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稅務(wù)籌劃基本原理與方法 1.【資料背景】長偉公可是增值稅一般納稅人,宏光展覽館是增值稅小規(guī)模納稅人,某年5月到7月,長偉公司在宏光展寬館舉辦產(chǎn)品推銷會,會上預(yù)計(jì)銷售產(chǎn)品共取得不含稅銷售收入700萬元(客戶多為小規(guī)模地稅人:不需要增值稅專用發(fā)票)。長偉公司取得收入后,約定要按售價(jià)的10%支付給宏光展覽館會展費(fèi)用70萬元,宏光展覽館向長偉公司開具增值稅普通發(fā)票,該業(yè)務(wù)稅負(fù)計(jì)算: 長偉公司增值稅銷項(xiàng)稅=700×13%=91萬元,宏光展覽館應(yīng)納增值稅=70×3%=2 萬元 【籌劃要求】請為該展覽業(yè)務(wù)進(jìn)行稅收籌劃,指出長偉公司、客戶、宏光展 冤館應(yīng)如何簽訂銷售以及會展的合同 【籌劃方案】
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2022-04-13
【資料背景】長偉公司是增值稅一般納稅人，宏光展覽館是增值稅小規(guī)模納稅人。某年5月到7月，長偉公司在宏光展覽館舉辦產(chǎn)品推銷會，會上預(yù)計(jì)銷售產(chǎn)品共取得不含稅銷售收入700萬元(客戶多為小規(guī)模納稅人，不需要增值稅專用發(fā)票)。長偉公司取得收入后，約定要按售價(jià)的10%支付給宏光展覽館會展費(fèi)用70萬元，宏光展覽館向長偉公司開具增值稅普通發(fā)票。該業(yè)務(wù)稅負(fù)計(jì)算：長偉公司增值稅銷項(xiàng)稅=700×13%=91萬元，宏光展覽館應(yīng)納增值稅=70×3%=2.1萬元。 【籌劃要求】請為該展覽業(yè)務(wù)進(jìn)行稅收籌劃，指出長偉公司、客戶、宏光展覽館應(yīng)如何簽訂銷售以及會展的合同。 【籌劃方案】 【籌劃結(jié)果】
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2022-04-17
會計(jì)賬務(wù)問題，背景是按照現(xiàn)在的會計(jì)制度和稅法，是一個(gè)農(nóng)名合作社，主要種植蘋果、花椒，現(xiàn)在未掛果，每月都要聘請臨時(shí)工進(jìn)行果樹修剪和除草施肥的工作，工資半年付一次　　（1），支付農(nóng)民工資如何做賬，記費(fèi)用或者記應(yīng)付職工薪酬，還是成本　?。?），支付的農(nóng)名工工資需不需要做個(gè)稅申報(bào)（均為達(dá)到起征點(diǎn)5000元），社會保險(xiǎn)怎么辦　?。?），如果進(jìn)職工薪酬那么匯算清繳時(shí)，這部分農(nóng)民工工資是否可以全額扣除　?。?），經(jīng)農(nóng)民工本人簽字確認(rèn)的用工清單，是否能作為原始記賬單據(jù)，還是要到稅務(wù)局代開發(fā)票　　站在合作社利益最大化，風(fēng)險(xiǎn)最小的角度考慮，給出專業(yè)合理的會計(jì)處理方法
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2019-03-19
題目背景：a公司買入一批100萬專票的鋼材，因剛才生銹，此時(shí)的公允價(jià)為90萬元。然后以90萬作價(jià)給b公司，抵消a公司欠b公司的90萬債務(wù)。 問題一：之前老師說按100萬計(jì)算銷項(xiàng)稅，但是不公平吧，如果我是b公司老板，我覺得這鋼材生銹了，而且現(xiàn)在鋼材價(jià)格下滑，就值90萬，而且a公司也同意了這價(jià)格。稅務(wù)局會核定為100萬？即使核定為100萬那也不用繳納增值稅銷項(xiàng)吧。 問題二：不論定什么價(jià)格，也是視同銷售嗎？這一批鋼材作為抵債的作用，在a公司這里轉(zhuǎn)移到出a公司，在b公司完成使命（a公司的抵債功能），因此對于a公司來說，這一批鋼材是在“流轉(zhuǎn)”，所以視同銷售？這樣理解可對？
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2020-02-18
