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河南宏達(dá)有限責(zé)任公司屬于增值稅一般納稅人，2021年因經(jīng)營戰(zhàn)略調(diào)整，閑置出一棟900平方米的辦公樓，該辦公樓于2016年8月以1260萬元購入，預(yù)計使用年限為25年，采用平均年限法計提折舊。為了提高收益，財務(wù)部對閑置資產(chǎn)制定出兩個經(jīng)營方案 方案一：對外出租，每年可取得不含稅租金收入100萬元，會計核算采用成本模式，預(yù)計凈殘值率為4%； 方案二：對外提供倉儲服務(wù)，每年可取得不含稅倉儲收入120萬元，每年需支付人工等成本20萬元； 已知：該企業(yè)企業(yè)所得稅稅率為25%；附加稅費包含城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加，直接按12%計算；倉儲服務(wù)增值稅未選擇簡易計稅；以元為單位；計算結(jié)果保留2位小數(shù)。 這兩個方案有什么弊端
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2023-09-20
某企業(yè)為企業(yè)所得稅居民納稅人，2022年度會計利潤為200萬，營業(yè)收入600萬; (1)發(fā)生廣告費85萬，其余費用略; (2)公允價值變動收益4萬元(交易性金融資產(chǎn)成本20萬元，年末公允價值為24萬元); （3）公益性捐贈10萬元; (4)計提壞賬準(zhǔn)備2萬元(應(yīng)收賬款余額為80萬) (5)企業(yè)于2022年年初開始計提折舊的固定資產(chǎn)，原值為300萬元，使用年限為10年，會計上按直線法計提折舊，凈殘值為零。稅法規(guī)定，該固定資產(chǎn)采用雙倍余額遞減法計提折舊。 要求:(1)計算應(yīng)納稅所得額、應(yīng)交所得稅。 (2)計算遞延所得稅資產(chǎn)、計算遞延所得稅負(fù)債。 (3)編制確認(rèn)應(yīng)交所得稅的會計分錄、編制確認(rèn)遞延稅款的會計分錄。 (4)對所得稅費用科目余額進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。單位:萬元。
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2023-06-27
[資料]甲企業(yè)應(yīng)付乙企業(yè)的一批進(jìn)貨款2 340 000元，因甲企業(yè)發(fā)生財務(wù)困難，短期無法償還。2010年.月31日，雙方簽訂的債務(wù)重組協(xié)議規(guī)定:甲企業(yè)需E12月31日支付現(xiàn)金100 000元，轉(zhuǎn)讓- -批賬面價值為730 000元、公允價值為800 000元、增值稅稅率7%的自產(chǎn)商品，轉(zhuǎn)讓其對丙企業(yè)的賬面價值為20000元、公允價值為290 000元的長期股權(quán)投資，支付00000股面值1元、市值為4元的甲企業(yè)普通股，剩^債務(wù)免除114 000元之后的余額，償還日延至2011F12月31日，并從債務(wù)重組日起2%的利率(等于實際率)按年支付利息。乙企業(yè)已為該項債權(quán)計提壞賬準(zhǔn)備54000元。其他相關(guān)稅費略。 [要求]針對這一債務(wù)重組， 分別為甲、乙兩企業(yè)乍出債務(wù)重組時的會計處理。
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2023-05-18
2、某公司2019年度相關(guān)財務(wù)資料如下表所示。 (1)簡略資產(chǎn)負(fù)債表 資產(chǎn)負(fù)債表 (單位:萬元) 資產(chǎn) 年初數(shù)年末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益年初數(shù)年末數(shù) 現(xiàn)金及有價證券510 650 負(fù)債總額 740 1340 應(yīng)收賬款 230 280 所有者權(quán)益總額 1680 1730 存貨 160 190 其他流動資產(chǎn) 210 140 長期資產(chǎn) 1310 1810 資產(chǎn)合計 2420 3070負(fù)債及所有者權(quán)益合計24203070 (2)其他資料如下:2019年實現(xiàn)銷售收入凈額4000萬元,銷售成本2600萬元,管理費用 540萬元,銷售費用60萬元,財務(wù)費用180萬元,其他業(yè)務(wù)利潤80萬元,所得稅率25% 要求:運用杜邦財務(wù)分析體系,計算2019年該公司的營業(yè)收入、利潤總額、凈利潤、平均 所有者權(quán)益、權(quán)益凈利率、平均總資產(chǎn)、總資產(chǎn)凈利率、營業(yè)凈利率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、權(quán) 益乘數(shù)并進(jìn)行財務(wù)分析。
