之前，A、B兩公司之間沒有發(fā)生任何交易。其他因素略。 假設AB公司合并前為非同一控制下的兩個公司編制A公司吸收合并B公司的會計分錄 借：固定資產等有關資產 7300 貸：應付賬款等有關負債 5000 股本 1080 資本公積 531 銀行存款 9 營業(yè)外收入 680 7300和531是怎么算出來的
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2024-06-02
撫順星光電子實業(yè)有限公司2021年 12 月發(fā)生下列經濟業(yè)務(原始憑證略): (1)12月2日，向豐滿發(fā)電廠出售HB產品50臺，金額500000元，增值稅稅率13%，稅額65000元，產品已通過鐵路托運，并開出轉賬支票1450元墊付運雜費，全部款項566450元尚未收到。 (2)12月3日，銷售DE-10產品60臺，金額600000元，增值稅稅率13%，稅額78000元 價稅合計678000元，已存入銀行 （3)12月4日，簽發(fā)現(xiàn)金支票805520元，提取現(xiàn)金，以備發(fā)工資。 （4）12月4日，以現(xiàn)金發(fā)放上月工資805520元。 （5)12月6日，上月從鞍山鋼鐵公司購入229840元電解鋁錠已到貨，并驗收入庫. (6)12月8日，采購員張偉報銷差旅費 3 520元及增值稅 208.80元，原借款 4 000元，余款 271.20元收回現(xiàn)金。 (7)12月10日，出售不需用的甲材料100千克，開出增值稅專用發(fā)票一張，售價10000元，增值稅稅率13%，稅額1300元，全部款項11300元已存入銀行，同時結轉該批材料成本9 000元 （8)12月10日，財務部門購買打印紙2箱，買價300元，
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2023-12-24
[資料]甲公司以人民幣作為記賬本位幣，發(fā)生外幣交易時采用交易日的即期匯率進行折算。有關外幣交易的資料如下: (1)2x20年11月10日，向客戶A銷售一批成本為580000元的自產商品，價款為100 000 美元，按協(xié)議貨款將于一個月以后收到，經判斷此項銷售符合收入確認的條件;20x8年12月10日，收到其中80%的貨款。 (2)2x20年12月10日，收到客戶B發(fā)來的材料一批，已驗收入庫，貨款為60000美元;甲公司因出現(xiàn)暫時資金周轉問題，未能及時支付貨款;甲公司隨后于12月20日支付了60%的貨款。 (3)有關匯率資料為: 2x20年11月10日:1美元=665元人民幣。2x20年12月10日:1美元=667元人民幣。2x20年12月20日:1美元=664元人民幣。2x20年12月31日:1美元=6.63元人民幣。相關稅費及其他資料略。[要求] (1)對上述外幣交易進行相應的賬務處理。 (2)計算上述交易對甲公司2x20年度稅前利潤的影響金額。 (3)計算2x20年確認的匯兌損益中已實現(xiàn)的匯兌損益和未實現(xiàn)的匯兌損益。
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2022-05-11
乙公司2018年為開發(fā)新技術發(fā)生研發(fā)開發(fā)支出5000萬元，其中研究階段支出200萬元，開發(fā)階段支出4800萬元（其中符合資本化條件之前的開發(fā)支出1800萬元）。年末開發(fā)形成的無形資產達到預定可使用狀態(tài)。稅法規(guī)定，研發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，按照研發(fā)費用的50％加計扣除，形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。乙公司該無形資產擬按10年進行攤銷，乙公司2x18年的稅前會計利潤為9000萬元。2X18年年末已知乙公司適用的企業(yè)所得稅稅率將從2x19年起由33％改為25%。2X19年乙公司實現(xiàn)的稅前會計利潤為8000萬元，2x20年乙公司實現(xiàn)的稅前會計利潤為6000萬元。其他資料略。要求：根據上述資料，按照現(xiàn)行所得稅準則的要求：(1）分別計算2x18年、2x19年、2x20年的如下指標：1）本年應交所得稅金額；(2）年末可抵扣或應納稅暫時性差異；(3）年末遞延所得稅資產或遞延所得稅負債的應有余額。
