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A企業(yè)2019年年末總股數(shù)為300萬股(股票面值1元)，該年利息費(fèi)用為500萬元，假定該部分利息費(fèi)用在2020年保持不變，預(yù)計(jì)2020年?duì)I業(yè)收入為15000萬元，預(yù)計(jì)息稅前利潤與營業(yè)收入的比率為12%。該企業(yè)決定于2020年年初從外部籌集資金850萬元。具體籌資方案有三個(gè): 方案1:發(fā)行普通股股票100萬股，發(fā)行價(jià)每股8.5元。2019年每股股利(DO) 為0.5元，預(yù)計(jì)股利增長率為5%。 方案2:平價(jià)發(fā)行債券850萬元，債券利率10%。 方案3:平價(jià)發(fā)行優(yōu)先股850萬元，優(yōu)先股股息率12%。 假定上述三個(gè)方案的籌資費(fèi)用均忽略不計(jì)，該公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25% ①計(jì)算2020年預(yù)計(jì)息稅前利潤。 ②計(jì)算方案1和方案2的每股收益無差別點(diǎn)息稅前利潤。③計(jì)算方案1和方案3的每股收益無差別點(diǎn)息稅前利潤。 ④根據(jù)每股收益無差別點(diǎn)法作出最優(yōu)籌資方案決策，并說明理由。 ⑤計(jì)算三個(gè)方案增發(fā)資金的資本成本。
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2021-10-24
甲公司以人民幣作為記賬本位幣，發(fā)生外幣交易時(shí)采用交易日的即期匯率進(jìn)行折算。有關(guān)外幣交易的資料如下： (1) 2017年6月30日，為購建固定資產(chǎn)專門借入一筆借款，本金為1 000萬美 元，利息按單利4%計(jì)算，期限為2年，到期一次還本付息。 (2) 該筆借款的費(fèi)用符合資本化條件的時(shí)點(diǎn)在2017年10月初；該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定 可使用狀態(tài)的時(shí)點(diǎn)在2018年年末。(3) 有關(guān)匯率資料為： 2017年6月30日：1美元 = 6. 65元人民幣。 2017年9月30日：1美元 = 6. 66元人民幣。 2017年12月31日：1美元 = 6.67元人民幣。 2018年12月31日：1美元 = 6. 64元人民幣。 2019年6月30日：1美元 = 6.63元人民幣。 相關(guān)稅費(fèi)及其他資料略。 要求： （共27分） (1) 對上述外幣交易進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理（金額單位用萬元表示）。 (2) 分別計(jì)算上述交易對甲公司2017年度、2018年度和2019年度稅前利潤的影 響金額。
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2021-10-22
甲公司以人民幣作為記賬本位幣，發(fā)生外幣交易時(shí)采用交易日的即期匯率進(jìn)行折算。有關(guān)外幣交易的資料如下： (1) 2017年6月30日，為購建固定資產(chǎn)專門借入一筆借款，本金為1 000萬美 元，利息按單利4%計(jì)算，期限為2年，到期一次還本付息。 (2) 該筆借款的費(fèi)用符合資本化條件的時(shí)點(diǎn)在2017年10月初；該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定 可使用狀態(tài)的時(shí)點(diǎn)在2018年年末。(3) 有關(guān)匯率資料為： 2017年6月30日：1美元 = 6. 65元人民幣。 2017年9月30日：1美元 = 6. 66元人民幣。 2017年12月31日：1美元 = 6.67元人民幣。 2018年12月31日：1美元 = 6. 64元人民幣。 2019年6月30日：1美元 = 6.63元人民幣。 相關(guān)稅費(fèi)及其他資料略。 要求： （共27分） (1) 對上述外幣交易進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理（金額單位用萬元表示）。 (2) 分別計(jì)算上述交易對甲公司2017年度、2018年度和2019年度稅前利潤的影 響金額。
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2022-10-13
