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資料背景】長偉公可是增值稅一般納稅人,宏光展覽館是增值稅小規(guī)模納稅人,某年5月到7月,長偉公司在宏光展寬館舉辦產品推銷會,會上預計銷售產品共取得不含稅銷售收入700萬元(客戶多為小規(guī)模地稅人:不需要增值稅專用發(fā)票)。長偉公司取得收入后,約定要按售價的10%支付給宏光展覽館會展費用70萬元,宏光展覽館向長偉公司開具增值稅普通發(fā)票,該業(yè)務稅負計算: 長偉公司增值稅銷項稅=700×13%=91萬元,宏光展覽館應納增值稅=70×3%=2 萬元 【籌劃要求】請為該展覽業(yè)務進行稅收籌劃,指出長偉公司、客戶、宏光展 冤館應如何簽訂銷售以及會展的合同
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2022-04-17
老師您好 情景描述：我們公司是一家家居商場，目前已進駐的商戶正在裝修，前期我們向商戶收取了裝修押金、垃圾清運費、水電費以及滅火器、電表費用等 目前我們要把這些費用轉給另外一個公司（此公司專門負責商場的物業(yè)），相當于我們公司前期替這個物業(yè)公司代收了以上提到的相關費用，現(xiàn)在要將這些費用（大概11萬元）轉回給物業(yè)公司。 問題：1、我們公司將前期代收的費用轉回給物業(yè)公司需要注意那些問題? 2、轉款的憑證需要對方開具的收據(jù)外，還需要那些憑證? 3、給對方公司代收款，現(xiàn)在直接打回，會涉及到稅務風險嗎? 請老師指教，謝謝！！！
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2020-03-27
1、委托加工物資情景設置A企業(yè)委托B企業(yè)加工材料一批（屬于應稅消費品），原材料成本為10000元，支付的加工費為8000元（不含增值稅），消費稅為1000元，材料加工完成驗收入庫，加工費用等己經支付，雙方適用的增值稅稅率為13%，發(fā)票已于當月認證。A企業(yè)采用實際成本對原材進行日常核算。要求：編制發(fā)出委托加工材料的會計分錄（2）若收回加工后的材料用于連續(xù)生產應稅消費品，編制支付加工費，加工完成收回委托加工材料的會計分錄。 （3）若收回加工后的材料直接用于銷售，編制支付加工費、加工完成收回委托加工材料的會計分錄。
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2021-12-10
老師好，想咨詢個實際業(yè)務問題： 1、業(yè)務背景：我們現(xiàn)在有2家公司北京公司和大連公司，目前都是獨立核算的，并且沒有任何的關聯(lián)。 2、業(yè)務計劃：未來北京公司準備收購大連公司99%的股權，收購后不上市。大連公司目前沒有其他業(yè)務，大連公司員工社保和工資還需要在大連公司繼續(xù)支付。準備讓兩公司簽服務合同，大連公司員工為北京業(yè)務提供輔助支持，大連公司按期開發(fā)票給北京公司，北京公司按期結算服務費。此服務費主要包括大連員工工資、社保、公積金費用 3、問題：這樣操作會有什么涉稅風險嗎？操作過程中，母子公司需要注意什么
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2023-07-19
【背景資料】 大華公司為增值稅一般納稅人,增值稅稅率13%,2022年8月發(fā)生以下經濟業(yè)務。 (1)購進甲材料一批,貸款40000元,進項稅額5200元,材料已驗收入庫,款項用銀行存款支付。 (2)周玲出差借支差旅費2000元,以現(xiàn)金支付。 (3)銷售產品一批,售價50000元,銷項稅額6500元,款項已收存銀行。 (4)用現(xiàn)金購進辦公用品950元,其中車間使用350元,廠部行政管理部門用600元, (5)周玲出差返回,報銷差旅費1800元,余款交回現(xiàn)金。 (6)發(fā)出甲材料8000元,其中生產A產品領用3000元,B產品領用4500元,車間一般耗用500元。 (7)收回所欠貨款15000元,存入銀行。 (8)結轉已售產品成本40000元。
