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1.北方公司為增值稅一般納稅人，原材料采用計(jì)劃成本核目。2021年12月與存貨有關(guān)的業(yè)務(wù)如下(取得的增值稅專用發(fā)票均已認(rèn)證)，月初有關(guān)科目余額為:“原材料”借方余額2500萬元，材料成本差異貸方余牌30.3萬元。 (1)2日，采購(gòu)原材料一批，購(gòu)買價(jià)款200萬元，增值稅稅頻26萬元;運(yùn)費(fèi)2萬元，增值稅稅額0.18萬元。該批材料的計(jì)劃成本為210萬元，材料已驗(yàn)收入庫，貨款已通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。(2)10日，采購(gòu)原材料2000噸，采購(gòu)款500萬元，增值稅稅額65萬元;運(yùn)費(fèi)5萬元，增值稅稅額0.45萬元;途中保險(xiǎn)、裝卸費(fèi)2萬元，增值稅稅額0.12萬元。材料運(yùn)到后發(fā)現(xiàn)短缺5噸，屬于合理損耗，按計(jì)劃成本2600元/噸驗(yàn)收入庫。所有款項(xiàng)均轉(zhuǎn)賬支付。 (3)15日，向外地購(gòu)入材料一批，發(fā)票賬單已收到，列明材料價(jià)款600萬元，增值稅稅額78萬元。貸款已預(yù)付500萬元。余款暫欠，直至月末材料仍未運(yùn)到。
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2022-06-20
1/3 1、利達(dá)公司2019年12月份經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 12月3日,收到投資人通寶公司投入資金15 0000元,按投資合同規(guī)定應(yīng)計(jì)入注冊(cè)資本 的份額為130000元。原始憑證為進(jìn)賬單、 投資協(xié)議、驗(yàn)資報(bào)告。 2、12月5日,收到信利公司投入全新音響 設(shè)備一套,作為職工文體活動(dòng)使用設(shè)備(不 進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額扣除),該設(shè)備發(fā)票列示價(jià)款 及稅款合計(jì)234000元,投資合同約定投資 價(jià)值234000元。原始憑證為發(fā)票、投資協(xié) 議。 3、12月10日,因臨時(shí)性生產(chǎn)周轉(zhuǎn)需要,向 工商銀行借款100000元,期限3個(gè)月,年 利率為6%,款項(xiàng)已存入銀行。 4、12月15日,為購(gòu)置生產(chǎn)設(shè)備,向銀行借 款300000元,期限兩年,年利率9%,款項(xiàng) 已存入銀行。 5、12月6日,向泰華公司購(gòu)入A、B材料一 批,A材料12000千克,每千克不含稅價(jià)8 ,, 元;B材料3000千克,每千克不含稅價(jià)5 元;增值稅稅率13%,材料尚在運(yùn)輸途中 同時(shí)發(fā)生A、B兩種材料的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸
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2021-11-02
期初結(jié)存M原材料計(jì)劃成本為25萬元，材料成本差異借方余額為3萬元，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備貸方余額為3萬元 2日，購(gòu)入M原材料，實(shí)際支付價(jià)款為50萬元，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為6.5萬元；采購(gòu)過程中發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)0.3萬元，保險(xiǎn)費(fèi)1萬元，入庫前挑選整理費(fèi)0.2萬元。該批材料的計(jì)劃成本為58萬元 10日，生產(chǎn)領(lǐng)用該原材料一批，領(lǐng)用材料計(jì)劃成本30萬元。管理部門領(lǐng)用原材料一批，領(lǐng)用材料計(jì)劃成本5萬元 15日，收回之前委托A公司加工的N半成品一批，委托加工時(shí)發(fā)出半成品的實(shí)際成本為15萬元，加工過程中支付加工費(fèi)2萬，裝卸費(fèi)0.8萬元，受托方代收代繳消費(fèi)稅4.5萬，甲公司收回該委托加工物資后準(zhǔn)備繼續(xù)加工生產(chǎn)，該批N半成品的計(jì)劃成本為20萬元 月末，甲公司結(jié)存原材料的可變現(xiàn)凈值為42萬求期末甲公司“存貨”項(xiàng)目的期末余額
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2022-04-19
接受投資者投入專利技術(shù)一項(xiàng)，價(jià)值50000元； 2. 用銀行存款償還銀行期限為8個(gè)月的借款300 000元； 3.采購(gòu)材料一批，價(jià)款19000元，運(yùn)費(fèi) 800元，裝卸費(fèi) 200元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額2600元，均以銀行存款支付；4.上述材料驗(yàn)收入庫，按實(shí)際采購(gòu)成本轉(zhuǎn)賬； 5. 根據(jù)發(fā)出材料匯總表分配材料費(fèi)用，其中產(chǎn)品耗用24120元，車間一般耗用4000元，廠部一般耗用2000元； 6. 結(jié)算本月應(yīng)付職工工資，其中生產(chǎn)人員工資8000元，車間管理人員工資1000元，廠部管理人員工資1000元； 7. 銷售產(chǎn)品一批，價(jià)款50000元，銷項(xiàng)稅額6500元，款項(xiàng)前已預(yù)收： 8.計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊費(fèi)9000元，其中車間設(shè)備折I6000元，銷售部門折舊2000元，管理部門折舊1000元； 9.結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷商品成本30000元； 10. 部分產(chǎn)品完工入庫，實(shí)際生產(chǎn)成本40000元； 11. 期末盤盈固定資產(chǎn)一臺(tái)原價(jià)40000，七成新； 要求：編制上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。
