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2013年1月2日,甲公司支付價(jià)款1000萬(wàn)元(含交易費(fèi)用)從上海證券交易所購(gòu)入A 公司同日發(fā)行的5年期的公司債券12500份,債券票面總額為1250萬(wàn)元,票面年利率為 4,72%,于年末支付本年度的債券利息(即每年利息為59萬(wàn)),本金在該債券到期時(shí) 次性償還。合同約定,該債券的發(fā)行方在遇到特定情況時(shí)可以將債券贖回,且不需要為 提前贖回支付額外款項(xiàng)。甲公司在購(gòu)買該債券,預(yù)計(jì)發(fā)行方不會(huì)提前贖回。甲公司根據(jù) 其管理該債券的業(yè)務(wù)模式和該債券的合同流量特征,將該債券分類為,以公允價(jià)值計(jì)量 且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。 追問(wèn): (1)2013年12月31日,A公司債券的公允價(jià)值為1200萬(wàn)元(不含利息) (2)2014年12月31日,A公司債券的公允價(jià)值為1300萬(wàn)元(不含利息) (3)2015年12月31日,A公司債券的公允價(jià)值為1250萬(wàn)元(不含利息) (4)2016年12月31日,A公司債券的公允價(jià)值為1200萬(wàn)元(不含利息) (5)2017年1月20日,通過(guò)上海證券交易所出售了A公司債券12500份,取得價(jià)款1260 萬(wàn)元 用插值法計(jì)算出r=10%
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2019-10-25
國(guó)內(nèi)某高校張教授2019年取得的收入項(xiàng)目如下： 　?。?）每月工資收入12000元。 　　（2）5月份出版了一本書稿，獲得稿酬20000元，后因出版社添加印數(shù)，當(dāng)月獲得追加稿酬10000元。 　　（3）9月份，教師節(jié)期間獲得全國(guó)教學(xué)名師獎(jiǎng)，獲得教育部頒發(fā)的資金50000元。 　?。?）12月份應(yīng)A公司邀請(qǐng)給公司財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，取得收入70000元，但A公司未預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅。 其他相關(guān)資料：張教授綜合所得的全年各項(xiàng)扣除一共為96000元，平均每月為8000元。除上述收入外，張教授無(wú)其他收入。 問(wèn)題（1)計(jì)算單位在支付張教授的工資時(shí)，全年一共預(yù)扣預(yù)繳了多少個(gè)人所得稅？問(wèn)題（2）張教授5月份稿酬所得出版社應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。 問(wèn)題（3）9月份張教授獲得全國(guó)教學(xué)名師獎(jiǎng)金是否需要納稅，說(shuō)明理由。如需要，計(jì)算其應(yīng)納稅額。（4）回答A公司未履行預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅義務(wù)應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)該項(xiàng)納稅事項(xiàng)如何進(jìn)行處理？（5）2019年年度終了，張教授是否應(yīng)該匯算清繳？為什么？如果需要，應(yīng)補(bǔ)應(yīng)退多少個(gè)人所得稅？
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2020-07-03
請(qǐng)問(wèn)企業(yè)辦理減資都需要什么資料 企業(yè)辦理減資通常需要準(zhǔn)備以下基本資料： 1. **公司決議或決定**：股東大會(huì)決議（有限責(zé)任公司）或股東會(huì)決議（股份有限公司），內(nèi)容包括減資金額、減資理由等。 2. **減資后的公司章程**：修改后的公司章程或章程修正案。 3. **資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)產(chǎn)清單**：近期的資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)產(chǎn)清單。 4. **債務(wù)清償或擔(dān)保證明**：證明已清償公司債務(wù)或提供相應(yīng)擔(dān)保的文件。 5. **公告材料**：公司減資的公告證明，一般都需要在報(bào)紙等公開媒體上發(fā)布減資公告，并提供公告原件或復(fù)印件。 6. **驗(yàn)資報(bào)告**：必要時(shí)需提供減資后的驗(yàn)資報(bào)告，以確認(rèn)減資后的注冊(cè)資本。 7. **原公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本**：正副本原件及復(fù)印件。 8. **法定代表人身份證明**：法定代表人身份證復(fù)印件。 具體要求可能會(huì)根據(jù)當(dāng)?shù)毓ど坦芾聿块T的規(guī)定有所不同，建議提前與相關(guān)部門或?qū)I(yè)人士咨詢。 您還有其他疑問(wèn)或需要詳細(xì)解答的話，可以繼續(xù)提問(wèn)。 @曹敏超 追問(wèn)： 直接去工商辦理嗎？
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2024-06-20
2016年10月8日,宜家公司向長(zhǎng)瀨公司提交訂艙單,注明“請(qǐng)配 2016-10-14 船/航班”。隨后, 長(zhǎng)瀨公司向林森公司傳真了一份出口貨運(yùn)委托書,其右上角注明“預(yù)計(jì)出運(yùn) 日期2016年10月14日”，其他內(nèi)容均與上述訂艙單一致。此后, 林森公司向杰諾公司訂艙,取得了蓋有杰諾公司訂艙確認(rèn)章的場(chǎng)站收據(jù),其上載明了具體的船名、航次及預(yù)配船期2016年10月15日,其他均與上述貨運(yùn)委托書一致。林森公司將該場(chǎng)站收據(jù)傳真給長(zhǎng)瀨公司,后者加蓋了自己的訂艙章后又傳真給宜家公司。然而,該箱未能如期出運(yùn),而是于10月16日裝船出運(yùn)。杰諾公司聲稱,該貨物未能及時(shí)裝船出運(yùn),系因貨物報(bào)關(guān)時(shí)經(jīng)歷海關(guān)查驗(yàn),故較其他配載貨物晚到港區(qū)。2016年12月11日, 長(zhǎng)瀨公司在賠償了宜家公司損失后向林森公司追償。 問(wèn)：本案雙方在合同的履行日期問(wèn)題上存在分歧, 林森公司承諾的裝船日期與委托書 上的不一致,這是不是對(duì)要約的實(shí)質(zhì)性變更? 長(zhǎng)瀨公司能否勝訴?   
