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某外資持股 25%的重型機械生產(chǎn)企業(yè),2019 年全年主營業(yè)務(wù)收入 7 500 萬元,其他業(yè)務(wù)收入 2 300 萬元,營業(yè)外收入 1 200 萬元,主營業(yè)務(wù)成本 6 000 萬元,其他業(yè)務(wù)成本 1 300 萬元,營業(yè)外支出 800 萬 元,稅金及附加 420 萬元,銷售費用 1 800 萬元,管理費用 1 200 萬元,財務(wù)費用 180 萬元,投資收益 1 700 萬元。當(dāng)年發(fā)生的部分具體業(yè)務(wù)如下: (1)向 95%持股的境內(nèi)子公司轉(zhuǎn)讓一項賬面余值(計稅基礎(chǔ))為 500 萬元的專利技術(shù),取得轉(zhuǎn)讓收入 700 萬元,該項轉(zhuǎn)讓已經(jīng)省科技部門認定登記。 ( 2)發(fā)生廣告費支出 1 542 萬元,發(fā)生業(yè)務(wù)招待費支出 90 萬元,其中有 20 萬元未取得合法票據(jù)。 1)計算該公司 2019 年度的會計利潤總額。 2)計算該公司技術(shù)轉(zhuǎn)讓的納稅調(diào)整金額。 計算該公司廣告費的納稅調(diào)整金額。 4)計算該公司業(yè)務(wù)招待費的納稅調(diào)整金額
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2022-06-22
公司自行開發(fā)一項新技術(shù)獲得成功,并依法申請取得了專利權(quán)。 1、2017年在開發(fā)過程中,計提研發(fā)人員薪酬200萬元,專項設(shè)備折舊20萬元,支付其他費用40萬元。其中,符合資本化條件的費用為240萬元。未達到預(yù)期使用狀態(tài)。 2、2018年繼續(xù)研發(fā)項目,計提研發(fā)人員薪酬100萬元,專項設(shè)備折舊10萬元,支付其他費用20萬元。其中,符合資本化條件的費用為60萬元。 3、2018年末新技術(shù)獲得成功,并依法申請取得了專利權(quán)。 4、2019年1月開始投入管理部門使用,預(yù)計可以使用6年,年末按直線法攤銷成本。 5、2019年12月31日,由于經(jīng)濟環(huán)境變化,經(jīng)測試,計提無形資產(chǎn)減值30萬元。剩余使用年限不變。 6.2020年1月50日,將該專利權(quán)進行轉(zhuǎn)讓,售價為60萬元。假設(shè)確認資產(chǎn)處置損益不考慮稅費。 要求:編制相關(guān)的會計分錄
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2020-05-24
2中北公司以一批庫存商品與乙公司的一批自產(chǎn)產(chǎn)品進行交換。中北公司庫存商品的賬面成本為170萬元,未計提存貨跌價準(zhǔn)備,市場價格為200萬元。乙公司自產(chǎn)產(chǎn)品的成本為155萬元,市場價格為180萬元,乙公司為增值稅一般納稅人,增值稅率為13%。乙公司另向中北公司支付銀行存款22.6萬元,其中包括由于換出和換入資產(chǎn)公允價值不同而支付的補價20萬元,以及換出資產(chǎn)銷項稅額與換入資產(chǎn)進項稅額的差額2.6萬元。若按公允價值計量,中北公司會計人員將換入的乙公司資產(chǎn)按照180萬元入賬。 3公司在處理非貨幣性資產(chǎn)交換以賬面價值計量的情況下,對于換出的固定資產(chǎn),確認了相應(yīng)的資產(chǎn)處置損益。 4公司對境外子公司的外幣報表折算時,對于資產(chǎn)項目,采用資產(chǎn)負債表日的即期匯率進行折算。 判斷
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2022-05-29