假設(shè)你是某公司的財(cái)務(wù)人員，公司計(jì)劃用1000萬元購買另一家公司的股票作為投資。 1、根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第22號－金融工具》和《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第2號－長期股權(quán)投資》，在購買股票時(shí)，根據(jù)不同的持股比例和業(yè)務(wù)管理模式，你可以將該股票投資計(jì)入哪些會計(jì)科目，同時(shí)說明你可能計(jì)入的每一個(gè)會計(jì)科目的依據(jù)是什么？（要列示出所有可能的場景） 2、根據(jù)問題1，你最終決定將上述股票投資計(jì)入哪一個(gè)會計(jì)科目呢？ 3、根據(jù)問題2，你計(jì)劃如何對上述股票投資進(jìn)行后續(xù)計(jì)量呢？請撰寫相關(guān)會計(jì)分錄。 4、根據(jù)問題2和3，上述股票投資會計(jì)處理會對公司的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表產(chǎn)生什么影響呢？
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2023-01-05
甲公司為我國居民企業(yè),預(yù)計(jì)本年將實(shí)現(xiàn)盈利3000萬元。本年年初,準(zhǔn)備在深圳設(shè)立分支機(jī)構(gòu)乙公司。預(yù)計(jì)乙公司在設(shè)立之后最初兩年會虧損,第一年虧損400萬元,第二年虧損100萬元,以后每年盈利600萬元,有效期為8年,折現(xiàn)率為10%，假設(shè)甲公司今后每年可實(shí)現(xiàn)盈利3000萬元,且甲公司與乙公司均無企業(yè)所得稅納稅調(diào)整事項(xiàng),即盈利額等于應(yīng)納稅所得額注：（P/F，10%，1）=0.909，（P/F，10%，2）=0.826。請針對上述案例背景按照增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅四個(gè)板塊進(jìn)行納稅籌劃方案說明并計(jì)算節(jié)稅金額。提示：每個(gè)板塊的籌劃思路可為：稅法依據(jù)籌劃思路——籌劃方案（前后對比）結(jié)包含可行性
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2019-12-18
劉偉是某服裝公司成衣部的經(jīng)理，公司根據(jù)其預(yù)算完成情況計(jì)發(fā)獎金。如果預(yù)算完成率的10%-110%，將獲得一筆獎勵(lì)，超過110%的按110%計(jì)算。如果未能完成預(yù)算，則不發(fā)放獎金。在編制預(yù)算時(shí)，劉偉傾向于多報(bào)費(fèi)用，少報(bào)收入，以便較好地完成預(yù)算。2020年，由于受到服裝市場總體不景氣的影響，該部門已無力完成當(dāng)年預(yù)算。于是劉偉示意會計(jì)部門將一些當(dāng)年的收入拖到2021年入賬，同時(shí)沖銷了賬上多年的應(yīng)收賬款。結(jié)果，到2021年，雖然銷售并不理想，但成衣部順利地完成了預(yù)算。 要求（1）對劉偉的做法進(jìn)行評價(jià)。 （2）作為公司的主計(jì)長，如何改善預(yù)算管理體制以克服部門操縱盈余的現(xiàn)象。
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2022-07-17
背景： 子公司銷售產(chǎn)品給母公司，平價(jià)銷售：子公司銷售商品給母公司總額161731元，母公司已銷售完。（分兩批銷售，滿足季度銷售<9萬元，不繳納增值稅）； 母公司做賬分錄： 借：庫存商品 161731 貸：應(yīng)付賬款-子公司 161731 借：主營業(yè)務(wù)成本 161731 貸：庫存商品 161731 子公司做賬分錄： 借：應(yīng)收賬款 -子公司 161731 貸：主營業(yè)務(wù)收入 157020.39 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅 4710.61 由于分兩季度銷售，不會繳稅。 借： 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅4710.61 貸：營業(yè)外收入 4710.61 借：主營業(yè)務(wù)成本 161731 貸：庫存商品 161731 對應(yīng)抵消分錄： 借：主營業(yè)務(wù)收入 157020.39 營業(yè)外收入4710.61 貸：主營業(yè)務(wù)成本 161731 請問老師，我這個(gè)抵消分錄對嗎，營業(yè)外收入可以做抵消嗎
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2019-04-24