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2022-10-26
要求：編制下列各題相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。 某企業(yè)為增值稅的一般納稅人，2020年3月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 9.本月應(yīng)計(jì)折舊的固定資產(chǎn)的原始價(jià)值為1 000 000元，其中生產(chǎn)用的固定資產(chǎn)原始價(jià)值為700 000元，非生產(chǎn)用的固定資產(chǎn)原始價(jià)值為300 000元，企業(yè)采用直線法計(jì)提折舊，固定資產(chǎn)的綜合月折舊率為1%，計(jì)算并提取固定資產(chǎn)折舊。 10.經(jīng)計(jì)算，本月A產(chǎn)品應(yīng)承擔(dān)的制造費(fèi)用為53 000元。 11.A產(chǎn)品已經(jīng)生產(chǎn)完工，并驗(yàn)收入庫(kù)。經(jīng)計(jì)算，其生產(chǎn)成本為730 000元。 12.本月用于日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的短期借款的余額為2 000 000元，借款月利率為0.5%，計(jì)算并提取當(dāng)月應(yīng)承擔(dān)的短期借款利息。 13.本月某股東以公允價(jià)值為5 200 000元的房產(chǎn)追加投資，根據(jù)投資協(xié)議，作為股本的金額為5 000 000元。 14.企業(yè)銷售A產(chǎn)品10件，單位售價(jià)為10 000元/件，增值稅稅率為10%。產(chǎn)品已經(jīng)交付買家，貨款尚未收回。 15. A產(chǎn)品的單位生產(chǎn)成本為6 000元/件，結(jié)轉(zhuǎn)已售A產(chǎn)品生產(chǎn)成本。 16.本月應(yīng)交流轉(zhuǎn)稅的金額為130 000元，計(jì)算并提取城市維護(hù)建設(shè)稅（稅率為7%）。
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2020-07-09
(2021年)2X20年，甲公司發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)如下: (1)甲公司持有乙公司 60%的股權(quán)，其與丙公司簽訂合同，擬全部出售對(duì)乙公司的股權(quán)投資，截至2X20年末已辦理完成股權(quán)過(guò) 戶登記手續(xù)，出售股權(quán)所得價(jià)款已收存銀行: (2)甲公司發(fā)現(xiàn)應(yīng)于2X19年確認(rèn)為當(dāng)年費(fèi)用的某項(xiàng)支出 未計(jì)入2X19年利潤(rùn)表，該費(fèi)用占2X19年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)的0.2%: (3)自甲公司設(shè)立以來(lái)，其對(duì)銷售的商 品一貫提供3年內(nèi)的產(chǎn)品質(zhì)量保證，但在與客戶簽訂的合同或法律法規(guī)中并沒(méi)有相應(yīng)的條款; (4)因用 公司對(duì)丁公司提供的一批商品存在質(zhì)量問(wèn)題，丁公司向法院提起訴訟，向甲公司索賠500萬(wàn)元，截至2X20 年12月31日法院仍未作出最終判決。不考慮其他因素，下列各項(xiàng)關(guān)于上述交易或事項(xiàng)處理的表述中， 正確的有( )。 A.乙公司雖被甲公司出售，但乙公司的財(cái)務(wù)報(bào)表仍應(yīng)按持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)對(duì)要素進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告 6 甲公司未經(jīng)法院最終判決的訴訟事項(xiàng)因資產(chǎn)負(fù)債表日未獲得全部信息而無(wú)需進(jìn)行處理，符合及時(shí)性 要求 C.甲公司銷售商品提供3年內(nèi)的產(chǎn)品質(zhì)量保證屬于一項(xiàng)推定義務(wù) D.甲公司未在2X19年確認(rèn)的費(fèi)用因其不重要而無(wú)需調(diào)整2X
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2023-08-08