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2022-07-17
四、榮耀公司為增值稅一般納稅人，增值稅率13%，2017-2020年有關固定資產的業(yè)務如下:(1)2017年12月2日，購入不需要安裝生產用的設備一臺，取得增值稅發(fā)票注明買價為500000元,增值稅為65000元，款項以銀行存款支付。該項固定資產的預計凈殘值為20000元，預計使用年限為5年，采用年數總和法計提折舊。 (2)2019年12月31日，對該項固定資產進行減值測試，該項固定資產的可收回金額為200000元，預計使用年限和預計凈殘值不變，折舊方法改為年限平均法計提折舊。 (3)2020年12月5日，因生產經營策略調整，將該固定資產出售，取得出售價款 250 000元(不考慮增值稅)，發(fā)生清理費用2000元。要求:(1)編制取得該固定資產的會計分錄。 (2)計算2018年的折舊額，并編制會計分錄。 (3)計算2019年12月31日該固定資產的賬面價值，并編制計提減值的會計分錄。(4)計算2020年的折舊額，并編制會計分錄。 (5)編制出售該固定資產的相關會計分錄，并結轉凈損益。
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2023-04-17
AS公司與甲公司是不存在同一最終控制方的兩個企業(yè)。2018年1月1日，AS公司合并甲公司。AS公司支付的合并對價為一項賬面價值為6000萬、未計提減值準備、已攤銷800萬元、公允價值5500萬元的無形資產，以及4500萬元的銀行存款。經評估甲公司2018年1月1日的固定資產公允價值比賬面價值高250萬，其他資產和負債的公允價值等于賬面價值，甲公司合并前有關資產、負債、所有者權益的賬面價值資料如下:流動資產5000萬元，固定資產等非流動資產10000萬元，負債6000萬元，所有者權益為9000萬元，其中，股本為7000萬元，資本公積800萬元，留存收益1200萬元。合并前AS公司的資本公積(股本溢價)為4000萬元。其他資料略。 (1)假定此項合并屬于90%控股合并，編制AS公司合并日確認企業(yè)合并事項的有關會計分錄(單位:萬元，下同) ; (2)假定此項合并屬于90%控股合并，編制AS公司合并日合并報表工作底稿中的有關
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2020-06-11
存貨的周轉性分析案例 茅臺和五糧液是中國白酒的兩大高端旗幟，而茅臺在品牌地位上比五糧液略勝一籌，除了“國酒茅臺”的廣告宣傳以外，茅臺作為醬香型白酒的代表，一直在宣傳醬香型白酒的復雜工藝，正是因為這復雜的工藝，茅臺乃至貴州的醬香型白酒比同檔次濃香型白酒的價格更高。 茅臺的復雜工藝主要包括九次高溫蒸煮、七次取酒以及最后的勾兌環(huán)節(jié)，整個釀造過程歷時一整年，大曲的用量是濃香酒釀造的數倍，可以說既費時又費成本。一瓶茅臺酒從開始投料到出廠大概要經歷5年的生產周期（其中包括3～4年的窖藏），這一特有的生產工藝成功申請了首批非物質文化遺產。 相比之下，作為濃香型白酒代表的五糧液，其釀造過程簡單得多，釀造時間也短得多，一次成酒時間大約為3個月（某些濃香酒廠用時更短）。 從上述案例中可以看出：茅臺和五糧液的存貨質量特征分別表現(xiàn)為哪種情況？（從盈利性、周轉性分析）
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2020-04-17
2011年1月1日，A公司購入合作伙伴財富公司股票1000萬股，占該公司總股本的20%，作為戰(zhàn)略投資長期持有。為完成此次收購，A公司共支付現(xiàn)金2400萬元（包含相關的稅費）。購入股份當天，財富公司的可辨認凈資產公允價值為11000萬元（假設公允價值等于賬面價值）。請編制以下業(yè)務會計分錄： （1）2011年1月1購入股票。 （2）2011年財富公司實現(xiàn)凈利潤1290萬元，財富公司提取盈余公積129萬元。2012年3月20日，財富公司宣告發(fā)放現(xiàn)金股利，每股0.2元。 （3）2012年財富公司實現(xiàn)凈利潤1690萬元。 （4）2013年財富公司出現(xiàn)虧損3110萬元。 （5）2014年財富公司出現(xiàn)巨額虧損12110萬元。 （6）2015年財富公司經營好轉，實現(xiàn)盈利890萬元。 （7）2016年，財富公司實現(xiàn)盈利2930萬元，另一項以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產期末公允價值增加400萬元。 （8）2017年1月，將該股權投資出售，取得銀行存款635萬元。 要求：根據上述材料中的業(yè)務，逐筆編制會計分錄。