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2023-12-04
問題背景是：20萬的委托研發(fā)費，未開發(fā)成功，退回9萬給我們。20萬的票是2016年開的，并已入賬。2019年退回9萬，已跨年。如何入賬？問題一：我們是購買方，開紅字得由銷售方開吧？而且是普票，也不存在我們開紅字信息表的問題是吧老師，問題二：老師現(xiàn)在對方開具9萬部分沖紅的紅字發(fā)票，這個發(fā)票是有一聯(lián)給寄給我們（購買方）嗎？ 問題三：這個費用是2016年費用，這個跨年的紅字發(fā)票，我如何入賬，2016年20萬的分錄是： 借：研發(fā)支出-委外投入20萬 貸 ：銀存 20萬 借：管理費用-研發(fā)支出 20萬 貸：研發(fā)支出-委外投入 20萬 涉及到以前年度的損益。這張紅字發(fā)票如何做分錄？
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2019-06-25
公司是管理一個景區(qū)的一般納稅人，執(zhí)行的是企業(yè)會計準則。16年6月買了一個售票機，掛入固定資產，16年7月第一次支付貨款的時候收到了28萬的增值是普通發(fā)票，掛借固定資產 貸銀行存款28萬。今年5月才發(fā)現(xiàn)這個售票機的合同價格是29.4萬，還有一筆1.4萬的質保金，于是又支付了1.4萬的質保金，以對方的請款函為依據(jù)掛借 其他應付款 貸 銀行存款 1.4萬，7月跟對方溝通發(fā)票的問題，才知道16年8月這筆質保金的發(fā)票已經開具了，這才在我們公司找到了這筆錢的發(fā)票，現(xiàn)在這家公司在我們賬上還掛了一筆借方的其他應
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2017-09-19
背景介紹：1. 2014年成立，2015和2016年有研發(fā)支出。2017年和2018年無單獨列支研發(fā)費用。2019年我接手已單獨列支研發(fā)支出。2. 老板想做高新技術企業(yè)的培育。3. 上海今年剛開始有針對高企的培育入庫（不是申請高企，是先培育，滿足高企條件再申請），一個專門給各種企業(yè)做申請的企業(yè)人員按照到我們要幫我們做（事成之后拿服務費）。4. 他們提出，我們公司要是申請高企培育，要把2018年研發(fā)支出單獨列支出來――不用調賬，只要匯算申報時修改就好。5. 最好去稅務局申請把2017年的報表也修改一下，把研發(fā)支出挑出來單獨列支。 請問老師，這樣可行嗎？
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2019-04-17
我想了解下一個具體的稅收處理問題。 背景：就是某企業(yè)實施遞延薪酬制度后，企業(yè)將這部分被遞延支付的資金（薪酬）交給第三方機構管理，并取得投資收益。例如，被遞延的薪酬100萬元，遞延3年，到期后，實現(xiàn)累計投資收益率15%，即投資收益為15萬元。 問題： 1、關于企業(yè)所得稅：企業(yè)是在3年前計提遞延薪酬時在企業(yè)所得稅前扣除100萬元，還是在實際支付的年度（3年后）進行企業(yè)年金所得稅處理，扣除115萬元？ 2、關于員工的個人所得稅：肯定是在3年后實際領取薪酬時才繳納個人所得稅吧？只是，按多少金額繳納個人所得稅呢？是按100萬元，還是115萬元？
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2022-05-23
表5- 產品 N = Ait 【背景資料】萊企業(yè)2016 年三種產品的預道情江如表5-26所示。 銷售收入 1 000 2 000 相關損益分析表 3 000 6 000 變動成本 600 1 100 1 300 3 000 邊際貢獻 400 900 1 700 3 000 固定成本 500 700 1 200 2 400 其中：專屬成本 200 100 300 600 ANLAIN - 100 200 500 600 2017 年安排生產的四種方案是： (1） 停止甲產品的生產 (2）與2016 年一樣安排生產。 （3） 用甲產品的生產能力轉產己產品，可使己產品產量增加40%，但甲產品的專 屬成本由己產品負擔。 （4) 用甲產品的生產能力轉產丁產品，訂貨量100件，售價15元，單位變動成 本？元，除需要負擔甲產品的專屬成本外，還要增加專屬成本180元，