本練習(xí)題 、甲公司2019.5.31的資產(chǎn)負(fù)債表顯示，資產(chǎn)總額為700000元，所有者權(quán)益總額為500000元，負(fù)債總額為200000元。該公司2019年6月份經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下: 1、購入全新機(jī)器一臺，價(jià)值50000元，以銀行存款支付 2、投資者投入原材料，價(jià)值10000元 3、將一筆負(fù)債50000元轉(zhuǎn)化為債權(quán)人對企業(yè)的投資 4、從銀行提取現(xiàn)金2000元備用 5、以銀行存款償還欠供應(yīng)商貨款10000元 6、以銀行存款歸還短期借款50000元 7、收到客戶所欠貨款80000元，收存銀行 8、向銀行借入短期借款100000元，存入銀行存款賬戶 9、收到購買單位所欠貨款60000元，其中50000元轉(zhuǎn)入銀行存款賬戶，10000元以現(xiàn)金形式收到。 根據(jù)背景資料發(fā)生的上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，分析說明每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)日
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2022-10-24
1. 【資料背景】長偉公司是增值稅一般納稅人，宏光展覽館是增值稅小規(guī)模納稅人。某年5月到7月，長偉公司在宏光展覽館舉辦產(chǎn)品推銷會，會上預(yù)計(jì)銷售產(chǎn)品共取得不含稅銷售收入700萬元(客戶多為小規(guī)模納稅人，不需要增值稅專用發(fā)票)。長偉公司取得收入后，約定要按售價(jià)的10%支付給宏光展覽館會展費(fèi)用、70萬元，宏光展覽館向長偉公司開具增值稅普通發(fā)票。該業(yè)務(wù)稅負(fù)計(jì)算：長偉公司增值稅銷項(xiàng)稅=700×13%=91萬元，宏光展覽館應(yīng)納增值稅=70×3%=2.1萬元。 【籌劃要求】請為該展覽業(yè)務(wù)進(jìn)行稅收籌劃，指出長偉公司、客戶、宏光展覽館應(yīng)如何簽訂銷售以及會展的合同。 【籌劃方案】
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2023-04-09
樂悠悠旅游公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅游服務(wù)，同時(shí)兼營旅游紀(jì)念品銷售，公司提供旅游服務(wù)選擇差額計(jì)稅方法計(jì)繳增值稅，公司實(shí)行分開核算制度，2019年10月經(jīng)營情況如下：（1）提供旅游服務(wù)取得的含增值稅收人720.8萬元，替游客向其他單位支付交通費(fèi)83萬元、住宿費(fèi)55.44萬元、景點(diǎn)門票費(fèi)35萬元；并支付司機(jī)費(fèi)用6.5萬元及本單位導(dǎo)游工資13.18萬元。（2）將本年購入辦公樓對外出租，每月含增值稅租金10萬元，本月一次性收取3個(gè)月的含增值稅租金30萬元。（3）購進(jìn)職工通勤用班車，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額5.6萬元。（4）購進(jìn)廣告服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.8萬元。
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2021-10-28
[背景材料] 甲生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)高檔化妝品，2021年3月發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù): (1)采用直接收款的方式銷售A類高檔化妝品，銷售額為450萬元。采 計(jì)算與申報(bào)消費(fèi)稅(1)項(xiàng)目二元，乙企業(yè)開具增值稅專用發(fā)當(dāng)月收取價(jià)款的60%，實(shí)際收到40%。(2)委托乙企業(yè)加工一批高檔化妝品，發(fā)出委托加工材料成本120萬用分期收款的方式銷售A類高檔化妝品，銷售額為560萬元，合同規(guī)定分別列出具體計(jì)算過程根據(jù)項(xiàng)目內(nèi)容，分別完成下列問題分析:(10分)(1)計(jì)算甲生產(chǎn)企業(yè)三項(xiàng)業(yè)務(wù)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅， 票上注明的加工費(fèi)金額為30萬元，增值稅額3.9萬元，受托方乙企業(yè)無