某市有國際運輸資質(zhì)的運輸公司,增值稅一般納稅人,2019年12月經(jīng)營情況如下: (1)從事運輸服務(wù),開具增值稅專用發(fā)票,注明運輸費320萬元。 (2)從事倉儲服務(wù),開具增值稅專用發(fā)票,注明倉儲收入110萬元。 (3)從事國內(nèi)運輸服務(wù),價稅合計277.5萬元; (4)出租客貨兩用車,取得含稅收入60.84萬元。 (5)銷售使用過的未抵扣過進項稅額的固定資產(chǎn),普通發(fā)票3.09萬元。 (6)進口小汽車,成交價160萬元,境外運費12萬元,保險費8萬元。 (7)國內(nèi)購進小汽車,取得增值稅專用發(fā)票,價款40萬元,增值稅5.2萬元;銷售貨物接受運輸服務(wù),取得增值稅專用發(fā)票,價款1萬元,增值稅0.09萬元。 (8)購買原材料,取得增值稅專用發(fā)票,價款8萬元,增值稅1.04萬元。 已知:進口小汽車適用的關(guān)稅稅率20%,小汽車消費稅稅率是40%。要求計算該公司應(yīng)納增值稅額。
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2022-05-28
5.2019年度我國境內(nèi)甲公司全年營業(yè)收入 4000萬元,利潤總額1200萬元。經(jīng)某會計 師事務(wù)所審核,發(fā)現(xiàn)以下情況可能需要作納 稅調(diào)整: 業(yè)務(wù)1、國債利息收入10萬元。 業(yè)務(wù)2、實際發(fā)生技術(shù)開發(fā)費40萬元,已按 實際發(fā)生數(shù)進入費用。 業(yè)務(wù)3、6月份購進生產(chǎn)設(shè)備價值600萬元 當(dāng)月投入使用,企業(yè)已將購買設(shè)備支出金額 一次性計入費用當(dāng)期。(稅法規(guī)定該設(shè)備 應(yīng)按10年直線法折舊,殘值率為5%) 業(yè)務(wù)4、當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費60萬元。 要求:上述業(yè)務(wù)1應(yīng)納稅調(diào)整應(yīng)稅所得是[填 空1]萬元;業(yè)務(wù)2應(yīng)納稅調(diào)整應(yīng)稅所得是[填 空2]萬元;業(yè)務(wù)3應(yīng)納稅調(diào)整應(yīng)稅所得是[填 空3]萬元;業(yè)務(wù)4應(yīng)納稅調(diào)整應(yīng)稅所得是[填 空4]萬元;企業(yè)應(yīng)納稅所得額是[填空5]萬 元;全年應(yīng)納所得稅額是[填空6]萬元。 說明:要注明調(diào)整方向是調(diào)增/調(diào)減。
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2021-12-18
寧夏絲路電器有限責(zé)任公司2021年發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)銷售產(chǎn)品30000臺,每臺不含稅單價0.3萬元,每臺銷售成本0.22萬元;(2)購買企業(yè)債券利息60萬元,買賣股票轉(zhuǎn)讓所得100萬元;(3)銷售費用800萬元(其中廣告費用450萬元),管理費用980萬元(其中業(yè)務(wù)招待費120萬元);(4)營業(yè)外支出120.75萬元,其中公益性捐贈的自產(chǎn)產(chǎn)品200臺;(5)以300臺自產(chǎn)產(chǎn)品作為實物股利分配給其投資方,沒有確認收入(按新會計準(zhǔn)則應(yīng)確認收入)。 要求:根據(jù)上述資料,按下列序號計算有關(guān)納稅事項,每個問題需計算出合計數(shù)。 (1) 計算全年銷售收入。 解: (2) 計算全年準(zhǔn)予稅前扣除的銷售成本。 解: (3) 計算全年準(zhǔn)予稅前扣除的銷售費用。 解: (4) 計算全年準(zhǔn)予稅前扣除的管理費用。 解: (5) 計算全年準(zhǔn)予稅前扣除的營業(yè)外支出。 解: (6) 計算全年境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額。 解: (7) 計算2021年應(yīng)納企業(yè)所得稅。 解:
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2023-06-01
1.某集團總部為增值稅一般納稅人,6月業(yè)務(wù)如下: (1)內(nèi)銷一批服裝,向客戶開具的增值稅發(fā)票的金額中分別注明了價款 300 萬元,折扣額 30 萬元。 (2)取得統(tǒng)借統(tǒng)還利息收入50萬元,保本理財產(chǎn)品利息收入10.6萬元。 (3)在境內(nèi)開展連鎖經(jīng)營,取得含稅商標(biāo)權(quán)使用費 106 萬元。 (4)轉(zhuǎn)讓位于市區(qū)的一處倉庫,取得含稅金額 1040 萬元,該倉庫2010 年購入,購置價200萬元,簡易方法計征增值稅。 (5)向小規(guī)模納稅人銷售一臺使用過的設(shè)備,當(dāng)年采購該設(shè)備時按規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額,取得含稅金額10.3萬元,開具增值稅普通發(fā)票。 要求: (1)計算業(yè)務(wù)(1)銷項稅額。 (2)判斷業(yè)務(wù)(2)是否應(yīng)繳納稅款,如應(yīng)繳納增值稅,計算業(yè)務(wù)(2)增值稅銷項稅額。 (3)計算業(yè)務(wù)(3)的銷項稅額。 (4)計算業(yè)務(wù)(4)應(yīng)繳納的增值稅額。 (5)計算業(yè)務(wù)(5)應(yīng)繳納的增值稅額。
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2022-11-19
甲涂料生產(chǎn)企業(yè)為增值稅-般納稅人,生產(chǎn)VOC含量450克/升的A涂料和VOC含量420克/升的B涂料。2019年6月發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù) (1)銷售自產(chǎn)A涂料1000桶,增值稅專用發(fā)票金額30萬元;銷售自產(chǎn)B涂料800桶,增值稅專用發(fā)票金額22萬元。 (2)將A涂料200桶贈送客戶試用,10桶用于本企業(yè)使用中的車間外墻裝飾。 (3)在境內(nèi)生產(chǎn)并銷售油脂類A涂料(施工狀態(tài)下?lián)]發(fā)性有機物含量高于420克升)1噸,取得不含增值稅銷售額200萬元。 其他相關(guān)資料:涂料消費稅稅率為4%。VOc含量低于420/升(含)的涂料免征消費稅。 要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,計算下列問題,計算步驟明確,計算結(jié)果保留兩位小數(shù)。 1 )請計算甲企業(yè)業(yè)務(wù)( 1 )應(yīng)納消費稅。2)請計算甲企業(yè)業(yè)務(wù)(2 )應(yīng)納消費稅。3)請計算企業(yè)生產(chǎn)銷售自產(chǎn)涂料應(yīng)繳納的消費稅稅
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2022-06-24
1. 審計案例 注冊會計師對STQ公司進行風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫞寻匆髮嵤傲私狻迸c“評估”兩項風(fēng)險評估程序,見“實證與分析案例5-2”。在此基礎(chǔ)上實施了以下實質(zhì)性程序:(1)抽取一定數(shù)量的2021年度發(fā)運憑證,檢查日期、品名、數(shù)量、單價與金額等是否與銷售發(fā)票和記賬憑證一致。(2)計算期末存貨的可變現(xiàn)凈值,與存貨賬面價值比較,檢查存貨跌價準(zhǔn)備的計提是否充分。(3)對于外購無形資產(chǎn),通過核對購買合同等資料,檢查其入賬價值是否正確。(4)根據(jù)有關(guān)合同和文件,確認長期股權(quán)投資的股權(quán)比例和持有時間,檢查股權(quán)投資的核算方法是否正確。(5)要求被審單位提供環(huán)境污染補償?shù)臎Q策資料,或提請制定具體補償方案進行公布,獨立檢查其金額是否恰當(dāng)。 討論:逐項指出這些程序與識別的風(fēng)險是否直接相關(guān),是否恰當(dāng)。
