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坐落在市區(qū)的某日化廠為增值稅一般納稅人，2019年12月進(jìn)口一批高檔香水精，支付成交價(jià)格85萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)5萬(wàn)元，日化廠繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行并開具了海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書；日化廠當(dāng)月領(lǐng)用進(jìn)口高檔香水精的80%用于生產(chǎn)高檔化妝品。本月從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款120萬(wàn)元、增值稅15.6萬(wàn)元，銷售商檔化妝品取得不含稅銷售額500萬(wàn)元。要求計(jì)算：（已知：本月取得的增值稅抵扣憑證在本月申報(bào)抵扣，關(guān)稅稅率為50%，消費(fèi)稅稅率為15%） 1.（1）該日化廠本月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅； 2.（2）該日化廠本月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅； 3.（3）該日化廠本月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加合計(jì)；
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2021-08-02
1.某科技型中小企業(yè)，職工 90 人，資產(chǎn)總額 2800 萬(wàn)元。 2020 年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如 下:(1)取得產(chǎn)品銷售收入 3000萬(wàn)元，國(guó)債利息收入 20萬(wàn)元。 (2)與產(chǎn)品銷售收入配比的成本 2100萬(wàn)元。 (3)發(fā)生銷售費(fèi)用 252萬(wàn)元、管理費(fèi)用 390萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi) 28萬(wàn)元、新產(chǎn) 品研發(fā)費(fèi)用 120萬(wàn)元)。 (4)向非金融企業(yè)借款 200 萬(wàn)元，支付年利息費(fèi)用 18萬(wàn)元(金融企業(yè)同期同類借款年利息率為6%)。 (5)企業(yè)所得稅前準(zhǔn)許扣除的稅金及附加 32萬(wàn)元。 (6)10月購(gòu)進(jìn)符合《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》的專用設(shè)備，取得增 值稅專用發(fā)票注明金額 30 萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 3.9 萬(wàn)元，該設(shè)備當(dāng)月投入使用。 (7)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額 200萬(wàn)元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi) 4萬(wàn)元、發(fā)生職工福利費(fèi) 35 萬(wàn)元、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi) 10萬(wàn)元。 要求:計(jì)算該企業(yè) 2020 年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額。
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2022-11-23
題目某市一家有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)公司,10月發(fā)生以下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)從境外進(jìn)口小轎車30輛，每輛小轎車15萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用共計(jì)10.38萬(wàn)元。向海關(guān)繳納了相關(guān)稅款，并取得了完稅憑證。公司委托運(yùn)輸公司將小轎車從海關(guān)運(yùn)回本單位，支付運(yùn)輸費(fèi)用9萬(wàn)元，取得了增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月售出22輛，每輛含稅銷售額為40.95萬(wàn)元，公司自用2輛并作為本企業(yè)固定資產(chǎn)。(小轎車關(guān)稅稅率為60%增值稅稅率為13%、消費(fèi)稅稅率為9%) 要求：計(jì)算該外貿(mào)公司10月份應(yīng)繳納的流轉(zhuǎn)稅及附加，并做相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理 老師，我算出了進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅為460.38，消費(fèi)稅為72.85，增值稅為105.23。想問一下進(jìn)項(xiàng)稅額是＝ 105.23/30*28+9*11%還是進(jìn)項(xiàng)稅額＝（105.23+9*11%)/30*28？ 因?yàn)閷?duì)運(yùn)輸費(fèi)用放哪里算沒搞清楚，所以想問一下老師
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2020-06-17
化妝品取得基本工資12000元/月，加班工資1000/元，獨(dú)生子女費(fèi)補(bǔ)貼200元/月，差旅費(fèi) 津貼1800元/月，誤餐補(bǔ)助500元/月；(2)12份出租居住用房獲得租金3500元，當(dāng)月發(fā)生 修理費(fèi)1000月((3)購(gòu)買賬災(zāi)彩票中獎(jiǎng)收入20000元，將8000元對(duì)扶貧公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐 贈(zèng)。(4)轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司股票，取得轉(zhuǎn)讓收入5000元.取得A股股息收入500元（持股8 個(gè)月）(5)取得國(guó)債利息收入1000元。(6)在某單位兼職取得報(bào)2000元/月。 當(dāng)?shù)匾?guī)定的社會(huì)保險(xiǎn)和任房公積金個(gè)人最存比例為: 基本養(yǎng)老保險(xiǎn)8%， 基本醫(yī)療保 險(xiǎn)2%失業(yè)保險(xiǎn)0.5%，住房公積金12%。繳納社會(huì)保險(xiǎn)核定的繳費(fèi)工資基數(shù)為10000元。 張某為獨(dú)生女， 其獨(dú)生子正就讀于高中二年級(jí)， 張某當(dāng)年接受計(jì)算機(jī)專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格 繼續(xù)教育，并取得相關(guān)證書，支出為5000元。 2019年全年應(yīng)繳納個(gè)人所得稅中屬于綜合所得的金額的是(