1.華夏會(huì)計(jì)師事務(wù)所長(zhǎng)期以來(lái)主要從事銀行、保險(xiǎn)公司等金融機(jī)構(gòu)的年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)。2016年5月初，事務(wù)所正在考慮與新老客戶簽署審計(jì)業(yè)務(wù)約定書。假定存在以下情形： （1）注冊(cè)會(huì)計(jì)師王亮被指派負(fù)責(zé)W銀行2016年度會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)業(yè)務(wù)后，向華夏會(huì)計(jì)師事務(wù)所申報(bào)，他在W銀行存有80萬(wàn)的3年期定期存款，2017年6月到期。 （2）華夏會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托審計(jì)J銀行2016年度會(huì)計(jì)報(bào)表。J銀行負(fù)責(zé)人為幫助在該行開戶的各公司順利進(jìn)行年度存借款業(yè)務(wù)的清算工作，要求華夏事務(wù)所編制有關(guān)銀行存款的業(yè)務(wù)指導(dǎo)手冊(cè)，放在該行業(yè)務(wù)大廳值班經(jīng)理的辦公桌上，供各分公司財(cái)務(wù)人員索取。華夏會(huì)計(jì)事務(wù)所在手冊(cè)封面的顯著位置上印有本事務(wù)所的名稱、地址、電話和業(yè)務(wù)范圍。 （3）華夏會(huì)計(jì)師事務(wù)所已連續(xù)9年承辦P保險(xiǎn)公司的年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)。2016年初，該事務(wù)所職員從P保險(xiǎn)公司集體購(gòu)買了人壽險(xiǎn)。P公司破例向華夏會(huì)計(jì)事務(wù)所返還了20%的保費(fèi)。 （4）Y銀行與華夏會(huì)計(jì)師事務(wù)所隔街相望，由于地理位置方便，華夏會(huì)計(jì)師事務(wù)所多年來(lái)一直在該行開戶，雙方業(yè)務(wù)合作正常。 （5）3年以來(lái)，H注冊(cè)會(huì)計(jì)師一直負(fù)責(zé)E銀行年度報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)。H之子小H將
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2020-06-09
我現(xiàn)在在公司做會(huì)計(jì)，是新手，我在群里看見聊天記錄，說(shuō)法人用車的加油專票抵扣需要簽訂租車協(xié)議，對(duì)嗎 老師:是的，根據(jù)中國(guó)的稅務(wù)規(guī)定，如果公司的法人用車需要使用加油專用發(fā)票進(jìn)行稅款抵扣，必須要有正式的租車協(xié)議。這是為了證明該車輛是用于公司經(jīng)營(yíng)，而不是個(gè)人用途。 以下是簡(jiǎn)單步驟： 1. **簽訂租車協(xié)議**：必須有正規(guī)的租車協(xié)議，明確使用目的和支付方式。 2. **索取發(fā)票**：在加油時(shí)，要求加油站開具增值稅專用發(fā)票，并保存好。 3. **做賬和抵扣**：在做賬時(shí)，需要將這些發(fā)票和租車協(xié)議一起提交，進(jìn)行稅款抵扣。 如果沒(méi)有簽訂租車協(xié)議，稅務(wù)部門可能會(huì)認(rèn)為這筆費(fèi)用屬于個(gè)人消費(fèi)，從而不允許進(jìn)行稅款抵扣。 如果還有其他具體問(wèn)題，歡迎繼續(xù)提問(wèn)！我們是裝飾公司的，車是老板私人的，但是都是平時(shí)用來(lái)跑各個(gè)工地的，這種情況下我們簽訂租車協(xié)議后該如何做賬還有和老板簽了租車協(xié)議后，這個(gè)租車的收入老板是要上稅嗎 老師:這種情況下，你們確實(shí)可以通過(guò)簽訂租車協(xié)議來(lái)解決法人私人車輛用于公司經(jīng)營(yíng)的問(wèn)題。以下是具體的操作步驟和注意事項(xiàng)。 ### 一、簽訂租車協(xié)議后的做賬步驟： 1. **簽訂租車協(xié)議**： - 明確車
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2024-06-20
學(xué)員:海關(guān)代碼備案錯(cuò)了是什么意思？ 老師:海關(guān)代碼備案錯(cuò)了，意味著你在海關(guān)備案的商品編碼（HS Code）填寫錯(cuò)誤。 HS Code是一種國(guó)際通用的商品分類編碼，用于描述商品的性質(zhì)和特征。 如果你的HS Code填寫錯(cuò)誤，可能會(huì)導(dǎo)致商品分類錯(cuò)誤，影響關(guān)稅的計(jì)算和支付，甚至可能導(dǎo)致商品被扣留。 因此，正確填寫HS Code是非常重要的。如果你不確定如何填寫，可以咨詢專業(yè)的報(bào)關(guān)公司或者海關(guān)。 那如果現(xiàn)在已經(jīng)填寫錯(cuò)誤了，導(dǎo)致退稅退不了，可以怎么補(bǔ)救呢？ 老師:如果海關(guān)代碼備案錯(cuò)誤導(dǎo)致退稅問(wèn)題，你可以嘗試以下步驟進(jìn)行補(bǔ)救： 1. 首先，聯(lián)系海關(guān)或你的報(bào)關(guān)代理，說(shuō)明情況，詢問(wèn)是否可以修改錯(cuò)誤的HS Code。 2. 如果可以修改，按照他們的指導(dǎo)進(jìn)行修改，并重新提交備案。 3. 如果不能修改，你可能需要重新進(jìn)行一次備案，使用正確的HS Code。 4. 在整個(gè)過(guò)程中，保持與海關(guān)的良好溝通，及時(shí)解決可能出現(xiàn)的問(wèn)題。 請(qǐng)注意，這個(gè)過(guò)程可能需要一些時(shí)間，并可能會(huì)有一些額外的費(fèi)用。因此，盡量避免在備案時(shí)出現(xiàn)錯(cuò)誤。 追問(wèn)這個(gè)Hs code 是不是有什么網(wǎng)站可以查到呢？
