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1.2019年12月5日，宏興公司用支票支付采購甲商品的裝卸費3000元 2.2019年12月5日，甲商品運達企業(yè)，驗收合格入庫 3.2019年12月8日，宏興公司以銀行存款購入H公司30%的股權(quán)，實際支付價款880000元，并支付相關(guān)審計費12000元。購買日，H公司所有者權(quán)益賬面價值3000000元，公允價值3100000。其中一項生產(chǎn)設(shè)備，其使用年限是十年，用直線法計提折舊沒有凈殘值。 4.2019年12月10日，紅星公司擴建現(xiàn)有辦公大樓原值為100萬元，預計使用年限為十年，預計凈產(chǎn)值為2%，采用年限平均法計提折舊，已提折舊四年，擴建投入銀行存款132000元。 5.2019年12月10日，宏興公司用銀行存款發(fā)放上月工資130000元 6.宏興公司2019年12月19日將四海工廠在本月1日簽發(fā)的面值為226000元的銀行承兌匯票送到銀行申請貼現(xiàn)，銀行規(guī)定的年貼現(xiàn)率為8%，銀行已受理該項業(yè)務(wù)，貼現(xiàn)款已存入宏興公司的銀行賬戶。
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2022-05-31
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年發(fā)生與固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下: 11)6月28日，購入一臺不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備 N 并投入使用，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為120 萬元，增值稅稅額為15.6 萬元。購進設(shè)備發(fā)生保險費2萬元，增值稅稅額為 0.12 萬元，已取得增值稅專用發(fā)票，全部款項以銀行存款支付。(2)企業(yè)建造廠房領(lǐng)用本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的實際成本為30萬元，分配工程人員薪酬40萬元，支付工程費用200萬元、增值稅稅額18萬元，已取得增值稅專用發(fā)票。9月30日，該企業(yè)廠房達到預定可使用狀態(tài)。(3)12月20日，設(shè)備N因自然災害毀損，清理設(shè)備N支付拆卸費1萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為0.09萬元，全部款項以銀行存款支付，已確認應(yīng)收保險公司賠款50萬元。寫出發(fā)生業(yè)務(wù)的會計分錄。
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2021-07-02
某工業(yè)企業(yè)（一般納稅人）主要生產(chǎn)銷售各種型號發(fā)電機組。某年7月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）本月發(fā)出5月份以預收貨款方式銷售給某機電設(shè)備銷售公司的發(fā)電機組3臺，每臺不含稅售價30000元，另向購買方收取含稅裝卸費3480元。 （2）企業(yè)采取分期收款方式銷售給某單位大型發(fā)電機組1臺，合同金額為237300元。合同規(guī)定7月、8月、9月3個月每月收款79100元。 （3）為本企業(yè)職工幼兒園專門自制發(fā)電機組１臺，本月移送安裝。該設(shè)備賬面成本為35000元，無同類型產(chǎn)品銷售價。 （4）外購原材料１批，增值稅專發(fā)上注明的稅額為6800元，款已支付并取得增值稅專用發(fā)票，但發(fā)票本月未獲認證。 要求：根據(jù)上述資料，按序號回答下列問題，如有計算，每問需計算出合計數(shù)。 （1）計算當期可以抵扣的進項稅額；（2）計算當期的銷項稅額； （3）計算企業(yè)當期應(yīng)繳納的增值稅稅額。
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2020-05-10