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2021-06-18
某科技型中小工業(yè)企業(yè)，職工人數(shù)90人，資產(chǎn)總額2800萬(wàn)元 2020年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下: (1)取得產(chǎn)品銷售收入3000萬(wàn)元、國(guó)債利息收入20萬(wàn)元; (2)與產(chǎn)品銷售收入配比的成本2200方元 (3)發(fā)生銷售費(fèi)用252萬(wàn)元、管理費(fèi)用390萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)28萬(wàn)元、 新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用120萬(wàn)元); (4)向非金融企業(yè)借款200萬(wàn)元， 支付年利息費(fèi)用18萬(wàn)元(注:金融企業(yè) 同期同類借款年利息率為6%); (5)企業(yè)所得稅前準(zhǔn)許扣除的稅金及附加32萬(wàn)元 (6)10月購(gòu)進(jìn)符合《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》的專用設(shè) 備，取得增值稅專用發(fā)票注明金額30萬(wàn)元、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額4.8萬(wàn)元， 該設(shè)備當(dāng)月投入使用; (7)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬(wàn)元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)4萬(wàn) 元、發(fā)生職工福利費(fèi)35萬(wàn)元、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元。 要求:計(jì)算該企業(yè)2020年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅。
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2021-12-21
中國(guó)公民李某為甲公司研發(fā)部經(jīng)理，有兩個(gè)孩子，女兒讀小學(xué)一年級(jí)，兒子2018年出生；李某為獨(dú)生子，父母已年滿60歲。2020年李某有關(guān)收支情況如下： （1）每月取得工資、薪金所得16 000元，每月繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金2 700元。 （2）每月償還享受首套住房貸款利率的住房貸款本息3 500元。 （3）3月發(fā)表文章取得稿酬3 000元。 （4）因持有境內(nèi)丙上市公司股票，取得股息6 000元，該股票系李某半年前從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)購(gòu)入。 （5）取得儲(chǔ)蓄存款利息4 000元。 （6）在商場(chǎng)購(gòu)買冰箱，獲贈(zèng)一臺(tái)價(jià)值180元的榨汁機(jī)。 （7）取得保險(xiǎn)賠償收入8 000元。 計(jì)算李某2020年綜合所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）。 計(jì)算李某3月份稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是
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2021-09-14
甲公司經(jīng)國(guó)家批準(zhǔn)，計(jì)劃建造一個(gè)核電站，其主體設(shè)備核反應(yīng)堆將會(huì)對(duì)當(dāng)?shù)氐纳鷳B(tài)環(huán)境產(chǎn)生一定的影響。根據(jù)法律規(guī)定，甲公司應(yīng)在該項(xiàng)設(shè)備使用期滿后將其拆除，并對(duì)造成的污染進(jìn)行整治。2020年1月1日，該項(xiàng)設(shè)備建造完成并交付使用，建造成本共計(jì)200 000萬(wàn)元。預(yù)計(jì)使用壽命20年，預(yù)計(jì)棄置費(fèi)用為2 000萬(wàn)元。假定考慮貨幣時(shí)間價(jià)值和相關(guān)通貨膨脹因素下確定的折現(xiàn)率（即為實(shí)際年利率）為12%，（P/F,12%,20）=0.1037。甲公司采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為零。假定該企業(yè)按年確認(rèn)利息費(fèi)用，則甲公司2020年年末固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值為（　?。┤f(wàn)元。 答案2020年1月1日固定資產(chǎn)入賬價(jià)值=200000+2000×0.1037=200207.4（萬(wàn)元），2020年年末固定資產(chǎn)賬面價(jià)值=200207.4-200207.4/20×11/12=191 031.23（萬(wàn)元）。 為什么答案乘11/12呢？不應(yīng)該是全年的折舊嗎？
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2022-03-19
