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甲公司于20 × 7年3月12日購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝的機(jī)器設(shè)備，以銀行存款支付價(jià) 款1千萬(wàn)元，增值稅117萬(wàn)元。該機(jī)器設(shè)備采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使 用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為原值的4 ％。2x10年，該機(jī)器設(shè)備出現(xiàn)了減值跡 象，經(jīng)測(cè)試，2 × 10年12月31日該機(jī)器設(shè)備的可收回金額為510萬(wàn)元，預(yù)計(jì)還 可使用5年，預(yù)計(jì)凈殘值為10萬(wàn)元。2 × 12年9月22日，甲公司將該機(jī)器設(shè)備 出售，收取價(jià)款400萬(wàn)元，增值稅68萬(wàn)元，以銀行存款支付清理費(fèi)用5萬(wàn)元。 （1）計(jì)算20x7年該機(jī)器設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊額。 （2）判斷2X10年12月31日該機(jī)器是否發(fā)生了減值？如果發(fā)生了減值，計(jì)算減 值損失的金額并編制會(huì)計(jì)分錄。 （3）計(jì)算2X11年該機(jī)器設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊額。 （4）編制甲公司2x12年9月22日處置該機(jī)器設(shè)備的會(huì)計(jì)分錄。
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2020-06-18
甲公司于20 × 7年3月12日購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝的機(jī)器設(shè)備，以銀行存款支付價(jià) 款1千萬(wàn)元，增值稅117萬(wàn)元。該機(jī)器設(shè)備采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使 用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為原值的4 ％。2x10年，該機(jī)器設(shè)備出現(xiàn)了減值跡 象，經(jīng)測(cè)試，2 × 10年12月31日該機(jī)器設(shè)備的可收回金額為510萬(wàn)元，預(yù)計(jì)還 可使用5年，預(yù)計(jì)凈殘值為10萬(wàn)元。2 × 12年9月22日，甲公司將該機(jī)器設(shè)備 出售，收取價(jià)款400萬(wàn)元，增值稅68萬(wàn)元，以銀行存款支付清理費(fèi)用5萬(wàn)元。 （1）計(jì)算20x7年該機(jī)器設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊額。 （2）判斷2X10年12月31日該機(jī)器是否發(fā)生了減值？如果發(fā)生了減值，計(jì)算減 值損失的金額并編制會(huì)計(jì)分錄。 （3）計(jì)算2X11年該機(jī)器設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊額。 （4）編制甲公司2x12年9月22日處置該機(jī)器設(shè)備的會(huì)計(jì)分錄。
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2022-10-26
某制造業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年至2019年發(fā)生相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： （1）2018年5月1日，購(gòu)進(jìn)一臺(tái)設(shè)備并交付生產(chǎn)部門使用，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為95萬(wàn)元，增值稅稅額15.2萬(wàn)元，發(fā)票已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，全部款項(xiàng)已通過(guò)銀行存款支付。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為5萬(wàn)元，采用直線法計(jì)提折舊。 （2）2018年6月至10月，企業(yè)將該設(shè)備出租，每月取得不含稅租金收入0.5萬(wàn)元，增值稅稅額為0.08萬(wàn)元，款項(xiàng)以銀行存款收訖。 （3）2018年11月，企業(yè)對(duì)設(shè)備進(jìn)行日常維修發(fā)生不含稅維修費(fèi)用0.5萬(wàn)元。 （4）2019年3月，該設(shè)備因遭受自然災(zāi)害發(fā)生嚴(yán)重毀損，企業(yè)支付不含稅清理費(fèi)1萬(wàn)元，經(jīng)保險(xiǎn)公司核定應(yīng)賠償損失30萬(wàn)元。該設(shè)備已提折舊7.5萬(wàn)元，未存在減值跡象。至當(dāng)年末設(shè)備尚未清理完畢。
