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稅務(wù)籌劃基本原理與方法 1.【資料背景】長(zhǎng)偉公可是增值稅一般納稅人,宏光展覽館是增值稅小規(guī)模納稅人,某年5月到7月,長(zhǎng)偉公司在宏光展寬館舉辦產(chǎn)品推銷(xiāo)會(huì),會(huì)上預(yù)計(jì)銷(xiāo)售產(chǎn)品共取得不含稅銷(xiāo)售收入700萬(wàn)元(客戶(hù)多為小規(guī)模地稅人:不需要增值稅專(zhuān)用發(fā)票)。長(zhǎng)偉公司取得收入后,約定要按售價(jià)的10%支付給宏光展覽館會(huì)展費(fèi)用70萬(wàn)元,宏光展覽館向長(zhǎng)偉公司開(kāi)具增值稅普通發(fā)票,該業(yè)務(wù)稅負(fù)計(jì)算: 長(zhǎng)偉公司增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅=700×13%=91萬(wàn)元,宏光展覽館應(yīng)納增值稅=70×3%=2 萬(wàn)元 【籌劃要求】請(qǐng)為該展覽業(yè)務(wù)進(jìn)行稅收籌劃,指出長(zhǎng)偉公司、客戶(hù)、宏光展 冤館應(yīng)如何簽訂銷(xiāo)售以及會(huì)展的合同 【籌劃方案】
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2022-04-13
【資料背景】長(zhǎng)偉公司是增值稅一般納稅人，宏光展覽館是增值稅小規(guī)模納稅人。某年5月到7月，長(zhǎng)偉公司在宏光展覽館舉辦產(chǎn)品推銷(xiāo)會(huì)，會(huì)上預(yù)計(jì)銷(xiāo)售產(chǎn)品共取得不含稅銷(xiāo)售收入700萬(wàn)元(客戶(hù)多為小規(guī)模納稅人，不需要增值稅專(zhuān)用發(fā)票)。長(zhǎng)偉公司取得收入后，約定要按售價(jià)的10%支付給宏光展覽館會(huì)展費(fèi)用70萬(wàn)元，宏光展覽館向長(zhǎng)偉公司開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。該業(yè)務(wù)稅負(fù)計(jì)算：長(zhǎng)偉公司增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅=700×13%=91萬(wàn)元，宏光展覽館應(yīng)納增值稅=70×3%=2.1萬(wàn)元。 【籌劃要求】請(qǐng)為該展覽業(yè)務(wù)進(jìn)行稅收籌劃，指出長(zhǎng)偉公司、客戶(hù)、宏光展覽館應(yīng)如何簽訂銷(xiāo)售以及會(huì)展的合同。 【籌劃方案】 【籌劃結(jié)果】
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2022-04-17
會(huì)計(jì)賬務(wù)問(wèn)題，背景是按照現(xiàn)在的會(huì)計(jì)制度和稅法，是一個(gè)農(nóng)名合作社，主要種植蘋(píng)果、花椒，現(xiàn)在未掛果，每月都要聘請(qǐng)臨時(shí)工進(jìn)行果樹(shù)修剪和除草施肥的工作，工資半年付一次　　（1），支付農(nóng)民工資如何做賬，記費(fèi)用或者記應(yīng)付職工薪酬，還是成本　?。?），支付的農(nóng)名工工資需不需要做個(gè)稅申報(bào)（均為達(dá)到起征點(diǎn)5000元），社會(huì)保險(xiǎn)怎么辦　?。?），如果進(jìn)職工薪酬那么匯算清繳時(shí)，這部分農(nóng)民工工資是否可以全額扣除　?。?），經(jīng)農(nóng)民工本人簽字確認(rèn)的用工清單，是否能作為原始記賬單據(jù)，還是要到稅務(wù)局代開(kāi)發(fā)票　　站在合作社利益最大化，風(fēng)險(xiǎn)最小的角度考慮，給出專(zhuān)業(yè)合理的會(huì)計(jì)處理方法
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2019-03-19
某居民企業(yè)2021年相關(guān)業(yè)務(wù)資料如下： （1）銷(xiāo)售收入6000萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本3600萬(wàn)元，增值稅1020萬(wàn)元，銷(xiāo)售稅金及附加102萬(wàn)元；購(gòu)買(mǎi)金融債券 利息收入50萬(wàn)元； （2）管理費(fèi)用700萬(wàn)元，其中，業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬(wàn)元，新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用80萬(wàn)元； （3）銷(xiāo)售費(fèi)用600萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)400萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)100萬(wàn)元； （4）財(cái)務(wù)費(fèi)用150萬(wàn)元，其中含支付向非金融企業(yè)借款800萬(wàn)元，期限一年，利率10%的利息支出，銀行同期 同類(lèi)貸款利率6%； 元。 （5）營(yíng)業(yè)外支出40萬(wàn)元其中含支付稅收滯納金4萬(wàn)元，支付供貨商違約金5萬(wàn)元，向某森林公園捐款6萬(wàn) 要求：用間接法計(jì)算該企業(yè)2021年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額