【?作任務(wù)4】 益?百貨?樓2019年6?共發(fā)?以下?筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)： （1)購進?批貨物，已取得增值稅專?發(fā)票，發(fā)票上注明貨款5000000元，增值稅為 650000元，同時取得運輸普通發(fā)票注明運費20000元、保管費1000元，裝卸 2000元。 (2）銷售給?般納稅??批貨物.已開具增值稅專?發(fā)票，發(fā)票上注明貨款 10000000元，增值稅1300000元;向消費者個?銷售貨物收到價款4520000元，已開 具了普通發(fā)票。 (3)10?購進的貨物?于職?集體福利，進價為30000元（不含增值稅)。 （4）本?購進的貨物部分被盜，損失進價10000元的貨物，此批貨物售價為 12000元。 已知6?初留待抵扣的進項稅額余額為34000元,購進貨物所取得的相關(guān)憑證均已 經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證為合法、有效的憑證，購銷貨物均適?13％的稅率。 要求：請計算益?百貨?樓6?應(yīng)繳納的增值稅稅額。
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2022-03-30
1）2015年12月1日，購入并交付使用一臺不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備，增值稅專用發(fā)票上注明價款為60000元，增值稅額為10200元，另支付生產(chǎn)設(shè)備裝卸費1000元，增值稅額為60元，全部款項以銀行存款支付。該生產(chǎn)設(shè)備預計使用年限5年，預計凈殘值1000元，采用直線法計提折舊。 （2）2017年1月1日，甲公司將該生產(chǎn)設(shè)備出租給乙公司，雙方約定租賃期為1年，每月末收取不含稅租金1500元。當月月末，甲公司開具增值稅專用發(fā)票注明價款1500元，稅額為255元，乙公司以銀行存款支付。 （3）2017年12月31日，該生產(chǎn)設(shè)備租賃期屆滿后，經(jīng)減值測試，其可收回金額為30000元。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題 根據(jù)材料1和3，關(guān)于甲公司2017年營業(yè)利潤的影響金額表述正確是？ 答案是1000，老師想問下怎么計算的
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2023-03-16
甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)S牌卷煙（不含稅調(diào)撥價為100元/標準條）及雪茄煙。 2.本月發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)資料如下： （1）從煙農(nóng)手中購進煙葉，支付煙葉收購價款110萬元并按規(guī)定支付了10%的價外補貼，將其運往A企業(yè)委托加工煙絲;向A企業(yè)支付加工費，取得增值稅專用發(fā)票，注明加工費10萬元、增值稅1.3萬元，該批煙絲已收回入庫，但本月未領(lǐng)用。A企業(yè)無同類煙絲銷售價格。 （2）從乙企業(yè)(主營業(yè)務(wù)為生產(chǎn)煙絲)購進煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款300萬元、增值稅39萬元。 （3）從小規(guī)模納稅人丙企業(yè)(主營業(yè)務(wù)為生產(chǎn)煙絲)購進煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款280萬元。 （4）進口一批煙絲，支付貨價300萬元、經(jīng)紀費15萬元，該批煙絲運抵我國輸入地點起卸后發(fā)生運費及保險費共計35萬元，卷煙廠完稅后，海關(guān)放行。
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2021-10-27
44.位于某市的甲飲料制造有限公司為增值稅一般納稅人，2019 年相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營資料如下: (1) 7月1日將房產(chǎn)原值360萬元的庫房出租給某物流公司存放貨物，出租期限3年,不含稅租金共計30萬元，簽訂租賃合同時收取第3季度不含稅租金2.5萬元，其余在租用期的當季收取;公司其他房產(chǎn)原值為3000萬元。. (2)當年銷售自產(chǎn)A牌飲料,銷售合同記載全年不含稅銷售額共計8500萬元，另取得優(yōu)質(zhì)服務(wù)費56. 5萬元(銷售合同未記載) ;購進原材料,取得的增值稅專用發(fā)票上注明不含增值稅采購金額5800萬元;另支付銷售貨物的不含稅運費20萬元，不含稅裝卸費8萬元，均取得增值稅專用發(fā)票。全年應(yīng)扣除的產(chǎn)品銷售成本6655萬元。 (3)投資收益25萬元，其中購買國債到期兌付取得利息收入15萬元;投資于上市公司取得股息10萬元，該股票持有5個月時賣出。.
