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會計(jì)基礎(chǔ) （第2版） KUAURJIGHU ( DI-ER BAN 用于支付上述款項(xiàng)，該匯票面值為 11 300元、期限6個月。 3）7月16日 高根據(jù)與,菜鋼鐵公司的購銷合園規(guī)定，為購買B 司項(xiàng)付100000 元價款的60%，計(jì) 60 000 元，己通過匯光萬式匯出。 <48月1日，乙公司收到該鋼鐵公司發(fā)運(yùn)米的B材料，已驗(yàn)收入 專用發(fā)票上注明的價款為 100000元，增值稅稅額為13000 元，所欠款， 該批材料的計(jì)劃成本為 950007。 要求：根據(jù)上達(dá)資料，逐項(xiàng)編制甲公司和己公司與材料采購相犭 表 5-4-1中）。 表 5-4-1 會計(jì)分錄編制 資料 會計(jì)分錄 ?。涸牧弦籄林料 9000 煲：應(yīng)付貝大款一 箱估 應(yīng)d觀款 借?原村料一A材料 (2) 應(yīng)稅費(fèi)一增值稅 1300 袋：應(yīng)付票據(jù) 11300
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2022-11-11
甲企直大國速有一般的票人。真生產(chǎn)的M產(chǎn)品道用的量焦就銀事為 1$，2019 年12月1日，克企量“正代身我一原意項(xiàng)世料目的售方我麻合計(jì)為300萬元，“壞新準(zhǔn)香一一反代樂我一原國的共方魚時分 20萬見 企業(yè)鎮(zhèn)以航人的原時結(jié)朝期育點(diǎn)本。12月份克企 01188. A2 每件產(chǎn)品行份分，5萬元 ;不大一重就），威本為 ，萬元： 點(diǎn)于是成然網(wǎng)息，甲企直的干乙企業(yè) 50省的具業(yè)新扣，#開具了戰(zhàn)金稅專用發(fā)無，皇本月束最河來 。而價售行含校人購以拿件。 (2)20日， F企業(yè)西產(chǎn)日質(zhì)道河近地西A 有品 10 件：城產(chǎn)品為上房東用球鍋方式售出并已研以她人。工皇的為25萬元（不含第1款），感本為2萬元。中企業(yè)
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2023-12-11
某糧油加工廠系増值稅一殼納稅人,該廠9月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)從糧油供應(yīng)公司購進(jìn)小麥20萬公斤,取得增值稅專用發(fā)票,價款為140O00元,增值稅稅款為12600元;該批小麥已驗(yàn)收入庫2)從農(nóng)民手中收購小麥10萬公斤用于加工面粉,填具的經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購憑上注明買價為7000o元。該批小麥已運(yùn)抵企業(yè)并驗(yàn)收入庫(3)銷售自制的面粉18萬公斤,開具增值稅專用發(fā)票,發(fā)票中注明的銷告額為180000元;銷告掛面5萬公斤專用發(fā)票中注明的銷售額為60000元;銷售食用植物油2萬公斤,專用發(fā)票中注明的銷售額為100000元。請根據(jù)稅法去規(guī)定,計(jì)算該廠本期應(yīng)納的增值稅稅額。
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2022-04-01
【情境實(shí)戰(zhàn)2-1-—增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算】 2021年1月該廠購銷情況如下： ①1日向當(dāng)?shù)啬成虉鲣N售微波爐500臺，并開具增值稅專用發(fā)票： 單價（不含稅）為500元/臺，銷售額250 000元，并約定對方10 天內(nèi)付款可享受不含稅價款5%的現(xiàn)金折扣，對方于1月7日付 款，于是在結(jié)算時，給子商場5%的現(xiàn)金折扣。 ②8呂銷售500臺微波爐給外地某客戶并開具普通發(fā)票價稅合計(jì) 為308125元,且支付運(yùn)輸賀用價稅合計(jì)5450元，收到的增值稅 專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)金額5000元，稅額450元，該外地容戶款 項(xiàng)未付。 ③9日撥付2臺微波爐給本單位職工使用，但末開具發(fā)票， (10日沒收途期仍未收回的包裝物押金60 000元，確認(rèn)收入但 未開具發(fā)票。
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2022-04-03
