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某居民企業(yè)2021年相關(guān)業(yè)務(wù)資料如下： （1）銷售收入6000萬元，銷售成本3600萬元，增值稅1020萬元，銷售稅金及附加102萬元；購買金融債券 利息收入50萬元； （2）管理費用700萬元，其中，業(yè)務(wù)招待費100萬元，新產(chǎn)品研發(fā)費用80萬元； （3）銷售費用600萬元，其中廣告費400萬元，業(yè)務(wù)宣傳費100萬元； （4）財務(wù)費用150萬元，其中含支付向非金融企業(yè)借款800萬元，期限一年，利率10%的利息支出，銀行同期 同類貸款利率6%； 元。 （5）營業(yè)外支出40萬元其中含支付稅收滯納金4萬元，支付供貨商違約金5萬元，向某森林公園捐款6萬 要求：用間接法計算該企業(yè)2021年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額
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2022-12-05
某縣城甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年5月從林場收購一批原木，收購憑證上注明價款45萬元。甲企業(yè)將該批原木運往位于市區(qū)的乙企業(yè)并委托其加工成實木地板一批，當(dāng)月加工完畢，乙企業(yè)收取不含稅加工費5萬元。已知乙企業(yè)無同類實木地板的銷售價格，實木地板適用的消費稅稅率為5%。乙企業(yè)應(yīng)代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅（）萬元。 A.0.17 B.0.16 C.0.12 D.0.15 A 由受托方代扣代繳、代收代繳“二稅”的單位和個人，其代扣代繳、代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅按照受托方所在地適用稅率執(zhí)行。乙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費稅=[45×（1-10%）+5]/（1-5% 為什么45乘以百分之90
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2022-11-18
前輩們好，有個復(fù)雜的關(guān)于報表方面的問題想咨詢下各個高手，給點建議的意見。我們是一個園林綠化公司，以前是小規(guī)模納稅人，營改增后變成一般納稅人，的賬務(wù)不全，會計就根據(jù)其中一個賬號的銀行流水做了個財務(wù)報表，純粹是為了應(yīng)付報稅系統(tǒng)的報表因為以前是核定征收也沒人查，5月1號后變成一般納稅人并改成查賬征收，發(fā)現(xiàn)報表和實際出入太多：- 1，賬上顯示預(yù)收16萬多，預(yù)付有193萬多，應(yīng)付79萬，實際這些都沒有。 2，應(yīng)收賬款賬上顯示2188萬，實際只有50萬（賬款已通過另外一個未入賬銀行賬戶收回） 3，未分配利潤有1
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2016-06-22
審核庫存現(xiàn)金管理的問題 2案例]審計人員于2019年2月16日下午6時對媒企業(yè)庫存現(xiàn)金進(jìn)行審查當(dāng)天的現(xiàn)金日記賬已登記完畢，結(jié)出現(xiàn)金余額6832元，經(jīng)盤點現(xiàn)金取得以下資料:(1)現(xiàn)金盤點數(shù)5232元。 2)下列憑證已付款，尚未制證入賬: 職工朱敏2019年1月25日借差旅費1000元，已經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn):職工王林2019年2月10日借款600元，未經(jīng)批準(zhǔn)，也未說明用途。 312019年1月1日至2月16日該企業(yè)庫存現(xiàn)金收入189.630元，支出192.310元4庫存現(xiàn)金限額5000元， 要求:4)計算2018年未的庫存現(xiàn)金的余額。 (2)指出該企業(yè)在現(xiàn)金業(yè)務(wù)存在的問題并提出相應(yīng)的處理意見
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2023-05-17
甲公司為增在稅一般低稅人。裝修服務(wù)道圍地境稅稅本為9%20x941月時，甲司與乙公司簽訂一項為期了月的裝修合同。合同約定裝修價款友500000元，坤施稅稅額545000元，裝修費國每月末任豈z進(jìn)技拊，2XH年月31日，經(jīng)專生測券師測后，確定該項李務(wù)的完工被度為25%，乙公司按豈2進(jìn)度支付價款及機應(yīng)的坤范稅款、截止2x19年1月31日，甲公司為寶成證合同景計發(fā)生旁務(wù)成1000之(假建網(wǎng)為裝修人員洲)活計還將艾生勞務(wù)成車30000*元。 假定該務(wù)局于甲習(xí)的之意務(wù)，全部由基自行或:泛裝行服務(wù)利成單項展約義務(wù)，并居于在來一時段內(nèi)展行的展的義務(wù)，甲司安旦實際測另的吃通度確主展約進(jìn)設(shè).