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2021-06-29
某企業(yè)使用現(xiàn)有生產(chǎn)設(shè)備，每年銷售收入3000萬元，每年付現(xiàn)成本2200萬元，該企業(yè)預(yù)計購入設(shè)備一臺，擴(kuò)大生產(chǎn)買價425萬元，每年銷售收入預(yù)計可增加到4000萬元，每年付現(xiàn)成本增加到2800萬元，根據(jù)市場調(diào)查，該產(chǎn)品8年后可轉(zhuǎn)產(chǎn)金設(shè)備可以23萬元售出，如果實施該方案，一使用兩年的原價為125萬元，賬面價值為100萬元的設(shè)備以80萬元售出，預(yù)計舊設(shè)備八年后無殘值。企業(yè)要求的必要報酬率為10%，所得稅率為40%，稅法規(guī)定，該類設(shè)備采用直線法計提折舊使用年限為10年，殘值忽略不計。要求一，計算舊設(shè)備的現(xiàn)金流量，二，計算新設(shè)備的現(xiàn)金流量，三，計算舊設(shè)備和新設(shè)備的凈現(xiàn)值，并分析是否應(yīng)該用新設(shè)備更換舊設(shè)備（P/F，8，10%）=0.4665 （P/A，8，10%）=5.3349
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2020-06-09
某企業(yè)使用現(xiàn)有生產(chǎn)設(shè)備，每年銷售收入3000萬元，每年付現(xiàn)成本2200萬元，該企業(yè)預(yù)計購入設(shè)備一臺擴(kuò)大生產(chǎn)，買價425萬元，每年銷售收入預(yù)計可增加到4000萬元，每年付現(xiàn)成本增加到2800萬元，根據(jù)市場調(diào)查，該產(chǎn)品8年后可轉(zhuǎn)產(chǎn)金設(shè)備可以23萬元售出，如果實施該方案已使用兩年的原價為125萬元，賬面價值為100萬元的設(shè)備以80萬元售出，預(yù)計舊設(shè)備八年后無殘值。企業(yè)要求的必要報酬率為10%，所得稅率為40%，稅法規(guī)定，該類設(shè)備采用直線法計提折舊使用年限為10年，殘值忽略不計。要求一，計算舊設(shè)備的現(xiàn)金流量，二，計算新設(shè)備的現(xiàn)金流量，三，計算舊設(shè)備和新設(shè)備的凈現(xiàn)值，并分析是否應(yīng)該用新設(shè)備更換舊設(shè)備（P/F，8，10%）=0.4665 （P/A，8，10%）=5.3349
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2020-06-09
A、B公司均為甲公司兩年以前就擁 60%控股權(quán)的子公司。2019年2月,A公司增發(fā)股份1 500萬股每股面值1元。A公司用增發(fā)股份中的1080 萬股與甲公司換取其持有的B公司的全部股權(quán)另420 萬股按每股1.5元的價格出售。當(dāng)時,B公司凈資產(chǎn)的 賬面價值為2000萬元(其中股本1800萬元資本公 積100萬元盈余公積和未分配利潤分別為40萬元和 60萬元)經(jīng)評估公允價值為2300萬元(300萬元為固 定資產(chǎn)的評估增值)。A公司增發(fā)股份的有關(guān)費用中 與合并B公司有關(guān)的部分為9萬元以銀行存款支付。 此項企業(yè)合并之前,A、B兩公司之間沒有發(fā)生任何交 易。其他因素略。 問：編制甲公司合并日合并報表工作底稿中有關(guān)調(diào)整與抵消分錄
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2022-11-16
乙公司與甲公司是同一控制下的兩個企業(yè)。2018年1月1日，乙公司合并甲公司。乙公司支付的合并對價為一項賬面價值為6000萬元、公允價值為5500萬元的庫存商品，以及4500萬元的銀行存款。經(jīng)評估甲公司2x18年1月1日的固定資產(chǎn)公允價值比賬面價值高250萬元，其他資產(chǎn)和負(fù)債的公允價值等于賬面價值，甲公司合并前有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的賬面價值資料如下:流動資產(chǎn)5000萬元，固定資產(chǎn)等非流動資產(chǎn)10000萬元，負(fù)債6000萬元，所有者權(quán)益為9000萬元，其中，股本為7000萬元，資本公積為800萬元，留存收益為1200萬元。合并前乙公司的資本公積(股本溢價)為4000萬元。其他資料略。以萬元為金額單位對下列事項進(jìn)行會計處理。