某企業(yè)從事高檔化妝品生產(chǎn)業(yè)務(wù)，適用消費(fèi) 稅稅率為15%。7月份該企業(yè)發(fā)生下列 (1） 從國外進(jìn)口一批甲高檔化妝品，關(guān)稅完 稅價格為137100元，已繳納關(guān)稅41400元;(2） 委托某工廠加工一批乙高檔化妝品，提供原材料價值12600元，支付加工費(fèi) 4400元，已知受托方?jīng)]有該批藥酒同類貨物價格：16000元 （不含稅）。 （3） 春節(jié)期間向職工發(fā)放本企業(yè)生產(chǎn)的一批 丙高檔化妝品，該批高檔化妝品價格為要求：根據(jù)上述材料，回答下列問題。 (1）計(jì)算該企業(yè)進(jìn)口甲高檔化妝品應(yīng)繳納的增值稅稅額和消費(fèi)稅稅額。(2） 計(jì)算該企業(yè) 委托加工乙高檔化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅 額。 （3） 計(jì)算該企業(yè)發(fā)放丙高檔化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。
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2023-12-28
545 654 654 981 630 900 1470 600 20×0年12月31日20×1年12月31日20×2年 買際收到的價款《含稅） 已結(jié)算的含稅工程價款 完成合同尚需發(fā)生的成本 至目前為止已發(fā)生的成本 攻目 人工程相關(guān)資料表 率為9%。建造該工程的其他資料如下表所示《單位：萬元)： 本支出均為職工薪酬等，在收到工程款時產(chǎn)生增值稅納稅義務(wù)，適用的我妤，客戶文付獎動款800 萬元。假定立遠(yuǎn)公司承建的該項(xiàng)工程在各年： 預(yù)計(jì)總成本為2100 萬元。該項(xiàng)工程在20×2年12月31日完工，由于： 1500萬元到20×1 年底，由手原材料價格上漲等原因，調(diào)整了預(yù)計(jì)日期為3年。從20×0年1月1日至20×0年12月31日，預(yù)計(jì)的合同總
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2023-05-08
黃河公司(增值稅一般納稅人,增值稅率13%)生產(chǎn)銷售 酒類產(chǎn)品(白酒的消費(fèi)稅比例稅率為20%,定額稅率為0.5 元/500克)和化 妝品(消費(fèi)稅率為 15%。2022年6月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù). 請計(jì)算該公司當(dāng)月應(yīng)交納的消費(fèi)稅額,并編制下列經(jīng)濟(jì)業(yè) 務(wù)的會計(jì)分錄。 (1)5日,帶包裝銷售糧食白酒15噸，不含稅單價20000元，價 款300000元,另外收取包裝費(fèi)22600元(含稅),同時從購貨 方取得價 外補(bǔ)貼11300元(含稅),收取全部價稅款存入銀行。 (2)9日,向本市糖酒協(xié)會舉辦的糖酒交易會贊助糧食白酒 一批2噸，不含稅價為20000元噸，生產(chǎn)成本為8000元噸。 (315日,將一批自產(chǎn)的化妝品用作職工福利，,化妝品成本 為 100007 市場同類消費(fèi)品銷售價格為20000元。
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2022-09-06
1.進(jìn)口一批原料，支付給國外的貨價1200萬元、貨物運(yùn)抵我國海關(guān)前的運(yùn)雜費(fèi)和保險費(fèi)300萬元；2.進(jìn)口機(jī)器設(shè)備一套，支付給國外的貨價350萬元、運(yùn)抵我國海關(guān)前的運(yùn)雜費(fèi)和保險費(fèi)50萬元3.銷售甲產(chǎn)品給某商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額80 萬元；取得銷售甲產(chǎn)品的送貨運(yùn)輸費(fèi)收 5.85萬元。4.銷售乙產(chǎn)品。開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額29.25萬元。5.將試制的一批新產(chǎn)品用于本企業(yè)基建工程，成本價為20萬元，成本利潤率為10%，該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場銷售價格。6.取得甲產(chǎn)品逾期包裝物押金14.04萬元。進(jìn)口原料關(guān)稅稅率40%、進(jìn)口設(shè)備關(guān)稅稅率20%)求各項(xiàng)增值稅
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2023-02-24