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2022-05-11
小企業(yè)-2017年12月20日購入設(shè)備安裝生產(chǎn)線。該設(shè)備購買價格為2500萬元，增值稅額為425萬元，支付保險、裝卸費25萬元。該生產(chǎn)線安裝期間，領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料的實際成本為100萬元，發(fā)生安裝工人工資等費用33萬元。假定該生產(chǎn)線于2017年12月30日安裝完畢，交生產(chǎn)車間使用。預計可使用10年，甲按年限平均法計提折舊，預計凈殘值為58萬元。使用6年后，田決定將該條生產(chǎn)線出售，取得收入1000萬元，增值稅銷項稅額170萬元。另外發(fā)生清理費用2萬元(不考慮增值稅)。有關(guān)收入和費用均通過銀行辦理結(jié)算。 根據(jù)以上資料，要求: 1、該生產(chǎn)線的入賬價值是多少萬元?并編制有關(guān)的會計分錄 2、該生產(chǎn)線每年應(yīng)計提的折舊額為多少萬元?并編制計提折舊的會計分錄 3、編制出售該生產(chǎn)線有關(guān)的會計分錄
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2022-03-10
某市卷煙廠為增值稅一般納稅人，發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）與甲企業(yè)簽訂加工合同，受托加工甲類卷煙100箱，每箱250條，每條200支。甲企業(yè)提供原材料的成本為20萬元，在加工結(jié)束后開具增值稅專用發(fā)票，注明收取加工費5萬元，增值稅0.65萬元。 （2）進口一批煙絲作原材料，支付貨價50萬元，支付進口煙絲運抵我國輸入地點起卸前的運輸費用1萬元，保險費0.5萬元。 （3）領(lǐng)用60%當月進口的煙絲生產(chǎn)甲類卷煙，并銷售甲類卷煙10箱，每箱250條，每條200支，取得不含稅銷售額200萬元。 本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定，并在本月抵扣，關(guān)稅稅率為60%，煙絲的消費稅稅率為30%，甲類卷煙的消費稅稅率為56%加0.003元/支。 （1）該卷煙廠應(yīng)代收代繳的消費稅。（3分） （2）該卷煙廠進口煙絲應(yīng)繳納的消費稅。（4分） （3）該卷煙廠當月應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納的消費稅。
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2021-12-21
1、某轎車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人， 2020年2月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下: (1)境內(nèi)采購原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額730萬元;從小規(guī)模納稅人購進零配件，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款800萬元，增值稅24萬元;支付水電費取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅稅額120萬元，其中職工浴室 使用5%。 (2)進口一批生產(chǎn)轎車用的發(fā)動機，支付貨價800萬元(折合人民幣，下同)， 支付運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸費用和保險費共計80萬元，支付賣方傭金20萬元。 (3)采用分期收款方式銷售200輛中輕型商用客車，不含稅銷售額共計3600萬元，合同規(guī)定本月收回50%貨款，其余款項下月收回;由于購貨方資金緊張，實際收到貨款1500萬元;銷售800輛A牌小轎車，開具增值稅專用發(fā)票，注明價款12000 萬元，支付不含稅運費150 萬元，取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。
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2021-12-19
某市卷煙廠為增值稅一般納稅人，發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）與甲企業(yè)簽訂加工合同，受托加工甲類卷煙100箱，每箱250條，每條200支。甲企業(yè)提供原材料的成本為20萬元，在加工結(jié)束后開具增值稅專用發(fā)票，注明收取加工費5萬元，增值稅0.65萬元。 （2）進口一批煙絲作原材料，支付貨價50萬元，支付進口煙絲運抵我國輸入地點起卸前的運輸費用1萬元，保險費0.5萬元。 （3）領(lǐng)用60%當月進口的煙絲生產(chǎn)甲類卷煙，并銷售甲類卷煙10箱，每箱250條，每條200支，取得不含稅銷售額200萬元。 本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定，并在本月抵扣，關(guān)稅稅率為60%，煙絲的消費稅稅率為30%，甲類卷煙的消費稅稅率為56%加0.003元/支。 （1）該卷煙廠應(yīng)代收代繳的消費稅。（3分） （2）該卷煙廠進口煙絲應(yīng)繳納的消費稅。（4分） （3）該卷煙廠當月應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納的消費稅。
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2021-10-22
甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事貨物運輸服務(wù)，2020年10月有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下。（1）購進運輸用貨車10輛，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為255000元；為此向工商銀行貸款1000000元，向工商銀行支付與該筆貸款直接相關(guān)的手續(xù)費、咨詢費合計10000元。（2）采購人員出差，取得餐飲、娛樂發(fā)票注明金額合計5000元。（3）購進客車1輛，專門用于接送本企業(yè)職工子女上下學，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為8500元。（4）提供貨物運輸服務(wù)，取得含增值稅價款1110000元，支付給司機人員工資10000元。（5）提供運輸車輛出租服務(wù)，取得含稅租金收入10300元，因車輛損壞而向承租人收取賠償款1000元。（6）提供貨物裝卸搬運服務(wù)，取得含增值稅價款31800元，因損壞所搬運貨物，向客戶支付賠償款5300元。計算甲企業(yè)10月銷項稅額、可抵扣進項稅額以及應(yīng)納增值稅稅額。