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2023-07-03
甲公司生產(chǎn)A、B兩種產(chǎn)品，根據(jù)生產(chǎn)的特點(diǎn)和管理要求對(duì)A、B產(chǎn)品采用品種法計(jì)算產(chǎn)品的成本。生產(chǎn)費(fèi)用采用約當(dāng)產(chǎn)量比例法在完工產(chǎn)品與月末在產(chǎn)品：之間分配，原材料在生產(chǎn)開始時(shí)一次投入，其他加工費(fèi)用發(fā)生較為均衡。期末在產(chǎn)品的完工程度平均按50%計(jì)算。生產(chǎn)車間職工薪酬及制造費(fèi)用采用直接材料成本比例進(jìn)行分配。甲公司2018年4月份有關(guān)產(chǎn)品成本費(fèi)用資料如下，追問(wèn): （1）月初A在產(chǎn)品20件，直接材料為380萬(wàn)元，直接人工為70萬(wàn)元，制造費(fèi)用為60萬(wàn)元。月初B產(chǎn)品無(wú)在產(chǎn)品。 （2）本月投入生產(chǎn)A產(chǎn)品120件，本月完工產(chǎn)品100件，月末在產(chǎn)品40件。本月投入生產(chǎn)B產(chǎn)品120件，本月完工50件，月末在產(chǎn)品70件。 （3）本月生產(chǎn)A產(chǎn)品發(fā)生有關(guān)成本費(fèi)用資料如下： ①本月生產(chǎn)車間耗用主要材料2620萬(wàn)元，其中A產(chǎn)品耗用1742.3萬(wàn)元，B產(chǎn)品耗用746.7萬(wàn)元，車間管理部門耗用材料131萬(wàn)元。 ②本月直接生產(chǎn)產(chǎn)品的職工薪酬為290萬(wàn)元，車間管理人員的職工薪酬80萬(wàn)元。 ③本月生產(chǎn)車間水電費(fèi)89萬(wàn)元，固定資產(chǎn)折舊費(fèi)50萬(wàn)元，固定資產(chǎn)日常維修費(fèi)用15萬(wàn)元。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素。（答案中
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2019-04-01
四、綜合題 1、甲公司是一家股份制有限責(zé)任公司，所得稅率為25%，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，法定盈余公積按凈利潤(rùn)的10%提取。甲公司每年實(shí)現(xiàn)稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)800萬(wàn)元。每年的財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為次年的4月16日。 （1）甲公司2×13年9月1日賒銷商品一批給丙公司，該商品的賬面成本為2800萬(wàn)元，售價(jià)為3000萬(wàn)元，增值稅率為16%，消費(fèi)稅率為10%，丙公司因資金困難無(wú)法按時(shí)償付此債權(quán)，雙方約定執(zhí)行債務(wù)重組，有關(guān)條款如下： ①首先豁免10萬(wàn)元的債務(wù)； ②以丙公司生產(chǎn)的A設(shè)備來(lái)抵債，該商品賬面成本為1800萬(wàn)元，公允售價(jià)為2000萬(wàn)元，增值稅率為16%，甲公司取得后作為固定資產(chǎn)使用，相關(guān)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以正常抵扣。設(shè)備于2×13年12月1日辦妥了財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)。 ③余款約定延期兩年支付，如果2×15年丙公司的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)達(dá)到200萬(wàn)元，則丙公司需追加償付5萬(wàn)元。丙公司預(yù)計(jì)2×15年很可能實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)200萬(wàn)元以上。 甲公司于2×13年12月18日辦妥了債務(wù)解除手續(xù)。 丙公司在2×15年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)230萬(wàn)元。 （2）甲公司將債務(wù)重組獲取的設(shè)備用于銷售部門，預(yù)計(jì)凈殘值為0，會(huì)計(jì)
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2019-08-14