2019年2月1日,甲公司(一般納稅人)購入一臺需要安裝的生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價款為500000元,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅頷為80000元,取得運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票,其中運(yùn)費(fèi)2500元,增值稅250,款項(xiàng)已通過銀行存款支付;安裝設(shè)備時,領(lǐng)用本公司原材料一批,價值30000元,購進(jìn)該批原材料時支付的増值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為4800元;支付安裝工人工資4900元。假定不考慮其他稅費(fèi)。下列基于上述資料的會計(jì)論斷中,正確的有() A.該設(shè)備購入時可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為80250元 B.該設(shè)備的入賬成本為537400元 C.安裝設(shè)備領(lǐng)用原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣 D.安裝設(shè)備領(lǐng)用庫存商品應(yīng)視同銷售處理
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2020-04-30
[例題5]甲酒廠為增值稅一般納稅人，2009年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù): (1)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購糧食30噸，每噸收購價2000元，共計(jì)支付收購價款60000元。 (2)甲酒廠將收購的糧食從收購地直接運(yùn)往異地的乙酒廠生產(chǎn)加工白酒，白酒加工完畢，企業(yè)收回白酒8噸，取得乙酒廠開具防偽稅控的增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)25000元，代墊輔料價值15000元，加工的白酒當(dāng)?shù)責(zé)o同類產(chǎn)品市場價格。 (3)本月內(nèi)甲酒廠將收回的白酒批發(fā)售出7噸每噸不含稅銷售額16000元。 (4)另外支付給運(yùn)輸單位銷貨運(yùn)輸費(fèi)用120下元，取得普通發(fā)票。 藏頭詩 要求: (1) 計(jì)算乙酒廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅怕應(yīng)納增值稅(委托方提供的原材料成本為不含增值稅的價格)。
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2022-05-23
貴州省4月剛開通的某網(wǎng)點(diǎn)有一個大客戶（日發(fā)120票），重量段分為3個規(guī)格，2公斤（40票），5公斤（40票），8公斤（40票），上級公司給的中轉(zhuǎn)價格為全國除黑龍江（7元），內(nèi)蒙古（8元），新疆，西藏（10元）外，統(tǒng)一2元1公斤，購買電子面單的價格為3元每張（含熱敏紙），全國二級中轉(zhuǎn)費(fèi)率為0.3元，基礎(chǔ)派費(fèi)為2元，續(xù)重派費(fèi)為0.1元，目前該網(wǎng)點(diǎn)快件全部通過電話聯(lián)系客戶自取，由上級公司送貨到門店派費(fèi)0.8元，日均派件量150票，客服一名（工資4000），房租水電（3000），包倉費(fèi)為800元掃描費(fèi)為1000元每月，沒有3公斤固定包倉費(fèi)。問：網(wǎng)點(diǎn)為了實(shí)現(xiàn)盈虧（不含老板工資）持平，這個客戶直接成本如何報價（單票利潤）？計(jì)算邏輯老師們這個怎么算啊？
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2018-05-06
老師，下面這些經(jīng)營范圍有免交增值稅的嗎？ 【廣州市市場監(jiān)管局】您錄入的（廣東吉頓食品有限公司）具體經(jīng)營項(xiàng)目如下：一般經(jīng)營項(xiàng)目：食用農(nóng)產(chǎn)品初加工; 農(nóng)產(chǎn)品的生產(chǎn)、銷售、加工、運(yùn)輸、貯藏及其他相關(guān)服務(wù); 食用農(nóng)產(chǎn)品批發(fā); 鮮肉批發(fā); 水產(chǎn)品批發(fā); 國內(nèi)貿(mào)易代理; 互聯(lián)網(wǎng)銷售（除銷售需要許可的商品）; 鮮肉零售; 食用農(nóng)產(chǎn)品零售; 信息咨詢服務(wù)（不含許可類信息咨詢服務(wù)）; 信息技術(shù)咨詢服務(wù); 許可經(jīng)營項(xiàng)目：技術(shù)進(jìn)出口; 貨物進(jìn)出口; 食品互聯(lián)網(wǎng)銷售（銷售預(yù)包裝食品）; 食品經(jīng)營（銷售預(yù)包裝食品）; 食品小作坊經(jīng)營; 食品經(jīng)營; 請將上述內(nèi)容記載于章程、協(xié)議、表格中并向登記機(jī)關(guān)申報。需要修改請?jiān)谑芾泶髲d或登錄廣州紅盾信息網(wǎng)操作。