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2021-12-24
1.注冊資本認(rèn)繳登記制下實收資本的會計處理: 2X19年6月5日，M公司登記成立，注冊資本為300萬元。公司章程約定，由趙某、張某、孫某三人出資，各出資100萬元。同時約定，各方出資應(yīng)于2X21年12月31日投入M公司。2x19年6月30日，趙某以舊設(shè)備向公司投資，評估價格為100萬元，張某以貨幣資金向公司投入資金100萬元。孫某以貨幣資金出資100萬元，于2X21年12月 30 日實際投人到公司。M公司對與實收資本有關(guān)的會計事項進(jìn)行如下處理: 2X19年6月5日，編制會計分錄如下: 昔:其他應(yīng)收款3000000 貸:實收資本3000000 2X19年6月30日，編制會計分錄如下: 借:銀行存款1000000 固定資產(chǎn)1000000 貸:其他應(yīng)收款2000000 [案例要求]:上述會計處理是否恰當(dāng)? 為什么?相關(guān)稅費忽略不計。
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2022-05-19
請歲月靜好老師幫忙解答問題，其他老師請直接忽略，謝謝。老師好，昨天了解了一下數(shù)據(jù)分析，這個找工作時也是有年齡限制的，我現(xiàn)在40歲年齡偏大了點，學(xué)費也不低，要學(xué)習(xí)的新知識也不少。由于這2個原因暫時不考慮了。我還是老實的提高我財務(wù)的專業(yè)水平吧。您那天說的：財務(wù)要懂業(yè)務(wù)，把業(yè)務(wù)拓到公司所有業(yè)務(wù)的前端，業(yè)務(wù)規(guī)劃好了，才有財務(wù)的安全。這就是高水平了。這些我不太明白。1、財務(wù)要懂業(yè)務(wù)，那財務(wù)人員就要先去業(yè)務(wù)部門熟悉一下業(yè)務(wù)，要知道業(yè)務(wù)的整個流程。財務(wù)要把業(yè)務(wù)拓到公司所有業(yè)務(wù)的前端，這是啥意思？我沒懂。2、然后財務(wù)要如何把業(yè)務(wù)規(guī)劃好呢？3、會計學(xué)堂里面有這方面的相關(guān)的學(xué)習(xí)課程嗎？
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2025-09-12
1、根據(jù)某單位9月份余額表可知，自上月底未計息積數(shù)為7000萬元，本月余額合計為2800萬元，其中9月21日到9月30日余額合計840萬元。又據(jù)該單位分戶賬可知，9月8日有補(bǔ)記8月11日借方20萬元，9月20日有沖記9月5日借方10萬元。如活期存款利率為0.5‰，請計算該單位第三季度的存款利息。 2、某商業(yè)銀行開戶單位為群利有限公司，根據(jù)某一年該單位活期存款分戶賬可知：3月21 日存款余額為 200 萬元，3月25日存入 60萬元，3月30日支取 10萬元，4月6日存入 50 萬元，4月25日存入80 萬元，5月8日存入30萬元，5月8 日支取70萬元，6月4日存入 20萬元，6月9日沖記3 月30日借方 10 萬元，6月14日有補(bǔ)記5月18日貨方 40萬元。 如活期存款利率為 0.4%，請計算該單位第二季度的存款利息。
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2023-11-04
某公司 2x21 年11月30日的銀行存款日記賬余額為 94508.10元，包括 11 月28 日、29 日和30 日分別己收但尚末送存銀行的款項共計 15000 元。11月30 日的銀行對賬單列示的銀行存款余額為 81722.05 元，包括公司尚末登記的銀行 托收的票據(jù) 6000 元和利息 150元。至11月底尚末兌現(xiàn)的支票情況見表 3-1。 *3-1 支票號及金額 Mali: #62 #102 #185 581.25 750.00 1 266.25 #332 389 #408 953.55 1034.00 726.40 11 月初，公司的出納員提出群職請求，公司經(jīng)理經(jīng)過審核之后同意了出納 員的要求，但必須在 12月初離開出納工作崗位。該出納員在離開工作崗位之前 編制了一張公司 11月30日的銀行存款余額調(diào)節(jié)表，見表 3-2。 表 3-2 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 單位：元 HE 94 508.10 加：末兌現(xiàn)支票 # 222 052 55 # 389 1 034.00 #408 726.40 減：已收尚末送存的款項 15000.00 銀行對賬單余額 81 722.05 減：銀行托收票據(jù)及