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2023-11-09
背景資料：廣西大慶建筑工程有限公司為一般納稅人，由于施工需要，2020年7月5日需要對外采購水泥一批，合計(jì)100噸。以下是各供貨商報(bào)價(jià)：（1）A公司為小規(guī)模納稅人，銷售單價(jià)是600元/噸（含稅），開增值稅普通發(fā)票，稅率為3%。（2）B公司為一般納稅人，銷售單價(jià)是680元/噸（含稅），開增值稅專用發(fā)票,稅率為13%。（3）C是個(gè)體戶，銷售單價(jià)是550元/噸（含稅），個(gè)體戶開到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，稅率為3%。（4）D是自然人，不提供發(fā)票，銷售單價(jià)是500元/噸。建筑企業(yè)適用稅率：增值稅9%、城建稅7%、教育費(fèi)附加3%、地方教育附加3%，企業(yè)所得稅稅率25%。四個(gè)采購方案計(jì)算稅負(fù)，（增值稅，企業(yè)所得稅）
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2022-03-31
老師你好，請問我公司給A公司跑運(yùn)費(fèi)，開運(yùn)費(fèi)票，但是A公司不是直接找的我們車輛，說是包給B接的這個(gè)運(yùn)輸活，而B自己不干，找的我們公司和其他運(yùn)輸公司來一起干的，發(fā)票是我們直接開給終點(diǎn)A公司的，可是合同為什么要簽成我公司和接活B公司的合同呢？這樣可以嗎？不應(yīng)該是我們給A運(yùn)輸開票并且和A簽合同嗎？請問我們和B公司簽合同這樣合理嗎？ [圖片] [圖片] 這是人家給我們的樣本，等于就是把乙方改成我們運(yùn)輸公司，和中間商簽的合同，但是我們實(shí)際開票運(yùn)費(fèi)票是給終點(diǎn)盤景公司的， 錢是終點(diǎn)a公司付給我們 我們開票給的a公司，不應(yīng)該是a公司付款給我們嗎？
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2022-07-08
自2016年開始，大蒜價(jià)格屢創(chuàng)新高，“蒜你狠”席卷大江南北，大蒜價(jià)格高達(dá)每斤8至9元?？上Ш镁安婚L，伴隨著中國國內(nèi)大蒜種植面積持續(xù)增加，外加風(fēng)調(diào)雨順產(chǎn)量提升，大蒜價(jià)格開始陷入低迷。即便如此，2017年大蒜種植并未減少，部分地區(qū)甚至呈現(xiàn)增加態(tài)勢，到2018年，庫存蒜上市后價(jià)格一路下滑，甚至賣到每斤0.8元至1元，還不夠彌補(bǔ)農(nóng)戶自身的生產(chǎn)成本。眾多農(nóng)戶協(xié)商之后決定，將成噸的大蒜銷毀，只余留一小部分。 請回答： （1）請分別從供給彈性和需求彈性的角度分析，農(nóng)戶們?yōu)槭裁匆獙⒊蓢嵉拇笏怃N毀？（10分） （2）請分別從政府、行業(yè)、農(nóng)民角度出發(fā)，探討今后應(yīng)該如何避免這一問題的發(fā)生？（10分）
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2020-06-19
前輩們好，有個(gè)復(fù)雜的關(guān)于報(bào)表方面的問題想咨詢下各個(gè)高手，給點(diǎn)建議的意見。我們是一個(gè)園林綠化公司，以前是小規(guī)模納稅人，營改增后變成一般納稅人，的賬務(wù)不全，會計(jì)就根據(jù)其中一個(gè)賬號的銀行流水做了個(gè)財(cái)務(wù)報(bào)表，純粹是為了應(yīng)付報(bào)稅系統(tǒng)的報(bào)表因?yàn)橐郧笆呛硕ㄕ魇找矝]人查，5月1號后變成一般納稅人并改成查賬征收，發(fā)現(xiàn)報(bào)表和實(shí)際出入太多：- 1，賬上顯示預(yù)收16萬多，預(yù)付有193萬多，應(yīng)付79萬，實(shí)際這些都沒有。 2，應(yīng)收賬款賬上顯示2188萬，實(shí)際只有50萬（賬款已通過另外一個(gè)未入賬銀行賬戶收回） 3，未分配利潤有1
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2016-06-22