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2021-12-28
索歷史 清空 背景資料：廣西大慶建筑工程有限公司為一般納稅人，由于施工需要，2020年7月5日需要對外采購水泥一批，合計100噸。以下是各供貨商報價：（1）A公司為小規(guī)模納稅人，銷售單價是600元/噸（含稅），開增值稅普通發(fā)票，稅率為3%。（2）B公司為一般納稅人，銷售單價是680元/噸（含稅），開增值稅專用發(fā)票,稅率為13%。（3）C是個體戶，銷售單價是550元/噸（含稅），個體戶開到稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，稅率為3%。（4）D是自然人，不提供發(fā)票，銷售單價是500元/噸。建筑企業(yè)適用稅率：增值稅9%、城建稅7%、教育費附加3%、地方教育附加3%，企業(yè)所得稅稅率25%。 四個采購方案計算稅負(fù)，（增值稅，企業(yè)所得稅）
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2022-03-31
稅務(wù)籌劃基本原理與方法 1.【資料背景】長偉公可是增值稅一般納稅人,宏光展覽館是增值稅小規(guī)模納稅人,某年5月到7月,長偉公司在宏光展寬館舉辦產(chǎn)品推銷會,會上預(yù)計銷售產(chǎn)品共取得不含稅銷售收入700萬元(客戶多為小規(guī)模地稅人:不需要增值稅專用發(fā)票)。長偉公司取得收入后,約定要按售價的10%支付給宏光展覽館會展費用70萬元,宏光展覽館向長偉公司開具增值稅普通發(fā)票,該業(yè)務(wù)稅負(fù)計算: 長偉公司增值稅銷項稅=700×13%=91萬元,宏光展覽館應(yīng)納增值稅=70×3%=2 萬元 【籌劃要求】請為該展覽業(yè)務(wù)進(jìn)行稅收籌劃,指出長偉公司、客戶、宏光展 冤館應(yīng)如何簽訂銷售以及會展的合同 【籌劃方案】
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2021-04-27
自2016年開始，大蒜價格屢創(chuàng)新高，“蒜你狠”席卷大江南北，大蒜價格高達(dá)每斤8至9元?？上Ш镁安婚L，伴隨著中國國內(nèi)大蒜種植面積持續(xù)增加，外加風(fēng)調(diào)雨順產(chǎn)量提升，大蒜價格開始陷入低迷。即便如此，2017年大蒜種植并未減少，部分地區(qū)甚至呈現(xiàn)增加態(tài)勢，到2018年，庫存蒜上市后價格一路下滑，甚至賣到每斤0.8元至1元，還不夠彌補農(nóng)戶自身的生產(chǎn)成本。眾多農(nóng)戶協(xié)商之后決定，將成噸的大蒜銷毀，只余留一小部分。 請回答： （1）請分別從供給彈性和需求彈性的角度分析，農(nóng)戶們?yōu)槭裁匆獙⒊蓢嵉拇笏怃N毀？（10分） （2）請分別從政府、行業(yè)、農(nóng)民角度出發(fā)，探討今后應(yīng)該如何避免這一問題的發(fā)生？（10分）
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2020-06-19
【增值稅預(yù)繳稅款表的填列問題】 北京鼎哼建筑工程有限公司為建筑業(yè)增值稅一般納稅人，2019年06月經(jīng)營情況如下: （4）公司在異地山西太原有建筑廠房工程，并取得《建筑工程施工許可證》，本月按合同結(jié)算已確認(rèn)收入并開票一份，詳見《銷售及開票情況表》；該工程有發(fā)生分包，并在本月取得分包發(fā)票，詳見背景資料圖1、圖2。 要求：公司于2019年07月06日申報納稅，根據(jù)增值稅一般納稅人申報的要求計算填列《增值稅預(yù)繳稅款表》（實務(wù)中要在異地工程所在地申報預(yù)繳，此題在國家稅務(wù)總局太原市稅務(wù)局申報預(yù)繳）。（預(yù)征率為2%) 【請老師幫忙看一下我的《增值稅預(yù)繳稅款表》有沒有填錯？尤其是計算過程有無紕漏?】
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2020-04-09
問：背景：本公司是由A變更的，注冊時間為2019年1月，3月中旬著手籌建，4月有籌建期也有交易?，F(xiàn)階段，我主要負(fù)責(zé)建立內(nèi)帳。1.怎么區(qū)分4月份哪個時間段為籌建期，以便劃分管理費用-開辦費？2.公司名稱變更后，有到開戶行做相應(yīng)的變更，但是現(xiàn)在發(fā)現(xiàn)基本戶的流水的名稱還是變更前公司的名稱，是否需要到開戶行確認(rèn)具體情況？如果不到開戶行確認(rèn)并更改過來，是否有不利的影響？3.關(guān)于固定資產(chǎn)是否可以規(guī)定1000元以上才計入固定資產(chǎn)呢？1000元以下的計入相對應(yīng)的期間費用？4.公司有幫忙別人購買社保，費用都會轉(zhuǎn)還公司，會計分錄怎么編制？5.老師麻煩幫忙看看3月份賬是否處理正確。
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2019-06-04