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2022-12-05
某居民企業(yè)2021年相關(guān)業(yè)務(wù)資料如下： （1）銷(xiāo)售收入6000萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本3600萬(wàn)元，增值稅1020萬(wàn)元，銷(xiāo)售稅金及附加102萬(wàn)元；購(gòu)買(mǎi)金融債券 利息收入50萬(wàn)元； （2）管理費(fèi)用700萬(wàn)元，其中，業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬(wàn)元，新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用80萬(wàn)元； （3）銷(xiāo)售費(fèi)用600萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)400萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)100萬(wàn)元； （4）財(cái)務(wù)費(fèi)用150萬(wàn)元，其中含支付向非金融企業(yè)借款800萬(wàn)元，期限一年，利率10%的利息支出，銀行同期 同類(lèi)貸款利率6%； 元。 （5）營(yíng)業(yè)外支出40萬(wàn)元其中含支付稅收滯納金4萬(wàn)元，支付供貨商違約金5萬(wàn)元，向某森林公園捐款6萬(wàn) 要求：用間接法計(jì)算該企業(yè)2021年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額
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2022-12-05
某縣城甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年5月從林場(chǎng)收購(gòu)一批原木，收購(gòu)憑證上注明價(jià)款45萬(wàn)元。甲企業(yè)將該批原木運(yùn)往位于市區(qū)的乙企業(yè)并委托其加工成實(shí)木地板一批，當(dāng)月加工完畢，乙企業(yè)收取不含稅加工費(fèi)5萬(wàn)元。已知乙企業(yè)無(wú)同類(lèi)實(shí)木地板的銷(xiāo)售價(jià)格，實(shí)木地板適用的消費(fèi)稅稅率為5%。乙企業(yè)應(yīng)代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅（）萬(wàn)元。 A.0.17 B.0.16 C.0.12 D.0.15 A 由受托方代扣代繳、代收代繳“二稅”的單位和個(gè)人，其代扣代繳、代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅按照受托方所在地適用稅率執(zhí)行。乙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅=[45×（1-10%）+5]/（1-5% 為什么45乘以百分之90
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2022-11-18
前輩們好，有個(gè)復(fù)雜的關(guān)于報(bào)表方面的問(wèn)題想咨詢(xún)下各個(gè)高手，給點(diǎn)建議的意見(jiàn)。我們是一個(gè)園林綠化公司，以前是小規(guī)模納稅人，營(yíng)改增后變成一般納稅人，的賬務(wù)不全，會(huì)計(jì)就根據(jù)其中一個(gè)賬號(hào)的銀行流水做了個(gè)財(cái)務(wù)報(bào)表，純粹是為了應(yīng)付報(bào)稅系統(tǒng)的報(bào)表因?yàn)橐郧笆呛硕ㄕ魇找矝](méi)人查，5月1號(hào)后變成一般納稅人并改成查賬征收，發(fā)現(xiàn)報(bào)表和實(shí)際出入太多：- 1，賬上顯示預(yù)收16萬(wàn)多，預(yù)付有193萬(wàn)多，應(yīng)付79萬(wàn)，實(shí)際這些都沒(méi)有。 2，應(yīng)收賬款賬上顯示2188萬(wàn)，實(shí)際只有50萬(wàn)（賬款已通過(guò)另外一個(gè)未入賬銀行賬戶(hù)收回） 3，未分配利潤(rùn)有1
