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【背景資料】 大華公司為增值稅一般納稅人,增值稅稅率13%,2022年8月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)。 (1)購進(jìn)甲材料一批,貸款40000元,進(jìn)項稅額5200元,材料已驗收入庫,款項用銀行存款支付。 (2)周玲出差借支差旅費2000元,以現(xiàn)金支付。 (3)銷售產(chǎn)品一批,售價50000元,銷項稅額6500元,款項已收存銀行。 (4)用現(xiàn)金購進(jìn)辦公用品950元,其中車間使用350元,廠部行政管理部門用600元, (5)周玲出差返回,報銷差旅費1800元,余款交回現(xiàn)金。 (6)發(fā)出甲材料8000元,其中生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用3000元,B產(chǎn)品領(lǐng)用4500元,車間一般耗用500元。 (7)收回所欠貨款15000元,存入銀行。 (8)結(jié)轉(zhuǎn)已售產(chǎn)品成本40000元。
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2023-12-04
問題背景是：20萬的委托研發(fā)費，未開發(fā)成功，退回9萬給我們。20萬的票是2016年開的，并已入賬。2019年退回9萬，已跨年。如何入賬？問題一：我們是購買方，開紅字得由銷售方開吧？而且是普票，也不存在我們開紅字信息表的問題是吧老師，問題二：老師現(xiàn)在對方開具9萬部分沖紅的紅字發(fā)票，這個發(fā)票是有一聯(lián)給寄給我們（購買方）嗎？ 問題三：這個費用是2016年費用，這個跨年的紅字發(fā)票，我如何入賬，2016年20萬的分錄是： 借：研發(fā)支出-委外投入20萬 貸 ：銀存 20萬 借：管理費用-研發(fā)支出 20萬 貸：研發(fā)支出-委外投入 20萬 涉及到以前年度的損益。這張紅字發(fā)票如何做分錄？
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2019-06-25
華誠公司是一家房地產(chǎn)企業(yè)，2017年5-8月銷售3個門市店面和一層寫字樓給麥迪商貿(mào)有限責(zé)任公司(簡稱麥迪公司)，應(yīng)收款項價稅合計5450萬元。華誠公司和麥迪公司均為增值稅一般納稅人，華誠公司的增值稅稅率為9%麥迪公司的增值稅稅率為13%除前期支付了30%的購房款，麥迪公司一直以資金困難為由拖欠房款。經(jīng)了解，麥迪公司確實由于公司擴張和產(chǎn)品銷量欠佳等原因發(fā)生財務(wù)困難，缺乏足夠的現(xiàn)金流量。華誠公司看好麥迪公司的未來發(fā)展前景，愿意幫助麥迪公司渡過眼前的難關(guān)，遂雙方經(jīng)過友好協(xié)商，于2019年5月9日達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議
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2023-03-18
問題背景：17年3月份先生（公司老板）注冊了一家個人獨資企業(yè)，稅務(wù)核定為一般納稅人，有實際的辦公地點，主要是做融資咨詢服務(wù)；注冊公司的目的是為了做一些大的單子可以有信任背書，目前月收入在5萬元左右，但都是進(jìn)到個人賬戶，公司也就我在做一些財務(wù)和行政方面的事情處理，下個月開始社保公積金我倆的會放在公司繳納，后期也沒有要招聘員工；問題1 ：每個月通過老板賬戶轉(zhuǎn)到公司基本戶8000元，然后去銀行從公司賬戶取出來7000元，作為發(fā)給個人的工資及備用金，另外社保會通過基本戶進(jìn)行代繳，是否可行？
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2017-06-15
我們企業(yè)是國企，18年政府將一個景區(qū) 通過從私企手里購買的方式，將資產(chǎn)劃撥給我公司，我公司也是根據(jù)評估報告將資產(chǎn)做借：固定資產(chǎn)，貸實收資產(chǎn)處理，后期人員入駐進(jìn)去以后，發(fā)現(xiàn)有幾個庫房的周轉(zhuǎn)材料未盤，資產(chǎn)總額在27萬，公司也不準(zhǔn)備評估了，我就按資產(chǎn)盤盈處理，借周轉(zhuǎn)材料，貸待處理財產(chǎn)損益，借待處理財產(chǎn)損益，貸營業(yè)外收入-盤盈收益，這樣處理了。19年審計事務(wù)所進(jìn)入后，發(fā)現(xiàn)此筆業(yè)務(wù)后，認(rèn)為應(yīng)該做實收資產(chǎn)處理，我想問一下對嗎，如果按實收資產(chǎn)，是不是周轉(zhuǎn)材料要評估呀，因為這些材料領(lǐng)導(dǎo)也不會讓去評估？