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2022-04-26
中天會計師事務所接受委托，于201 8年3月25日在現(xiàn)場結束對歐維股份有限公司(以下簡稱歐維公司)2017年度會計報表的審計。歐維公司的總資產為8000萬元，總負債為5600萬元，利潤總額為2000萬元。在審計計劃中,注冊會計師劉林將會計報表層的重要性水平定為總資產的0.5%或利潤總額的5%，項目負責人、注冊會計師馬翔在復核工作底稿時，注意了以下事項: (1)歐維公司擁有一項長期股權投資中，有一占股70%的境外子公司，投資額為400萬元，因受條件限制,注冊會計師無法去現(xiàn)場審計,所發(fā)出的詢證函也沒有回音;
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2022-12-07
某居民企業(yè)2020年相關業(yè)務資料如下： (1)銷售收入6000萬元，銷售成本3600萬元，增值稅1020萬元，稅金及附加102萬元；購買金融債券利息收入50萬元； (2)管理費用700萬元，其中，業(yè)務招待費100萬元，新產品研發(fā)費用80萬元； (3)銷售費用600萬元，其中廣告費400萬元，業(yè)務宣傳費100萬元； (4)財務費用150萬元，其中含支付向非金融企業(yè)借款800萬元，期限一年，利率10%的利息支出，銀行同期同類貸款利率6%； (5)營業(yè)外支出40萬元，其中含支付稅收滯納金4萬元，支付供貨商違約金5萬元，向某森林公園捐款6萬元。 計算該企業(yè)2020年應納的企業(yè)所得稅
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2022-06-18
(1)7月1日，采期員李林出差，以現(xiàn)金預支差旅費2000元： (2)7月3日，購入原材料一稅，發(fā)票價格為：甲材料1600千克，單價10元 16000元，增值稅為2080元。乙材樣800千克，單價16元，共計款項12800元，增 為1664元。機料南未運到，煮項己以銀行存煮支付。 ③)上述材料運到，經驗收合整入車。 《4)購入材料一批，發(fā)票價格為甲材料1000千克，單價12元，共計12000元 重為150元：運奏（不含稅）為2000元，增值稅為180元。材料運到但尚未入 熏項黃次：《5)上連原材料經驗飲合答入車。按實際成本轉賬《6)7月6日，以氨行存素80000元，夏付給嘉熒公司作為購買乙材料的貨款
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2022-05-17
邕林企業(yè)為一般計稅方法納稅人，主要從事木制品加工，對原材料成本的核算采用實際成木法。4月份業(yè)務涉及款項均以銀行存款收付，原材料均已驗收入庫，具體資料如下：1銷售刨光材，給一般計稅方法納稅人開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為520000元，給簡易計稅方法納稅人開具的普通發(fā)票上注明的價稅合計銷售額為127916元.2.銷售原木，開具的普通發(fā)票上注明的價稅合計銷售額為43600元3.饋贈創(chuàng)光材給關系單位，其成本為30000元，同類產品的不含稅售價為40000元1.職工食堂耗用外購板材35000元、5.本月購進
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2023-03-07
問了這里兩個老師，都各有說法，我在問一次，一家物業(yè)公司，踢出一部分保潔和綠化工到新成立的園林綠化公司中，公司目前只發(fā)放這些人員的工資，我目前是借:管理費用-工資，貸，應付，發(fā)放就借:應付，貸:銀存，結轉，主營業(yè)務成本，貸管理費用。一位老師說不能放管理費用，得放勞務成本，另外一位說，如果是公司主要構成人員，就可以放管理費用，或者直接借:主營業(yè)務成本貸，銀行存款。請問我這樣季度申報會不會錯了。（公司只發(fā)保潔、綠化工資，沒有其他人的！）我只是把管理費用-工資轉到主營業(yè)務成本！