藍(lán)天公司生產(chǎn)銷售白熾燈產(chǎn)品，客戶全部為有關(guān)城市的照明燈具批發(fā)市場(chǎng)。其產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)按如下程序和程序辦理：（1）每月25日，銷售部編制下月份的《銷售計(jì)劃》和《貨款回收計(jì)劃》，經(jīng)計(jì)劃部審核、平衡后上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)，公司領(lǐng)導(dǎo)召集會(huì)議，審議批準(zhǔn)包括銷售計(jì)劃和貨款回收計(jì)劃在內(nèi)的下月份生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃；（2）銷售部門將公司批準(zhǔn)的《銷售計(jì)劃》和《貨款回收計(jì)劃》分解落實(shí)到每個(gè)銷售人員；（3）進(jìn)入下月份，銷售人員根據(jù)各自的任務(wù)，將白熾燈發(fā)往各個(gè)照明燈具批發(fā)市場(chǎng)，同時(shí)運(yùn)輸車輛返回時(shí)順便拉回需要換貨的已經(jīng)損壞的白熾燈；（4）銷售人員負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的核對(duì)與貨款回收，接近月末時(shí)，銷售人員將回收的現(xiàn)金匯入藍(lán)天公司的銀行賬戶。實(shí)行上述銷售業(yè)務(wù)程序和規(guī)定的后果是：每個(gè)月都有大量損壞的白熾燈被退回企業(yè)；批發(fā)商大肆拖欠企業(yè)貨款，企業(yè)組織清債追討貨款時(shí)，根本找不到欠款客戶。最終藍(lán)天公司破產(chǎn)倒閉，2000名員工下崗失業(yè)。要求：根據(jù)內(nèi)部控制的有關(guān)規(guī)范和原理，對(duì)藍(lán)天公司的銷售業(yè)務(wù)進(jìn)行評(píng)審，指出其內(nèi)部控制的缺陷，并提出改進(jìn)建議。
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2020-07-01
(1)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行對(duì)B公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的目標(biāo)是將鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降至該業(yè)務(wù)環(huán)境下可接受的低水平，以此作為以消極方式提出結(jié)論的基礎(chǔ)。 (2) M會(huì)計(jì)師事務(wù)所為了保證審計(jì)質(zhì)量，防范執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，制定審計(jì)質(zhì)量控制規(guī)程。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)周期性地選取已完成的業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，評(píng)價(jià)實(shí)施監(jiān)控程序發(fā)現(xiàn)的缺陷的影響，采取適當(dāng)?shù)难a(bǔ)救措施。選取單項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查時(shí)，參與業(yè)務(wù)執(zhí)行或項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的人員可以承擔(dān)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的檢查工作。 (3)如果A注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)前任審計(jì)師所審計(jì)的會(huì)計(jì)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤，在獲得了充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的前提下，可以直接進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。 (4) A注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了推行業(yè)務(wù)檔案電子化，將紙質(zhì)工作底稿經(jīng)電子掃描后，存為業(yè)務(wù)電子檔案，同時(shí)銷毀紙質(zhì)工作底稿。 (5) A注冊(cè)會(huì)計(jì)師以職業(yè)懷疑態(tài)度計(jì)劃和執(zhí)行對(duì)B公司的審計(jì)業(yè)務(wù)，如果注意到可能導(dǎo)致對(duì)鑒證對(duì)象信息產(chǎn)生是否需要重大修改的事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行其他足夠的程序追蹤該事項(xiàng)以支持審計(jì)報(bào)告。 要求:判斷M會(huì)計(jì)師事務(wù)所與A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的行為是否正確并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由