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2019-04-19
背景：去年底成立一新公司，***售電有限公司（經(jīng)營范圍：電力供應(yīng)，電氣安裝，新能源開發(fā)和應(yīng)用等等）。到現(xiàn)在為止基本沒有收入，公司在應(yīng)用新能源（充電樁），在公司附近裝了兩臺充電樁，公司也買了一臺電動汽車，其實裝這這兩臺充電樁也是為了試營和自用，也有少量的電動汽車來充過電，昨天，有一車主來充電，就辦了一張充值卡，充值100，工本費（押金差不多，可退）20。問題：想請問這個分錄怎么做，要不要經(jīng)過預(yù)收賬款？因為車主來充電是自助的，也不知道他什么時候來充，充了多少。所以我覺得是不是直接借：庫存現(xiàn)金，貸主營業(yè)務(wù)收入？
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2016-08-31
(練習(xí)4 2014年3月12日,某醫(yī)藥工業(yè)公司財務(wù)科長根據(jù)本公司各企業(yè)的會計 年報及有關(guān)文字說明,寫了一份公司年度經(jīng)濟效益分析報告送交經(jīng)理室。 經(jīng)理對報告中提到的一個企業(yè)的情況頗感困惑:專門生產(chǎn)輸液原料的甲 制藥廠，2012年產(chǎn)銷不景氣,庫存大量積壓,貸款不斷增加,資金頻頻告 急,2013年該廠對此積極努力,一方面適當(dāng)生產(chǎn),另一方面則想方設(shè)法廣 開渠道,擴大銷售,減少庫存,但報表上反映的2013年的利潤卻比2012年 下降。被經(jīng)理這么一提,公司財務(wù)科長也覺得有問題,于是他將這甲制藥 廠交上來的有關(guān)報表和財務(wù)分析拿出來進(jìn)行進(jìn)一步的研究。
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2021-03-23
背景介紹：1. 2014年成立，2015和2016年有研發(fā)支出。2017年和2018年無單獨列支研發(fā)費用。2019年我接手已單獨列支研發(fā)支出。2. 老板想做高新技術(shù)企業(yè)的培育。3. 上海今年剛開始有針對高企的培育入庫（不是申請高企，是先培育，滿足高企條件再申請），一個專門給各種企業(yè)做申請的企業(yè)人員按照到我們要幫我們做（事成之后拿服務(wù)費）。4. 他們提出，我們公司要是申請高企培育，要把2018年研發(fā)支出單獨列支出來――不用調(diào)賬，只要匯算申報時修改就好。5. 最好去稅務(wù)局申請把2017年的報表也修改一下，把研發(fā)支出挑出來單獨列支。 請問老師，這樣可行嗎？
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2019-04-17
公司是管理一個景區(qū)的一般納稅人，執(zhí)行的是企業(yè)會計準(zhǔn)則。16年6月買了一個售票機，掛入固定資產(chǎn)，16年7月第一次支付貨款的時候收到了28萬的增值是普通發(fā)票，掛借固定資產(chǎn) 貸銀行存款28萬。今年5月才發(fā)現(xiàn)這個售票機的合同價格是29.4萬，還有一筆1.4萬的質(zhì)保金，于是又支付了1.4萬的質(zhì)保金，以對方的請款函為依據(jù)掛借 其他應(yīng)付款 貸 銀行存款 1.4萬，7月跟對方溝通發(fā)票的問題，才知道16年8月這筆質(zhì)保金的發(fā)票已經(jīng)開具了，這才在我們公司找到了這筆錢的發(fā)票，現(xiàn)在這家公司在我們賬上還掛了一筆借方的其他應(yīng)
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2017-09-19
背景介紹：1. 2014年成立，2015和2016年有研發(fā)支出。2017年和2018年無單獨列支研發(fā)費用。2019年我接手已單獨列支研發(fā)支出。2. 老板想做高新技術(shù)企業(yè)的培育。3. 上海今年剛開始有針對高企的培育入庫（不是申請高企，是先培育，滿足高企條件再申請），一個專門給各種企業(yè)做申請的企業(yè)人員按照到我們要幫我們做（事成之后拿服務(wù)費）。4. 他們提出，我們公司要是申請高企培育，要把2018年研發(fā)支出單獨列支出來――不用調(diào)賬，只要匯算申報時修改就好。5. 最好去稅務(wù)局申請把2017年的報表也修改一下，把研發(fā)支出挑出來單獨列支。 請問老師，這樣可行嗎？
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2019-04-17