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2019-07-19
問了這里兩個老師，都各有說法，我在問一次，一家物業(yè)公司，踢出一部分保潔和綠化工到新成立的園林綠化公司中，公司目前只發(fā)放這些人員的工資，我目前是借:管理費用-工資，貸，應付，發(fā)放就借:應付，貸:銀存，結轉，主營業(yè)務成本，貸管理費用。一位老師說不能放管理費用，得放勞務成本，另外一位說，如果是公司主要構成人員，就可以放管理費用，或者直接借:主營業(yè)務成本貸，銀行存款。請問我這樣季度申報會不會錯了。（公司只發(fā)保潔、綠化工資，沒有其他人的?。┪抑皇前压芾碣M用-工資轉到主營業(yè)務成本！
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2019-07-19
老師，這時一個報銷的業(yè)務，是林莉墊支購買辦公費用，回來報銷的業(yè)務。我記得學堂其他老師好像講過，這類報銷的業(yè)務最好用其他應付款過渡一下。 報銷的時候分錄：<br>借：管理費用-辦公費 貸：其他應付款 借：其他應付款 貸：庫存現(xiàn)金<br>請問①實際工作中，是不是不用這么麻煩。有報銷單就證明是報銷業(yè)務，只有內部員工才能走報銷流程，報銷一欄有領款人，因此實際工作中的墊支的報銷業(yè)務是不是不需要其他應付款這個科目的過渡<br> ②請問記賬憑證的摘要欄，是不是最后協(xié)商報銷……兩個字 <br>謝謝
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2023-12-24
1以轉賬支票結算方式購進原材料。1日，從本市秋林機械公司購進丙、丁兩種材料，并將其驗收入庫，經審核無誤同意付款，開具轉賬支票支付。賬務處理提示:1根據(jù)原始憑證;編制記賬憑證(付1附件4張)借記“原材料--丙材料”“原材料-丁材料”“應交稅費--應交增稅(進項稅額)”賬戶貸記“銀行存款”賬根據(jù)收料單登記“原材料”賬戶所“丙材料”丁材料”明細分類賬的“收入”欄(數(shù)量、單價、金額 下同)。 根據(jù)記賬憑證登記“應交稅費--應交增值稅”明細分類賬的“進項稅額”專欄和銀行存款日記賬。會計憑證怎么寫，做多少張原始憑證
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2022-05-10
　農、林、牧、漁業(yè) 　　營業(yè)收入2萬元以下的為中小微型企業(yè)。其中，營業(yè)收入500萬元及以上的為中型企業(yè)，營業(yè)收入50萬元及以上的為小型企業(yè)，營業(yè)收入50萬元以下的為微型企業(yè)。 　　工業(yè) 　　從業(yè)人員1000人以下或營業(yè)收入40000萬元以下的為中小微型企業(yè)。其中，從業(yè)人員300人及以上，且營業(yè)收入2000萬元及以上的為中型企業(yè)；從業(yè)人員20人及以上，且營業(yè)收入300萬元及以上的為小型企業(yè)；從業(yè)人員20人以下或營業(yè)收入300萬元以下的為微型企業(yè)。 老師這上面的營業(yè)收入是指四季總和對嗎?微型企業(yè)是按這樣的標準嗎？
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2019-03-06
重慶正優(yōu)建筑勞務有限公司 許可項目：建筑勞務分包，建筑工程施工，建筑工程設計，住宅室內裝飾裝修 一般項目，勞務服務，市政設施管理，建筑物清潔服務，專業(yè)設計服務，園林綠化施工，規(guī)劃設計管理，城市公園管理，花卉綠植租借及代管理，花卉種植，禮品花卉銷售，園藝產品銷售，農業(yè)園藝服務，園藝產品種植 城市綠化管理 圖文設計制作 辦公服務 辦公用品銷售 辦公設備銷售 辦公設備耗材銷售 環(huán)境保護專用設備銷售 日用品銷售 建筑材料銷售 建筑裝飾材料銷售 老師這種需要辦資質不
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2022-10-19