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2021-10-09
四、不定項(xiàng)選擇題 1.甲公司2019年至2022與投資有關(guān)的資料如下: (1)2019年1月1日，甲公司支付價(jià)款3000萬(wàn)元購(gòu)買丙公 司所持有的A公司40%的股權(quán)，當(dāng)日辦妥股權(quán)過(guò)戶手續(xù)。甲 公司取得上述股權(quán)后對(duì)A公司財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策有重大影響。 (2)2019年3月20日，A公司宣告發(fā)放現(xiàn)金股利 500萬(wàn)元， 并于 2019 年4月 20日實(shí)際發(fā)放。2019年度A公司實(shí)現(xiàn)凈利 潤(rùn)600 萬(wàn)元。 (3)2020年度，A公司共發(fā)生虧損1100萬(wàn)元，因持有其他 債權(quán)投資而導(dǎo)致其他綜合收益凈增加300萬(wàn)元。2020年12 月31日，因出現(xiàn)減值跡象，甲公司對(duì)該項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資進(jìn) 行減值測(cè)試，預(yù)計(jì)該長(zhǎng)期股權(quán)投資的可收回金額為3650萬(wàn)(4)2021年度，A公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)900萬(wàn)元。 (5)2022年1月1日，甲公司與C公司簽訂協(xié)議，將A公 司40%的股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓給CI公司,股權(quán)轉(zhuǎn)讓的總價(jià)款為4500 萬(wàn)元。
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2022-09-28
某廠有供電、供水兩個(gè)輔助生產(chǎn)車間，其制造費(fèi)用的核算采用簡(jiǎn)化方法。供電車間本月發(fā)生的費(fèi)用為148000，供水車間本月發(fā)生的費(fèi)用為195000，供電車間的計(jì)劃單位成本為每度0.85，供水車間的計(jì)劃單位成本為每立方米1.2。 費(fèi)用分配率的計(jì)算要求保留小數(shù)點(diǎn)后四位小數(shù)，最終分配金額保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)。計(jì)算尾差調(diào)整計(jì)入管理費(fèi)用。本月各受益對(duì)象耗用的數(shù)量如下所示： 供電車間提供電力190000度。其中，供水車間用電5000度，基本生產(chǎn)車間甲產(chǎn)品動(dòng)力用電120000度，基本生產(chǎn)車間照明及管理用電40000度，行政管理部門用電25000度。 供水車間供水156000立方米。其中，供電車間用水6000立方米，基本生產(chǎn)車間甲產(chǎn)品用水120000立方米，基本生產(chǎn)車間管理用水20000立方米，行政管理部門管理用水10000立方米。采用交互分配法分配供電、供水車間的輔助生產(chǎn)費(fèi)用，并同時(shí)將計(jì)算結(jié)果填入下表中。
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2022-10-25
1月 1日，甲公司以銀行存款 20000萬(wàn)元自非關(guān)聯(lián)方購(gòu)入乙公司 80%有表決權(quán)的股份。交易前，甲公司不持有乙公司的股份且與乙公司不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系；交易后，甲公司取得乙公司的控制權(quán)。乙公司當(dāng)日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的賬面價(jià)值為 23000萬(wàn)元，其中股本 5000萬(wàn)元，資本公積 5800萬(wàn)元、盈余公積 3200萬(wàn)元、未分配利潤(rùn) 9000萬(wàn)元；除一項(xiàng)管理用固定資產(chǎn)公允價(jià)值高于賬面價(jià)值1000萬(wàn)元外，其他各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值與其賬面價(jià)值均相同；該項(xiàng)固定資產(chǎn)賬面價(jià)值為 4000萬(wàn)元，公允價(jià)值為 5000萬(wàn)元，剩余可使用壽命為 5年，采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為零。