審核庫存現(xiàn)金管理的問題 2案例]審計(jì)人員于2019年2月16日下午6時(shí)對媒企業(yè)庫存現(xiàn)金進(jìn)行審查當(dāng)天的現(xiàn)金日記賬已登記完畢，結(jié)出現(xiàn)金余額6832元，經(jīng)盤點(diǎn)現(xiàn)金取得以下資料:(1)現(xiàn)金盤點(diǎn)數(shù)5232元。 2)下列憑證已付款，尚未制證入賬: 職工朱敏2019年1月25日借差旅費(fèi)1000元，已經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn):職工王林2019年2月10日借款600元，未經(jīng)批準(zhǔn)，也未說明用途。 312019年1月1日至2月16日該企業(yè)庫存現(xiàn)金收入189.630元，支出192.310元4庫存現(xiàn)金限額5000元， 要求:4)計(jì)算2018年未的庫存現(xiàn)金的余額。 (2)指出該企業(yè)在現(xiàn)金業(yè)務(wù)存在的問題并提出相應(yīng)的處理意見
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2023-05-17
注冊建筑公司 經(jīng)營范圍需要相關(guān)資質(zhì)嗎？ 如下： 工程勘察;工程設(shè)計(jì);建筑裝飾設(shè)計(jì);建筑裝飾工程的施工;建筑工程總承包;信息咨詢;銷售金屬材料、電子產(chǎn)品、裝飾材料(不從事實(shí)體店鋪經(jīng)營)、針紡織品、工藝品、日用品、建筑材料(不從事實(shí)體店鋪經(jīng)營);園林綠化管理;工程和技術(shù)研究;貨物進(jìn)出口;技術(shù)推廣服務(wù);物業(yè)管理;租賃建筑工程用機(jī)械設(shè)備、汽車(不含九座以上客車)。(企業(yè)依法自主選擇經(jīng)營項(xiàng)目,開展經(jīng)營活動;工程勘察、工程設(shè)計(jì)以及依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目,經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后依批準(zhǔn)的內(nèi)容開展經(jīng)營活動;不得從事本市產(chǎn)業(yè)政策禁止和限制類項(xiàng)目的經(jīng)營活動。)
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2019-07-07
11)從國外進(jìn)口酒水一批，價(jià)款15000美元,當(dāng)日美元的人民幣買入價(jià)8.15元。賬款已付，酒水已入庫。 12)旅游車隊(duì)購入燃油一批，價(jià)款12000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付,油料入庫。 13)收到水產(chǎn)養(yǎng)殖中心發(fā)來品5200元,已交由加工部門處理。斑強(qiáng)金資市發(fā)(1)14)食品加工部門領(lǐng)用食品加工原料2400元,用于加工制作食品。金貝苗國代箱15)旅游企業(yè)附屬商場購入商品進(jìn)價(jià)35800元,售價(jià)52000元。商品已入庫貨款已經(jīng)支付。 16)從桂林臨時(shí)存款賬戶支付原料貨款17 800元,余款退回。年來繳點(diǎn)8 要主。更定17)期末盤存庫存霉變原料700元。 18)營業(yè)部門領(lǐng)用低值易耗品3200元，分3個(gè)月進(jìn)行攤銷。
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2022-04-08
一般納稅人、經(jīng)營范圍花卉種植；農(nóng)產(chǎn)品的生產(chǎn)、銷售、加工、運(yùn)輸、貯藏及其他相關(guān)服務(wù)；森林經(jīng)營和管護(hù)；農(nóng)業(yè)專業(yè)及輔助性活動；農(nóng)業(yè)園藝服務(wù)；智能農(nóng)業(yè)管理；與農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的技術(shù)、信息、設(shè)施建設(shè)運(yùn)營等服務(wù)；肥料銷售；休閑觀光活動；非食用農(nóng)產(chǎn)品初加工；城市綠化管理；食品銷售(僅銷售預(yù)包裝食品);國內(nèi)貿(mào)易代理；農(nóng)業(yè)科學(xué)研究和試驗(yàn)發(fā)展；農(nóng)作物種子經(jīng)營(僅限不再分裝的包裝種子);租賃服務(wù)(不含許可類租賃服務(wù)),普通貨物倉儲服務(wù) (不含危險(xiǎn)化學(xué)品等需許可審批的項(xiàng)目):農(nóng)副產(chǎn)品銷售； 老師 外購的苗木再對外銷售是不是免稅的
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2024-04-20