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2021-12-01
問題1、商貿(mào)公司主營進(jìn)口淀粉國內(nèi)轉(zhuǎn)銷，后增加進(jìn)口葡萄酒國內(nèi)轉(zhuǎn)銷，紅酒大部分批發(fā)銷售、零售占少部分，而紅酒大部分都是銷售給個體戶，對方不要發(fā)票，個體戶現(xiàn)金付款，紅酒需要開票的客戶特別少，所以紅酒銷售這塊的收入款對方直接打入公戶的很少，對于這些不要票的收入全部做無收入嗎？這樣做是否帶來風(fēng)險？或者不管對方要不要票都要開具發(fā)票呢？問題2、淀粉銷售也有些客戶不要票，這類要不含稅價（這類客戶群體有的為個體戶、有的為小規(guī)模、甚至有的是一般納稅人），不要票的客戶不愿將款轉(zhuǎn)入公戶而是打入私入，金額幾十萬至上百萬，對于這樣的問題我們應(yīng)該如何做，如何賬戶處理才能避免風(fēng)險？另外不要發(fā)票的客戶是否要將款打入公戶？即無票收入為公戶收款？問題3、這樣性質(zhì)的公司稅負(fù)多少？淀粉和紅酒的稅負(fù)又各自多少？
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2019-01-17
1.2020年6月21日，某事業(yè)單位銀行賬戶收到存款利息50000元。 2.某醫(yī)院4月15日，保險柜被盜現(xiàn)金盤虧70000元。4月20日，經(jīng)調(diào)查上述現(xiàn)金盤虧全額應(yīng)由責(zé)任人賠償，責(zé)任人賠償現(xiàn)金70000元。 4某法院2020年12月31日，經(jīng)與代理銀行提供的對賬單核對無誤后，將150000元零余額賬戶用款額度予以注銷。 5.開展非獨立核算經(jīng)營活動向某企業(yè)銷售貨物一批，取得收入100000元，應(yīng)交增值稅銷項稅額13000元，款項已存入銀行。 6.收到財政直接支付入賬通知書及相關(guān)原始憑證，收到本月經(jīng)費520000元用于購買固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)已經(jīng)驗收入庫。 7.2020年6月2日，省屬高校收到市財政局撥來的專業(yè)群建設(shè)款30000元 8.收到代理銀行轉(zhuǎn)來的“財政直接支付入賬通知書”，使用上年未使用的財政直接支付額度購買材料一批，材料價款70000元，增值稅額9100 分別寫出財務(wù)會計和預(yù)算會計分錄
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2022-05-01
老師，您好。 工作中有個問題您幫忙分拆指導(dǎo)一下，不對的地方麻煩老師指導(dǎo)一下。 我司是一般納稅人，銷售五金標(biāo)準(zhǔn)件，公司成立依已久，由于財務(wù)方面不是很健全，賬務(wù)一直放在外面的，賬務(wù)情況很亂，去年上天耀財務(wù)軟件，到目前也沒有完全利用起來，我現(xiàn)在入職了，想把這塊做起來，但是發(fā)現(xiàn)庫存從一開始積累到現(xiàn)在，具體的情況己經(jīng)無法準(zhǔn)確確認(rèn)，不過現(xiàn)在銷售的商品基本上都是人近期采購的，入賬的會計分錄我是這樣考慮的，在采購付款時直接結(jié)轉(zhuǎn)成本： 1.借：庫存商品 貸：銀行存款/應(yīng)付賬款 2.借：應(yīng)付賬款 貸：銀行存款 同時結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品牌 3.借：銀行存款/應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 增值稅在這忽略，其他費用類發(fā)生時再根據(jù)情況而定。 麻煩老師
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2020-07-23
銷售額 進(jìn)貨額 倉庫租金 工資薪金 運輸費 該企業(yè)最初為小規(guī)模納稅人，4月開始轉(zhuǎn)為一般納稅人;公司最初要 求供貨 (3)倉庫業(yè)主方開具的發(fā)票都是按照5%的簡易征收稅率 (4)物流公司開具的運輸發(fā)票都是按照11%的一般納稅人稅率 (5)為了簡化，忽略其它費用，工資薪金含所有相關(guān)費用及稅 (6)本題目都只考慮通用處理,不考慮特殊情況，不考慮庫存;表中小規(guī)模 金額 均含稅，一般納稅人金額均不含稅;不考慮稅收減免和優(yōu)惠政策 (7)表中所有費用均已結(jié)清，所有當(dāng)期稅收均已結(jié)清 問題: (1)、月倉庫租金0.5萬元，請列出簡單的會計分錄 (2)、該公司1月份應(yīng)該繳納的增值稅? (3)、該公司5月份應(yīng)該繳納的增值稅? (4)、該公司-季度應(yīng)該繳納的企業(yè)所得稅?