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2016-06-22
審核庫(kù)存現(xiàn)金管理的問(wèn)題 2案例]審計(jì)人員于2019年2月16日下午6時(shí)對(duì)媒企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行審查當(dāng)天的現(xiàn)金日記賬已登記完畢，結(jié)出現(xiàn)金余額6832元，經(jīng)盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金取得以下資料:(1)現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)數(shù)5232元。 2)下列憑證已付款，尚未制證入賬: 職工朱敏2019年1月25日借差旅費(fèi)1000元，已經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn):職工王林2019年2月10日借款600元，未經(jīng)批準(zhǔn)，也未說(shuō)明用途。 312019年1月1日至2月16日該企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金收入189.630元，支出192.310元4庫(kù)存現(xiàn)金限額5000元， 要求:4)計(jì)算2018年未的庫(kù)存現(xiàn)金的余額。 (2)指出該企業(yè)在現(xiàn)金業(yè)務(wù)存在的問(wèn)題并提出相應(yīng)的處理意見(jiàn)
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2023-05-17
林老師好，，掛靠我司的隊(duì)伍（公司視同項(xiàng)目部管理〉，接了100萬(wàn)的簡(jiǎn)易征收純勞務(wù)分包合同，現(xiàn)收到100萬(wàn)總包款，，，扣稅、管理費(fèi)后，我們?cè)趺创蚪o掛靠隊(duì)伍才不算違法？一、由掛靠方提供民工工資我們申報(bào)個(gè)稅？但要扣社保昨搞，他們不會(huì)同意？二、我司與勞務(wù)公司再簽勞務(wù)分包合同，由勞務(wù)公司出3%普票，，這又是不是違法需開(kāi)增值稅發(fā)票？和違法勞務(wù)轉(zhuǎn)包？三，，與勞務(wù)公司簽遣勞務(wù)派遣合同，但整個(gè)工程民工全是派遣民工也不符合派遣員工不超10%規(guī)定，還有派遣票是管理費(fèi)交稅，差額征收，，，稅交的少，，，，急救老師這項(xiàng)目怎么做才能變不合法為合法些？謝
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2018-12-19
某居民企業(yè)2021年相關(guān)業(yè)務(wù)資料如下: (1)銷(xiāo)售收入6000萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本3600萬(wàn)元，增值稅1020萬(wàn)元，銷(xiāo)售稅金及附加102萬(wàn)元;購(gòu)買(mǎi)金融債券利息收入50萬(wàn)元; (2)管理費(fèi)用700萬(wàn)元，其中，業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬(wàn)元，新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用80萬(wàn)元; (3)銷(xiāo)售費(fèi)用600萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)400萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)100萬(wàn)元; (4)財(cái)務(wù)費(fèi)用150萬(wàn)元，其中含支付向非金融企業(yè)借款800萬(wàn)元，期限一年，利率10%的利息支出，銀行同期同類(lèi)貸款利率6%; (5)營(yíng)業(yè)外支出40萬(wàn)元，其中含支付稅收滯納金4萬(wàn)元，支付供貨商違約金5萬(wàn)元，向某森林公園捐款6萬(wàn)元。 要求:用間接法計(jì)算該企業(yè)2021年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額
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2022-12-05