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2024-07-11
某企業(yè)于2012年成立，領(lǐng)取了營(yíng)業(yè)執(zhí)照、房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證、土地使用證、商標(biāo)注冊(cè)證以及稅務(wù)登記證各一件，資金賬簿記載其注冊(cè)資金為1350萬元，并設(shè)有8本其他賬簿。當(dāng)年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： (1)訂立借款合同一份，所載金額為40萬元，另訂立財(cái)產(chǎn)抵押合同一份，擬將一輛小汽車作為上述借款的抵押物，小汽車評(píng)估價(jià)50萬元。 (2)向某汽車運(yùn)輸公司租入2輛載重汽車，租期為5個(gè)月，租金合計(jì)為7．2萬元。同時(shí)簽訂了運(yùn)輸合同，約定運(yùn)輸費(fèi)用為5萬元，其中包含裝卸費(fèi)用8000元。 (3)與乙公司簽訂委托加工合同，由本單位提供7萬元的原材料，并支付加工費(fèi)1．5萬元。 (4)以融資租賃的方式租入一套機(jī)器設(shè)備，租賃期為15個(gè)月，每月租賃費(fèi)用為5萬元，租賃期滿該企業(yè)取得該套機(jī)器設(shè)備。 計(jì)算領(lǐng)受權(quán)利許可證照和賬簿應(yīng)繳納的印花稅；
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2022-04-11
甲廠為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2019年9月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下： （1）進(jìn)口汽車制造設(shè)備（非消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品），國(guó)外買價(jià)105 000元，運(yùn)抵我國(guó)口岸起卸前支付的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)15 000元。 （2）購(gòu)進(jìn)輪胎取得增值稅專用發(fā)票注明不含稅銷售額為150 000元。 （3）支付銷售小汽車境內(nèi)運(yùn)輸費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1 800元。 （4）銷售A型號(hào)小汽車取得含增值稅價(jià)款565 000元，另收取儲(chǔ)存費(fèi)113 000元。 （5）將一輛自產(chǎn)B型號(hào)小汽車贈(zèng)送給某子公司，成本為95 000元/輛，同類小汽車不含稅售價(jià)125 000元/輛。 （6）上期留抵增值稅稅額為28 900元。 已知：小汽車、汽車進(jìn)口設(shè)備、輪胎的增值稅稅率為13%，汽車進(jìn)口設(shè)備的關(guān)稅稅率為10%，小汽車消費(fèi)稅稅率為23%，成本利潤(rùn)率為8%，取得的扣稅憑證均已勾選抵扣。
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2020-04-22
甲企業(yè)為增值稅一般納人,主要從事高檔化妝品生產(chǎn)和銷售,2017年11月份發(fā)生以下業(yè)務(wù): (1)從境外進(jìn)口A型號(hào)高檔化妝品一批,海關(guān)審定的貨價(jià)200萬元,運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)20萬元、保險(xiǎn)費(fèi)5萬元、包裝費(fèi)10萬元。 (2)將上月外購(gòu)的成本為100萬元的化工原料全部發(fā)往乙公司(增值稅一般納稅人),委托其加工成B型號(hào)高檔化妝品;乙公司收取不含稅加工費(fèi)20萬元并開具增值稅專用發(fā)票,乙公司無B型號(hào)高檔化妝品的銷售價(jià)格。 3)． 有關(guān)乙公司受托加工B型號(hào)高檔化妝品,下列計(jì)算列式中,正確的是( ) A.乙公司應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅 =(100 + 20)÷(1 + 15%)× 15% = 15.65(萬元) B.乙公司應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅 =(100 + 20)÷(1 - 15%)× 15% = 21.18(萬元) C.乙公司應(yīng)繳納的增值稅 = 20 × 17% = 3.4(萬元) D.乙公司應(yīng)繳納韻增值稅 =(100 + 20)× 17% = 20.4(萬元) 是按照哪一道公式
