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廣州貝樂(lè)電器有限公司2020年5月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)： 1、2020年5月份銷(xiāo)售A產(chǎn)品取得收入含稅收入339000，A產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為120000元，發(fā)生的營(yíng)業(yè)稅金及附加15000元； 2、因計(jì)劃出錯(cuò)，貝樂(lè)電器在3月份多購(gòu)入橡膠材料100噸，采購(gòu)價(jià)為600元/噸，由于企業(yè)本身生產(chǎn)能力有限無(wú)法消化，為避免積壓現(xiàn)將材料以400元/噸的價(jià)格全部銷(xiāo)售出去； 3、貝樂(lè)電器公司5月份發(fā)生銷(xiāo)售人員差旅費(fèi)14000元，財(cái)務(wù)人員差旅費(fèi)8000元，以及銀行的手續(xù)費(fèi)3000元； 4、貝樂(lè)電器公司與丸子公司簽訂了一份采購(gòu)合同，丸子公司沒(méi)有及時(shí)提供原材料，導(dǎo)致貝樂(lè)電器公司聲譽(yù)受損，因此丸子公司依合同賠償貝樂(lè)電器公司罰款35000元； 5、貝樂(lè)電器公司5月份捐贈(zèng)9000元給西北地區(qū)的貧困兒童生活物資用品； 6、所得稅率20%（公式：所得稅=利潤(rùn)總額*20%) 根據(jù)以上業(yè)務(wù)編制以下貝樂(lè)電器的利潤(rùn)表，并計(jì)算出朵拉公司5月的主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)。
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2020-07-14
3、甲公司2019年利潤(rùn)總額為1200萬(wàn)元，所得稅率25%，2018年末資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)一致，2019年有關(guān)交易和事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在的差異有： （1）2019年1月2日開(kāi)始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn)成本為600萬(wàn)元，使用年限為10年，凈殘值為0，會(huì)計(jì)采用直線法提折舊，稅法采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。期初遞延所得稅資產(chǎn)和期初遞延所得稅負(fù)債為0。 （2）向關(guān)聯(lián)方提供捐贈(zèng)200萬(wàn)元 。 （3）本年度開(kāi)發(fā)的新技術(shù)研究支出為500萬(wàn)元。 （4）應(yīng)付違反環(huán)保法規(guī)定罰款100萬(wàn)元 。 （5）期末存貨計(jì)提了30萬(wàn)元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。 （6）2019年有關(guān)賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)如表 項(xiàng)目 賬面價(jià)值 計(jì)稅基礎(chǔ) 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 可抵扣暫時(shí)性差異 存貨 800 830 （ ） 固定資產(chǎn)原價(jià) 600 600 累計(jì)折舊 60 120 減值準(zhǔn)備 0 固定資產(chǎn)凈值 （ ） （ ） （ ） 其他應(yīng)付款 100 100 合計(jì) （ ） （ ） 要求（1）完成上表 （2）計(jì)算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所
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2021-12-30
1.2019年3發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 月初留抵稅額8600元 (1)購(gòu)入商品一批，取得增值專(zhuān)用發(fā)票，價(jià)款16000元，稅款2080元，已用銀行存款支付。 (2)盤(pán)點(diǎn)發(fā)現(xiàn)3個(gè)月前從農(nóng)民手中收購(gòu)的一批糧食毀損，賬面成本9000元。 (3)從農(nóng)民手中收購(gòu)大豆1噸，稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)款1500元。 (4)從小規(guī)模納稅人處購(gòu)買(mǎi)商品一批，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，價(jià)款30000元，稅款900元，款已付，發(fā)票已認(rèn)證 (5)購(gòu)買(mǎi)建材一批用于修繕倉(cāng)庫(kù)，取得認(rèn)證稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票，價(jià)款20000元，稅款2600元。 (6)零售日用商品，取得含稅收入180000元。 (7)將2個(gè)月前購(gòu)入的一批布料捐贈(zèng)受災(zāi)地區(qū)，賬面成本20000元，同類(lèi)不含稅銷(xiāo)售價(jià)格30000元。（ (8)外銷(xiāo)電腦5臺(tái)，貨款已收到，零售含稅價(jià)每臺(tái)8000元。 假定相關(guān)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的發(fā)票均經(jīng)過(guò)認(rèn)證并申報(bào)抵扣。 (9)計(jì)算本月增值稅并結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅。 要求：做出以上業(yè)務(wù)的相關(guān)賬務(wù)處理，寫(xiě)出增值稅計(jì)算過(guò)程。（30分）
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2020-07-02
某公司是一般納稅人。2019年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)，計(jì)算增值稅并編制會(huì)計(jì)分錄。（需要詳細(xì)過(guò)程） 1.10月8日銷(xiāo)售產(chǎn)品取得不含稅銷(xiāo)售收入385000元，向買(mǎi)方收取包裝費(fèi)45200元，當(dāng)即收到全部貨款。按雙方簽訂的銷(xiāo)售折扣協(xié)議，貨款按價(jià)稅合計(jì)總額的95折結(jié)算。 2.10月10日，取得機(jī)器設(shè)備出租收入22600元，辦公樓（2017年購(gòu)入）出租收入54500元，車(chē)隊(duì)運(yùn)輸收入27250元，酒店餐飲住宿收入53000元。以上均為含稅收入，銀行存款收訖。 3.10月14日，將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工食堂，市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)（不含稅）95000元。將新產(chǎn)品（無(wú)市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)）捐贈(zèng)給災(zāi)區(qū),成本50000元。 4.10月15日購(gòu)入材料一批金額180000元，支付運(yùn)費(fèi)4000元，均為不含稅金額，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票；同時(shí)購(gòu)入包裝物56500元（含稅），取得普通發(fā)票。銀行存款支付。 5.10月20日，購(gòu)入食品一批用于發(fā)放職工福利，金額60000元（不含稅），取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。并支付運(yùn)費(fèi)2180元（含稅），取得普通發(fā)票。貨款已全部支付。
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2023-04-24
資料：A企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13％，該企業(yè)發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： A企業(yè)購(gòu)入生產(chǎn)用設(shè)備一臺(tái)，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款200000元，支付運(yùn)輸費(fèi)20000元，其中1800元可以抵扣，已取得增值稅合法抵扣憑證，款項(xiàng)以銀行存款支付。 A企業(yè)接受捐贈(zèng)新固定資產(chǎn)一臺(tái)。增值稅專(zhuān)用發(fā)票價(jià)格為100000元，另以銀行存款支付運(yùn)雜費(fèi)1000元。增值稅由A企業(yè)支付，各項(xiàng)合法憑證均已取得，款項(xiàng)以銀行存款支付。 A企業(yè)自行建造一大型器械設(shè)備，為工程購(gòu)入各種專(zhuān)用物資100000元，并取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。專(zhuān)用物資于當(dāng)期全部用于機(jī)器設(shè)備類(lèi)工程建設(shè)，工程已竣工交付使用。 A企業(yè)出售一臺(tái)使用過(guò)的設(shè)備，設(shè)備購(gòu)入時(shí)間為2018年6月，購(gòu)買(mǎi)價(jià)格為116000元，含增值稅，該設(shè)備購(gòu)買(mǎi)時(shí)增值稅稅率為16％。假定2年后出售，折舊年限為10年，采用直線法折舊，不考慮殘值。若該設(shè)備出售的售價(jià)為124300元，含增值稅，該設(shè)備出售增值稅稅率13％。 編制會(huì)計(jì)分錄
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2020-05-08
