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資料:甲公司2019年12月份發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù) (1)2日,華為公司以設(shè)備一套向甲企業(yè)投資,該設(shè)備確認價值80000 (2)4日,向華云工廠購入甲材料80噸,每噸200元,增值稅率16%,貨款用銀行存款支付 (3)5日,公司向銀行借入短期生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款450000元,存入銀行 (4)9日,生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料50噸,價值100元:乙材料8.79噸,價值2650元 (5)11日,以銀行存款800000元發(fā)放工資 (6)17日,職工馬林出差預(yù)借差旅費2000元,以庫存現(xiàn)金付給 (7)24日,售給華辰公司A產(chǎn)品1800件,每件售價300元,增值稅率16%,開出增值稅專用發(fā)票 貨款尚未收到。 (8)30日,計提本月固定資產(chǎn)折舊費12000元,其中車間固定資產(chǎn)折舊費9000元,行政管理部門固 定資產(chǎn)折舊費3000元 (9)30日,以銀行存款2000元支付廣告費 (10)31日,經(jīng)批準,企業(yè)將確實無法支付給華夏公司的應(yīng)付賬款3000轉(zhuǎn)作營業(yè)外收入 要求:根據(jù)上述資料編制會計分錄
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2021-07-01
多選題 1、下列哪些情況下，支付的進項稅額可以抵扣銷項稅額（ ） A、農(nóng)場為生產(chǎn)糧食而購進的化肥 B、出版社用于出版書刊而購進的紙張；C、為銷售貨物而購進的包裝材料 D、購進的貨物生產(chǎn)后用于個人消費 2、下列說法不正確的有（ ） A.進口貨物備支付的增值稅可以抵扣，B.現(xiàn)金折扣部分可以沖減銷售額不交稅，C.以物易物的同時反映銷項稅額和進項稅額而且兩者相等，D.以舊換新的，舊貨折價部分可以沖減計稅銷售額 3、下列說法符合稅法規(guī)定的有（ ） A.購進的貨物贈送他人的是視同銷售，但應(yīng)納稅額是0，因為銷項稅額等于進項稅額；B.在產(chǎn)品發(fā)生非常損失的，其相關(guān)的進項稅額不得抵扣；C.銷售100元商品贈送20元商品，這種情況下計稅銷售額為100元；D.進口商品支付的增值稅額可以作為進項稅額抵扣 4.下列屬于不得抵扣的有（ ） A.在產(chǎn)品發(fā)生非常損失；B.購進的貨物用于集體福利；C.購進的貨物發(fā)生自然損耗；D.購進的貨物贈送給客戶 三、判斷題 1、某納稅人將自產(chǎn)的產(chǎn)品作為贊助品，用以資助當?shù)氐奶飶竭\動會，因該產(chǎn)品未實現(xiàn)銷售且用于社會公益事業(yè)，因此可以免征增值稅。（
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2020-04-14
光華公司為增值稅一般納稅人 ，適用稅率為13%.2020年5月發(fā)生下對分，要求編制會計分錄. 1.購入甲材料5000千克，單價8元，增值稅稅率13%,進項稅額5200云雜費800元(普通發(fā)票)，材料驗收入庫，價稅款、運雜費以存款支付. 2.銷售A產(chǎn)品500 000元(不含稅),增值稅稅率13%，價稅款收到在、入銀行. 3.車間生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料12000元,生產(chǎn)B產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料1600元，車間設(shè)備維修耗用甲材料2080元. 4.購買不需安裝設(shè)備一臺,增值稅專 用發(fā)票上注明的價款為8 000元增值稅進項額1 040元.款已通過銀行轉(zhuǎn)賬支付.5.以現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)招待費320元. 6.以銀行存款15 000元支付廣告宣傳費.7.向災(zāi)區(qū)捐款10 000元，用銀行存款支付. 12.計算出本月應(yīng)負擔(dān)城建稅4000元，教育費附加1800元13.結(jié)轉(zhuǎn)各損益類賬戶至"本年利潤”賬戶. 14.計算并結(jié)轉(zhuǎn)本月所得稅(所得稅稅率為25%). 15.公司全年實現(xiàn)凈利潤80萬元利潤分配-未分配利潤賬戶貸方余額20萬元，按稅后凈利潤的10%提取盈余公