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2018-05-08
某市卷煙廠為增值稅一般納稅人，發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）與甲企業(yè)簽訂加工合同，受托加工甲類卷煙100箱，每箱250條，每條200支。甲企業(yè)提供原材料的成本為20萬元，在加工結(jié)束后開具增值稅專用發(fā)票，注明收取加工費(fèi)5萬元，增值稅0.65萬元。 （2）進(jìn)口一批煙絲作原材料，支付貨價(jià)50萬元，支付進(jìn)口煙絲運(yùn)抵我國(guó)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)用1萬元，保險(xiǎn)費(fèi)0.5萬元。 （3）領(lǐng)用60%當(dāng)月進(jìn)口的煙絲生產(chǎn)甲類卷煙，并銷售甲類卷煙10箱，每箱250條，每條200支，取得不含稅銷售額200萬元。 本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定，并在本月抵扣，關(guān)稅稅率為60%，煙絲的消費(fèi)稅稅率為30%，甲類卷煙的消費(fèi)稅稅率為56%加0.003元/支。 （1）該卷煙廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅。（3分） （2）該卷煙廠進(jìn)口煙絲應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。（4分） （3）該卷煙廠當(dāng)月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅。
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2021-12-24
服務(wù),本年7月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下: (1)購(gòu)進(jìn)辦公用小轎車1輛,取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為32000元; 購(gòu)進(jìn)貨車用柴油,取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為64000元。 (2)購(gòu)進(jìn)食堂裝修用材料,取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為12800元。 (3)提供貨物運(yùn)輸服務(wù),取得含增值稅價(jià)款 1430 000元,同時(shí)收取保價(jià)費(fèi)2 640元. (4)提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù),取得含增值稅價(jià)款25 440元;因損壞所搬運(yùn)貨物,向客戶支付賠償款5088元。 (5)提供貨物倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù),取得含增值稅價(jià)款 95400元,另外收取貨物逾期保管費(fèi)15900元.已知交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)增值稅稅率為9%,物流輔助服務(wù)增值稅稅率為6%,上期留抵增值稅額5600元,取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。 要求 :根據(jù)上述資料,計(jì)算企業(yè)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額和允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額及應(yīng)繳納的增值稅稅額
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2021-03-28
1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年發(fā)生與固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下: (1)6 月 28 日，購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備N并投入使用，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為120萬元，增值稅稅額為 15.6 萬元。購(gòu)進(jìn)設(shè)備發(fā)生保險(xiǎn)費(fèi) 2萬元，增值稅稅額為 0.12 萬元，已取得增值稅專用發(fā)票，全部款項(xiàng)以銀行存款支付。 (2)企業(yè)建造廠房領(lǐng)用本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的實(shí)際成本為30 萬元，分配工程人員薪酬 40萬元，支付工程費(fèi)用 200 萬元、增值稅稅額18 萬元，已取得增值稅專用發(fā)票。9 月 30 日，該企業(yè)廠房達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。 (3)12 月 20日，設(shè)備N因自然災(zāi)害毀損，清理設(shè)備N支付拆卸費(fèi)1萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為 0.09 萬元，全部款項(xiàng)以銀行存款支付，已確認(rèn)應(yīng)收保險(xiǎn)公司賠款 50萬元 寫出業(yè)務(wù)123的會(huì)計(jì)分錄。