1.東海高通化工有限公司為居民企業(yè),2019年度取得銷(xiāo)售收人20000萬(wàn)元,銷(xiāo)售成本為16000萬(wàn)元,會(huì)計(jì)利潤(rùn)為4000萬(wàn)元該公司其他相關(guān)財(cái)務(wù)資料如下: (1)在管理費(fèi)用中.發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)400萬(wàn)元 (2)在銷(xiāo)售費(fèi)用中,發(fā)生廣告費(fèi)1000萬(wàn)元,業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)200萬(wàn)元。 (4)營(yíng)業(yè)外支出中,列支通過(guò)慈善總會(huì)向四川災(zāi)區(qū)的捐款120萬(wàn)元,支付給客戶經(jīng)濟(jì)合同違約金36萬(wàn)元(5)已在成本費(fèi)用中列支實(shí)發(fā)工資總額1600并實(shí)際列支職工福利費(fèi)了2,600,000元，支付給客戶經(jīng)濟(jì)合同違約金￥360,000 （4）你在澄邁費(fèi)用中列支時(shí)發(fā)工資總額￥1600,000 ，平時(shí)體力也支持過(guò)福利費(fèi)￥2,600,000 ，公筷經(jīng)費(fèi)￥320,000 ，職工教育經(jīng)費(fèi)支出￥440,000。七三。 (1)計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。（ 2）700,000廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額 (3)計(jì)算營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額 （4）計(jì)算，職工福利費(fèi)，工會(huì)，經(jīng)費(fèi)，職工教育經(jīng)費(fèi)，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額 （5）計(jì)算公式，2019年度的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額
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2022-12-21
根據(jù)巴中某公司2021年12月發(fā)生的下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制會(huì)計(jì)分錄。 (1)1日，銷(xiāo)售給功達(dá)酒店甲產(chǎn)品200件，單位售價(jià)5000元/件，增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額130000元，款項(xiàng)已收存銀行。 (2)5日，用銀行存款支付產(chǎn)品廣告費(fèi)2000元。 (3)8日，銷(xiāo)售給中宇公司乙產(chǎn)品200件，單位售價(jià)200元/件，增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額5200元，款項(xiàng)暫未收到。 (4)10日，銷(xiāo)售給凱賓公司A材料100千克，單位售價(jià)100元/千克，款項(xiàng)已存人銀行。 (5) 21日，收到中宇公司前欠的乙產(chǎn)品貨款，存人銀行。 (6)31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月銷(xiāo)售甲產(chǎn)品成本82 000元，乙產(chǎn)品成本54 000元。 (7)31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月銷(xiāo)售A材料的成本30000元，B材料的成本1000元。 (8)31日，支付本季度銀行利息1500元 (9)31日，收到罰款300元，現(xiàn)金收訖。 (10)31日，對(duì)外捐贈(zèng)20000元，銀行轉(zhuǎn)賬支出。 (11)31日，購(gòu)買(mǎi)辦公用品1000，銀行轉(zhuǎn)賬支出。 (12)31日，按本月應(yīng)交增值稅60000的7%和3%，計(jì)算本月應(yīng)交納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加并寫(xiě)出 相關(guān)分錄。 (13)31日，結(jié)轉(zhuǎn)損益類(lèi)收入賬戶） (
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2022-12-05
業(yè)務(wù)01：1日，從銀行提取現(xiàn)金3,000元，備用。 業(yè)務(wù)02：1日，銷(xiāo)售甲產(chǎn)品200臺(tái)，每臺(tái)售價(jià)1,000元，銷(xiāo)售乙產(chǎn)品300臺(tái)，每臺(tái)售價(jià)600元，增 值稅稅率13%，款項(xiàng)收到存入銀行。 業(yè)務(wù)03：1日，從宏達(dá)公司購(gòu)入A材料4,000千克，單價(jià)50元；購(gòu)入B材料5,000千克，單價(jià)20 元，增值稅稅率13%，現(xiàn)金支付運(yùn)費(fèi)900元，貨款用銀行存款支付，運(yùn)費(fèi)按重量分配。 貨未到。 業(yè)務(wù)04：1日，用購(gòu)買(mǎi)辦公用紙326元，用現(xiàn)金付論。 