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2023-10-26
芯 ⑤77:29 整薦瀏識 四計算題(3題,30.0分) 1、 居民個人張某本年3月從兼職單位乙公司取得一次性勞務(wù)報酬收入共計40000元,本年6月從丙出版社取得一次性稿酬收入共計12000元,本年10月轉(zhuǎn)讓給于公司專利權(quán)取得一次性特許權(quán)使用費收入共計3000元。上述收入均為稅前收入,且均來源于中國境內(nèi)。假設(shè)不慮增值穩(wěn)等因素。居民個人勞務(wù)報酬所得預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅的預(yù)扣率表如下表 (1)計算張某勞務(wù)報酬所得應(yīng)由乙公司預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅。 (2)計算張某稿酬所得應(yīng)由丙出版社預(yù)扣預(yù)繳的個人所得積 (3)計算張某特許權(quán)使用費所得應(yīng)由丁公司預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅。 (勞務(wù)報酬稅率如下表,稿酬、特許權(quán)使用費的個人所得稅稅率均為20%) 數(shù) 預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額 稅率速算扣s1數(shù) 不超過20000 20 哦 2超過20000不到50000的部分 30 2000 3 超過50000的部分 40 7000
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2020-07-02
某大型石油集團,主要從事石油的開采、加工貿(mào)易業(yè)務(wù)。該集團下屬有A、B、C三個子公司,2021年1月份業(yè)務(wù)如下: (1)A公司和境外甲企業(yè)于2010年12月簽訂合同,雙方約定,自2011年1月1日至2025年12月31日期間,共同開采海上某合作油氣田。A公司當(dāng)月開采原油5000噸并全部銷售,取得不含稅收入1500萬元。 (2)B公司從事低豐度油氣田開采,當(dāng)月開采原油1000噸并全部銷售,取得不含稅收入300萬元。 (3)C公司當(dāng)月開采原油3000噸,其中2000噸進行銷售,取得不含稅收入600萬元。其余的1000噸用于加工生產(chǎn)汽油,汽油的不含稅售價為8100元/噸。(原油的資源稅稅率為6%)。 (1)判斷(1)是否需要繳納資源稅,并說明理由。 (2)計算(2)應(yīng)繳納的資源稅。 (3)判斷(3)中領(lǐng)用原油加工汽油是否繳納資源稅,并說明理由。 (4)計算(3)應(yīng)繳納的資源稅。
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2022-04-15
我司幫香港總公司(百分百控股)代收了300萬,因為要還回去超過一年的話,境外匯款那邊不可以處理?,F(xiàn)我們已經(jīng)超過一年,1、我司要幫香港國衛(wèi)代付200萬,請問我可以其他應(yīng)付款和其他應(yīng)收款是否可以對沖?簽訂代收和代付三方協(xié)議。是否可以頻繁操作2、如果香港國衛(wèi)給了我們一個協(xié)議,指定香港國衛(wèi)的股東石某先生來代收我們這筆代收的100萬,操作可行?3、我們代收需要三方協(xié)議,我們公司是咨詢類公司。我們可以和匯款給我們的公司還有香港公司的股東石某先生簽這份合同???石某人是香港公司的股東,是我司子公司的董事兼總經(jīng)理,這個合同是否可以簽。以上我說的三個方案處理這個代收款100萬,那種方式可行? 如果子公司一直沒錢還給香港總公司,假設(shè)在注銷公司的時候要怎么處理?