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2022-05-29
位于市區(qū)的甲企業(yè)是一家摩托車生產(chǎn)企業(yè)，生產(chǎn)兩輪摩托；位于縣城的乙企業(yè)為外貿(mào)企業(yè)，專營(yíng)進(jìn)出口業(yè)務(wù)。2019年4月初，上述企業(yè)（均為增值稅一般納稅人）均沒有留抵稅額。2019年4月，甲乙兩企業(yè)往來業(yè)務(wù)如下： (1)甲企業(yè)自行申報(bào)進(jìn)口一批摩托車零件，支付給國(guó)外的買價(jià)120萬元、包裝費(fèi)2萬元，支付到達(dá)我國(guó)海關(guān)以前的裝卸費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)8萬元，支付購(gòu)貨傭金3萬元，由甲企業(yè)向海關(guān)繳納稅金后(取得海關(guān)專用繳款書），海關(guān)放行。 (2)甲企業(yè)當(dāng)月銷售自產(chǎn)A型摩托車200輛，取得不含稅收入100萬元，并將5輛A型摩托車贈(zèng)送協(xié)作單位；支付運(yùn)輸公司運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票列明金額2萬元。 (3)甲企業(yè)將一座2018年7月購(gòu)置的倉(cāng)庫以230萬元不含稅價(jià)格轉(zhuǎn)讓，購(gòu)買時(shí)取得增值稅專用發(fā)票注明不含稅價(jià)格200萬元，增值稅20萬元。
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2021-10-30
1）進(jìn)口輕型商務(wù)客車2輛用于公司經(jīng)營(yíng)，國(guó)外買價(jià)折合人民幣合計(jì)800 000元，運(yùn)抵我國(guó)入關(guān)地 前支付的運(yùn)費(fèi)折合人民幣60 000元、保險(xiǎn)費(fèi)折合人民幣30 000元；入關(guān)后運(yùn)抵企業(yè)所在地，取得運(yùn)輸公 司開具的增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)10 000元、稅額900元。 （2）從國(guó)外進(jìn)口中檔護(hù)膚品一批，該批貨物在國(guó)外的買價(jià)為200萬元人民幣，由進(jìn)出口公司支付 的購(gòu)貨傭金10萬元人民幣，運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)卸貨前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)為30萬元人民幣，保險(xiǎn)費(fèi)無法確定。該 批貨物已報(bào)關(guān)，取得海關(guān)開具的增值稅專用繳款書。 （其他相關(guān)資料：假設(shè)輕型商務(wù)客車關(guān)稅稅率20%，消費(fèi)稅稅率5%；中檔護(hù)膚品關(guān)稅稅 （1）分別計(jì)算進(jìn)口輕型商務(wù)客車應(yīng)繳納的進(jìn)口關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅。 （2）分別計(jì)算進(jìn)口護(hù)膚品應(yīng)繳納的進(jìn)口關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。 老師，這題怎么寫
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2023-10-22
1.2019年12月5日，宏興公司用支票支付采購(gòu)甲商品的裝卸費(fèi)3000元 2.2019年12月5日，甲商品運(yùn)達(dá)企業(yè)，驗(yàn)收合格入庫 3.2019年12月8日，宏興公司以銀行存款購(gòu)入H公司30%的股權(quán)，實(shí)際支付價(jià)款880000元，并支付相關(guān)審計(jì)費(fèi)12000元。購(gòu)買日，H公司所有者權(quán)益賬面價(jià)值3000000元，公允價(jià)值3100000。其中一項(xiàng)生產(chǎn)設(shè)備，其使用年限是十年，用直線法計(jì)提折舊沒有凈殘值。 4.2019年12月10日，紅星公司擴(kuò)建現(xiàn)有辦公大樓原值為100萬元，預(yù)計(jì)使用年限為十年，預(yù)計(jì)凈產(chǎn)值為2%，采用年限平均法計(jì)提折舊，已提折舊四年，擴(kuò)建投入銀行存款132000元。 5.2019年12月10日，宏興公司用銀行存款發(fā)放上月工資130000元 6.宏興公司2019年12月19日將四海工廠在本月1日簽發(fā)的面值為226000元的銀行承兌匯票送到銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)，銀行規(guī)定的年貼現(xiàn)率為8%，銀行已受理該項(xiàng)業(yè)務(wù)，貼現(xiàn)款已存入宏興公司的銀行賬戶。
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2022-05-31
甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)S牌卷煙（不含稅調(diào)撥價(jià)為100元/標(biāo)準(zhǔn)條）及雪茄煙。 2.本月發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)資料如下： （1）從煙農(nóng)手中購(gòu)進(jìn)煙葉，支付煙葉收購(gòu)價(jià)款110萬元并按規(guī)定支付了10%的價(jià)外補(bǔ)貼，將其運(yùn)往A企業(yè)委托加工煙絲;向A企業(yè)支付加工費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)10萬元、增值稅1.3萬元，該批煙絲已收回入庫，但本月未領(lǐng)用。A企業(yè)無同類煙絲銷售價(jià)格。 （2）從乙企業(yè)(主營(yíng)業(yè)務(wù)為生產(chǎn)煙絲)購(gòu)進(jìn)煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款300萬元、增值稅39萬元。 （3）從小規(guī)模納稅人丙企業(yè)(主營(yíng)業(yè)務(wù)為生產(chǎn)煙絲)購(gòu)進(jìn)煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款280萬元。 （4）進(jìn)口一批煙絲，支付貨價(jià)300萬元、經(jīng)紀(jì)費(fèi)15萬元，該批煙絲運(yùn)抵我國(guó)輸入地點(diǎn)起卸后發(fā)生運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)35萬元，卷煙廠完稅后，海關(guān)放行。
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2021-10-27
44.位于某市的甲飲料制造有限公司為增值稅一般納稅人，2019 年相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資料如下: (1) 7月1日將房產(chǎn)原值360萬元的庫房出租給某物流公司存放貨物，出租期限3年,不含稅租金共計(jì)30萬元，簽訂租賃合同時(shí)收取第3季度不含稅租金2.5萬元，其余在租用期的當(dāng)季收取;公司其他房產(chǎn)原值為3000萬元。. (2)當(dāng)年銷售自產(chǎn)A牌飲料,銷售合同記載全年不含稅銷售額共計(jì)8500萬元，另取得優(yōu)質(zhì)服務(wù)費(fèi)56. 5萬元(銷售合同未記載) ;購(gòu)進(jìn)原材料,取得的增值稅專用發(fā)票上注明不含增值稅采購(gòu)金額5800萬元;另支付銷售貨物的不含稅運(yùn)費(fèi)20萬元，不含稅裝卸費(fèi)8萬元，均取得增值稅專用發(fā)票。全年應(yīng)扣除的產(chǎn)品銷售成本6655萬元。 (3)投資收益25萬元，其中購(gòu)買國(guó)債到期兌付取得利息收入15萬元;投資于上市公司取得股息10萬元，該股票持有5個(gè)月時(shí)賣出。.
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2022-05-11
某工業(yè)企業(yè)（一般納稅人）主要生產(chǎn)銷售各種型號(hào)發(fā)電機(jī)組。某年7月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）本月發(fā)出5月份以預(yù)收貨款方式銷售給某機(jī)電設(shè)備銷售公司的發(fā)電機(jī)組3臺(tái)，每臺(tái)不含稅售價(jià)30000元，另向購(gòu)買方收取含稅裝卸費(fèi)3480元。 （2）企業(yè)采取分期收款方式銷售給某單位大型發(fā)電機(jī)組1臺(tái)，合同金額為237300元。合同規(guī)定7月、8月、9月3個(gè)月每月收款79100元。 （3）為本企業(yè)職工幼兒園專門自制發(fā)電機(jī)組１臺(tái)，本月移送安裝。該設(shè)備賬面成本為35000元，無同類型產(chǎn)品銷售價(jià)。 （4）外購(gòu)原材料１批，增值稅專發(fā)上注明的稅額為6800元，款已支付并取得增值稅專用發(fā)票，但發(fā)票本月未獲認(rèn)證。 要求：根據(jù)上述資料，按序號(hào)回答下列問題，如有計(jì)算，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。 （1）計(jì)算當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；（2）計(jì)算當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額； （3）計(jì)算企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅稅額。
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2020-05-10
【?作任務(wù)4】 益?百貨?樓2019年6?共發(fā)?以下?筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1)購(gòu)進(jìn)?批貨物，已取得增值稅專?發(fā)票，發(fā)票上注明貨款5000000元，增值稅為 650000元，同時(shí)取得運(yùn)輸普通發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)20000元、保管費(fèi)1000元，裝卸 2000元。 (2）銷售給?般納稅??批貨物.已開具增值稅專?發(fā)票，發(fā)票上注明貨款 10000000元，增值稅1300000元;向消費(fèi)者個(gè)?銷售貨物收到價(jià)款4520000元，已開 具了普通發(fā)票。 (3)10?購(gòu)進(jìn)的貨物?于職?集體福利，進(jìn)價(jià)為30000元（不含增值稅)。 （4）本?購(gòu)進(jìn)的貨物部分被盜，損失進(jìn)價(jià)10000元的貨物，此批貨物售價(jià)為 12000元。 已知6?初留待抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額余額為34000元,購(gòu)進(jìn)貨物所取得的相關(guān)憑證均已 經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證為合法、有效的憑證，購(gòu)銷貨物均適?13％的稅率。 要求：請(qǐng)計(jì)算益?百貨?樓6?應(yīng)繳納的增值稅稅額。