5月 20日，甲公司向乙公司銷售 A產(chǎn)品一批，售價(jià)為 1000萬(wàn)元，成本為 800萬(wàn)元，未計(jì)提過(guò)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。至當(dāng)年年末，乙公司已向集團(tuán)外銷售 A產(chǎn)品的 70%，剩余部分形成年末存貨，未發(fā)生減值跡象，至年末乙
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2023-01-02
1、將住房作為一種特殊的商品，查找2010年以來(lái)中國(guó)商品房相關(guān)資料和數(shù)據(jù)，運(yùn)用經(jīng)濟(jì)學(xué)理論分析以下問(wèn)題: (1) 查找中國(guó)的相關(guān)數(shù)據(jù)，分析住房銷售量與房?jī)r(jià)的關(guān)系是什么?住房這種商品是否違背了經(jīng)典的需求理論，其原因是什么? (2)根據(jù)經(jīng)濟(jì)學(xué)中的商品供需理論，住房用地的土地供給增加將如何影響住房?jī)r(jià)格?結(jié)合中國(guó)近年來(lái)土地供給的數(shù)據(jù)，分析為何實(shí)際現(xiàn)象背離了經(jīng)濟(jì)學(xué)理論? (3)查找2022年以來(lái)，中國(guó)主要城市的房?jī)r(jià)變化數(shù)據(jù)，分析是哪些因素造成了城市間房?jī)r(jià)的分化?對(duì)于一些房?jī)r(jià)較為堅(jiān)挺的城市，其房?jī)r(jià)仍然堅(jiān)挺的背后原因有哪些? (4)基于中國(guó)國(guó)情，并運(yùn)用經(jīng)濟(jì)學(xué)理論，分析相比于普通住宅用房，商用住宅用房的價(jià)格通常要低一些?成都市近年來(lái)施行了嚴(yán)格的普通住宅用房的限購(gòu)政策，分析限購(gòu)政策如何影響商用住宅用房的供需?
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2022-12-21
輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配——計(jì)劃成本分配法 某廠有供電、供水兩個(gè)輔助生產(chǎn)車間，其制造費(fèi)用的核算采用簡(jiǎn)化方法。供電車間本月發(fā)生的費(fèi)用為148000元，供水車間本月發(fā)生的費(fèi)用為195000元，供電車間的計(jì)劃單位成本為每度0.85元，供水車間的計(jì)劃單位成本為每立方米1.2元。 費(fèi)用分配率的計(jì)算要求保留小數(shù)點(diǎn)后四位小數(shù)，最終分配金額保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)。計(jì)算尾差調(diào)整計(jì)入管理費(fèi)用。本月各受益對(duì)象耗用的數(shù)量如下所示： 供電車間提供電力190000度。其中，供水車間用電5000度，基本生產(chǎn)車間甲產(chǎn)品動(dòng)力用電120000度，基本生產(chǎn)車間照明及管理用電40000度，行政管理部門用電25000度。 供水車間供水156000立方米。其中，供電車間用水6000立方米，基本生產(chǎn)車間甲產(chǎn)品用水120000立方米，基本生產(chǎn)車間管理用水20000立方米，行政管理部門管理用水10000立方米。
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2022-05-12
購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)折舊、出租固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)維修、處置固定資產(chǎn) (1) 2020年1月31日，購(gòu)進(jìn)一臺(tái)設(shè)備并交付生產(chǎn)部門使用，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)格為95萬(wàn)元，增值稅稅額為12.35萬(wàn)元，發(fā)票已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，全部款項(xiàng)已通過(guò)銀行存款支付。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為5萬(wàn)元，采用直線法計(jì)提折舊。 (2) 2020年6月至12月，企業(yè)將該設(shè)備出租，每月取得不含稅租金收入0.5萬(wàn)元，增值稅稅額為0. 065萬(wàn)元，款項(xiàng)以銀行存款收訖。 (3) 2021年2月，企業(yè)為該設(shè)備進(jìn)行日常維修，發(fā)生不含稅維修費(fèi)用0.5萬(wàn)元。 (4) 2021 年6月，該設(shè)備因遭受自然災(zāi)害發(fā)生嚴(yán)重毀損，企業(yè)支付不含稅清理費(fèi)1萬(wàn)元，經(jīng)保險(xiǎn)公司認(rèn)定應(yīng)賠償損失30萬(wàn)元。該設(shè)備已計(jì)提累計(jì)折舊13.5萬(wàn)元，未存在減值跡象;至當(dāng)年末，設(shè)備尚未清理完畢。
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2020-07-15
1甲公司系增值稅般納稅人， 其固定資產(chǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)資料如下: (1) 2020年6月， 以銀行存款購(gòu)入一套不需要安裝的大型生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為200萬(wàn)元，增值稅稅額為26萬(wàn)元。預(yù)計(jì)使用年限為5年，凈殘值為20萬(wàn)元，采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊。 (2) 2022年12月31日，該設(shè)備出現(xiàn)減值跡象，預(yù)計(jì)可收回金額為50萬(wàn)元，甲公司對(duì)該設(shè)備計(jì)提減值準(zhǔn)備后預(yù)計(jì)其剩余使用年限為3年，凈殘值為10萬(wàn)元，仍采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊。 (3) 2023 年6月，甲公司將該設(shè)備出售，收取價(jià)款45萬(wàn)元、增值稅3.9萬(wàn)元，另以銀行存款支不清理費(fèi)用2萬(wàn)元。 要求(金額以萬(wàn)元為單位): (1)計(jì)算該設(shè)備2022年12月31日累計(jì)折舊金額。(5分) (2)計(jì)算該設(shè)備2022年應(yīng)計(jì)提的減值準(zhǔn)備金額。(5分) (3)計(jì)算該設(shè)備2023年6月處置損益。(5分)
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2023-12-14
【資料二】2018年至2019年甲公司發(fā)生的有關(guān)業(yè)務(wù)資料如下： (1) 2018年1月5日，甲公司從上海證券交易所購(gòu)買乙公司的股票2000萬(wàn)股準(zhǔn)備長(zhǎng)期持有，占乙公 司股份的25%，能夠?qū)σ夜臼┘又卮笥绊?，每股買入價(jià)為9.8元。另發(fā)生相關(guān)手續(xù)費(fèi)總額為30萬(wàn)元，款 項(xiàng)已支付。當(dāng)日，乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的賬面價(jià)值為80000萬(wàn)元（與公允價(jià)值一致）。 （2）2018年乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)4000萬(wàn)元。 （3）2019年2月20日，乙公司宣告發(fā)放現(xiàn)金股利，每10股派發(fā)0.3元，甲公司應(yīng)分得現(xiàn)金股利60 萬(wàn)元。2019年3月20日，甲公司收到乙公司分派的現(xiàn)金股利。 T （4）2019年3月31日，乙公司其他債權(quán)投資的公允價(jià)值下降了200萬(wàn)元（未出現(xiàn)減值跡象）并入賬。 （5）2019年4月30日，甲公司將持有的乙公司股份全部售出，每股售價(jià)為12元。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，編制相關(guān)分錄。（答案巾的金額單位用萬(wàn)元表示）
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2020-06-12