中天會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托，于2018年3月25日 在現(xiàn)場(chǎng)結(jié)束對(duì)歐維股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)歐維公司) 2017年度會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)。歐維公司的總資產(chǎn)為8000萬(wàn)元，總負(fù)債為5600萬(wàn)元，利潤(rùn)總額為000萬(wàn)元。在審計(jì)計(jì)劃中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師劉林將會(huì)計(jì)報(bào)表層的重要性水平定為總資產(chǎn)的0.5%或利潤(rùn)總額的5%，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、注冊(cè)會(huì)計(jì)師馬翔在復(fù)核工作底稿時(shí)，注意了以下事項(xiàng): (1)歐維公司擁有-項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資中，有一占股70%的境外子公司，投資額為400萬(wàn)元，因受條件限制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法去現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，所發(fā)出的詢(xún)證函也沒(méi)有回音 請(qǐng)問(wèn)老師如果考慮重要性水平，出具審計(jì)報(bào)告
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2022-06-21
麻煩老師幫我看一下，這個(gè)公司的經(jīng)營(yíng)范圍：建筑工程機(jī)械的租賃、安裝、修理及銷(xiāo)售;房屋建筑工程、室內(nèi)外裝飾工程、土石方工程、安防工程、園林綠化工程設(shè)計(jì)與施工;市政工程、鋼結(jié)構(gòu)工程、金屬門(mén)窗安裝工程施工;水電安裝;空調(diào)及機(jī)電設(shè)備安裝;木制品的加工、銷(xiāo)售;普通貨物道路運(yùn)輸;提供國(guó)家法律、行政法規(guī)或國(guó)務(wù)院決定規(guī)定允許的勞務(wù)服務(wù)(不含勞務(wù)派遣);建材、金屬材料、五金產(chǎn)品、電子產(chǎn)品、紡織、服裝及家庭用品的銷(xiāo)售。(依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目,經(jīng)相關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)后方可開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng))。這家公司是小規(guī)模，如果開(kāi)票，發(fā)票里貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱(chēng)怎么開(kāi)？
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2018-12-21
注冊(cè)建筑公司 經(jīng)營(yíng)范圍需要相關(guān)資質(zhì)嗎？ 如下： 工程勘察;工程設(shè)計(jì);建筑裝飾設(shè)計(jì);建筑裝飾工程的施工;建筑工程總承包;信息咨詢(xún);銷(xiāo)售金屬材料、電子產(chǎn)品、裝飾材料(不從事實(shí)體店鋪經(jīng)營(yíng))、針紡織品、工藝品、日用品、建筑材料(不從事實(shí)體店鋪經(jīng)營(yíng));園林綠化管理;工程和技術(shù)研究;貨物進(jìn)出口;技術(shù)推廣服務(wù);物業(yè)管理;租賃建筑工程用機(jī)械設(shè)備、汽車(chē)(不含九座以上客車(chē))。(企業(yè)依法自主選擇經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目,開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng);工程勘察、工程設(shè)計(jì)以及依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目,經(jīng)相關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)后依批準(zhǔn)的內(nèi)容開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng);不得從事本市產(chǎn)業(yè)政策禁止和限制類(lèi)項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。)
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2019-07-07