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2022-03-30
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年發(fā)生與固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下: 11)6月28日，購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備 N 并投入使用，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為120 萬元，增值稅稅額為15.6 萬元。購(gòu)進(jìn)設(shè)備發(fā)生保險(xiǎn)費(fèi)2萬元，增值稅稅額為 0.12 萬元，已取得增值稅專用發(fā)票，全部款項(xiàng)以銀行存款支付。(2)企業(yè)建造廠房領(lǐng)用本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的實(shí)際成本為30萬元，分配工程人員薪酬40萬元，支付工程費(fèi)用200萬元、增值稅稅額18萬元，已取得增值稅專用發(fā)票。9月30日，該企業(yè)廠房達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。(3)12月20日，設(shè)備N因自然災(zāi)害毀損，清理設(shè)備N支付拆卸費(fèi)1萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為0.09萬元，全部款項(xiàng)以銀行存款支付，已確認(rèn)應(yīng)收保險(xiǎn)公司賠款50萬元。寫出發(fā)生業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。
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2021-07-02
1）2015年12月1日，購(gòu)入并交付使用一臺(tái)不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備，增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為60000元，增值稅額為10200元，另支付生產(chǎn)設(shè)備裝卸費(fèi)1000元，增值稅額為60元，全部款項(xiàng)以銀行存款支付。該生產(chǎn)設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限5年，預(yù)計(jì)凈殘值1000元，采用直線法計(jì)提折舊。 （2）2017年1月1日，甲公司將該生產(chǎn)設(shè)備出租給乙公司，雙方約定租賃期為1年，每月末收取不含稅租金1500元。當(dāng)月月末，甲公司開具增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款1500元，稅額為255元，乙公司以銀行存款支付。 （3）2017年12月31日，該生產(chǎn)設(shè)備租賃期屆滿后，經(jīng)減值測(cè)試，其可收回金額為30000元。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題 根據(jù)材料1和3，關(guān)于甲公司2017年?duì)I業(yè)利潤(rùn)的影響金額表述正確是？ 答案是1000，老師想問下怎么計(jì)算的
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2023-03-16
小企業(yè)-2017年12月20日購(gòu)入設(shè)備安裝生產(chǎn)線。該設(shè)備購(gòu)買價(jià)格為2500萬元，增值稅額為425萬元，支付保險(xiǎn)、裝卸費(fèi)25萬元。該生產(chǎn)線安裝期間，領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料的實(shí)際成本為100萬元，發(fā)生安裝工人工資等費(fèi)用33萬元。假定該生產(chǎn)線于2017年12月30日安裝完畢，交生產(chǎn)車間使用。預(yù)計(jì)可使用10年，甲按年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為58萬元。使用6年后，田決定將該條生產(chǎn)線出售，取得收入1000萬元，增值稅銷項(xiàng)稅額170萬元。另外發(fā)生清理費(fèi)用2萬元(不考慮增值稅)。有關(guān)收入和費(fèi)用均通過銀行辦理結(jié)算。 根據(jù)以上資料，要求: 1、該生產(chǎn)線的入賬價(jià)值是多少萬元?并編制有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄 2、該生產(chǎn)線每年應(yīng)計(jì)提的折舊額為多少萬元?并編制計(jì)提折舊的會(huì)計(jì)分錄 3、編制出售該生產(chǎn)線有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄
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2022-03-10