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2023-03-26
1、某建筑材料銷售公司，2015 年底成立，2016年第1、2、3、4、5、6、7、月的經營情況如下表： 月份 銷售額 1 30 2 25 3 32 4 40 5 80 6 120 7 160 進項額 24 20 26 32 70 105 120 倉庫租金 0.5 0.5 0.5 0.5 1 1 1 工資薪金 1 1 1 2 2 2 2 運羭費 0.5 0.5 0.5 1 1 1 1 說明：（1）單位：萬元 (2）該企業(yè)最初為小規(guī)模納稅人，4月開始轉為一般納稅人：公司最初 要求供貨方提供小規(guī)模發(fā)票，4月開始要求供貨方提供一般納稅人發(fā)票。 (3）倉庫業(yè)主方開具的發(fā)票都是按照 5%的簡易征收稅率 (4）物流公司開具的運輸發(fā)票都是按照 11%的一般納稅人稅率。 (5）為了簡化，忽略其他費用，工資薪金含所有相關費用及稅。 (6）本題目都只考慮通用處理，不考志特殊情況，不考慮庫存，表中小 規(guī)模金額均含稅，一般納稅人金額均不含稅，不考慮稅收減免和優(yōu)惠政策。 （7）表中所有費用均己結清，所有當期稅收均己結清。 問題1:1月倉庫租金0.5萬元，簡單的會計分錄？ 問題2:公司1月接納多少增值稅
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2023-10-08
某市甲酒廠生產“沉看”牌白酒,當年發(fā)生如下經濟業(yè)務:1用銷售價格為452萬元的自產白酒抵償前欠乙廠113萬元購料款。2將儲酒容器借給市區(qū)一家礦泉水廠,收取押金565萬元; 3計劃本年會計決算后(下年1月15日截止)投資100萬對廠房、設備進行簡易維修4.公司擬出資500萬元,在全市注冊設5家獨立核算的銷售子么司連鎖店,包銷公司白酒8000噸。公司供應白酒價格為3390元/噸。經銷店按公司原出廠價5650元噸外銷。 已知:增值稅率13%,白酒從價消費稅率20%;忽略流轉稅附加稅費不計。要求:結合題設條件,測算分析如下問題— 1納稅籌劃建議相關部門向財務傳遞以45.2萬元正常賒銷業(yè)務信息及公司與“客戶乙廠的三方協(xié)議,供會計核算和存檔。此時,會計應怎樣進行賬務處理,可為公司稅多少增值稅、消費稅和企業(yè)所得稅? 2收儲酒容器押金應納稅額多少,怎樣做效果最佳
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2021-12-22
) A、B產品共耗用電力費用50 0元,A、B兩種產品的單位生產工時分別為100和120小時，車間照明等用電3000元。 (4)應付工資總額為150 000元,其中生產A、B兩產品的工人工資分別為40000元和60 000元，車間管理人員工資10 000元，企業(yè)管理人員工資40 000元,并假定職工福利費、工會經費和教育經費的實際發(fā)生額分別是工資總額的14%、2%、8%。其他職工薪酬略。 (5)生產車間固定資產折舊費6 000元,辦公等費用4 000元。 (6)設有供水和機修兩車間，發(fā)生的費用總額分別為27000元和23000元，供應的對象和數量為:供水車間用機修200小時，基本生產車間用機修3000小時，機修車間用水500噸，基本生產車間用水9500噸。 要求: (3)按A、B產品的生產工時分配電力費用; (4)用交互分配法分配輔助生產費用(格式見表3.28) ; (5)按生產工人工資的比例分配制造費用; (6)登記基本生產成本明細賬(格式見表3.29和表3.30)。
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2022-04-04