已知某公司當(dāng)前資本結(jié)構(gòu)如圖表5-15表示，長期債券年利率8%，1000，普通股4500萬股，4500，留存收益2000，合計(jì)7500 因生產(chǎn)發(fā)展需要，公司年初準(zhǔn)備增加資金2500萬元，現(xiàn)有兩個(gè)籌資方案可供選擇。假方案為增加發(fā)行1000萬股普通股，每股市價(jià)2.5元，以方案為按面值發(fā)行，每年年末付息，票面利率為10%的公司債券2500萬元。假定股票與債券的發(fā)行費(fèi)用均可忽略不計(jì)，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。 要求一，計(jì)算兩種籌資方案下每股收益無差別點(diǎn)的息稅前利潤，二計(jì)算處于每股收益無差別點(diǎn)時(shí)，乙方案的財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)，三，如果公司預(yù)計(jì)息稅前利潤1200萬元，指出該公司應(yīng)采用的籌資方案，四，如果公司預(yù)計(jì)息稅前利潤為1600萬元，指出該公司應(yīng)采用的籌資方案，五若公司預(yù)計(jì)息稅前利潤在每股收益無差別點(diǎn)增長10%計(jì)算，采用乙方案時(shí)，該公司每股利潤的增長幅度
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2021-10-19
B注冊會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)客戶甲公司2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表，在審計(jì)業(yè)務(wù)開展之前制定的總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃以及在制定計(jì)劃時(shí)所作出的考慮，部分內(nèi)容摘錄如下: (1)初步了解2019年度甲公司所處的環(huán)境未發(fā)生較大的變化，因此負(fù)責(zé)該公司的注冊會(huì)計(jì)師不再對被審計(jì)單位甲公司的管理層和治理層進(jìn)行評判，擬對被審計(jì)單位給予信賴。 (2)為保證審計(jì)計(jì)劃的嚴(yán)肅性，審計(jì)計(jì)劃確定下來，在執(zhí)行中就不能作出任何的修改 (3)承接一個(gè)新客戶之前，如果被審計(jì)單位不同意前任注冊會(huì)計(jì)師作出答復(fù)，或限制答復(fù)的范圍，則后任注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)拒絕接受業(yè)務(wù)委托。 (4)甲公司于2019年關(guān)閉了公司下設(shè)的辦事處，并注銷了其銀行賬戶，因此不再函證該銀行賬戶。要求:針對上述事項(xiàng)(1) -(4)， 指出B注冊會(huì)計(jì)師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡要說明理由。
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2021-04-24
A公司在與B公司（A、B兩家公司合并前無關(guān)聯(lián)關(guān)系）的合并交易中，用賬面價(jià)值900萬元，公允價(jià)值1000萬元的庫存商品（庫存商品的增值稅稅率13%）和5000萬元的貨幣資金購買B企業(yè)100%控制權(quán)。其他資料略（不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)）B公司當(dāng)天所有者權(quán)益的賬面價(jià)值等于公允價(jià)值，B公司在當(dāng)天的相關(guān)資料如下表： ??????????? B公司資產(chǎn)負(fù)債表簡表 ???????????????????????????????????????????????????? 單位：萬元 資產(chǎn) 負(fù)債及所有者權(quán)益 存貨 2000 負(fù)債 2000 固定資產(chǎn) 4000 股本 2000 ? ? 資本公積 500 ? ? 盈余公積 500 ? ? 未分配利潤 1000 合計(jì) 6000 合計(jì) 6000 要求：（1）判斷該項(xiàng)合并業(yè)務(wù)是同一控制還是非同一控制的企業(yè)合并。 （2）計(jì)算A公司在該項(xiàng)合并中的合并成本 ?（3）判斷該項(xiàng)合并業(yè)務(wù)是否存在合并商譽(yù)，如果有，請計(jì)算該項(xiàng)合并 中的商譽(yù) （4）編制A公司合并日的會(huì)計(jì)分錄 （5）編制A公司合并日編制合并資產(chǎn)負(fù)債表的抵銷分錄。
