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請老師寫一下分錄和答案謝謝 甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16%，原材料采用實際成本 法進行日常核算。甲公司本年5月31日“應交稅費——應交增值稅”科目借方 余額為2萬元，該借方余額可用下月的銷項稅額抵扣。6月發(fā)生如下涉及增值稅 的經(jīng)濟業(yè)務: (1)購買原材料一批,增值稅專用發(fā)票上注明價款為20萬元,增值稅稅額為3.2萬 元，甲公司已開出銀行承兌匯票，該原材料已驗收人庫。 (2)將一批產(chǎn)晶對外捐贈,該批產(chǎn)品的成本為20萬元，計稅價格為25萬元，應繳 納的增值稅稅額為4萬元。 (3)銷售產(chǎn)品批，銷售價格為30萬元(不含增值稅)，實際成本為23萬元，提貨單 和增值稅專用發(fā)票已交購貨力,貨款尚未收到。該銷售符合收人確認條件。 (4)建造廠房領用前期外購原材料批，該批原材料實際成本為10萬元，應由該批 原材料負擔的增值稅稅額為1.6萬元(在購買當期已經(jīng)抵扣)。 (5)因管理不善丟失原材料一批,該批原材料的實際成本為15萬元，增值稅稅額為 2.4萬臺元(購人時取得增值稅專用發(fā)票，且進項稅額在購人當期已經(jīng)從銷項稅 額中抵扣)。尚未經(jīng)批準處理。 (6)用銀行存款繳納本月增值稅3萬元。
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2020-02-28
1.下列各項中,關于會計分期表述正確的有() A會計期間可以劃分為年度、半年度、季度和月度 B.會計分期是對會計主體活動空間范圍的界定 C會計分期是企業(yè)結算盈虧,按期編報財務報告的基礎 D.會計分期可以全面、綜合反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況 2下列各項經(jīng)濟業(yè)務中,會導致企業(yè)資產(chǎn)總額發(fā)生變動的有() A從銀行借入期限為3個月的短期借款,存入銀行 B收到投資者作為資本投入的固定資產(chǎn) C從銀行提取現(xiàn)金 D宣布向投資者分配現(xiàn)金股利 3.存貨發(fā)生盤虧及毀損,按管理權限報經(jīng)批準后,下列賬務處理正確的有() A對于入庫的殘料價值,記入“原材料”科目 B.對于應由保險公司和過失人的賠款,記入“其他應收款”科目 C.扣除殘料價值和應由保險公司、過失人賠款后的凈損失,屬于一般經(jīng)營損失的部分,記入“財務費用”科目 D.扣除殘料價值和應由保險公司、過失人賠款后的凈損失,屬于非常損失的部分,記入“營業(yè)外支出”科目 4.下列各項中,影響企業(yè)利潤表“利潤總額”項目的有() A.固定資產(chǎn)盤盈 B.罰款支出 C.企業(yè)應繳納的所得稅費用D.捐贈利得 都是多選，麻煩老師解答一下 ，謝謝了
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2020-06-27
某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%，2019年8月有關生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務如下： (1)銷售甲產(chǎn)品給某大商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額80萬元。另外，開具普通發(fā)票，取得銷售甲產(chǎn)品的送貨運輸費5.8萬元。 (2)銷售乙產(chǎn)品，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額29.25萬元。 （3)將資產(chǎn)的一批新產(chǎn)品用于對外捐贈，成本價為20萬元，成本利潤率為10%，該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場銷售價格。 (4)銷售使用過的摩托車5輛，開具普通發(fā)票，上面注明每輛取得銷售額1萬元 (5)購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明支付的貨款60萬元、進項稅額9.6萬元，貨物驗收入庫。另外，支付購貨的運輸費用6萬元，取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票。 (6)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付收購價30萬元，支付給運輸單位的運費5萬元，取得相關合法扣稅憑證，本月下旬將購進的農(nóng)產(chǎn)品的20%用于本企業(yè)職工福利 （7）當月租入商用樓房一層，取得對方開具增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為5.8萬元，該樓房的1/3用于工會的集體福利項目，其余為企業(yè)管理部門使用 要求：以上相關票據(jù)均符合稅法的規(guī)定，請按下列順序計算回答問題：
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2020-04-14
甲企業(yè)為中國居民企業(yè)，主要從事新能源汽車的生產(chǎn)與銷售，屬于國家重點扶持的高新技術企業(yè)。2019年度甲企業(yè)的銷售收入為4 600萬元，銷售成本為2 000萬元，年度利潤總額為600萬元，其他有關需要納稅調(diào)整的事項資料如下： （1）銷售費用：廣告費500萬元、業(yè)務宣傳費220萬元； （2）管理費用：業(yè)務招待費50萬元； （3）營業(yè)外支出：稅收滯納金8萬元，通過公益性社會組織向貧困山區(qū)的捐款80萬元； （4）投資收益：國債利息收入5萬元，從境內(nèi)被投資非上市居民企業(yè)分回的股息35萬元； （5）實際發(fā)放的合理工資薪金200萬元，實際發(fā)生的職工福利費38萬元。 已知：各項支出均取得合法有效憑據(jù)，并已作相應的會計處理，其他事項不涉及納稅調(diào)整。 要求：根據(jù)上述資料，分別回答下列問題： （1）計算甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳中營業(yè)外支出應調(diào)整的應納稅所得額（需寫明應納稅調(diào)增或者調(diào)減）。 （2）計算甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳中投資收益應調(diào)整的應納稅所得額（需寫明納稅調(diào)增或者調(diào)減）。 （3）計算甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳中職工福利費應調(diào)整的應納稅所得額（需寫明應納稅調(diào)增或者調(diào)減）
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2020-07-06
2×18年1月1日，華聯(lián)實業(yè)股份有限公司遞延所得稅負債期初余額為400萬元，其中，因其他債權投資公允價值變動而確認的遞延所得稅負債金額為60萬元；遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為200萬元。2×18年度，華聯(lián)公司發(fā)生下列會計處理與納稅處理存在差別的交易和事項： （1）本年會計計提的固定資產(chǎn)折舊費用為560萬元，按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的折舊費用為720萬元。 （2）向關聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金300萬元，按照稅法規(guī)定，不允許稅前扣除。 （3）期末確認交易性金融資產(chǎn)公允價值變動收益300萬元。 （4）期末確認其他債權投資公允價值變動收益140萬元。 （5）當期支付產(chǎn)品保修費用100萬元，前期已對產(chǎn)品保修費用計提了預計負債。 （6）違反環(huán)保法有關規(guī)定支付罰款260萬元。 我的問題：其實只有一個問題，所得稅費用=應交稅費+遞延所得稅，在利潤總額的基礎上納稅調(diào)整，會影響應交稅費和遞延所得稅。前期遞延本期確認所得稅費用同樣會納稅調(diào)整影響應交稅費。個人認為如果沒有永久性差異的話，所得稅費用應該總是等于利潤總額*25%的，因為即使納稅調(diào)整，也會在遞延所得稅中確認。所以不會改變所得稅費用。為什么題目中所得稅費用并不等
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2020-05-01