林老師好，，掛靠我司的隊伍（公司視同項目部管理〉，接了100萬的簡易征收純勞務(wù)分包合同，現(xiàn)收到100萬總包款，，，扣稅、管理費后，我們怎么打給掛靠隊伍才不算違法？一、由掛靠方提供民工工資我們申報個稅？但要扣社保昨搞，他們不會同意？二、我司與勞務(wù)公司再簽勞務(wù)分包合同，由勞務(wù)公司出3%普票，，這又是不是違法需開增值稅發(fā)票？和違法勞務(wù)轉(zhuǎn)包？三，，與勞務(wù)公司簽遣勞務(wù)派遣合同，但整個工程民工全是派遣民工也不符合派遣員工不超10%規(guī)定，還有派遣票是管理費交稅，差額征收，，，稅交的少，，，，急救老師這項目怎么做才能變不合法為合法些？謝
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2018-12-19
某居民企業(yè)2021年相關(guān)業(yè)務(wù)資料如下: (1)銷售收入6000萬元，銷售成本3600萬元，增值稅1020萬元，銷售稅金及附加102萬元;購買金融債券利息收入50萬元; (2)管理費用700萬元，其中，業(yè)務(wù)招待費100萬元，新產(chǎn)品研發(fā)費用80萬元; (3)銷售費用600萬元，其中廣告費400萬元，業(yè)務(wù)宣傳費100萬元; (4)財務(wù)費用150萬元，其中含支付向非金融企業(yè)借款800萬元，期限一年，利率10%的利息支出，銀行同期同類貸款利率6%; (5)營業(yè)外支出40萬元，其中含支付稅收滯納金4萬元，支付供貨商違約金5萬元，向某森林公園捐款6萬元。 要求:用間接法計算該企業(yè)2021年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額
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2022-12-05
中天會計師事務(wù)所接受委托，于2018年3月25日 在現(xiàn)場結(jié)束對歐維股份有限公司(以下簡稱歐維公司) 2017年度會計報表的審計。歐維公司的總資產(chǎn)為8000萬元，總負(fù)債為5600萬元，利潤總額為000萬元。在審計計劃中，注冊會計師劉林將會計報表層的重要性水平定為總資產(chǎn)的0.5%或利潤總額的5%，項目負(fù)責(zé)人、注冊會計師馬翔在復(fù)核工作底稿時，注意了以下事項: (1)歐維公司擁有-項長期股權(quán)投資中，有一占股70%的境外子公司，投資額為400萬元，因受條件限制，注冊會計師無法去現(xiàn)場審計，所發(fā)出的詢證函也沒有回音 請問老師如果考慮重要性水平，出具審計報告
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2022-06-21
麻煩老師幫我看一下，這個公司的經(jīng)營范圍：建筑工程機械的租賃、安裝、修理及銷售;房屋建筑工程、室內(nèi)外裝飾工程、土石方工程、安防工程、園林綠化工程設(shè)計與施工;市政工程、鋼結(jié)構(gòu)工程、金屬門窗安裝工程施工;水電安裝;空調(diào)及機電設(shè)備安裝;木制品的加工、銷售;普通貨物道路運輸;提供國家法律、行政法規(guī)或國務(wù)院決定規(guī)定允許的勞務(wù)服務(wù)(不含勞務(wù)派遣);建材、金屬材料、五金產(chǎn)品、電子產(chǎn)品、紡織、服裝及家庭用品的銷售。(依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項目,經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后方可開展經(jīng)營活動)。這家公司是小規(guī)模，如果開票，發(fā)票里貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱怎么開？
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2018-12-21
福興床具制造有限公司是一家專業(yè)乳膠床墊生產(chǎn)商，其每季度銷售額中有20%屬于現(xiàn)銷，80%屬于賒銷，在賒銷額中有3%被確認(rèn)為壞賬而無法收回，可回收的應(yīng)收賬款有40%在當(dāng)季收回，另外60%于下季收回，最近財務(wù)部正著手下季度預(yù)算編制工作，財務(wù)經(jīng)理讓應(yīng)屆畢業(yè)生林靈負(fù)責(zé)銷售預(yù)算的編制，你可以協(xié)助她將銷售預(yù)算表補充完整嗎？ 項目 一季度 二季度 三季度 四季度 銷售量 1500 2800 3600 2700 單價 2500 2500 2500 2500 金額萬元375 700 900 675 期初賬款265萬元-- -- -- 一季度銷售收入—— —— —— —— 二季度銷售收入—— 3572800 —— —— 三季度銷售收入—— —— —— 4190400 四季度銷售收入—— —— —— —— ——是需要填的數(shù)字，麻煩解答一下
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2023-06-14