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2022-12-24
一、選擇題 1. 我國審計(jì)制度經(jīng)歷了一個(gè)比較漫長的發(fā)展過程，大致可以分為（ ）階段： A、三個(gè) B、四個(gè) C、五個(gè) D、六個(gè) 2. 按照預(yù)先規(guī)定的時(shí)間進(jìn)行的審計(jì)，稱為（ ）。 A、事前審計(jì) B、事中審計(jì) C、事后審計(jì) D、定期審計(jì) 3. 審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)時(shí)，首先要審查和評價(jià)被審計(jì)單位的（ ）。 A、內(nèi)部管理系統(tǒng) B、內(nèi)部會(huì)計(jì)系統(tǒng) C、內(nèi)部控制系統(tǒng) D、內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng) 4. 審計(jì)計(jì)劃應(yīng)該由（ ）編制。 A、主任會(huì)計(jì)師 B、會(huì)計(jì)師事務(wù)所所長 C、審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人 D、會(huì)計(jì)師事務(wù)所項(xiàng)目負(fù)責(zé)人 5. 以下不屬于初步業(yè)務(wù)活動(dòng)的是（ ）。 A、了解被審計(jì)單位及其環(huán)境 B、針對保持客戶關(guān)系和具體審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施相應(yīng)的質(zhì)量控制程序 C、評價(jià)遵守職業(yè)道德規(guī)范的情況 D、制定總體審計(jì)策略 6.（ ）是做好審計(jì)工作，合理提出審計(jì)報(bào)告，達(dá)到審計(jì)目標(biāo)的重要條件。 A、審計(jì)證據(jù) B、審計(jì)資料 C、審計(jì)建議書 D、審計(jì)約定書
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2019-07-05
甲公司以人民幣作為記賬本位幣，發(fā)生外幣交易時(shí)采用交易日的即期匯 率進(jìn)行折算。有關(guān)外幣交易的資料如下： （1）2×18年6月30日，為購建固定資產(chǎn)專門借入一筆借款，本金為1000萬美元，利息按單利4%計(jì)算，期限為2年，到期一次還本付息。 （2）該筆借款的費(fèi)用符合資本化條件的時(shí)點(diǎn)在2×18年10月初；該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的時(shí)點(diǎn)在2×19年年末。 （3）有關(guān)匯率資料為： 2×18年6月30日：1美元=6.65元人民幣。2×18年9月30日：1美元=6.66元人民幣。2×18年12月31日：1美元=6.67元人民幣。2×19年12月31日：1美元=6.64元人民幣。2×20年6月30日：1美元=6.63元人民幣。相關(guān)稅費(fèi)及其他資料略。 [要求] （1）對上述外幣交易進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理（金額單位用萬元表示）。 （2）分別計(jì)算上述交易對甲公司2×18年度、2×19年度和2×20年度稅前利潤的影響金額。
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2023-04-19
乙公司與甲公司是同一控制下的兩個(gè)企業(yè)。2018年1月1日，乙公司合并甲公司。乙公司支付的合并對價(jià)為一項(xiàng)賬面價(jià)值為6000萬元、公允價(jià)值為5500萬元的庫存商品，以及4500萬元的銀行存款。經(jīng)評估甲公司2x18年1月1日的固定資產(chǎn)公允價(jià)值比賬面價(jià)值高250萬元，其他資產(chǎn)和負(fù)債的公允價(jià)值等于賬面價(jià)值，甲公司合并前有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的賬面價(jià)值資料如下:流動(dòng)資產(chǎn)5000萬元，固定資產(chǎn)等非流動(dòng)資產(chǎn)10000萬元，負(fù)債6000萬元，所有者權(quán)益為9000萬元，其中，股本為7000萬元，資本公積為800萬元，留存收益為1200萬元。合并前乙公司的資本公積(股本溢價(jià))為4000萬元。其他資料略。以萬元為金額單位對下列事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。要求:(1)編制甲公司合并日確認(rèn)企業(yè)合并事項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄 (2)編制甲公司合并日合并報(bào)表工作底稿中的有關(guān)調(diào)整與抵銷分錄