【習(xí)題3】某小微企業(yè)，職工90人，資產(chǎn)總額2800萬(wàn)元。2019年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： （1）取得產(chǎn)品銷售收入3000萬(wàn)元，國(guó)債利息收入20萬(wàn)元； （2）與產(chǎn)品銷售收入配比的成本2100萬(wàn)元； （3）發(fā)生銷售費(fèi)用252萬(wàn)元、管理費(fèi)用390萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)28萬(wàn)元、新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用120萬(wàn)元）； （4）向非金融企業(yè)借款200萬(wàn)元，支付年利息費(fèi)用18萬(wàn)元（注：金融企業(yè)同期同類借款年利息率為6%）； （5）企業(yè)所得稅前準(zhǔn)許扣除的稅金及附加32萬(wàn)元； （6）10月購(gòu)進(jìn)符合《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》的專用設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額30萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額5.1萬(wàn)元，該設(shè)備當(dāng)月投入使用； （7）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬(wàn)元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)4萬(wàn)元、發(fā)生職工福利費(fèi)35萬(wàn)元、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元。 要求：計(jì)算該企業(yè)2019年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅。
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2022-06-18
中國(guó)公民李某供職于境內(nèi)甲企業(yè)，2021年1－12月每月在甲企業(yè)稅前工資薪金收入20000元（未扣除其負(fù)擔(dān)的“三險(xiǎn)一金”），無(wú)免稅收入，每季度最后一個(gè)月取得10000元季度獎(jiǎng)；每月李某負(fù)擔(dān)的“三險(xiǎn)一金”3200元，每月可辦理的專項(xiàng)附加扣除3000元，無(wú)其他扣除。另外，2020年3月取得勞務(wù)報(bào)酬收入3000元，稿酬收入2000元；6月取得勞務(wù)報(bào)酬收入60000元，特許權(quán)使用費(fèi)收入2000元。上述收入均為稅前收入。已知李某工資薪金所得其所在單位全年已累計(jì)預(yù)扣個(gè)人所得稅12200元。 （1）計(jì)算2021年1月李某工資薪金所得甲企業(yè)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。 （2）計(jì)算2021年2月李某工資薪金所得甲企業(yè)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。 （3）計(jì)算李某取得其他綜合所得（勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得）時(shí)，發(fā)放單位應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。 （4）計(jì)算李某2021年綜合所得匯算清繳應(yīng)納和應(yīng)補(bǔ)（退）的個(gè)人所得稅
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2022-06-07
坐落在市區(qū)的某日化廠為增值稅一般納稅人，2019年12月進(jìn)口一批高檔香水精，支付成交價(jià)格85萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)5萬(wàn)元，日化廠繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行并開具了海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書；日化廠當(dāng)月領(lǐng)用進(jìn)口高檔香水精的80%用于生產(chǎn)高檔化妝品。本月從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款120萬(wàn)元、增值稅15.6萬(wàn)元，銷售商檔化妝品取得不含稅銷售額500萬(wàn)元。要求計(jì)算：（已知：本月取得的增值稅抵扣憑證在本月申報(bào)抵扣，關(guān)稅稅率為50%，消費(fèi)稅稅率為15%） 1.（1）該日化廠本月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅； 2.（2）該日化廠本月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅； 3.（3）該日化廠本月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加合計(jì)；
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2022-04-11
甲公司經(jīng)國(guó)家批準(zhǔn)，計(jì)劃建造一個(gè)核電站，其主體設(shè)備核反應(yīng)堆將會(huì)對(duì)當(dāng)?shù)氐纳鷳B(tài)環(huán)境產(chǎn)生一定的影響。根據(jù)法律規(guī)定，甲公司應(yīng)在該項(xiàng)設(shè)備使用期滿后將其拆除，并對(duì)造成的污染進(jìn)行整治。2020年1月1日，該項(xiàng)設(shè)備建造完成并交付使用，建造成本共計(jì)200 000萬(wàn)元。預(yù)計(jì)使用壽命20年，預(yù)計(jì)棄置費(fèi)用為2 000萬(wàn)元。假定考慮貨幣時(shí)間價(jià)值和相關(guān)通貨膨脹因素下確定的折現(xiàn)率（即為實(shí)際年利率）為12%，（P/F,12%,20）=0.1037。甲公司采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為零。假定該企業(yè)按年確認(rèn)利息費(fèi)用，則甲公司2020年年末固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值為（　?。┤f(wàn)元。 【解析】2020年1月1日固定資產(chǎn)入賬價(jià)值=200000+2000×0.1037=200207.4（萬(wàn)元），2020年年末固定資產(chǎn)賬面價(jià)值=200207.4-200207.4/20×11/12=191 031.23（萬(wàn)元）。 請(qǐng)問年末的賬面價(jià)值不是年初減折舊嗎？為何折舊還要乘以11/12呢？
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2022-03-19