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2020-07-01
老師，您好，我們此次采購(gòu)的貨物，我們的客戶先打貨款給我們，然后我們?cè)俎D(zhuǎn)款給我們的供應(yīng)商，供應(yīng)商收到貨款后貨物直接發(fā)貨給我們的客戶，物流不經(jīng)過(guò)我們倉(cāng)庫(kù)，運(yùn)費(fèi)由我們的下游客戶支付，但是發(fā)票是供應(yīng)開給我們，我們開給我們的客戶，那么這樣會(huì)出現(xiàn)三流不一致，即物流不一致的現(xiàn)象，我之前想著和我們的上游供應(yīng)商簽訂一份長(zhǎng)期合作協(xié)議（交貨條款：寫發(fā)貨至我們指定倉(cāng)庫(kù)或根據(jù)我們的要求代發(fā)至我們指定的客戶倉(cāng)庫(kù)），然后再和我們的下游客戶簽合同時(shí)發(fā)貨條款注明（（采購(gòu)方）某公司貨物的發(fā)貨人是（供貨方））我們公司名）的長(zhǎng)期合作供應(yīng)商（我們的上游供應(yīng)商），但是現(xiàn)在我們的上游供應(yīng)商不愿意和我們公司簽訂長(zhǎng)期的合作協(xié)議，問(wèn)題一、我們?nèi)绾魏炗喓贤荛_三方風(fēng)險(xiǎn)？（1）和我們上游供應(yīng)商簽訂時(shí)如何注明發(fā)貨條款？（交貨方式是否可以這樣：代采購(gòu)方發(fā)至采購(gòu)方客戶（某公司）的指定倉(cāng)庫(kù)）？，（2）我們?cè)俸臀覀兛蛻艉炗喓贤瑫r(shí)發(fā)貨條件又如何寫？問(wèn)題三：我們銷售貨物時(shí)，客戶將運(yùn)費(fèi)打給我們，我們幫客戶代付運(yùn)費(fèi)，物流公司開運(yùn)輸發(fā)票給我們，而且客戶向我們索要運(yùn)輸發(fā)票，但是我們無(wú)法開具運(yùn)輸發(fā)票，這樣的情況我們應(yīng)該如何處理？類似這樣的代收代付運(yùn)費(fèi)的問(wèn)題簽訂合
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2020-03-29
學(xué)員:我是一名快手主播，2019年開始在快手平臺(tái)直播，2019年和2020年都申報(bào)領(lǐng)取了個(gè)人所得稅.但2021年快手平臺(tái)全年將我的個(gè)人所得稅私自更改成了生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅，我又不是個(gè)體商戶個(gè)體獨(dú)企業(yè)，為什么改成生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)稅！個(gè)人所得稅指該名主播以個(gè)人名義注冊(cè)的個(gè)人賬戶，繳納的個(gè)人所得稅.經(jīng)營(yíng)所得稅指該名主播以個(gè)人獨(dú)資企業(yè).個(gè)體工商戶名字注冊(cè)的賬號(hào)，沒(méi)通知也沒(méi)告知就更改了，而且查看不到納稅明細(xì)，與收入不否，十多萬(wàn)的收入個(gè)人所得稅查詢不到無(wú)法領(lǐng)取 老師:快手平臺(tái)將您的個(gè)稅變更為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅可能是由于您的直播活動(dòng)被視為經(jīng)營(yíng)性質(zhì)的。根據(jù)中國(guó)稅法，個(gè)人從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入需要按照生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得繳納個(gè)人所得稅。如果您不是個(gè)體工商戶或個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，并且您的收入確實(shí)應(yīng)歸屬于勞務(wù)報(bào)酬所得或者其他所得類別，這種稅務(wù)處理可能是不正確的。 您可以首先要求快手平臺(tái)給出相應(yīng)的說(shuō)明，包括更改稅種的理由，如果平臺(tái)未能提供合理解釋，您可以通過(guò)以下步驟來(lái)解決此問(wèn)題： 1. 向平臺(tái)索取納稅明細(xì)和相關(guān)通知文件。 2. 如果平臺(tái)無(wú)法提供滿意的答復(fù)或者文件，可以聯(lián)系當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)局咨詢，了解您收入的具體稅種分類情況。 3. 如果確