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2021-01-13
其他家用紡織制成品制造；床上用品制造；機(jī)織服裝制造；服飾制造；其他家具制造；塑料家具制造；產(chǎn)業(yè)用紡織制成品制造；篷、帆布制造；建筑、家具用金屬配件制造；金屬工藝品制造；金屬家具制造；其他金屬制日用品制造；其他智能消費(fèi)設(shè)備制造；工藝美術(shù)品及收藏品零售（象牙及其制品除外）；體育用品及器材零售；家用電器及電子產(chǎn)品專門零售；城鄉(xiāng)市容管理；工程技術(shù)與設(shè)計(jì)服務(wù)；工業(yè)設(shè)計(jì)服務(wù)；廣告業(yè)；交通及公共管理用金屬標(biāo)牌制造；商務(wù)代理代辦服務(wù)；文化活動服務(wù)；物業(yè)管理；市政設(shè)施管理；園林綠化工程施工；綠化管理；規(guī)劃設(shè)計(jì)管理；其他清潔服務(wù)；環(huán)境衛(wèi)生管理；醫(yī)療設(shè)備經(jīng)營租賃；其他軟件開發(fā)；互聯(lián)網(wǎng)安全服務(wù)，能開設(shè)備維護(hù)費(fèi)嗎
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2021-11-26
我們公司是傳媒公司，這是我們公司的經(jīng)營范圍：文藝創(chuàng)作；組織文化藝術(shù)交流活動；廣告設(shè)計(jì)、代理；廣告制作；廣告發(fā)布；企業(yè)形象策劃；市場營銷策劃；會議及展覽服務(wù)；工藝美術(shù)品及收藏品批發(fā)（象牙及其制品除外）；工藝美術(shù)品及禮儀用品銷售（象牙及其制品除外）；電子產(chǎn)品銷售；日用品銷售；日用品批發(fā)；文具用品零售；文具用品批發(fā)；茶具銷售；家具銷售；農(nóng)副產(chǎn)品銷售；教育咨詢服務(wù)（不含涉許可審批的教育培訓(xùn)活動）；軟件開發(fā)；信息技術(shù)咨詢服務(wù)；人力資源服務(wù)。我們公司現(xiàn)在接了一個業(yè)務(wù)，就是幫助對方公司在中央媒體上進(jìn)項(xiàng)宣傳，把他們的文章發(fā)到中央媒體上，這個算是廣告服務(wù)嗎？我們公司要開票給對方，要開什么項(xiàng)目呢？6個點(diǎn)的發(fā)票。
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2024-11-07
甲公司于2015年注冊成立，注冊資金為50萬元，三位股東在接下未的三年中因公司經(jīng)營需要陸續(xù)共注入公司資金1150萬元，但未在工商部門辦理注冊資本等變更手續(xù)。目前公司的總資產(chǎn)是2100萬元，凈資產(chǎn)是1380萬元。2020年5月，張姓股東將其持有的甲公司25%股份轉(zhuǎn)讓給李姓股東，轉(zhuǎn)讓價為350萬元，隨后李某以現(xiàn)金248萬元支付給張某，兩人到工商登記部門辦理了股權(quán)過戶手續(xù)。 2021年10月，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)要求張某補(bǔ)交個人所得稅67.5萬元，滯納金11.5萬元(按日息萬分之五計(jì))，并處罰金85萬元合計(jì)110萬元。因數(shù)額太大，遭張某拒絕。隨后張某將其個人財(cái)產(chǎn)進(jìn)行了轉(zhuǎn)移和隱藏，使稅務(wù)機(jī)關(guān)無法強(qiáng)制執(zhí)行。2021年底,張某涉嫌偷逃個人所得稅犯罪被捕入獄。
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2022-04-16
（1）銷售A產(chǎn)品一批，取得不含稅收入2000萬元，當(dāng)月收到貨款1800萬，余款200萬下月收回，A產(chǎn)品適用稅率13%.2） 銷售B產(chǎn)品一批，取得含稅收入 3390。3產(chǎn)品適用稅率13%。3銷售C型小汽車50輛給精約經(jīng)銷商不含稅售價10萬元，向特約經(jīng)銷商開具了稅控增稅專用發(fā)票，注明價款600萬元、增值脫78萬元，由于特給商當(dāng)月支付了全部貨款，汽車制造企業(yè)給予特約經(jīng)銷原售價3%的銷售折扣。4） 通期沒收包裝物押金56500元，計(jì)入銷售收入。5將本企業(yè)自用車輛后視窗的廣告位提供給嗒嗒公司貼廣告，取得嗒嗒公司支付的含稅廣告費(fèi)100萬元；將本企業(yè)外墻廣告位租給鴻雁廣告公司發(fā)布廣告，取得鴻雁公-司支付的含稅廣告費(fèi)150萬元
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2023-10-26