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2022-05-17
18.12月13日上月增值稅30000元,城市護(hù)建設(shè)稅21000元,教育費(fèi)附加900元,代扣代繳個(gè)人所得稅2000元。 19.12月14日繳上月養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)560000(4000 160000)元,醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)200000 (160000 40000)元,失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)600C0(4000 20000)元,工傷保險(xiǎn)費(fèi)2000元,生育保險(xiǎn)費(fèi)20000元。 20.2×15年12月14日上月住房公積金400C0(200000 20000)元。付本單位工 會(huì)會(huì)費(fèi)50000(40000÷10000)元 21.12月15日,開出轉(zhuǎn)賬支票支付本單位職工工資1568000元。附件一安徽六安昌茂 公司工資結(jié)算匯總表和銀行轉(zhuǎn)支票存根一起辦原始憑證。實(shí)生要熟職工工資計(jì)算表及工資匯總表的計(jì)算和填列。職工工資計(jì)算表是明細(xì)到職工個(gè)人的(此處省略)和工資匯總表的計(jì)算方法是一致的。 22.12月15日,將皖六安昌茂公司工資結(jié)算匯總表中代扣款項(xiàng)432000元結(jié)轉(zhuǎn)到其他 應(yīng)付款一職工負(fù)擔(dān)社保費(fèi)明細(xì)賬:其中養(yǎng)老保險(xiǎn)160000元,醫(yī)療保險(xiǎn)40000元,失業(yè)保 險(xiǎn)20000元,住房公積金200000元,個(gè)人所得稅200元,
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2022-11-07
一、 AS公司與甲公司是同一控制下的兩個(gè)企業(yè)。 2×18年1月1日,AS公司合 井甲公司。AS公司支付的合并對價(jià)為一項(xiàng)賬面價(jià)值為6000萬元、公允價(jià)值為5 500萬元的庫存商品,以及4500萬元的銀行存款。 經(jīng)評估甲公司2 ×18年1月 1日的固定資產(chǎn)公允價(jià)值比賬面價(jià)值高250萬元,其他資產(chǎn)和負(fù)債的公允價(jià)值等 于賬面價(jià)值,甲公司合并前有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的賬面價(jià)值資料如下: 流動(dòng)資產(chǎn)5000萬元,固定資產(chǎn)等非流動(dòng)資產(chǎn)10 000萬元,負(fù)債6000萬元, 所有者權(quán)益為9000萬元,其中,股本為7000萬元,資本公積為800萬元,盈 余公積700萬元,未分配利潤為500萬元。合井前AS公司的資本公積(股本溢價(jià)) 為4000萬元。其他資料略。以萬元為金額單位對下列事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。 要求:(1)假定此項(xiàng)合并屬于吸收合并,編制AS公司合并日確認(rèn)企業(yè)合井事項(xiàng) 的有關(guān)會(huì)
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2023-10-06