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2024-01-10
齊老師，您好，我們此次采購(gòu)的貨物，我們的客戶先打貨款給我們，然后我們?cè)俎D(zhuǎn)款給我們的供應(yīng)商，供應(yīng)商收到貨款后貨物直接發(fā)貨給我們的客戶，物流不經(jīng)過(guò)我們倉(cāng)庫(kù)，運(yùn)費(fèi)由我們的下游客戶支付，但是發(fā)票是供應(yīng)開給我們，我們開給我們的客戶，那么這樣會(huì)出現(xiàn)三流不一致，即物流不一致的現(xiàn)象，我之前想著和我們的上游供應(yīng)商簽訂一份長(zhǎng)期合作協(xié)議（交貨條款：寫發(fā)貨至我們指定倉(cāng)庫(kù)或根據(jù)我們的要求代發(fā)至我們指定的客戶倉(cāng)庫(kù)），然后再和我們的下游客戶簽合同時(shí)發(fā)貨條款注明（（采購(gòu)方）某公司貨物的發(fā)貨人是（供貨方））我們公司名）的長(zhǎng)期合作供應(yīng)商（我們的上游供應(yīng)商），但是現(xiàn)在我們的上游供應(yīng)商不愿意和我們公司簽訂長(zhǎng)期的合作協(xié)議，問(wèn)題一、我們?nèi)绾魏炗喓贤荛_三方風(fēng)險(xiǎn)？（1）和我們上游供應(yīng)商簽訂時(shí)如何注明發(fā)貨條款？（交貨方式是否可以這樣：代采購(gòu)方發(fā)至采購(gòu)方客戶（某公司）的指定倉(cāng)庫(kù)）？，（2）我們?cè)俸臀覀兛蛻艉炗喓贤瑫r(shí)發(fā)貨條件又如何寫？問(wèn)題三：我們銷售貨物時(shí)，客戶將運(yùn)費(fèi)打給我們，我們幫客戶代付運(yùn)費(fèi)，物流公司開運(yùn)輸發(fā)票給我們，而且客戶向我們索要運(yùn)輸發(fā)票，但是我們無(wú)法開具運(yùn)輸發(fā)票，這樣的情況我們應(yīng)該如何處理？類似這樣的代收代付運(yùn)費(fèi)的問(wèn)題簽訂合
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2020-03-29
學(xué)員:老師，法人從私戶付款，不走公戶的話，開不出來(lái)票能不能進(jìn)成本抵稅 老師:法人從私人賬戶直接支付款項(xiàng)不經(jīng)過(guò)公司公戶且不能開具合規(guī)的發(fā)票，一般情況下，該筆費(fèi)用是不能直接進(jìn)入公司成本并用于抵扣稅款的。 按照中國(guó)的稅務(wù)要求，企業(yè)在確認(rèn)成本和費(fèi)用時(shí)，需要符合稅法規(guī)定的合理性和必要性原則，并且有相應(yīng)的合法憑證（例如增值稅專用發(fā)票等）作為支持。如果無(wú)法提供符合規(guī)定的發(fā)票或其他證明文件，稅務(wù)機(jī)關(guān)可能不承認(rèn)其為有效的稅前扣除項(xiàng)目。 因此，如果要將這類支付的費(fèi)用計(jì)入公司成本并進(jìn)行稅務(wù)抵扣，請(qǐng)考慮通過(guò)正規(guī)流程進(jìn)行：通過(guò)公司公戶支付并索取相應(yīng)的合規(guī)發(fā)票。如果有特殊情況需要處理，可能需要咨詢專業(yè)會(huì)計(jì)師或稅務(wù)師的意見，確保符合當(dāng)?shù)氐亩愂辗ㄒ?guī)要求。 @劉澤南(劉老師) 學(xué)員:如果不通過(guò)公戶，有發(fā)票可以吧 老師:如果不通過(guò)公戶支付，但是可以拿到正規(guī)的發(fā)票，理論上是可以將這筆費(fèi)用計(jì)入成本的。重要的是，發(fā)票需要符合稅務(wù)局對(duì)抵扣發(fā)票的要求，即通常指的是增值稅專用發(fā)票，它能證明費(fèi)用的性質(zhì)和金額的真實(shí)性。 但有一點(diǎn)需要注意，即使有發(fā)票，企業(yè)在稅務(wù)上賬時(shí)支付方式也是需要合規(guī)的。如果私戶支付的方式被稅務(wù)局認(rèn)定為不合規(guī)，那么即使
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2023-11-14
請(qǐng)問(wèn)公司賬目存在認(rèn)定有問(wèn)題，自己寫了整改意見，麻煩老師看一下，案例分析題。1.建成品庫(kù)領(lǐng)用水泥，應(yīng)該是借記在建工程，貸記工程物資。在建工程的存在認(rèn)定、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的完整性認(rèn)定存在問(wèn)題。整改意見：采用劃線更正法或者紅字沖銷法等會(huì)計(jì)錯(cuò)賬更改方法更正，完整性認(rèn)定存在問(wèn)題，及時(shí)補(bǔ)充原始憑證。2.采購(gòu)月餅和飲料，一般是用于職工福利，專票不能抵扣需要做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，應(yīng)交稅費(fèi)準(zhǔn)確性認(rèn)定可能存在問(wèn)題。整改意見：請(qǐng)核實(shí)賬目，如果稅費(fèi)存在問(wèn)題，再更正賬目后在電子稅務(wù)局進(jìn)行修改更正。