我想了解下一個具體的稅收處理問題。 背景：就是某企業(yè)實施遞延薪酬制度后，企業(yè)將這部分被遞延支付的資金（薪酬）交給第三方機構(gòu)管理，并取得投資收益。例如，被遞延的薪酬100萬元，遞延3年，到期后，實現(xiàn)累計投資收益率15%，即投資收益為15萬元。 問題： 1、關(guān)于企業(yè)所得稅：企業(yè)是在3年前計提遞延薪酬時在企業(yè)所得稅前扣除100萬元，還是在實際支付的年度（3年后）進(jìn)行企業(yè)年金所得稅處理，扣除115萬元？ 2、關(guān)于員工的個人所得稅：肯定是在3年后實際領(lǐng)取薪酬時才繳納個人所得稅吧？只是，按多少金額繳納個人所得稅呢？是按100萬元，還是115萬元？
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2022-05-23
表5- 產(chǎn)品 N = Ait 【背景資料】萊企業(yè)2016 年三種產(chǎn)品的預(yù)道情江如表5-26所示。 銷售收入 1 000 2 000 相關(guān)損益分析表 3 000 6 000 變動成本 600 1 100 1 300 3 000 邊際貢獻(xiàn) 400 900 1 700 3 000 固定成本 500 700 1 200 2 400 其中：專屬成本 200 100 300 600 ANLAIN - 100 200 500 600 2017 年安排生產(chǎn)的四種方案是： (1） 停止甲產(chǎn)品的生產(chǎn) (2）與2016 年一樣安排生產(chǎn)。 （3） 用甲產(chǎn)品的生產(chǎn)能力轉(zhuǎn)產(chǎn)己產(chǎn)品，可使己產(chǎn)品產(chǎn)量增加40%，但甲產(chǎn)品的專 屬成本由己產(chǎn)品負(fù)擔(dān)。 （4) 用甲產(chǎn)品的生產(chǎn)能力轉(zhuǎn)產(chǎn)丁產(chǎn)品，訂貨量100件，售價15元，單位變動成 本？元，除需要負(fù)擔(dān)甲產(chǎn)品的專屬成本外，還要增加專屬成本180元，
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2022-04-26
問了這里兩個老師，都各有說法，我在問一次，一家物業(yè)公司，踢出一部分保潔和綠化工到新成立的園林綠化公司中，公司目前只發(fā)放這些人員的工資，我目前是借:管理費用-工資，貸，應(yīng)付，發(fā)放就借:應(yīng)付，貸:銀存，結(jié)轉(zhuǎn)，主營業(yè)務(wù)成本，貸管理費用。一位老師說不能放管理費用，得放勞務(wù)成本，另外一位說，如果是公司主要構(gòu)成人員，就可以放管理費用，或者直接借:主營業(yè)務(wù)成本貸，銀行存款。請問我這樣季度申報會不會錯了。（公司只發(fā)保潔、綠化工資，沒有其他人的?。┪抑皇前压芾碣M用-工資轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本！
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2019-07-19
問了這里兩個老師，都各有說法，我在問一次，一家物業(yè)公司，踢出一部分保潔和綠化工到新成立的園林綠化公司中，公司目前只發(fā)放這些人員的工資，我目前是借:管理費用-工資，貸，應(yīng)付，發(fā)放就借:應(yīng)付，貸:銀存，結(jié)轉(zhuǎn)，主營業(yè)務(wù)成本，貸管理費用。一位老師說不能放管理費用，得放勞務(wù)成本，另外一位說，如果是公司主要構(gòu)成人員，就可以放管理費用，或者直接借:主營業(yè)務(wù)成本貸，銀行存款。請問我這樣季度申報會不會錯了。（公司只發(fā)保潔、綠化工資，沒有其他人的！）我只是把管理費用-工資轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本！
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2019-07-19
老師，這時一個報銷的業(yè)務(wù)，是林莉墊支購買辦公費用，回來報銷的業(yè)務(wù)。我記得學(xué)堂其他老師好像講過，這類報銷的業(yè)務(wù)最好用其他應(yīng)付款過渡一下。 報銷的時候分錄：<br>借：管理費用-辦公費 貸：其他應(yīng)付款 借：其他應(yīng)付款 貸：庫存現(xiàn)金<br>請問①實際工作中，是不是不用這么麻煩。有報銷單就證明是報銷業(yè)務(wù)，只有內(nèi)部員工才能走報銷流程，報銷一欄有領(lǐng)款人，因此實際工作中的墊支的報銷業(yè)務(wù)是不是不需要其他應(yīng)付款這個科目的過渡<br> ②請問記賬憑證的摘要欄，是不是最后協(xié)商報銷……兩個字 <br>謝謝
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2023-12-24