業(yè)務(wù)05：1日，從宏達(dá)公司購(gòu)入的A、B材料全部驗(yàn)收入庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)其實(shí)際采購(gòu)成本。 業(yè)務(wù)06：1日，購(gòu)入不需安裝的設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款120,000元，增值稅額15,600元，價(jià)稅款用銀行 存款支付，另用現(xiàn)金支付運(yùn)費(fèi)1500元。 業(yè)務(wù)07：5日，轉(zhuǎn)賬支付上月末在城東大酒店召開(kāi)產(chǎn)品研討會(huì)的專(zhuān)家招待費(fèi)1680元。 業(yè)務(wù)08：10日，以銀行存款向希望工程捐款10.000元。 業(yè)務(wù)09：15日，從銀行提取現(xiàn)金80,000元，以備發(fā)放工資。 業(yè)務(wù)10：15日，以現(xiàn)金80,000元發(fā)放本月工資。 業(yè)務(wù)11：15日，用銀行存款17，500元預(yù)交本月納所得稅。 業(yè)務(wù)12：15日，開(kāi)出轉(zhuǎn)帳
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2022-06-14
2.2x21年12月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）收到“財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書(shū)”，列明本月財(cái)政授權(quán)支付額度為200000元。（2）上交上月增值稅450000元和其他稅費(fèi)85000元。（3）收到“財(cái)政直接支付入賬通知書(shū)”及相關(guān)原始憑證，列明采購(gòu)專(zhuān)用材料一批，金額100000元，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)。（4）收到非同級(jí)財(cái)政部門(mén)的財(cái)政撥款收入100000元，款項(xiàng)已存入銀行。（5）接受甲公司的捐贈(zèng)，其中貨幣資金200000元，專(zhuān)利權(quán)一項(xiàng)，發(fā)票上注明價(jià)款200000元。假設(shè)不考慮相關(guān)稅費(fèi)。（6）收到銀行存款利息收入通知書(shū)，本月取得存款利息收入5000元。（7）收到出租辦公樓的年租金51500元（含稅）。假定該租金收入不上繳財(cái)政。（8）計(jì)提當(dāng)月在編職工薪酬600000元和外部人員勞務(wù)費(fèi)80000元。（9）發(fā)出救災(zāi)藥品一批，賬面余額50000元。（10）計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊200000元、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)50000元。（11）支付罰款50000元。（12）獲得批準(zhǔn)處置盤(pán)虧的專(zhuān)用材料和圖書(shū)，賬面余額分別為5000元和10000元。1．根據(jù)2x21年12月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)下的會(huì)
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2024-01-04
某企業(yè)在本會(huì)計(jì)期間內(nèi)發(fā)生的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容如下： （1）制造產(chǎn)品消耗材料250 000元，消耗材料全為前期儲(chǔ)備; （2）為制造產(chǎn)品支付工人工資150000元; （3）生產(chǎn)設(shè)備和生產(chǎn)用房屋讓提折舊費(fèi)用80000元，行政管理部門(mén)辦公設(shè)備和辦公用房屋計(jì)提折伯費(fèi)用30 000元; （4）生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的廢品損失5000元; （5）購(gòu)買(mǎi)新的生產(chǎn)設(shè)備以銀行存款支付500000元; （6）維修生產(chǎn)用廠房支付現(xiàn)金3000元; （7）向投資者分配利潤(rùn)30000元; （8）以現(xiàn)金支付辦公費(fèi)用4000元; （9）以銀行存款支付廣告費(fèi)50 000元; （10）因違反稅法有關(guān)規(guī)定被處罰，支付現(xiàn)金6000元; （11）支付財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)8000元，其中生產(chǎn)車(chē)間保險(xiǎn)費(fèi)5000元，行政管理部門(mén)保險(xiǎn)費(fèi)3 000元; （12）支付本期利息支出600元; （13）支付生產(chǎn)車(chē)間水電費(fèi)1000元; （14）向長(zhǎng)期合作單位捐贈(zèng)現(xiàn)金40000元。 請(qǐng)簡(jiǎn)述可以計(jì)入產(chǎn)品成本的各項(xiàng)支出；案例中哪幾個(gè)業(yè)務(wù)可以計(jì)入產(chǎn)品成本；并寫(xiě)出涉及期間費(fèi)用及制造費(fèi)用業(yè)務(wù)的分錄；