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2020-07-06
云山有限責(zé)任公司為增值稅一般納稅人，2018年10月份的部分業(yè)務(wù)如下，增值稅稅率為16%，請編制會計分錄。 1.2017年12月從銀行借入了5000000元用于新生產(chǎn)線的建設(shè)，利率6%，借款期限3年，利息每半年支付一次。生產(chǎn)線已于2018年1月份開工，預(yù)計建設(shè)周期為2年。計提本月該筆借款利息。 2.采購甲材料500千克，不含稅單價100元/千克；采購乙材料100千克，含稅價為232元/千克，款項上月已預(yù)付。 3.以銀行存款支付上述甲乙材料的采購費用2400元，按材料重量分配采購費用。（采購費用不考慮增值稅） 4.上述的甲乙材料已驗收入庫，結(jié)轉(zhuǎn)材料的實際采購成本 5.車間管理人員出差報銷差旅費2000元，以現(xiàn)金付訖。 6.計提本月折舊，其中管理部門應(yīng)承擔(dān)的折舊為10 000元，車間應(yīng)承擔(dān)的折舊為12 000元。 7.期初“生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品”賬戶余額為20 000元，本期發(fā)生額為100000元，期末余額為40000元；完工入庫的B產(chǎn)品價值為30000。結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本。 8.預(yù)收益民公司購買A產(chǎn)品的貨款100000。
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2020-06-24
云南實業(yè)有限責(zé)任公司（國有獨資公司），企業(yè)法定代表人：周東華，企業(yè)辦稅員：王水生企業(yè)地址及電話：成都市江南開發(fā)區(qū)88號，028-98754822。開戶銀行及賬號：南粵銀行江南分行營業(yè)部，1901 0412 1440 0125 468。納稅人識別號：5101 0482 5425 9863 1219（增值稅一般納稅人）企業(yè)2018年5月相關(guān)業(yè)務(wù) 5月3日，繳納上月的增值稅48580元。 （1）5月4日，收到中山百貨公司委托代銷商品的代銷清單，銷售A產(chǎn)品10臺，每臺50000元，增值稅稅率為16%。開具增值稅專用發(fā)票，收到支票一張存入銀行。 （2）5月6日，向華仁有限公司銷售B產(chǎn)品20臺，每臺20000元，貨款400000元，稅款64000元；開具增值稅專用發(fā)票?？铐椧汛嫒脬y行。（3）5月8日，向小規(guī)模納稅人天陽公司出售20噸甲材料，開出58000元的普通發(fā)票，取得支票送銀行辦理進賬手續(xù)。（4）5月10日，將自產(chǎn)的B產(chǎn)品2臺轉(zhuǎn)為本企業(yè)生產(chǎn)用設(shè)備，每臺實際成本12000元，稅務(wù)機關(guān)認定的計稅價格每臺為20000元，未開具發(fā)票。（5）5月15日，將單位成本為28000元的A產(chǎn)品4臺（稅務(wù)機
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2020-07-09
云山有限責(zé)任公司為增值稅一般納稅人，2018年10月份的部分業(yè)務(wù)如下，增值稅稅率為16%，請編制會計分錄。 1.2017年12月從銀行借入了5 000 000元用于新生產(chǎn)線的建設(shè)，利率6%，借款期限3年，利息每半年支付一次。生產(chǎn)線已于2018年1月份開工，預(yù)計建設(shè)周期為2年。計提本月該筆借款利息。 2.采購甲材料500千克，不含稅單價100元/千克；采購乙材料100千克，含稅價為232元/千克，款項上月已預(yù)付。 3.以銀行存款支付上述甲乙材料的采購費用2 400元，按材料重量分配采購費用。（采購費用不考慮增值稅） 4.上述的甲乙材料已驗收入庫，結(jié)轉(zhuǎn)材料的實際采購成本 5.車間管理人員出差報銷差旅費2 000元，以現(xiàn)金付訖。 6.計提本月折舊，其中管理部門應(yīng)承擔(dān)的折舊為10 000元，車間應(yīng)承擔(dān)的折舊為12 000元。 7.期初“生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品”賬戶余額為20 000元，本期發(fā)生額為100 000元，期末余額為40 000元；完工入庫的B產(chǎn)品價值為30 000。結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本。 8.預(yù)收益民公司購買A產(chǎn)品的貨款100 000。 9.本月15號發(fā)貨給益民公司，價稅合計81 200元，