11)從國(guó)外進(jìn)口酒水一批，價(jià)款15000美元,當(dāng)日美元的人民幣買(mǎi)入價(jià)8.15元。賬款已付，酒水已入庫(kù)。 12)旅游車(chē)隊(duì)購(gòu)入燃油一批，價(jià)款12000元，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付,油料入庫(kù)。 13)收到水產(chǎn)養(yǎng)殖中心發(fā)來(lái)品5200元,已交由加工部門(mén)處理。斑強(qiáng)金資市發(fā)(1)14)食品加工部門(mén)領(lǐng)用食品加工原料2400元,用于加工制作食品。金貝苗國(guó)代箱15)旅游企業(yè)附屬商場(chǎng)購(gòu)入商品進(jìn)價(jià)35800元,售價(jià)52000元。商品已入庫(kù)貨款已經(jīng)支付。 16)從桂林臨時(shí)存款賬戶(hù)支付原料貨款17 800元,余款退回。年來(lái)繳點(diǎn)8 要主。更定17)期末盤(pán)存庫(kù)存霉變?cè)?00元。 18)營(yíng)業(yè)部門(mén)領(lǐng)用低值易耗品3200元，分3個(gè)月進(jìn)行攤銷(xiāo)。
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2022-04-08
一般納稅人、經(jīng)營(yíng)范圍花卉種植；農(nóng)產(chǎn)品的生產(chǎn)、銷(xiāo)售、加工、運(yùn)輸、貯藏及其他相關(guān)服務(wù)；森林經(jīng)營(yíng)和管護(hù)；農(nóng)業(yè)專(zhuān)業(yè)及輔助性活動(dòng)；農(nóng)業(yè)園藝服務(wù)；智能農(nóng)業(yè)管理；與農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的技術(shù)、信息、設(shè)施建設(shè)運(yùn)營(yíng)等服務(wù)；肥料銷(xiāo)售；休閑觀(guān)光活動(dòng)；非食用農(nóng)產(chǎn)品初加工；城市綠化管理；食品銷(xiāo)售(僅銷(xiāo)售預(yù)包裝食品);國(guó)內(nèi)貿(mào)易代理；農(nóng)業(yè)科學(xué)研究和試驗(yàn)發(fā)展；農(nóng)作物種子經(jīng)營(yíng)(僅限不再分裝的包裝種子);租賃服務(wù)(不含許可類(lèi)租賃服務(wù)),普通貨物倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù) (不含危險(xiǎn)化學(xué)品等需許可審批的項(xiàng)目):農(nóng)副產(chǎn)品銷(xiāo)售； 老師 外購(gòu)的苗木再對(duì)外銷(xiāo)售是不是免稅的
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2024-04-20
拜托老師拜托拜托 7.某居民企業(yè)2020年相關(guān)業(yè)務(wù)資料如下： (1)銷(xiāo)售收入6000萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本3600萬(wàn)元，，增值稅1020萬(wàn)元，稅金及附加 萬(wàn)元；購(gòu)買(mǎi)金融債券利息收入50萬(wàn)元； (2)管理費(fèi)用700萬(wàn)元，其中，業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬(wàn)元，新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用80萬(wàn)元； (3)銷(xiāo)售費(fèi)用600萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)400萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)100萬(wàn)元； 4800√5 (4)財(cái)務(wù)費(fèi)用150萬(wàn)元，其中含支付向非金融企業(yè)借款，期限一年，利率1 0%的利息支出，銀行同期同類(lèi)貸款利率6%； (5)營(yíng)業(yè)外支出40萬(wàn)元，其中含支付稅收滯納金4萬(wàn)元，支付供貨商違約金5萬(wàn)元， 向某森林公園捐款6萬(wàn)元。 計(jì)算該企業(yè)2020年應(yīng)納的企業(yè)所得稅
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2022-06-17
福興床具制造有限公司是一家專(zhuān)業(yè)乳膠床墊生產(chǎn)商，其每季度銷(xiāo)售額中有20%屬于現(xiàn)銷(xiāo)，80%屬于賒銷(xiāo)，在賒銷(xiāo)額中有3%被確認(rèn)為壞賬而無(wú)法收回，可回收的應(yīng)收賬款有40%在當(dāng)季收回，另外60%于下季收回，最近財(cái)務(wù)部正著手下季度預(yù)算編制工作，財(cái)務(wù)經(jīng)理讓?xiě)?yīng)屆畢業(yè)生林靈負(fù)責(zé)銷(xiāo)售預(yù)算的編制，你可以協(xié)助她將銷(xiāo)售預(yù)算表補(bǔ)充完整嗎？ 項(xiàng)目 一季度 二季度 三季度 四季度 銷(xiāo)售量 1500 2800 3600 2700 單價(jià) 2500 2500 2500 2500 金額萬(wàn)元375 700 900 675 期初賬款265萬(wàn)元-- -- -- 一季度銷(xiāo)售收入—— —— —— —— 二季度銷(xiāo)售收入—— 3572800 —— —— 三季度銷(xiāo)售收入—— —— —— 4190400 四季度銷(xiāo)售收入—— —— —— —— ——是需要填的數(shù)字，麻煩解答一下