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2021-11-25
11月份業(yè)務(wù)：11月2日外購(gòu)甲材料1000公斤，單價(jià)25元，增值稅稅率13%，運(yùn)雜費(fèi)1000元，已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)。11月8日企業(yè)上月的甲材料500公斤，單價(jià)28元，增值稅稅率13%，本月入庫(kù)。11月20日，A股東以一批甲材料1200公斤為投入資本，該批原材料的計(jì)稅價(jià)格33000元，稅率13%，折合本企業(yè)每股面值1元的股票28000股。11月23日收到B公司捐贈(zèng)的甲材料1300公斤，增值稅列示金額37880元，可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為4924.4元，材料已運(yùn)抵企業(yè)并驗(yàn)收入庫(kù)。11月30日，企業(yè)賒購(gòu)甲材料2000公斤，增值稅專(zhuān)用發(fā)票列示金額59600元，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額7748元 該企業(yè)11月初甲材料結(jié)存500公斤，單價(jià)28.50元；本月發(fā)出甲材料情況如下： ①11月4日，制造產(chǎn)品領(lǐng)用材料800公斤，車(chē)間一般性消耗材料150公斤。②11月21日，制造產(chǎn)品領(lǐng)用材料1200公斤，行政管理部門(mén)一般性消耗材料50公斤。③11月28日，自制設(shè)備領(lǐng)用材料600公斤。 （1）按先進(jìn)先出法編制會(huì)計(jì)分錄。 （2）按月末一次加權(quán)平均法編制會(huì)計(jì)分錄。
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2023-10-08
某企業(yè)(增值稅一般納稅人)是國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2022年取得商品銷(xiāo)售收入5500萬(wàn)元，投資收益80萬(wàn)元； 發(fā)生商品銷(xiāo)售成本2200萬(wàn)元，增值稅額200萬(wàn)元，稅金及附加120萬(wàn)元，發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用1900萬(wàn)元，管理費(fèi)用960萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用180萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出100萬(wàn)元，業(yè)務(wù)如下 1管理費(fèi)用中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)元。 2 銷(xiāo)售費(fèi)用中含廣告費(fèi)800萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)300萬(wàn)元。 3營(yíng)業(yè)外支出中含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向?yàn)?zāi)區(qū)捐款65萬(wàn)元，因違反同約定支付給其他企業(yè)違約金30萬(wàn)元，因違反工商管理規(guī)定被工商局處罰款5萬(wàn)元。 4已計(jì)入成本、費(fèi)用中的全年實(shí)發(fā)合理的工資總額為400萬(wàn)元，實(shí)際繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)60萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)40萬(wàn)元。 bi?求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。 計(jì)算該居民企業(yè)利潤(rùn)總額。計(jì)算居民企業(yè)應(yīng)調(diào)整的項(xiàng)目金額。 計(jì)算居民企業(yè)該應(yīng)納稅所得額。 算居民企業(yè)應(yīng)納的所得稅。
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2023-12-14