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2020-01-20
5、甲公司為居民企業(yè),2018年境內(nèi)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:(1)取得銷售收入2500萬元;(2)銷售成本1100萬元;(3)發(fā)生銷售費用670萬元(其中廣告費450萬元),管理費用480萬元(其中業(yè)務(wù)招待費15萬元、新技術(shù)的研究開發(fā)費用為40萬元),財務(wù)費用60萬元;(4)銷售稅金160萬元(含增值稅120萬元);(5)營業(yè)外收入70萬元,營業(yè)外支出50萬元(含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款36.24萬元,支付稅收滯納金6萬元);(6)直接投資于其他居民企業(yè)的權(quán)益性投資收益34萬元;(7)計入成本、費用中的實發(fā)工資總額150萬元,撥繳職工工會經(jīng)費3萬元,支出職工福利費23萬元,職工教育經(jīng)費16萬元。甲公司2018年已預(yù)繳了企業(yè)所得稅50萬元。要求:根據(jù)上述資料,依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)政策,分別進行相關(guān)項目的年度納稅調(diào)整,計算甲公司2018年應(yīng)補繳的企業(yè)所得稅稅額。
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2021-11-12
(1)2017年10月,甲公司因嚴(yán)重破壞環(huán)境被環(huán)保部門責(zé)令停產(chǎn)并對居民進行賠償,管理層確認了大額預(yù)計負債并在財務(wù)報表附注中予以披露。A注冊會計師將其作為審計中最為重要的事項與治理層進行了溝通,擬在審計報告的關(guān)鍵審計事項部分溝通該事項。同時,A注冊會計師認為該事項對財務(wù)報表使用者理解財務(wù)報表至關(guān)重要,擬在審計報告中增加強調(diào)事項段予以說明。 (2)乙公司2017年末商譽、固定資產(chǎn)、長期股權(quán)投資等多項資產(chǎn)存在減值跡象。因管理層未提供相關(guān)資料,A注冊會計師無法就上述資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù),擬對財務(wù)報表發(fā)表無法表示意見,并在審計報告的其他信息部分說明注冊會計師無法確定與資產(chǎn)減值準(zhǔn)備相關(guān)的其他信息是否存在重大錯報。
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2022-04-08
甲企業(yè)為境內(nèi)居民企業(yè)2019年發(fā)生如下生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù): (1)取得銷售收入1000萬元,與之相配比的銷售成本為200萬元。 (2)接受某企業(yè)(增值稅一般納稅人)贈送的原材料,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款5萬元。 (3)管理費用30萬元(其中含業(yè)務(wù)招待費10萬元)、銷售費用70萬元(其中含廣告費30萬元、業(yè)務(wù)宣傳費20萬元)。 (4)全年發(fā)生財務(wù)費用20萬元其中含向金融企業(yè)借款的利息支出6萬元(借款金額100萬元,借款年利率6%,借款期限一年)向非金融企業(yè)借款的利息支出14萬元(借款金額200萬元,借款年利率7%借款期限一年). (5)已計入成本費用中的全年實際發(fā)放的合理的工資薪金支出80萬元,實際發(fā)生職工福利費10萬元、職工教育經(jīng)費8萬元、拔繳工會經(jīng)費6萬元。 要求根據(jù)以上資料,計算當(dāng)期應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
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2022-05-05
,計算甲電視機廠9月份應(yīng)納稅額。2.情境實例設(shè)計 £) 甲電視機廠為增值稅一般納稅人,本年9月生產(chǎn)出最新型號的彩色電視機,每臺不含稅 銷售單價6000元。當(dāng)月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù): (1)5日,向各大商場銷售電視機2000臺,對這些大商場在當(dāng)月20天內(nèi)付清2000臺 電視機購貨款均給子了5%的銷售折扣。 (2)15日,購進生產(chǎn)電視機用原材料一批,取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為3000000 元,稅額為39000元,專用發(fā)票已認證。 (3)18日,采取以舊換新方式,從消費者個人手中收購舊型號電視機,銷售新型號電視 機200臺,每臺舊型號電視機折價為500元。 (4)30日,銷售給外省某公司400臺電視機。在銷售過程中,接受某運輸公司的運輸服 務(wù),支付運費價稅合計1090元,取得增值稅專用發(fā)票,注明運費金額1000元,稅額90元。 貨款及運費均以銀行存款支付。