甲公司以一項(xiàng)賬面價(jià)值400萬元、公允價(jià)值450萬元的無形資產(chǎn)和一項(xiàng)對丁公司的債券投資(初始投資成600萬元、公允價(jià)值750萬元,劃分為其他債 權(quán)投資,累計(jì)確認(rèn)的其他綜合收益為150萬元,與乙公司交換三項(xiàng)資產(chǎn):一套生產(chǎn)設(shè)備(原始價(jià)值1200萬元,累計(jì)折舊300萬元,公允價(jià)值950萬元),一項(xiàng)對丙公司的股權(quán)投資(賬面價(jià)值140萬元,公允價(jià)值150萬元,作為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)),一幢廠房(原始價(jià)值90萬元,累計(jì)折舊15萬元,公允價(jià)值80萬元),甲公司支付相關(guān)費(fèi)用7萬元(其中,與股票投資有關(guān)的1萬元,相關(guān)設(shè)備的運(yùn)輸?shù)荣M(fèi)用2.5萬元,與廠房有關(guān)的費(fèi)用3.5萬元)。乙公司支付補(bǔ)價(jià)20萬元。為簡化起見,其他相關(guān)稅費(fèi)略。 根據(jù)上述資料,為乙公司進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理(金額單位為萬元)，說明交換主體財(cái)務(wù)信息的影響
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2022-02-24
? 據(jù)其2016年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表反映，工商銀行2016年底資產(chǎn)總額241 372.65億元，負(fù)債總額221 561.02億元，所有者權(quán)益19 811.63億元；當(dāng)年?duì)I業(yè)收入6758.91億元，凈利潤2791.06億元。畢馬威華振會(huì)計(jì)師事務(wù)所對此合并財(cái)務(wù)報(bào)表出具了無保留意見的審計(jì)報(bào)告，該審計(jì)報(bào)告在工商銀行官方網(wǎng)站公開。 ? 審計(jì)署審計(jì)結(jié)果表明，工商銀行堅(jiān)持穩(wěn)健經(jīng)營，完善行業(yè)信貸政策，優(yōu)化區(qū)域布局，對接國家重大戰(zhàn)略，資產(chǎn)總額和凈利潤實(shí)現(xiàn)較大增長；完善法人治理，較好地落實(shí)“三重一大”決策制度；推動(dòng)國際化發(fā)展，建立全球化服務(wù)網(wǎng)絡(luò)，參與“一帶一路”建設(shè)；加強(qiáng)全功能銀行系統(tǒng)、境外綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)和綜合價(jià)值管理系統(tǒng)三個(gè)信息系統(tǒng)平臺(tái)建設(shè)，提升科技創(chuàng)新能力。判斷是審計(jì)署是否有權(quán)核查畢馬威華振會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的工商銀行合并財(cái)務(wù)報(bào)表并說明理由
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2023-12-22
. 分錄題 1.A公司與甲公司是非同一控制下的兩個(gè)企業(yè)。2018年1月初，A公司合并甲公司。A公司支付的對價(jià)為一項(xiàng)無形資產(chǎn)（賬面價(jià)12000萬元，已提攤銷1600萬元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備，公允價(jià)值為11000萬元）及9000萬元的銀行存款。 經(jīng)評估合并日甲公司固定資產(chǎn)公允價(jià)值比賬面價(jià)值高500萬元，其他資產(chǎn)及負(fù)債的公允價(jià)值與賬面價(jià)值相等。 甲公司合并前有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益資料如下： 流動(dòng)資產(chǎn)10000萬元，固定資產(chǎn)等非流動(dòng)資產(chǎn)20000萬元，負(fù)債12000萬元，所有者權(quán)益18000萬元（其中股本14000萬元，資本公積1600萬元，未分配利潤2400萬元）。 合并前A公司的資本公積為8000萬元。所得稅稅率為25%，其他資料略。 要求：假定此項(xiàng)合并為80%控股合并，編制A公司合并日個(gè)別報(bào)表會(huì)計(jì)分錄及合并報(bào)表工作底稿中有關(guān)調(diào)整和抵銷分錄。
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2021-12-08