1、2019年6月，甲公司采用自營(yíng)方式建造一條非生產(chǎn)線（自用），發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:要求根據(jù)業(yè)務(wù)編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄: （1）6月4日，購(gòu)入工程物資一批，已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)，價(jià)款為200000元，可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為26000元，以銀行存款支付。 （2）6月5日，工程領(lǐng)用購(gòu)入工程物資的50％。 （3）6月10日，工程領(lǐng)用生產(chǎn)材料一批，該批材料實(shí)際成本50000元。 （4）6月25日，工程應(yīng)負(fù)擔(dān)職工薪酬22800元。 （5）6月28日，以銀行存款支付相關(guān)工程費(fèi)用40000元（假定不考慮增值稅） （6）6月30日，工程完工交付使用 （7）剩余50％的工程物資交材料倉(cāng)庫(kù)，供生產(chǎn)使用。 2、2019年6月8日，甲公司接受乙公司捐贈(zèng)的一臺(tái)全新不需要安裝的專(zhuān)用設(shè)備，乙公司提供了購(gòu)買(mǎi)這臺(tái)設(shè)備的有關(guān)發(fā)票等憑證，據(jù)此確定的該設(shè)備價(jià)格為100000元，增值稅稅額為13000元。甲公司為使設(shè)備達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)所發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)等費(fèi)用為2600元，全部以銀行存款支付。要求編制會(huì)計(jì)分錄。
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2021-10-20
做出相應(yīng)的增值稅會(huì)計(jì)分錄。(大華廠為增值稅一般納稅人)(1)大華廠外購(gòu)一批生產(chǎn)用材料，共計(jì)10000噸，每噸不含稅價(jià)格為3元，支付運(yùn)費(fèi)1000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為3900元，運(yùn)費(fèi)允許抵扣的稅額為90元。已開(kāi)出銀行承兌匯票支付貨款，用現(xiàn)金支付運(yùn)費(fèi)。(2)大華廠購(gòu)進(jìn)原材料乙一批，共計(jì)10000噸，發(fā)票注明價(jià)款100000元，增值稅額13000元，已付款，材料人庫(kù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)短缺100噸，經(jīng)查為運(yùn)輸部門(mén)責(zé)任，大華廠向運(yùn)輸部門(mén)索賠(3)大華廠購(gòu)人3臺(tái)空調(diào)機(jī)，每臺(tái)3000元(含稅價(jià));購(gòu)入1臺(tái)設(shè)備，價(jià)款5000元，增值稅額650元，已付款。空調(diào)機(jī)和設(shè)備 均已驗(yàn)收入庫(kù)。(4)大華廠與某企業(yè)聯(lián)營(yíng)，接受該企業(yè)投入一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，價(jià)款250000元，增值稅額32500元;又投入一批原材料，價(jià)款20000元，增值稅額2600元。材料和設(shè)備均已驗(yàn)收入庫(kù)，設(shè)備供企業(yè)生產(chǎn)使用。 (5)若第(4)題中，大華廠接受的不是投資，而是某企業(yè)的捐贈(zèng)，其他條件不變，如何處理?
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2022-05-22
　　【單選題】甲企業(yè)本期支付離退休人員工資30萬(wàn)元，支付離退休人員活動(dòng)費(fèi)5萬(wàn)元，支付在建工程人員工資6萬(wàn)元；支付廣告費(fèi)200萬(wàn)元，支付生產(chǎn)車(chē)間經(jīng)營(yíng)租金25萬(wàn)元，支付本企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)60萬(wàn)元；支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)2萬(wàn)元；執(zhí)行法院判決，支付購(gòu)買(mǎi)商品的欠款500萬(wàn)元，支付合同違約金8萬(wàn)元；發(fā)生壞賬10萬(wàn)元；支付利息56萬(wàn)元；支付購(gòu)買(mǎi)股票款90萬(wàn)元；捐贈(zèng)現(xiàn)金支付15萬(wàn)元。 　　上述支出中，現(xiàn)金流量表“支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目列示的金額是（　）萬(wàn)元。 　　A.330萬(wàn)元　　　　 　　B.345萬(wàn)元 　　C.305萬(wàn)元　　　　 　　D.130萬(wàn)元 『正確答案』B 『答案解析』支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金＝30＋5＋200＋25＋60＋2＋8＋15＝345（萬(wàn)元）。 不包括： 　　a.支付的離退休人員的各項(xiàng)費(fèi)用 　　（此內(nèi)容應(yīng)計(jì)入“支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金” 　　b.支付給在建工程人員的現(xiàn)金 　?。ù藘?nèi)容應(yīng)計(jì)入投資活動(dòng)中的購(gòu)建固定資產(chǎn)項(xiàng)）。 這一條，離退休人員的各項(xiàng)費(fèi)用怎么包括在里面了的，不中不包括的嘛