某外資持股 25%的重型機(jī)械生產(chǎn)企業(yè)，2019 年全年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 7 500 萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入 2 300 萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入 1 200 萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 6 000 萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本 1 300 萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出 800 萬(wàn) 元，稅金及附加 420 萬(wàn)元，銷售費(fèi)用 1 800 萬(wàn)元，管理費(fèi)用 1 200 萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用 180 萬(wàn)元，投資收益 1 700 萬(wàn)元。當(dāng)年發(fā)生的部分具體業(yè)務(wù)如下： （1）向 95%持股的境內(nèi)子公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)賬面余值（計(jì)稅基礎(chǔ)）為 500 萬(wàn)元的專利技術(shù)，取得轉(zhuǎn)讓收入 700 萬(wàn)元，該項(xiàng)轉(zhuǎn)讓已經(jīng)省科技部門認(rèn)定登記。 （ 2）發(fā)生廣告費(fèi)支出 1 542 萬(wàn)元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出 90 萬(wàn)元，其中有 20 萬(wàn)元未取得合法票據(jù)。 1）計(jì)算該公司 2019 年度的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額。 2）計(jì)算該公司技術(shù)轉(zhuǎn)讓的納稅調(diào)整金額。 計(jì)算該公司廣告費(fèi)的納稅調(diào)整金額。 4）計(jì)算該公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)的納稅調(diào)整金額
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2022-06-22
公司自行開發(fā)一項(xiàng)新技術(shù)獲得成功，并依法申請(qǐng)取得了專利權(quán)。 1、2017年在開發(fā)過(guò)程中，計(jì)提研發(fā)人員薪酬200萬(wàn)元，專項(xiàng)設(shè)備折舊20萬(wàn)元，支付其他費(fèi)用40萬(wàn)元。其中，符合資本化條件的費(fèi)用為240萬(wàn)元。未達(dá)到預(yù)期使用狀態(tài)。 2、2018年繼續(xù)研發(fā)項(xiàng)目，計(jì)提研發(fā)人員薪酬100萬(wàn)元，專項(xiàng)設(shè)備折舊10萬(wàn)元，支付其他費(fèi)用20萬(wàn)元。其中，符合資本化條件的費(fèi)用為60萬(wàn)元。 3、2018年末新技術(shù)獲得成功，并依法申請(qǐng)取得了專利權(quán)。 4、2019年1月開始投入管理部門使用，預(yù)計(jì)可以使用6年，年末按直線法攤銷成本。 5、2019年１2月３１日，由于經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化，經(jīng)測(cè)試，計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值30萬(wàn)元。剩余使用年限不變。 6．2020年1月50日，將該專利權(quán)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓，售價(jià)為60萬(wàn)元。假設(shè)確認(rèn)資產(chǎn)處置損益不考慮稅費(fèi)。 要求：編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄
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2020-05-24
(1)2017年10月，甲公司因嚴(yán)重破壞環(huán)境被環(huán)保部門責(zé)令停產(chǎn)并對(duì)居民進(jìn)行賠償，管理層確認(rèn)了大額預(yù)計(jì)負(fù)債并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以披露。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師將其作為審計(jì)中最為重要的事項(xiàng)與治理層進(jìn)行了溝通，擬在審計(jì)報(bào)告的關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)部分溝通該事項(xiàng)。同時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為該事項(xiàng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表使用者理解財(cái)務(wù)報(bào)表至關(guān)重要，擬在審計(jì)報(bào)告中增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段予以說(shuō)明。 (2)乙公司2017年末商譽(yù)、固定資產(chǎn)、長(zhǎng)期股權(quán)投資等多項(xiàng)資產(chǎn)存在減值跡象。因管理層未提供相關(guān)資料，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法就上述資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，擬對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表無(wú)法表示意見，并在審計(jì)報(bào)告的其他信息部分說(shuō)明注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法確定與資產(chǎn)減值準(zhǔn)備相關(guān)的其他信息是否存在重大錯(cuò)報(bào)。
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2022-04-08
單選題11/105 11、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定,下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說(shuō)法中,不正確的是（ ） A 在一個(gè)納稅年度內(nèi),居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分,免征企業(yè)所得稅,超過(guò)部分減半征收企業(yè)所得稅 B 在2018.1.1至2020.12.31，企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用,未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,按照研究開發(fā)費(fèi)用的75%加計(jì)扣除 C 企業(yè)安置殘疾人員的,在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除 D 企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的,該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額中抵免 參考答案 D 我的答案 B 這個(gè)題的B研究開發(fā)費(fèi)用不是50%加計(jì)扣除嗎？研發(fā)費(fèi)用才是75%加計(jì)扣除啊