我做的這個(gè)個(gè)體戶不開(kāi)票，不領(lǐng)票。我每個(gè)月都象征性的做些無(wú)票收入。例如1-3月份，我報(bào)增值稅主表的時(shí)候報(bào)不含稅收入為9223.3元，免稅款就是276.7元。我記賬的時(shí)候把免的這276.7會(huì)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，月底結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)里。但是我在報(bào)個(gè)人所得稅時(shí)，我報(bào)的銷售也是9223.3元（不含稅的數(shù)），在報(bào)成本，自動(dòng)出來(lái)利潤(rùn)數(shù)。 也就是我報(bào)的個(gè)人所得稅表里出來(lái)的利潤(rùn)數(shù)跟我的賬本中的利潤(rùn)數(shù)是不一樣的，要比我賬本中的少，少的部分就是給我減免的增值稅。相當(dāng)于一年下來(lái)，我的個(gè)人所得稅報(bào)表里利潤(rùn)數(shù)跟我的賬本中的利潤(rùn)總額不一樣。我知道我錯(cuò)在哪里，應(yīng)該在報(bào)個(gè)人所得稅時(shí)的銷售收入數(shù)應(yīng)報(bào)成含稅的數(shù)字（9500元）。你幫我問(wèn)問(wèn)，像這樣的情況怎么調(diào)賬。19年的帳我能調(diào)到2020年嗎？我在2020年1月份中能直接做利潤(rùn)調(diào)整嗎？要是做的話怎么做分錄
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2020-04-15
以下的經(jīng)營(yíng)范圍，為什么不可以開(kāi)企業(yè)管理這個(gè)項(xiàng)目的發(fā)票？這是之前問(wèn)過(guò)得問(wèn)題還不太明白，麻煩老師再給解答一下哦。謝謝啦！ 投資管理；項(xiàng)目投資；投資咨詢；企業(yè)管理；財(cái)務(wù)咨詢（不得開(kāi)展審計(jì)、驗(yàn)資、查帳、評(píng)估、會(huì)計(jì)咨詢、代理記賬等需經(jīng)專項(xiàng)審批的業(yè)務(wù)，不得出具相應(yīng)的審計(jì)報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、查帳報(bào)告等文字材料）；技術(shù)推廣、技術(shù)服務(wù)；企業(yè)形象策劃。（“1、未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，不得以公開(kāi)方式募集資金；2、不得公開(kāi)開(kāi)展證券類產(chǎn)品和金融衍生品交易活動(dòng)；3、不得發(fā)放貸款；4、不得對(duì)所投資企業(yè)以外的其他企業(yè)提供擔(dān)保；5、不得向投資者承諾投資本金不受損失或者承諾最低收益”；企業(yè)依法自主選擇經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目，開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目，經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后依批準(zhǔn)的內(nèi)容開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；不得從事本市產(chǎn)業(yè)政策禁止和限制類項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。）
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2019-04-12
60. 成本核算是成本會(huì)計(jì)工作的基礎(chǔ)，是成本會(huì)計(jì)的核心內(nèi)容。（ ） 61. “生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本”賬戶期末應(yīng)無(wú)余額。（ ） 62. 采用定額比例法和定額成本法計(jì)算在產(chǎn)品成本，其計(jì)算結(jié)果應(yīng)當(dāng)是一致的。（ ） 63. 凡是多步驟大量大批生產(chǎn)的企業(yè)都不適宜采用品種法計(jì)算成本。（ ） 64. 分批法是按照產(chǎn)品的生產(chǎn)步驟歸集生產(chǎn)費(fèi)用，計(jì)算產(chǎn)品成本的一種方法。（ ） 65.逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法就是為了計(jì)算半成品成本而采用的一種成本計(jì)算方法。（ ） 66. 在副產(chǎn)品加工處理時(shí)間不長(zhǎng)、費(fèi)用不多的情況下，為簡(jiǎn)化核算，副產(chǎn)品亦可按計(jì)劃單位成本計(jì)價(jià)。（ ） 67.在實(shí)際工作中，企業(yè)可以單獨(dú)采用定額法計(jì)算產(chǎn)品成本。（ ） 68. 成本報(bào)表包括財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)表。（ ） 69. 期間費(fèi)用不記入成本，但也是成本會(huì)計(jì)的核算對(duì)象。（ ） 70.成本核算中需要正確劃分哪些費(fèi)用的界限。P5
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2019-12-20