甲企業(yè)為居民企業(yè)，2021年發(fā)生部分經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)如下: (1)銷售產(chǎn)品收入4000萬元，出租辦公樓租金收人240萬元，信息技術(shù)服務(wù)費(fèi)收人80萬元; (2)?用產(chǎn)品換取原材料，該批產(chǎn)品不含增值稅售價(jià)70萬元; (3)?實(shí)發(fā)合理工資、薪金總額2000萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)300萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)60萬元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)24萬元; (4)支付訴訟費(fèi)4萬元，工商行政部門罰款6萬元，母公司管理費(fèi)136萬元，通過公益性群眾團(tuán)體捐贈(zèng)給貧困地區(qū)小學(xué)10萬元; (5)繳納增值稅180萬元，消費(fèi)稅50萬元，資源稅12萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加23萬元。 (6)其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)100萬元。 已知:職工福利費(fèi)支出，職工教育經(jīng)費(fèi)支出，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)分別不超過工資、薪金總額的14%、8%和2%的部分，準(zhǔn)予扣除。公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 請分別計(jì)算（1）年度利潤總額（2）應(yīng)納稅所得額
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2022-12-13
該公司2019年11月份有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下: (1)11月7日，向本市第一化工廠購入染料300千克，單價(jià)100元，取得增值稅普通發(fā)票。材料已驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)以轉(zhuǎn)賬支票付訖。 (2>11月8日，向當(dāng)?shù)剞r(nóng)戶購入棉花10噸，單價(jià)2500元，貨款已支付，收到對方開來的收購憑證。 (3)11月9日，向紅旗橡膠有限公司購入塑料桶500個(gè)，單價(jià)30元，取得增值稅專用發(fā)票。 (4)11月9日，向艾萊依服裝有限公司銷售棉坯布12000米，單價(jià)20元，開具增值稅專用發(fā)票，收到轉(zhuǎn)賬支票一張。 (5)11月18日，向美斯特制衣廠銷售滌棉布10000米，單價(jià)30元，因購買數(shù)量較多，給予美斯特制衣廠總價(jià)8折的優(yōu)惠，開具增值稅專用發(fā)票，并在金額欄分別注明了銷售額與折扣額。 (6)11月19日，向利群制衣廠銷售高檔絲綢5000 米，單價(jià) 100元，開具專用發(fā)票。 (7)11月20日，向明麗制衣廠銷售印花染布 9000米，單價(jià)35 元，開具增值稅專用發(fā)票。 怎么算增值稅銷項(xiàng)稅，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅，應(yīng)納稅額
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2021-09-24
第一部分 1、 某建筑材料銷售公司， 2015 年底成立, 2016年第1、2、3、4、5、6、7月的經(jīng)營情況如下表: 月份 銷售額 進(jìn)貨額 倉庫租金 工資薪金 運(yùn)輸費(fèi) 1 30 24 0.5 1 0.5 2 25 20 0.5 1 0.5 3 32 26 0.5 1 0.5 4 40 32 1 2 1 5 80 70 1 2 1 6 120 105 1 2 1 7 160 120 1 2 1 說明: (1) 單位:萬元 (2)該企業(yè)最初為小規(guī)模納稅人，4月開始轉(zhuǎn)為一般納稅人;公司最初要求供貨 (3)倉庫業(yè)主方開具的發(fā)票都是按照5%的簡易征收稅率 (4)物流公司開具的運(yùn)輸發(fā)票都是按照11%的一-般納稅人稅率 (5)為了簡化，忽略其它費(fèi)用，工資薪金含所有相關(guān)費(fèi)用及稅 (6)本題目都只考慮通用處理,不考慮特殊情況，不考慮庫存;表中小規(guī)模金額 均含稅，一 般納稅人金額均不含稅;不考慮稅收減免和優(yōu)惠政策 (7)表中所有費(fèi)用均已結(jié)清，所有當(dāng)期稅收均已結(jié)清 問題: (1) 、月倉庫租金0.5萬元，請列出簡單的會(huì)計(jì)分錄 (2)、該公司1月份應(yīng)該繳納的增值稅?