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2019-05-08
（1）1日，以轉(zhuǎn)賬支票捐贈(zèng)當(dāng)?shù)丶t十字會(huì)5000元； （2）3日，職工劉芳出差借款3 000元，以現(xiàn)金付訖； （3）5日，以銀行存款28000元來(lái)支付招商銀行到期的短期借款 （4）7日，劉芳出差歸來(lái)報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)1810元余款退回現(xiàn)金。 （5）9日，車(chē)間報(bào)銷(xiāo)辦公用品費(fèi)300元，總經(jīng)理辦公室報(bào)銷(xiāo)辦公用品費(fèi)500元，均以現(xiàn)金付訖； （6）11日，企業(yè)購(gòu)入新設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款86500元，以銀行存款支付； （7）13日，接受投資人投入的房產(chǎn)一處，評(píng)估作價(jià)800000元投入使用； （8）15日，分配工資費(fèi)用，其中A產(chǎn)品工人工資12000元，B產(chǎn)品工人工資10000元，車(chē)間管理人員工資16000元； （9）17日，銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，價(jià)值60000元，按賣(mài)價(jià)的17%代繳增值稅，暫未收款； （10）19日，以庫(kù)存現(xiàn)金支付廣告費(fèi)1600元； （11）21日，企業(yè)進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查時(shí)，盤(pán)虧原材料一批，價(jià)值1680元； （12）23日，經(jīng)上報(bào)批準(zhǔn)，21日盤(pán)虧材料作為管理費(fèi)用處理； （13）21日，計(jì)算本月應(yīng)繳納的城建稅1200元； 編寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄
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2020-06-23
3.某公司財(cái)務(wù)總監(jiān)黃先生2019年收入情況如下: 1)公司每月支付其工資8000元,年終取得全年一次性獎(jiǎng)金40000元 (2)在國(guó)內(nèi)專(zhuān)業(yè)雜志上發(fā)表文章兩篇,分別取得稿酬收入1200元和700元。 (3)與某大學(xué)王教授合著一本專(zhuān)業(yè)著作,取得稿酬收入20000元,其中黃先生分得稿酬12000元,并拿出3000元通過(guò)民政部門(mén)捐贈(zèng)給全國(guó)老年基金會(huì)。 (4)在國(guó)外某大學(xué)講學(xué)取得酬金折合人民幣30000元,已按該國(guó)稅法規(guī)定繳的個(gè)人所得稅折合人民幣2000元 (5)12月份為某集團(tuán)公司做專(zhuān)題講座4次,每次2000元。 (6)將其擁有的兩處住房中的一套已使用7年的住房出售,轉(zhuǎn)讓收入房產(chǎn)買(mǎi)入價(jià)120000元,支付交易費(fèi)用等相關(guān)費(fèi)用和流轉(zhuǎn)稅費(fèi)4000元 (7)10月初將其住房出租,每月取得租全收入3000元,當(dāng)月發(fā)生裝修修繕費(fèi)用2000元。 已知張先生選擇將其獲得的全年一次性獎(jiǎng)金,并入綜合所得計(jì)稅。 計(jì)算黃先生2019年度匯算清繳應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅
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2021-11-27
1、一生產(chǎn)性中外合資經(jīng)企2020年度有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)情況如下: (1)取得產(chǎn)品銷(xiāo)售凈額4000萬(wàn)元,取得設(shè)備租金收入300萬(wàn)元 (2)應(yīng)扣除的產(chǎn)品銷(xiāo)售成本2200萬(wàn)元,與和金收入有關(guān)的費(fèi)用支出220萬(wàn)元 ()應(yīng)繳納的增值稅30萬(wàn)元,消費(fèi)90萬(wàn)元 4)4月1日向銀行款500萬(wàn)元用于建造廠房借款期限年,當(dāng)年向銀行支付了3 個(gè)度的借款利息22.5萬(wàn)元,該廠房于10月31日完工結(jié)算投入 用 (5)發(fā)生管理費(fèi)用30萬(wàn)元 6)經(jīng)批準(zhǔn)將機(jī)器設(shè)備一臺(tái)向其他企業(yè)資該設(shè)備帳原值0萬(wàn)元,已提了折舊24萬(wàn)元,投資時(shí)觀方認(rèn)的投資價(jià)值為30萬(wàn)元 7.發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出30萬(wàn)元(其中含通過(guò)我國(guó)境內(nèi)盈利集團(tuán)向某貧困地區(qū)捐贈(zèng)15萬(wàn) 元,直接向某災(zāi)區(qū)冊(cè)款10萬(wàn)元,贊助關(guān)聯(lián)企業(yè)開(kāi)業(yè)支5萬(wàn)元) 從境外分支機(jī)構(gòu)取得稅后收量45萬(wàn)元，已在境外納了的所得稅20％ 2020年1至3季度已預(yù)繳所得費(fèi)90萬(wàn)元 要求:計(jì)算該企業(yè)2020年應(yīng)補(bǔ)交企業(yè)所得稅