請根據所學知識編輯銀行存款余額調節(jié)表。 某企業(yè)2019年6月銀行存款日記賬月末余額為200000元，銀行發(fā)來的對賬單所列本企業(yè) 銀行存款余額為189000元，具體業(yè)務略。 經核對，發(fā)現(xiàn)未達賬項如下: (1) 29日企業(yè)開出現(xiàn)金支票3000元給A廠，但是A廠沒去銀行兌現(xiàn)。 (2) 29日銀行代收B公司貨款13000元，收款通知尚未到達企業(yè)。 (3) 30日企業(yè)送存款轉 賬支票2000元，銀行尚未入 (4) 30日銀行已將本月的水、電費扣除，共計20000元，企業(yè)尚未收到相應單據。 (5) 30日- -張給C企業(yè)的商業(yè)匯票到期，價值為5000元，銀行已支付，企業(yè)尚未收到相關付款單據。根據_上述未達賬項，調節(jié)雙方賬面余額，編制如下銀行存款余額調節(jié)表。 銀行存款余額調節(jié)表 2019年6月30日 項目 金額 項目 金額 企業(yè)銀行存款 銀行對賬單 賬面余額 (1) 存款余額 (5) 加:銀行已記 加:企業(yè)已 增加，企業(yè)未(2) 記增加，銀 (6) 記增加的賬項 行未記增加的賬項 減:銀行已記
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2022-01-12
AS公司與甲公司是不存在同一最終控制方的兩個企業(yè)。2018年1月1日，AS公司合并甲公司。AS公司支付的合并對價為一項賬面價值為6000萬、未計提減值準備、已攤銷800萬元、公允價值5500萬元的無形資產，以及4500萬元的銀行存款。經評估甲公司2018年1月1日的固定資產公允價值比賬面價值高250萬，其他資產和負債的公允價值等于賬面價值，甲公司合并前有關資產、負債、所有者權益的賬面價值資料如下:流動資產5000萬元，固定資產等非流動資產10000萬元，負債6000萬元，所有者權益為9000萬元，其中，股本為7000萬元，資本公積800萬元，留存收益1200萬元。合并前AS公司的資本公積(股本溢價)為4000萬元。其他資料略。 要求: (1)假定此項合并屬于90%控股合并，編制AS公司合并日確認企業(yè)合并事項的有關會計分錄(單位:萬元，下同) ; (2)假定此項合并屬于90%控股合并，編制AS公司合并日合并報表工作底稿中的有關調整與抵消分錄
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2020-06-11
2016年，甲公司發(fā)生有關經濟業(yè)務如下：①1月10日，接收乙公司作為資本投入的M非專利技術,投資合同約定價值為300萬元，（與公允價值一致），該出資在甲公司注冊資本中享有份額的金額為250萬元。不考慮相關稅費。合同規(guī)定M非專利技術的受益年限為10年。該非專利技術用于行政管理，采用直線法進行攤銷。 ②1月15日，開始自行研發(fā)一項N專利技術，1月至4月發(fā)生不符合資本化條件的研究支出320萬元，5月至10月共發(fā)生開發(fā)支出800萬元，其中符合資本化條件的支出為600萬元。10月31日，N專利技術達到預定用途，并直接用于產品的生產，其有效期為10年，采用直線法進行攤銷。③11月15日，為宣傳應用N專利技術生產新的產品，以銀行存款支付廣告宣傳費10萬元（不考慮增值稅）。④，12月16日，為使用公司經營戰(zhàn)略調整，將M非專利技術出售，取得價款260萬元。不考慮相關稅費。該非專利技術已計提攤銷額27.5萬元。未計提資產減值準備。 要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分別編制①～④會計分錄。
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2020-06-28
大華股份有限公司（以下簡稱大華公司）2014年2月2日銷售其生產的設備一臺給其擁有80%股份的被投資企業(yè)華達公司。大華公司銷售該產品的銷售成本為84萬元，銷售價款為120萬元，銷售毛利率為30%。華達公司支付價款總額為140.4萬元（含增值稅），另支付運雜費2萬元、發(fā)生安裝調試費用4萬元，于2014年6月10日竣工驗收交付使用。華達公司采用年限平均法計提折舊，該設備用于行政管理（假定增值稅可以抵扣），使用年限為3年，預計凈殘值為原價的0。所得稅均采用資產負債表債務法核算，所得稅稅率為25%。 要求： （1）假定該設備在使用期滿時進行清理，編制大華公司2014年度、2015年度、2016年度、2017年度編制合并財務報表時有關購買、使用該設備的抵消分錄。 （2）假定該設備于2016年6月20日提前進行清理，在清理中發(fā)生清理費用5萬元。設備變價收入65萬元（為簡化核算，有關稅費略）。編制大華公司2016年度編制合并會計報表時有關該設備的抵消分錄。
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2020-07-09