3. 其他應(yīng)付款準(zhǔn)確性認(rèn)定、短期借款存在認(rèn)定可能存在問(wèn)題。整改意見：重新核實(shí)，補(bǔ)充原始憑證。4.借給劉xx的材料和發(fā)生的用工費(fèi)不屬于單位業(yè)務(wù)，應(yīng)收賬款、工程成本、應(yīng)付職工薪酬的存在認(rèn)定有問(wèn)題。整改意見：重新核實(shí)，借給劉XX的材料和代支付的用工費(fèi)，不屬于單位的成本支出，屬于公司對(duì)劉XX的一項(xiàng)債權(quán)，及時(shí)追回。5.銷售收入的存在和完整性認(rèn)定有問(wèn)題。整改意見:合理運(yùn)用科目，進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，補(bǔ)充原始憑證。6和7應(yīng)該和前面3一致，即其他應(yīng)付款準(zhǔn)確性認(rèn)定、短期借款存在認(rèn)定可能存在問(wèn)題。整改意見：重新核實(shí)，補(bǔ)充原始憑證。
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2022-06-04
學(xué)員:你好，請(qǐng)問(wèn)一下，甲方扣的稅錢，怎么做分錄就是按合同要求，要給甲方開3就是按合同要求，要給甲方開3%的發(fā)票，但我們開的是1%的，這中間差的稅額甲方說(shuō)從工程款里扣這個(gè)分錄息怎么做 老師:你好，你的問(wèn)題有些不清楚，我需要更多的信息來(lái)給出準(zhǔn)確的答案。你說(shuō)的是甲方扣的稅錢，這是指甲方從你們的工程款中扣除了稅款嗎？另外，你說(shuō)的3%和1%的發(fā)票是指的什么？這是增值稅發(fā)票的稅率嗎？如果是這樣，那么你們?yōu)槭裁粗婚_了1%的發(fā)票而不是3%的呢？這個(gè)差額是怎么處理的？這些信息對(duì)于我來(lái)回答你的問(wèn)題非常重要。 @梁嬪(梁老師) 追問(wèn)：我們是建筑勞務(wù)公司，簽的合同，甲方要求開稅率為3%的發(fā)票，但我們開給甲方的是稅率為1%的普票，甲方說(shuō)稅率達(dá)不到，要從工程 款里扣 老師:老師:明白了，你的情況是這樣的： 1. 按照合同，你們應(yīng)該給甲方開具稅率為3%的發(fā)票，但實(shí)際上你們開具的是稅率為1%的發(fā)票。 2. 甲方因此要求從工程款中扣除差額。 在這種情況下，你們可以這樣做賬： 1. 首先，你們應(yīng)該按照1%的稅率開具發(fā)票，這部分的會(huì)計(jì)分錄是：借：應(yīng)收賬款/工程款，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）。 2
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2023-07-24
老師。請(qǐng)問(wèn)我?guī)е@家財(cái)務(wù)公司沒(méi)有代理記賬資質(zhì)。。我會(huì)不會(huì)有風(fēng)險(xiǎn) 他現(xiàn)在的帳都是在別的公司的帳，拿過(guò)來(lái)的 他說(shuō)資質(zhì)后期才辦 還想用我的會(huì)計(jì)證 然后就是 昨天讓我把兩個(gè)公司的辦稅員改成我了 我會(huì)不會(huì)有風(fēng)險(xiǎn) 按照中國(guó)法律和相關(guān)規(guī)定，提供代理記賬服務(wù)需要取得相應(yīng)的代理記賬資質(zhì)，這常常涉及到一定的資格審核和專業(yè)能力的認(rèn)證。沒(méi)有代理記賬資質(zhì)而從事代理記賬服務(wù)是不被允許的，并且可能涉及違法行為。 如果您的財(cái)務(wù)公司沒(méi)有相應(yīng)資質(zhì)，但卻參與代理記賬工作，確實(shí)存在一定的法律風(fēng)險(xiǎn)。一旦被相關(guān)稅務(wù)或者工商行政管理部門查處，可能會(huì)面臨罰款甚至更嚴(yán)重的法律后果。 作為會(huì)計(jì)從業(yè)人員，如果您的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書被用于非法活動(dòng)，您本人也可能被追究責(zé)任。此外，作為辦稅員，負(fù)有確保稅務(wù)申報(bào)正確無(wú)誤等責(zé)任，若出現(xiàn)問(wèn)題，可能會(huì)對(duì)您本人產(chǎn)生不利影響。 建議您： 1. 了解更多關(guān)于代理記賬資質(zhì)的相關(guān)法律法規(guī)。 2. 要求財(cái)務(wù)公司盡快取得代理記賬資質(zhì)。 3. 不要將您的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書用于未經(jīng)授權(quán)的活動(dòng)。 4. 謹(jǐn)慎接受公司將您設(shè)為辦稅員的決定，確保了解其中的責(zé)任與后果。 那一般，辦稅員是誰(shuí)
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2024-02-27