某廠有供電、供水兩個(gè)輔助生產(chǎn)車間，其制造費(fèi)用的核算采用簡(jiǎn)化方法。供電車間本月發(fā)生的費(fèi)用為148000元，供水車間本月發(fā)生的費(fèi)用為195000元，供電車間的計(jì)劃單位成本為每度0.85元，供水車間的計(jì)劃單位成本為每立方米1.2元。 費(fèi)用分配率的計(jì)算要求保留小數(shù)點(diǎn)后四位小數(shù)，最終分配金額保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)。計(jì)算尾差調(diào)整計(jì)入管理費(fèi)用。本月各受益對(duì)象耗用的數(shù)量如下所示： 供電車間提供電力190000度。其中，供水車間用電5000度，基本生產(chǎn)車間甲產(chǎn)品動(dòng)力用電120000度，基本生產(chǎn)車間照明及管理用電40000度，行政管理部門用電25000度。 供水車間供水156000立方米。其中，供電車間用水6000立方米，基本生產(chǎn)車間甲產(chǎn)品用水120000立方米，基本生產(chǎn)車間管理用水20000立方米，行政管理部門管理用水10000立方米。采用計(jì)劃成本，寫(xiě)出會(huì)計(jì)分錄
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2022-09-23
1、某公司是一家具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般象600萬(wàn)元售及國(guó)內(nèi)銷售。甲公司本年5月購(gòu)進(jìn)所需原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款600萬(wàn)元、增值稅額78萬(wàn)元，貨款已用銀行存款支付；內(nèi)銷貨物取得含稅銷售額327.6萬(wàn)元，內(nèi)銷貨物成本為180萬(wàn)元，該批貨物已經(jīng)發(fā)出，款項(xiàng)以銀行存款收，該批貨物在發(fā)出時(shí)，其控制權(quán)由甲公司轉(zhuǎn)移給客戶；出口貨物離岸價(jià)折合人民幣2350萬(wàn)元，出口貨物成本為156萬(wàn)元。假設(shè)上期留抵稅額為6.2萬(wàn)元，增值稅稅率為13%，退稅率為10%。甲公司本年5月對(duì)取得的增值稅專用發(fā)票進(jìn)行了勾選確認(rèn)。 要求： (1)編制購(gòu)進(jìn)原材料的會(huì)計(jì)分錄； (2)編制貨物外銷的會(huì)計(jì)分錄； (3)編制貨物內(nèi)銷的會(huì)計(jì)分錄； (4)計(jì)算當(dāng)期不得免征和抵扣稅額并做會(huì)計(jì)處理； (5)計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅額并做會(huì)計(jì)處理。
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2023-02-06
3. 丁企業(yè)的有關(guān)的業(yè)務(wù)資料如下：（本題金額單位用萬(wàn)元表示） （1）2019年6月1日，購(gòu)進(jìn)一臺(tái)不需要安裝的設(shè)備并交付行政管理部門使用，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)格為950萬(wàn)元，增值稅稅額為123.5萬(wàn)元，發(fā)票已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，另發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)50萬(wàn)元，全部款項(xiàng)已通過(guò)銀行存款支付。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為50萬(wàn)元，采用直線法計(jì)提折舊。編制2019年6月1日取得該設(shè)備的會(huì)計(jì)分錄。 （2）2020年12月，該設(shè)備因遭受自然災(zāi)害發(fā)生嚴(yán)重毀損，該設(shè)備已計(jì)提累計(jì)折舊135萬(wàn)元，未存在減值跡象；企業(yè)支付不含稅清理費(fèi)1萬(wàn)元，經(jīng)保險(xiǎn)公司認(rèn)定應(yīng)賠償損失30萬(wàn)元。至當(dāng)年末，設(shè)備尚未清理完畢。編制2019年7月該設(shè)備計(jì)提折舊的會(huì)計(jì)分錄；也編制2020年12月該設(shè)備因毀損進(jìn)行清理的會(huì)計(jì)分錄。
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2020-06-13