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2021-04-17
甲公司（一般納稅人）（1）期初結(jié)存原材料計劃成本為25萬元，材料成本差異借方余額為3萬元，存貨跌價準備貸方余額為3萬元（2）2日，購入原材料一批，實際支付價款為50萬元，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為8萬元；采購過程中發(fā)生運雜費0.3萬元，保險費1萬元，入庫前挑選整理費0.2萬元。該批材料的計劃成本為58萬元。（3）10日，生產(chǎn)領(lǐng)用該原材料一批，領(lǐng)用材料計劃成本30萬元。管理部門領(lǐng)用原材料一批，領(lǐng)用材料計劃成本5萬元。（4）15日，收回之前委托A公司加工的半成品一批，委托加工時發(fā)出半成品的實際成本為15萬元，加工過程中支付加工費2萬元，裝卸費0.8萬元，受托方代收代繳消費稅4.5萬元。甲公司收回該委托加工物資后直接出售，該批半成品的計劃成本為20萬元。問：期末，甲公司結(jié)存存貨的實際成本為？
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2022-01-04
曦曦自行車廠主要生產(chǎn)銷售自行車，為一般納稅人，某月月初有留抵稅額8 000元，本月該廠購銷情況如下： (1) 向當?shù)匕儇洿髽卿N售2 000輛，開具增值稅專用發(fā)票，注明價款1 000 000元，百貨大樓當月付清貨款后，廠家給予了10%的現(xiàn)金折扣； (2) 向外地特約經(jīng)銷點銷售300輛，開具普通發(fā)票，注明銷售額為169 500；并支付運輸單位2 000元，收到增值稅專用發(fā)票上注明運費1 000元，稅率9%，增值稅90元，取得增值稅專用發(fā)票注明裝卸費1 000元，稅率6%，增值稅60元。 (3) 銷售本廠自用1年的小轎車一輛，售價12 0000元； (4) 當期發(fā)出一般包裝物收取押金3 000元，逾期仍未收回的包裝物押金6 000元； (5) 購進自行車零部件、原材料、取得的專用發(fā)票上注明購進金額140 000元，注明稅款18 200元； (6) 從小規(guī)模納稅人處購進自行車零件支付5 000元，取得稅務(wù)機關(guān)代開的專用發(fā)票
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2022-09-28
老師您好，麻煩您分步寫一下，辛苦了！感謝！ 某卷煙廠為增值稅一般納稅人，當月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）從煙農(nóng)手中購進煙葉，買價為200萬元并按規(guī)定支付了10%的價外補貼，將其運往甲企業(yè)委托加工煙絲，取得的交通運輸增值稅專用發(fā)票注明運費金額為5萬元，增值稅稅額為0.45萬元；向甲企業(yè)支付加工費，取得增值稅專用發(fā)票，注明加工費12萬元，增值稅稅額1.56萬元，該批煙絲已收回入庫，但本月未領(lǐng)用。 （2）進口一批煙絲，支付貨價185萬元、購貨傭金5萬元、其他經(jīng)費15萬元，該批煙絲運抵我國輸入地點起卸之前發(fā)生運費及保險費共計20萬元。（關(guān)稅稅率為10%） （3）本月銷售雪茄煙取得不含稅銷售額400萬元，并收取品牌專賣費5.65萬元；領(lǐng)用進口煙絲60%生產(chǎn)A牌卷煙，銷售A牌卷煙200標準箱，不含稅銷售單價320元/標準條。 試當月該卷煙廠應(yīng)繳納的消費稅和增值稅。
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2021-04-26
坐落在市區(qū)的某日化廠為增值稅一般納稅人，2019年12月進口一批高檔香水精，支付成交價格85萬元，運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運費及保險費共計5萬元，日化廠繳納進口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行并開具了海關(guān)進口增值稅專用繳款書；日化廠當月領(lǐng)用進口高檔香水精的80%用于生產(chǎn)高檔化妝品。本月從國內(nèi)購進材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價款120萬元、增值稅15.6萬元，銷售商檔化妝品取得不含稅銷售額500萬元。要求計算：（已知：本月取得的增值稅抵扣憑證在本月申報抵扣，關(guān)稅稅率為50%，消費稅稅率為15%） 1.（1）該日化廠本月應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納的增值稅； 2.（2）該日化廠本月應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納的消費稅； 3.（3）該日化廠本月應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納的城建稅、教育費附加和地方教育附加合計；
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2022-04-11
三、計算題 1.甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事貨物運輸服務(wù)，2021年8月有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下: (1)購進辦公用小轎車1輛，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明的稅額為24000元;購進貨 車用柴油，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為48 000元。 (2)購進職工食堂用貨物，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為8000元。 (3)提供貨物運輸服務(wù)，取得含增值稅價款1100000元，同時收取保價費2200元。 (4)提供貨物裝卸搬運服務(wù)，取得含增值稅價款 31800元，因損壞所搬運的貨物，向客戶支付賠償款5300元。 (5)提供貨物倉儲服務(wù)，取得含增值稅價款 116600元，另外收取貨物逾期保管費21200元。 已知:交通運輸服務(wù)增值稅稅率為 9%，物流輔助服務(wù)增值稅稅率為 6%，上期留抵增值稅稅額6800元，取得的增值稅專用發(fā)票均合規(guī)且已在發(fā)票綜合服務(wù)平臺中勾選抵扣。 要求:計算甲公司2021年 明應(yīng)繳納的增值稅稅額?