1以轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算方式購進(jìn)原材料。1日，從本市秋林機械公司購進(jìn)丙、丁兩種材料，并將其驗收入庫，經(jīng)審核無誤同意付款，開具轉(zhuǎn)賬支票支付。賬務(wù)處理提示:1根據(jù)原始憑證;編制記賬憑證(付1附件4張)借記“原材料--丙材料”“原材料-丁材料”“應(yīng)交稅費--應(yīng)交增稅(進(jìn)項稅額)”賬戶貸記“銀行存款”賬根據(jù)收料單登記“原材料”賬戶所“丙材料”丁材料”明細(xì)分類賬的“收入”欄(數(shù)量、單價、金額 下同)。 根據(jù)記賬憑證登記“應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅”明細(xì)分類賬的“進(jìn)項稅額”專欄和銀行存款日記賬。會計憑證怎么寫，做多少張原始憑證
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2022-05-10
　農(nóng)、林、牧、漁業(yè) 　　營業(yè)收入2萬元以下的為中小微型企業(yè)。其中，營業(yè)收入500萬元及以上的為中型企業(yè)，營業(yè)收入50萬元及以上的為小型企業(yè)，營業(yè)收入50萬元以下的為微型企業(yè)。 　　工業(yè) 　　從業(yè)人員1000人以下或營業(yè)收入40000萬元以下的為中小微型企業(yè)。其中，從業(yè)人員300人及以上，且營業(yè)收入2000萬元及以上的為中型企業(yè)；從業(yè)人員20人及以上，且營業(yè)收入300萬元及以上的為小型企業(yè)；從業(yè)人員20人以下或營業(yè)收入300萬元以下的為微型企業(yè)。 老師這上面的營業(yè)收入是指四季總和對嗎?微型企業(yè)是按這樣的標(biāo)準(zhǔn)嗎？
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2019-03-06
建筑園林施工業(yè)，工地上工人都是以勞務(wù)分包形式發(fā)工資的，勞務(wù)分包開發(fā)票給我們公司的，現(xiàn)在老板說要給工地上的工人集體買份商業(yè)保險，這個是不是要以勞務(wù)公司的名義買？能以我們公司的名義買嗎？如果以我們公司的名義買，做入帳合法合規(guī)嗎？還有比如一個合同是1000萬，勞務(wù)分包總共是300萬，我們付給勞務(wù)公司300萬，勞務(wù)公司在把錢打給老板，老板再發(fā)給工地的工人發(fā)工資，勞務(wù)公司只給發(fā)票沒有工人考勤和工資表，如果300萬實際只發(fā)了250萬那怎么辦？這樣財務(wù)要承擔(dān)責(zé)任嗎？
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2019-03-03
重慶正優(yōu)建筑勞務(wù)有限公司 許可項目：建筑勞務(wù)分包，建筑工程施工，建筑工程設(shè)計，住宅室內(nèi)裝飾裝修 一般項目，勞務(wù)服務(wù)，市政設(shè)施管理，建筑物清潔服務(wù)，專業(yè)設(shè)計服務(wù)，園林綠化施工，規(guī)劃設(shè)計管理，城市公園管理，花卉綠植租借及代管理，花卉種植，禮品花卉銷售，園藝產(chǎn)品銷售，農(nóng)業(yè)園藝服務(wù)，園藝產(chǎn)品種植 城市綠化管理 圖文設(shè)計制作 辦公服務(wù) 辦公用品銷售 辦公設(shè)備銷售 辦公設(shè)備耗材銷售 環(huán)境保護專用設(shè)備銷售 日用品銷售 建筑材料銷售 建筑裝飾材料銷售 老師這種需要辦資質(zhì)不
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2022-10-19
專業(yè)承包；建筑裝飾工程設(shè)計；城市園林綠化施工；家居裝飾；銷售五金產(chǎn)品、日用雜品、建筑材料（不含砂石及砂石制品）、裝飾材料、安全技術(shù)防范產(chǎn)品、計算機軟硬件及輔助設(shè)備（不含計算機信息系統(tǒng)安全專用產(chǎn)品）；租賃機械設(shè)備；維修計算機；設(shè)備安裝（不含特種設(shè)備）。(領(lǐng)取本執(zhí)照后，應(yīng)到區(qū)住房城鄉(xiāng)建設(shè)部門、市規(guī)劃委取得行政許可；企業(yè)依法自主選擇經(jīng)營項目，開展經(jīng)營活動；依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項目，經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后依批準(zhǔn)的內(nèi)容開展經(jīng)營活動；不得從事本市產(chǎn)業(yè)政策禁止和限制類項目的經(jīng)營活動。)我們單位可以開勞務(wù)費嗎
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2017-01-13
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