A公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%計(jì)提盈余公積。A公司的主莒業(yè) 務(wù)為銷售商品和提供勞務(wù)。A公司2019年發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：(3)11月25日，A公司決定將自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利發(fā)放給管理部門的職工，該批產(chǎn)品的成本為80萬元，售價100萬元(不含增值稅) 9年12月實(shí)際發(fā)放給職工。(5)12月1日，轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利權(quán)的使用權(quán)，一次性收取使用費(fèi)60萬元，不提供后續(xù)服務(wù)。該專利權(quán)對外轉(zhuǎn)讓使用權(quán)前，用于企業(yè)行政管 理部門，每月攤銷額為2萬元。 (6)12月31日，持有的某項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)期末公允價值上升50萬元。 根據(jù)上述資料，逐筆編制有關(guān)會計(jì)分錄。(答案中的金額單位用萬元表示)。
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2020-07-21
小微企業(yè)華匯商貿(mào)公司是一家以批發(fā)零售電子產(chǎn)品的增值稅小規(guī)模納稅人。長期以來，由于財(cái)務(wù)人員力量的不足導(dǎo)致多年的會計(jì)憑證堆積在一起，而且購進(jìn)的商品按照供貨合同直援驗(yàn)收入庫，，幾乎每周會計(jì)人員都需要到倉庫進(jìn)行盤點(diǎn)才能弄清庫存。同時賣出的商品貨款總是由公司負(fù)責(zé)人高強(qiáng)自行記錄，同樣需要幾乎每周對賬才能弄清。這些都導(dǎo)致會計(jì)人員的工作量十分繁重。 假如你是華匯公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，請通過如下會計(jì)制度設(shè)計(jì)來解決這些問題。 請為華匯公司設(shè)計(jì)通用的產(chǎn)品入庫單。 請為華匯公司設(shè)計(jì)通用的收款憑證。 以上設(shè)計(jì)請按照因表法完成，要求基本元素齊全，且注明入庫單至少需要的聯(lián)次及各聯(lián)次的用途
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2023-06-05
甲公司以人民幣作為記賬本位幣，發(fā)生外幣交易時采用交易日的即期匯率進(jìn)行折算。有關(guān)外幣交易的資料如下： (1) 2017年6月30日，為購建固定資產(chǎn)專門借入一筆借款，本金為1 000萬美 元，利息按單利4%計(jì)算，期限為2年，到期一次還本付息。 (2) 該筆借款的費(fèi)用符合資本化條件的時點(diǎn)在2017年10月初；該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定 可使用狀態(tài)的時點(diǎn)在2018年年末。 (3) 有關(guān)匯率資料為： 2017年6月30日：1美元 = 6. 65元人民幣。 2017年9月30日：1美元 = 6. 66元人民幣。 2017年12月31日：1美元 = 6.67元人民幣。 2018年12月31日：1美元 = 6. 64元人民幣。 2019年6月30日：1美元 = 6.63元人民幣。 相關(guān)稅費(fèi)及其他資料略。 要求： （共27分） (1) 對上述外幣交易進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理（金額單位用萬元表示）。
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2023-10-14
1）銷售高檔化妝品取得不含稅收入8600 萬元,與高檔化妝品配比的銷售成本為 3 160萬元。 （2）轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入 700 萬元，直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費(fèi)用 為 100 萬元。 (3）出租土地使用權(quán)取得租金收入 210 萬元(含增值稅),按簡易計(jì)稅辦法 5%稅率 征收增值稅。椄受原材料捐贈取得增值稅專用發(fā)票注明材料金額 50 萬元、增值稅進(jìn)項(xiàng) 稅額 6.5 萬元,取得國債利息收入 30 萬元。 (4）購進(jìn)原材料共計(jì)3000 萬元,取得增值稅專用發(fā)票注明進(jìn)項(xiàng)稅額 390萬元;支付購料運(yùn)輸費(fèi)用取得增值稅專用發(fā)票,汪明運(yùn)輸 費(fèi)200 萬元，稅款 18 萬元。 注意：城市維護(hù)建設(shè)稅按應(yīng)納增值稅稅額、消費(fèi)稅稅頭的 7%繳納，教育資附加校 應(yīng)納增值稅稅額、消贊稅稅額的 3％繳納。
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2023-08-07