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2022-06-16
坐落在市區(qū)的某日化廠為增值稅一般納稅人，2019年12月進口一批高檔香水精，支付成交價格85萬元，運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運費及保險費共計5萬元，日化廠繳納進口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行并開具了海關(guān)進口增值稅專用繳款書；日化廠當月領(lǐng)用進口高檔香水精的80%用于生產(chǎn)高檔化妝品。本月從國內(nèi)購進材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價款120萬元、增值稅15.6萬元，銷售商檔化妝品取得不含稅銷售額500萬元。要求計算：（已知：本月取得的增值稅抵扣憑證在本月申報抵扣，關(guān)稅稅率為50%，消費稅稅率為15%） 1.（1）該日化廠本月應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納的增值稅； 2.（2）該日化廠本月應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納的消費稅； 3.（3）該日化廠本月應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納的城建稅、教育費附加和地方教育附加合計；
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2021-08-02
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年發(fā)生與固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下: (1)6月28 日，購入一臺不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備 N 并投入使用，取得的增鎮(zhèn)稅專用發(fā)票上注明的價款為 120 萬元，增值稅稅額為 15.6 萬元。購進設(shè)備發(fā)生保險費2 萬元，增值稅稅額為 0.12 萬元，已取得增值稅專用發(fā)票，全部款項以銀行存款支付。(2)企業(yè)建造廠房領(lǐng)用本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的實際成本為30萬元，分配工程入員薪酬40萬元，支付工程費用 200萬元、增值稅稅額18萬元，已取得增值稅專用發(fā)票。9月30日，該企業(yè)廠房達到預定可使用狀態(tài)。(3)12月20日，設(shè)備 N因自然災害毀損，清理設(shè)備 N 支付拆卸費 1 萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為0.09萬元，全部款項以銀行存款支付，已確認應(yīng)收保險公司賠款50萬元。寫出發(fā)生業(yè)務(wù)的會計分錄
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2022-12-28
某市卷煙廠為增值稅一般納稅人，發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）與甲企業(yè)簽訂加工合同，受托加工甲類卷煙100箱，每箱250條，每條200支。甲企業(yè)提供原材料的成本為20萬元，在加工結(jié)束后開具增值稅專用發(fā)票，注明收取加工費5萬元，增值稅0.65萬元。 （2）進口一批煙絲作原材料，支付貨價50萬元，支付進口煙絲運抵我國輸入地點起卸前的運輸費用1萬元，保險費0.5萬元。 （3）領(lǐng)用60%當月進口的煙絲生產(chǎn)甲類卷煙，并銷售甲類卷煙10箱，每箱250條，每條200支，取得不含稅銷售額200萬元。 本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定，并在本月抵扣，關(guān)稅稅率為60%，煙絲的消費稅稅率為30%，甲類卷煙的消費稅稅率為56%加0.003元/支。 （1）該卷煙廠應(yīng)代收代繳的消費稅。（3分） （2）該卷煙廠進口煙絲應(yīng)繳納的消費稅。（4分） （3）該卷煙廠當月應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納的消費稅。
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2020-07-08