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2020-06-28
云集工廠存貨采用實際成本法進行日常核算，2019年4月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)： 1）4月3日，從中天工廠購入A材料600千克,買價30000元，增值稅稅率為16%，B材料400千克，買價8000元，增值稅稅率為16%，共發(fā)生運輸費550元，（含增值稅，增值稅率為10%），款項已用銀行存款支付，材料尚未運達，（運輸費按材料重量進行分配） 2)4月6日，上述從中天工廠購入的A、B材料已到達并驗收入庫 3）4月8日，從申花工廠購入C材料200千克，買價50000元，增值稅稅率為16%，D材料100立方米，買價30000元，增值稅稅率為16%，共發(fā)生運輸費5280元，（含增值稅，增值稅率為10%），款項尚未支付，材料已驗收入庫，（運輸費按材料買價進行分配） 4）4月15日，用銀行存款支付欠申花工廠的貨款及稅款98080元。 5）4月20日，從大華工廠購入A材料300千克，買價15000元，增值稅稅率為16%，C材料100千克，買價25000元，增值稅稅率為16%，共發(fā)生運輸費198元，（含增值稅，增值稅率為10%），款項用銀行存款支付，材料已驗收入庫，（運輸費按材料重量進行分配）
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2020-03-18
甲公司就3000平方米的辦公場所簽訂了一項為期十年的租賃租賃付款額為1000萬元與每年年末支付租賃內(nèi)含利率無法直接確定甲公司在租賃期開始日的增量借款利率6%。第6年年初，甲公司和出租人同意對原租賃進行修改，即自第6年年初起，擴租同一建筑物內(nèi)2000平方米的場所，同時將租賃期由10年縮減至8年。5000平方米場所的年固定付款額為1500萬元，于每年年末支付(自第6年至第8年)。甲公司在第6年年初的年增量借款利率7%。 為擴租的2000平方米場所所支付的對價與新增場所的單獨價格按合同情況進行調(diào)整后的金額并不相當。 甲公司預(yù)計在整個租賃期內(nèi)平均地消耗該使用權(quán)資產(chǎn)的未來經(jīng)濟利益，因此按直線法對使用權(quán)資產(chǎn)計提折舊。 已知：(P/a,6%,10)=7.36009,(p/a,7%,3)=2.62432,(p/a,6%,3)=2.67301,不考慮其他因素。 要求： 4、說明修改生效日(第六年年初)如何進行會計處理，并編制會計分錄。 5、將第六年至第八年的使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負債填入下表 老師～這道題要求4和5看的是云里霧里，有沒有辦法讓我們更容易弄懂呢
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2020-06-19
【CFO內(nèi)參】CFO零距離-匯美集團CFO 陳煜先生 擅長財務(wù)管理、投融資、互聯(lián)網(wǎng)品牌營銷、社群經(jīng)濟和新零售模式以及創(chuàng)業(yè)企業(yè)股權(quán)管理主講人簡介：陳煜（飛云）：會計學(xué)堂(CFO內(nèi)參)簽約講師；匯美集團董事副總裁/CFO；中大嶺南智庫財稅專業(yè)委員會委員；中國注冊會計師；四大老友會聯(lián)合發(fā)起人金融專業(yè)出身，曾在安永會計師事務(wù)所和德勤會計師事務(wù)所供職近十年。2012年加入?yún)R美集團，擔(dān)任匯美集團董事副總裁及CFO，為匯美集團完成3輪私募融資，同時管理匯美若干對外投資項目。匯美集團是目前中國最大的互聯(lián)網(wǎng)品牌管理集團，旗下有茵曼、初語、生活在左等知名服裝品牌。同時也是四大（普華永道、德勤、安永、畢馬威）離職人員社群“四大老友會”的聯(lián)合發(fā)起人和合伙人。四大老友會目前已形成會員服務(wù)、獵頭、財務(wù)顧問及投資等領(lǐng)域的業(yè)務(wù)體系，致力于服務(wù)四大老友社群及創(chuàng)業(yè)組織。在財務(wù)管理、投融資、互聯(lián)網(wǎng)品牌營銷、社群經(jīng)濟和新零售模式以及創(chuàng)業(yè)企業(yè)股權(quán)管理方面擁有理論和實戰(zhàn)經(jīng)驗。CFO內(nèi)參簡介：每周有個CFO訪談，有什么問題想問CFO的，可以提問。訪談時候一起回復(fù)，和CFO零距離接觸。
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2017-10-09