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2022-02-17
AS公司與甲公司是不存在同一最終控制方的兩個(gè)企業(yè)。2018年1月1日，AS公司合并甲公司。AS公司支付的合并對價(jià)為一項(xiàng)賬面價(jià)值為6000萬、未計(jì)提減值準(zhǔn)備、已攤銷800萬元、公允價(jià)值5500萬元的無形資產(chǎn)，以及4500萬元的銀行存款。經(jīng)評估甲公司2018年1月1日的固定資產(chǎn)公允價(jià)值比賬面價(jià)值高250萬，其他資產(chǎn)和負(fù)債的公允價(jià)值等于賬面價(jià)值，甲公司合并前有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的賬面價(jià)值資料如下:流動(dòng)資產(chǎn)5000萬元，固定資產(chǎn)等非流動(dòng)資產(chǎn)10000萬元，負(fù)債6000萬元，所有者權(quán)益為9000萬元，其中，股本為7000萬元，資本公積800萬元，留存收益1200萬元。合并前AS公司的資本公積(股本溢價(jià))為4000萬元。其他資料略。 要求: (1)假定此項(xiàng)合并屬于90%控股合并，編制AS公司合并日確認(rèn)企業(yè)合并事項(xiàng)的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄(單位:萬元，下同) ; (2)假定此項(xiàng)合并屬于90%控股合并，編制AS公司合并日合并報(bào)表工作底稿中的有關(guān)調(diào)整與抵消分錄 老師可以幫我解答嗎
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2020-06-11
(1）收到 A 單位歸還欠貨款50000元存人銀仃。(2）企業(yè)購入材料一批，買價(jià)80000元，增值稅額13600元，對方代熱運(yùn)費(fèi)1600元 E 費(fèi)的增值稅略）：貨款、運(yùn)雜費(fèi)和增值稅已通過銀行存款文付，材科尚未人庫。 (3）根據(jù)本月“發(fā)料憑證匯總表”，分配材料費(fèi)：基本生產(chǎn)車間生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用材料7o000元、基本生產(chǎn)車間一般耗用材料986元，行政管理部門領(lǐng)用材料2800元。 (4）計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊，其中：基本生產(chǎn)車間22000元，行政管理部門8000元專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)1600元。 (5）提取本月福利費(fèi)，其中：基本生產(chǎn)車間生產(chǎn)工人8220元，基李生廣車間管理人員644元，行政管理部門人員2254元，利司人員805T (6）企業(yè)銷售給中興工廠甲產(chǎn)品2000件，售價(jià)每件300元價(jià)就為600000元102000元。中興工廠以銀行存款支付了202000元，剩余款項(xiàng)出具一6個(gè)月到期的年行承兌匯票。對方開具的増值稅專用發(fā)票上注明稅金為 (7）當(dāng)年，按會(huì)計(jì)核算原則計(jì)算的會(huì)葉利潤為1000000元所得私 (1）計(jì)算企業(yè)應(yīng)交所得
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2022-04-16
甲公司2017年2月2日向擁有80%股份的被投資企業(yè)乙公司銷售其生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)。甲公司銷售該產(chǎn)品的銷售成本為84萬元，銷售價(jià)款為120萬元，銷售毛利率為30%.乙公司支付價(jià)款總額為120萬元，另支付運(yùn)雜費(fèi)2萬，發(fā)生安裝調(diào)試費(fèi)用7.6萬元，于2017年6月10日竣工驗(yàn)收交付使用。乙公司采用年限平均法計(jì)提折舊，該設(shè)備用于行政管理，使用年限為3年，預(yù)計(jì)凈殘值為原價(jià)的4%.乙公司所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，所得稅稅率為25%.假設(shè)不考慮增值稅等相關(guān)稅費(fèi)。 要求： （1)假定該設(shè)備在使用期滿時(shí)進(jìn)行清理，甲公司2017年度、2018年度、2019年度、2020年度編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)有關(guān)購買、使用該設(shè)備的抵銷分錄。 （2)假定該設(shè)備于2019年6月20日被出售給A公司，在出售過程中發(fā)生清理費(fèi)用5萬元。設(shè)備出售價(jià)款65萬元（為簡化核算，有關(guān)稅費(fèi)略）。編制甲公司2019年度合并會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)有關(guān)該設(shè)備的抵銷分錄。
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2022-06-23