福興床具制造有限公司是一家專業(yè)乳膠床墊生產(chǎn)商，其每季度銷售額中有20%屬于現(xiàn)銷，80%屬于賒銷，在賒銷額中有3%被確認(rèn)為壞賬而無法收回，可回收的應(yīng)收賬款有40%在當(dāng)季收回，另外60%于下季收回，最近財務(wù)部正著手下季度預(yù)算編制工作，財務(wù)經(jīng)理讓應(yīng)屆畢業(yè)生林靈負(fù)責(zé)銷售預(yù)算的編制，你可以協(xié)助她將銷售預(yù)算表補充完整嗎？ 項目 一季度 二季度 三季度 四季度 銷售量1500 2800 3600 2700 單價 2500 2500 2500 2500 金額萬元375 700 900 675 期初賬款265萬元-- -- -- 一季度銷售收入—— —— —— —— 二季度銷售收入—— 3572800 —— —— 三季度銷售收入—— —— —— 4190400 四季度銷售收入—— —— —— —— ——是需要填的數(shù)字，麻煩解答一下
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2022-11-18
營業(yè)部監(jiān)盤時,華興公司下屬門市部送營業(yè)部當(dāng)天零售貨款2580元(25張100元,8張10元),附發(fā)票副本16張,未送存銀行,未包括在盤點實有數(shù)內(nèi),也沒有入賬,放在出納李梅的辦公桌抽屜里。注冊會計師李浩當(dāng)場盤點現(xiàn)金,在與現(xiàn)金日記賬核對后填寫“庫存現(xiàn)金監(jiān)盤表”,并在簽字后直接形成審計工作底稿。 監(jiān)盤中注冊會計師李浩注意如下事項 下列憑證已付款但尚未制證入賬: (1)職工朱敏1月25日借差旅費643.30元,已經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)； (2)職工王林1月10日借款600元,未經(jīng)批準(zhǔn),也未說明用途。 問題： 指出上述庫存現(xiàn)金監(jiān)盤工作中有哪些不當(dāng)之處,并提出改進(jìn)建議。
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2022-06-14
某居民企業(yè)2021年相關(guān)業(yè)務(wù)資料如下： （1）銷售收入6000萬元，銷售成本3600萬元，增值稅1020萬元，銷售稅金及附加102萬元；購買金融債券 利息收入50萬元； （2）管理費用700萬元，其中，業(yè)務(wù)招待費100萬元，新產(chǎn)品研發(fā)費用80萬元； （3）銷售費用600萬元，其中廣告費400萬元，業(yè)務(wù)宣傳費100萬元； （4）財務(wù)費用150萬元，其中含支付向非金融企業(yè)借款800萬元，期限一年，利率10%的利息支出，銀行同期 同類貸款利率6%； 元。 （5）營業(yè)外支出40萬元其中含支付稅收滯納金4萬元，支付供貨商違約金5萬元，向某森林公園捐款6萬 要求：用間接法計算該企業(yè)2021年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額
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2022-12-05
（1）從國外進(jìn)口一臺生產(chǎn)設(shè)備，關(guān)稅完稅價格為40萬元，將該設(shè)備從海關(guān)運往企業(yè)車間，發(fā)生不含稅運費8萬元，已取得增值稅專用發(fā)票；另外為企業(yè)進(jìn)口一輛豪華轎車用于行政辦公，關(guān)稅完稅價格為100萬元；假設(shè)進(jìn)口關(guān)稅稅率均為20%，轎車消費稅稅率為40%。（2）從某林場采購原木一批用于生產(chǎn)家具對外銷售，開具的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票注明的價款為80萬元，發(fā)生不含稅運費6萬元并取得了增值稅專用發(fā)票，該批原木當(dāng)月已被生產(chǎn)領(lǐng)用。(1）計算應(yīng)繳納的關(guān)稅和增值稅。（2）計算當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅。老師能幫忙解答一下這兩道題嗎，謝謝老師！
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2021-06-06
某居民企業(yè)2021年相關(guān)業(yè)務(wù)資料如下： (1)銷售收入6000萬元，銷售成本3600萬元，增值稅1020萬元，銷售稅金及附加102萬元；購買金融債券利息收入50萬元 (2)管理費用700萬元，其中，業(yè)務(wù)招待費10萬元，新產(chǎn)品研發(fā)費用80萬元； (3)銷售費用600萬元，其中廣告費400萬元業(yè)務(wù)宣傳費100萬元； (4)財務(wù)費用150萬元，其中含支付向非金融企業(yè)借款800萬元，期限一年，利率10%的利息支出，銀行同期同類貸款利率6%， (5)營業(yè)外支出40萬元，其中含支付稅收滯納金4萬元，支付供貨商違約金5萬元，向某森林公園捐款6萬元。 要求：用間接法計算該企業(yè)2021年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額
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2022-12-05
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