（一）金融資產(chǎn)　　金融資產(chǎn)，是指企業(yè)持有的現(xiàn)金、其他方的權(quán)益工具以及符合下列條件之一的資產(chǎn)：　　1.從其他方收取現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)的合同權(quán)利。例如，企業(yè)的銀行存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)和貸款等均屬于金融資產(chǎn)。　　2.在潛在有利條件下，與其他方交換金融資產(chǎn)或金融負債的合同權(quán)利。例如，企業(yè)持有的看漲期權(quán)或看跌期權(quán)等?！　?.將來須用或可用企業(yè)自身權(quán)益工具進行結(jié)算的非衍生工具合同，且企業(yè)根據(jù)該合同將收到可變數(shù)量的自身權(quán)益工具。（排除：“固定換固定”）　　4.將來須用或可用企業(yè)自身權(quán)益工具進行結(jié)算的衍生工具合同，但以固定數(shù)量的自身權(quán)益工具交換固定金額的現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)的衍生工具合同除外。其中，企業(yè)自身權(quán)益工具不包括應(yīng)當按照《企業(yè)會計準則第37號——金融工具列報》分類為權(quán)益工具的可回售工具或發(fā)行方僅在清算時才有義務(wù)向另一方按比例交付其凈資產(chǎn)的金融工具，也不包括本身就要求在未來收取或交付企業(yè)自身權(quán)益工具的合同。第三條第四條怎么理解？糾結(jié)3天了，云里霧里
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2018-07-18
三、業(yè)務(wù)處理題 某事業(yè)單位2020年發(fā)生業(yè)務(wù)摘錄部分如下:(不考慮稅費) 120201購置電腦10臺，每臺價款7萬，采用財政直接方式支付，電腦已入庫， 22020.2，采用財政授權(quán)支付方式采購科研用材料一批，價款3萬元。材料已驗收入庫。320203開展科研活動從非同級財政部門取得經(jīng)費撥款10萬元，從上級主管部門取得經(jīng)費撥款5萬元。從非同級財政部門取得科研活動及輔助活動項目外撥款3萬元。 42020.4開展專業(yè)活動取得收入5萬元，開展經(jīng)營活動取得收入3萬元，附屬非獨立核算單位上繳收入2萬元，收到債券投資利息0.2萬元，收到外單位捐贈收入4萬元，款項存入銀行。 520205計提本月從事專業(yè)活動及輔助活動的人員職工薪酬100萬元，經(jīng)營人員工資10萬云，并分別采用財政直接支付支付和銀行存款支付。 62020.6，為開展經(jīng)營活動采購材料2萬元，用銀行存款支付720207，用非同級財政非專項資金對外捐贈現(xiàn)金1萬元. 82020.8支付當月長期借款利息0.1萬元，償還長期借款本金20萬元92020.9，對下屬單位補助2萬元 10.根據(jù)本年收入情況，按規(guī)定比例上繳上級單位10萬元 9年末，將本年財政撥
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2021-09-11
三、業(yè)務(wù)處理題 某事業(yè)單位2020年發(fā)生業(yè)務(wù)摘錄部分如下:(不考慮稅費) 120201購置電腦10臺，每臺價款7萬，采用財政直接方式支付，電腦已入庫， 22020.2，采用財政授權(quán)支付方式采購科研用材料一批，價款3萬元。材料已驗收入庫。320203開展科研活動從非同級財政部門取得經(jīng)費撥款10萬元，從上級主管部門取得經(jīng)費撥款5萬元。從非同級財政部門取得科研活動及輔助活動項目外撥款3萬元。 42020.4開展專業(yè)活動取得收入5萬元，開展經(jīng)營活動取得收入3萬元，附屬非獨立核算單位上繳收入2萬元，收到債券投資利息0.2萬元，收到外單位捐贈收入4萬元，款項存入銀行。 520205計提本月從事專業(yè)活動及輔助活動的人員職工薪酬100萬元，經(jīng)營人員工資10萬云，并分別采用財政直接支付支付和銀行存款支付。 62020.6，為開展經(jīng)營活動采購材料2萬元，用銀行存款支付720207，用非同級財政非專項資金對外捐贈現(xiàn)金1萬元. 82020.8支付當月長期借款利息0.1萬元，償還長期借款本金20萬元92020.9，對下屬單位補助2萬元 10.根據(jù)本年收入情況，按規(guī)定比例上繳上級單位10萬元 9年末，將本年財政撥
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2021-09-11