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2022-03-23
甲公司以一項賬面價值400萬元、公允價值450萬元的無形資產(chǎn)和一項對丁公司的債券投資(初始投資成本600萬元，公允價值750萬元，劃分為其他債權(quán)投資，累計確認(rèn)的其他綜合收益為150萬元)與乙公司交換三項資產(chǎn)：一套生產(chǎn)設(shè)備(原始價值1200萬元，累計折舊300萬元，公允價值950萬元)，一項對丙公司的股權(quán)投資(賬面價值140萬元，公允價值150萬元劃分為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn))，一座廠房(原始價值90萬元，累計折舊5萬元，公允價值80萬元)，甲公司支付相關(guān)費用7萬元(其中，與股票投資有關(guān)的1萬元，相關(guān)設(shè)備的運輸?shù)荣M用2.5萬元，與廠房有關(guān)的費用3.5萬元)。乙公司支付補(bǔ)價20萬元。其他相關(guān)稅費略。 請為乙公司進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理
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2024-01-07
某公司目前的資本來源包括每股面值1元的普通股800萬股和平均利率為10%的3000萬元債務(wù)。該公司現(xiàn)在擬投產(chǎn)一個新產(chǎn)品，該項目需要投資4400萬元，預(yù)期投產(chǎn)后每年可增加息稅前利潤1000萬元。該項目備選的籌資方案有三個： 【方案1】按11%的利率溢價10%發(fā)行債券； 【方案2】按面值發(fā)行股利率為12%的優(yōu)先股； 【方案3】按22元／股的價格增發(fā)普通股。該公司目前的息稅前利潤為1600萬元；公司適用的所得稅率為25%；證券發(fā)行費可忽略不計。 要求： （1）計算【方案1】的年稅后利息和【方案2】的年優(yōu)先股股利，回答哪個方案籌資后的每股收益高？并說明理由。 （2）根據(jù)第一問的結(jié)論，采用每股收益無差別點法判斷應(yīng)該選擇哪個籌資方案，并說明理由。 （3）計算三個方案融資后的財務(wù)杠桿系數(shù)。
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2022-04-16
2020 年1月1日，甲上市公司以其庫存商品對乙企業(yè)投資，投出商品的成本為180 萬元，公九價值和計稅價格均為200 萬元，增值稅稅率為 13%(不考慮其他稅費）。甲上市公司對乙企業(yè)的投資占乙企業(yè)注冊資本的20%，并自取得投資 ＜日起派人參與乙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營決策。取得投資當(dāng)日，二企業(yè)可群認(rèn)學(xué)負(fù)產(chǎn)公九價值為 1000萬元。按照投資合同約定，被投資方如米發(fā)生三額萬預(yù)，乙企業(yè) 2020 手買現(xiàn)凈利潤500萬元，且2020 年12月31日，乙企業(yè)持有的一項以公九價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)因公允價值變動調(diào)整增加該資產(chǎn)的賬面價值并計人其他綜合收益30萬元；2021 年乙企業(yè)發(fā)生虧損 2000萬元，甲公司賬上有應(yīng)收乙企業(yè)長期應(yīng)收款30萬元且無任何清收計劃。2022 年在調(diào)整了經(jīng)營方向后，乙企業(yè)扭虧為盈，當(dāng)年盈利800 萬元。
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2022-12-03
1.本月貨物銷售額850萬元，稅率為16%，其中增值稅專用發(fā)票的銷售額是500萬元，普通發(fā)票銷售額300萬元，末開發(fā)票的銷售額50萬元。 2.本月取得增值稅發(fā)票及抵扣聯(lián)15份，金額700萬元，稅額112萬元，本月已經(jīng)認(rèn)證通過。3. 購進(jìn)小汽車一輛，取得發(fā)票1份，金額8萬元，稅額1.28萬元，本月通過認(rèn)證。， 4.銷售貨物取得運輸增值稅專用發(fā)票3份，金額3萬元，稅額0.3萬元，本月通過認(rèn)證?！?.購進(jìn)貨物取得鐵路運輸發(fā)票1份運費1萬元。 6. 上月進(jìn)口貨物一批，取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書3份，金額20萬元，稅額3.2萬元，本月取得對比通知書，對比相符。 7.本月因保管員的失職，丟失貨物一件，金額2000元，稅額320元 8.企業(yè)將購入的貨物部份用于發(fā)給職工， 金額5萬元，稅額0.8萬元，怎么計算增值稅應(yīng)納稅額？@會計學(xué)堂－玉老師(2536514142) @群答疑郭老師(3063758720)
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2018-11-22