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2023-06-14
福興床具制造有限公司是一家專(zhuān)業(yè)乳膠床墊生產(chǎn)商，其每季度銷(xiāo)售額中有20%屬于現(xiàn)銷(xiāo)，80%屬于賒銷(xiāo)，在賒銷(xiāo)額中有3%被確認(rèn)為壞賬而無(wú)法收回，可回收的應(yīng)收賬款有40%在當(dāng)季收回，另外60%于下季收回，最近財(cái)務(wù)部正著手下季度預(yù)算編制工作，財(cái)務(wù)經(jīng)理讓?xiě)?yīng)屆畢業(yè)生林靈負(fù)責(zé)銷(xiāo)售預(yù)算的編制，你可以協(xié)助她將銷(xiāo)售預(yù)算表補(bǔ)充完整嗎？ 項(xiàng)目 一季度 二季度 三季度 四季度 銷(xiāo)售量1500 2800 3600 2700 單價(jià) 2500 2500 2500 2500 金額萬(wàn)元375 700 900 675 期初賬款265萬(wàn)元-- -- -- 一季度銷(xiāo)售收入—— —— —— —— 二季度銷(xiāo)售收入—— 3572800 —— —— 三季度銷(xiāo)售收入—— —— —— 4190400 四季度銷(xiāo)售收入—— —— —— —— ——是需要填的數(shù)字，麻煩解答一下
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2022-11-18
營(yíng)業(yè)部監(jiān)盤(pán)時(shí),華興公司下屬門(mén)市部送營(yíng)業(yè)部當(dāng)天零售貨款2580元(25張100元,8張10元),附發(fā)票副本16張,未送存銀行,未包括在盤(pán)點(diǎn)實(shí)有數(shù)內(nèi),也沒(méi)有入賬,放在出納李梅的辦公桌抽屜里。注冊(cè)會(huì)計(jì)師李浩當(dāng)場(chǎng)盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金,在與現(xiàn)金日記賬核對(duì)后填寫(xiě)“庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)盤(pán)表”,并在簽字后直接形成審計(jì)工作底稿。 監(jiān)盤(pán)中注冊(cè)會(huì)計(jì)師李浩注意如下事項(xiàng) 下列憑證已付款但尚未制證入賬: (1)職工朱敏1月25日借差旅費(fèi)643.30元,已經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)； (2)職工王林1月10日借款600元,未經(jīng)批準(zhǔn),也未說(shuō)明用途。 問(wèn)題： 指出上述庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)盤(pán)工作中有哪些不當(dāng)之處,并提出改進(jìn)建議。
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2022-06-14
某居民企業(yè)2021年相關(guān)業(yè)務(wù)資料如下： （1）銷(xiāo)售收入6000萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本3600萬(wàn)元，增值稅1020萬(wàn)元，銷(xiāo)售稅金及附加102萬(wàn)元；購(gòu)買(mǎi)金融債券 利息收入50萬(wàn)元； （2）管理費(fèi)用700萬(wàn)元，其中，業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬(wàn)元，新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用80萬(wàn)元； （3）銷(xiāo)售費(fèi)用600萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)400萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)100萬(wàn)元； （4）財(cái)務(wù)費(fèi)用150萬(wàn)元，其中含支付向非金融企業(yè)借款800萬(wàn)元，期限一年，利率10%的利息支出，銀行同期 同類(lèi)貸款利率6%； 元。 （5）營(yíng)業(yè)外支出40萬(wàn)元其中含支付稅收滯納金4萬(wàn)元，支付供貨商違約金5萬(wàn)元，向某森林公園捐款6萬(wàn) 要求：用間接法計(jì)算該企業(yè)2021年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額
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2022-12-05