財(cái)稅[1994]26號(hào) 五、關(guān)于代購(gòu)貨物征稅問(wèn)題 代購(gòu)貨物行為，凡同時(shí)具備以下條件的，不征收增值稅；不同時(shí)具備以下條件的，無(wú)論會(huì)計(jì)制度規(guī)定如何核算，均征收增值稅。 （一）受托方不墊付資金； （二）銷貨方將發(fā)票開(kāi)具給委托方，并由受托方將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給委托方； （三）受托方按銷售方實(shí)際收取的銷售額和增值稅額（如系代理進(jìn)口貨物則為海關(guān)代征的增值稅額） 　(三)購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)支付貨款、勞務(wù)費(fèi)用的對(duì)象。納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，支付運(yùn)輸費(fèi)用，所支付款項(xiàng)的單位，必須與開(kāi)具抵扣憑證的銷貨單位、提供勞務(wù)的單位一致，才能夠申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，否則不予抵扣。 國(guó)稅發(fā)[1995]192號(hào) 老師我們單位前的三方協(xié)議購(gòu)買貨物 之前沒(méi)交增值稅，現(xiàn)在稅務(wù)局查讓我們補(bǔ)繳 現(xiàn)在可以用第一個(gè)文件不交稅嗎 第一個(gè)文件有用嗎
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2017-09-30
甲公司系增值稅一-般納稅人，2019 年至2022年與固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)相關(guān)的資料如下:資料一: 2019年12月5日，甲公司以銀行存款購(gòu)入一套不需安裝的大型生產(chǎn)設(shè)備(折舊計(jì)入“制造費(fèi)用”)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為5000萬(wàn)元，增值稅稅額為650萬(wàn)元(5000X 13%)。 資料二: 2019年12月31日，該設(shè)備投入使用，預(yù)計(jì)使用年限為5年，凈殘值為50萬(wàn)元，采用年數(shù)總和法按年計(jì)提折舊。 資料三: 2021 年12月31日，該設(shè)備出現(xiàn)減值跡象。預(yù)計(jì)可收回金額為1800萬(wàn)元，甲公司對(duì)該設(shè)備計(jì)提減值準(zhǔn)備后，根據(jù)新獲得的信息預(yù)計(jì)其剩余使用年限仍為3年，凈殘值為30萬(wàn)元，仍采用年數(shù)總和法按年計(jì)提折舊。 資料四: 2022年12月31日，甲公司出售該設(shè)備，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為900萬(wàn)元，增值稅稅額為117萬(wàn)元(900X 13%)，款項(xiàng)已收存銀行，另以銀行存款支付清理費(fèi)用2萬(wàn)元。假定不考慮其他因素。
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2021-07-03
甲公司系增值稅一-般納稅人，2019 年至2022年與固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)相關(guān)的資料如下:資料一: 2019年12月5日，甲公司以銀行存款購(gòu)入一套不需安裝的大型生產(chǎn)設(shè)備(折舊計(jì)入“制造費(fèi)用”)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為5000萬(wàn)元，增值稅稅額為650萬(wàn)元(5000X 13%)。 資料二: 2019年12月31日，該設(shè)備投入使用，預(yù)計(jì)使用年限為5年，凈殘值為50萬(wàn)元，采用年數(shù)總和法按年計(jì)提折舊。 資料三: 2021 年12月31日，該設(shè)備出現(xiàn)減值跡象。預(yù)計(jì)可收回金額為1800萬(wàn)元，甲公司對(duì)該設(shè)備計(jì)提減值準(zhǔn)備后，根據(jù)新獲得的信息預(yù)計(jì)其剩余使用年限仍為3年，凈殘值為30萬(wàn)元，仍采用年數(shù)總和法按年計(jì)提折舊。 資料四: 2022年12月31日，甲公司出售該設(shè)備，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為900萬(wàn)元，增值稅稅額為117萬(wàn)元(900X 13%)，款項(xiàng)已收存銀行，另以銀行存款支付清理費(fèi)用2萬(wàn)元。假定不考慮其他因素。
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2023-07-09