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2022-12-07
乙居民企業(yè)2020年度經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下。 (1)取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入5000萬(wàn)元，發(fā)生產(chǎn)品銷(xiāo)售成本3800萬(wàn)元。 (2)取得材料銷(xiāo)售收入800萬(wàn)元，發(fā)生材料銷(xiāo)售成本600萬(wàn)元。 (3)取得購(gòu)買(mǎi)國(guó)債的利息收入40萬(wàn)元。 (4)取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益60萬(wàn)元(已在投資方所在地按15%的稅率繳納了所得稅)。 (5)發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用500萬(wàn)元，管理費(fèi)用480萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)為25萬(wàn)元，研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用為60萬(wàn)元)，財(cái)務(wù)費(fèi)用90萬(wàn)元。 (6)發(fā)生銷(xiāo)售稅金160萬(wàn)元(含繳納的增值稅120萬(wàn)元)。 (7)實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)外收入80萬(wàn)元，發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出70萬(wàn)元(含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體捐款50萬(wàn)元、支付稅收滯納金10萬(wàn)元)。 (8)計(jì)人成本費(fèi)用中的賣(mài)發(fā)工資總額200萬(wàn)元、撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元、發(fā)生職工福利費(fèi)31萬(wàn)元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)18萬(wàn)元。 已知：該企業(yè)以前年度無(wú)虧損，企業(yè)所得稅稅率為25%。 要求: 計(jì)算該企業(yè)2020年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額
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2023-11-09
2.2x21年12月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）收到“財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書(shū)”，列明本月財(cái)政授權(quán)支付額度為200000元。（2）上交上月增值稅450000元和其他稅費(fèi)85000元。（3）收到“財(cái)政直接支付入賬通知書(shū)”及相關(guān)原始憑證，列明采購(gòu)專(zhuān)用材料一批，金額100000元，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)。（4）收到非同級(jí)財(cái)政部門(mén)的財(cái)政撥款收入100000元，款項(xiàng)已存入銀行。（5）接受甲公司的捐贈(zèng)，其中貨幣資金200000元，專(zhuān)利權(quán)一項(xiàng)，發(fā)票上注明價(jià)款200000元。假設(shè)不考慮相關(guān)稅費(fèi)。（6）收到銀行存款利息收入通知書(shū)，本月取得存款利息收入5000元。（7）收到出租辦公樓的年租金51500元（含稅）。假定該租金收入不上繳財(cái)政。（8）計(jì)提當(dāng)月在編職工薪酬600000元和外部人員勞務(wù)費(fèi)80000元。（9）發(fā)出救災(zāi)藥品一批，賬面余額50000元。（10）計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊200000元、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)50000元。（11）支付罰款50000元。（12）獲得批準(zhǔn)處置盤(pán)虧的專(zhuān)用材料和圖書(shū)，賬面余額分別為5000元和10000元。結(jié)轉(zhuǎn)2x21年12月份收入和費(fèi)用  做一下會(huì)計(jì)分錄
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2024-01-04