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2021-05-21
2.某公司在三地擁有A、B、C三家分公司,其中,C公司是上年吸收合并的公司。這三家分公司的經(jīng)營活動由一個總部負責(zé)運作。由于A、B、C三家分公司均能夠產(chǎn)生獨立于其他分公司的現(xiàn)金流入,所以該公司將這三家分公司確定為三個資產(chǎn)組。2×19年12月31日,該公司經(jīng)營所處的技術(shù)環(huán)境發(fā)生了重大不利變化,出現(xiàn)減值跡象,需要減值測試。假設(shè)總部資產(chǎn)的賬面價值為2500萬元,能夠按照各資產(chǎn)組的賬面價值比例進行合理分?jǐn)?。A分公司資產(chǎn)的使用壽命為10年,B、C分公司和總部資產(chǎn)的使用壽命是20年。減值測試時,A、B、C三個資產(chǎn)組的賬面價值分別為1500萬元,2500萬元和3000萬元(其中合并商譽為200萬元)。該公司計算得出A分公司資產(chǎn)的可收回金額為2000萬元,B分公司資產(chǎn)的可收回金額為2800萬元,C分公司資產(chǎn)的可收回金額為3000萬元
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2022-01-01
甲公司因轉(zhuǎn)產(chǎn)致使一套生產(chǎn)設(shè)備閑置,價值400萬元,5月1日,該公司總經(jīng)理鄧某與乙公司簽訂了關(guān)于該設(shè)備的轉(zhuǎn)讓合同。合同約定,生產(chǎn)設(shè)備作價3900萬元,6月4日前交貨,乙公司在收到貨物后8日內(nèi)支付全部貨款。5月28日,鄧某發(fā)現(xiàn)乙公司由于投資項目失誤,致使該公司經(jīng)營狀況嚴(yán)重惡化。于是便通知乙公司暫停交貨,并要求乙公司提供擔(dān)保,否則將終止合同。此要求又被斷然拒絕。6月15日,鄧某發(fā)現(xiàn)乙公司處境更加困難,幾近破產(chǎn),于是提出解除合同,并要求乙公司賠償因合同所遭受的損失。乙公司不同意,向甲公司所在地的人民法院以甲公司違約為由提起訴訟。請問:1、5月28日,甲公司可否暫停交貨?2.如果地方法院查明6月3日后乙公司并不存在經(jīng)營狀況嚴(yán)重惡化的情況,則甲公司是否應(yīng)當(dāng)賠償乙公司因此所遭受的損失?
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2021-12-07
(1)在確定組成部分重要性時,A注會將集團財務(wù)報表整體的重要性乘以一定的倍數(shù),作為組成部分重要性的匯總數(shù),按照組成部分的規(guī)模在各組成部分之間分配,并確保單個組成部分重要性不超過集團財務(wù)報表整體的重要性 (2)子公司乙公司可能存在導(dǎo)致集團財務(wù)報表發(fā)生重大錯報的特別風(fēng)險,a注會評價后認為,組成部分注冊會計師擬實施的進一步審計程序是恰當(dāng)?shù)?,因該組成部分注冊會計師有足夠的勝任能力,a注會未參與其實施的進一步審計程序。 (3)a注會對負責(zé)境外重要子公司審計的組成部分注冊會計師進行了了解,認為該組成部分注冊會計師了解并遵守與集團審計相關(guān)的職業(yè)道德要求,具有勝任能力,所在地區(qū)的監(jiān)管嚴(yán)格,據(jù)此認為可以利用該組成注冊會計師的工作。
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2022-04-08
不定項選擇題】甲企業(yè)為境內(nèi)居民企業(yè)、2019發(fā)生如下生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù):(1)取得銷售收入1000萬元,與之相配比的銷售成本為200萬元。(2)接受某企業(yè)(增值稅一般納稅人)贈送的原材料,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款5萬元。(3)管理費用30萬元(其中含業(yè)務(wù)招待費10萬元)、銷售費用70萬元(其中含廣告費30萬元、業(yè)務(wù)宣傳費20萬元)。(4)全年發(fā)生財務(wù)費用20萬元,其中含向金融企業(yè)借款的利息支出6萬元(借款金額100萬元,借款年利率6%,借款期限一年),向非金融企業(yè)借款的利息支出14萬元(借款金額200萬元,借款年利率7%,借款期限一年)。(5)已計入成本費用中的全年實際發(fā)放的合理的工資薪金支出80萬元,實際發(fā)生職工福利費10萬元、職工教育經(jīng)費8萬元、撥繳工會經(jīng)費6萬元。根據(jù)以上資料,回答下列問題
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2022-04-25