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2020-03-01
甲公司為般納稅人,有關(guān)固定資產(chǎn)的業(yè)務(wù)事項(xiàng)如下:(1)甲公司2018年6月1日購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝的設(shè)備,購(gòu)買 價(jià)格600000元,增值稅稅額78000元,發(fā)生其他相關(guān)稅費(fèi)40000元,設(shè)備已于當(dāng)月交付使用。該設(shè)備預(yù) 年,預(yù)十凈殘值為40000元,甲公司采用雙倍余額遞減法計(jì)提折日。(2)2019年12月31日,因市場(chǎng)環(huán)境變化導(dǎo)數(shù) 品銷路不暢,經(jīng)減值測(cè)試該設(shè)備發(fā)生減值。經(jīng)估計(jì),該設(shè)備的公允價(jià)值為200000元,可歸屬于該設(shè)備的處置費(fèi)用為10 元;預(yù)十該設(shè)備尚可使用年限為3年,預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值為240000元假設(shè)計(jì)提減值準(zhǔn)佳備后頻計(jì) 方法不變 要求:(1)計(jì)算該設(shè)備的入賬價(jià)值,并編制購(gòu)入設(shè)備時(shí)的分錄 (2)計(jì)算2018年度和2019年度該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊額 (3)計(jì)算2019年12月31日該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的減值準(zhǔn)備,并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄 (4)計(jì)算2020年度該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊額
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2022-04-02
(1)2017年10月，甲公司因嚴(yán)重破壞環(huán)境被環(huán)保部門責(zé)令停產(chǎn)并對(duì)居民進(jìn)行賠償，管理層確認(rèn)了大額預(yù)計(jì)負(fù)債并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以披露。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師將其作為審計(jì)中最為重要的事項(xiàng)與治理層進(jìn)行了溝通，擬在審計(jì)報(bào)告的關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)部分溝通該事項(xiàng)。同時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為該事項(xiàng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表使用者理解財(cái)務(wù)報(bào)表至關(guān)重要，擬在審計(jì)報(bào)告中增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段予以說(shuō)明。 (2)乙公司2017年末商譽(yù)、固定資產(chǎn)、長(zhǎng)期股權(quán)投資等多項(xiàng)資產(chǎn)存在減值跡象。因管理層未提供相關(guān)資料，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法就上述資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，擬對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表無(wú)法表示意見，并在審計(jì)報(bào)告的其他信息部分說(shuō)明注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法確定與資產(chǎn)減值準(zhǔn)備相關(guān)的其他信息是否存在重大錯(cuò)報(bào)。
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2022-04-08
某市甲企業(yè)為在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)成立的居民企業(yè)(增值稅一般納稅人)2019年度相關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下: (1)銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額2500萬(wàn)元，債券利息收入240萬(wàn)元(其中國(guó)債利息收入30萬(wàn)元);銷售成本1100萬(wàn)元;。 (2)發(fā)生銷售費(fèi)用670萬(wàn)元，其中廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)450萬(wàn)元;發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元，發(fā)生管理費(fèi)用480萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元;稅金及附加20萬(wàn)元。 (3)營(yíng)業(yè)外收入70萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元，其中:支付稅收罰款6萬(wàn)元，通過(guò)當(dāng)?shù)孛裾块T向受災(zāi)地區(qū)捐款30萬(wàn)元，直接向某地希望小學(xué)捐款12萬(wàn)元。 (4)全年工資總額為150萬(wàn)元，三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出為:工會(huì)活動(dòng)支出4萬(wàn)元，職工福利費(fèi)18萬(wàn)元，職工教育支出15萬(wàn)元。 (5)年末存貨計(jì)稅基礎(chǔ)120萬(wàn)元，賬面價(jià)值100萬(wàn)元。(6)全年研發(fā)費(fèi)用60萬(wàn)元(已經(jīng)費(fèi)用化)。要求:計(jì)算該企業(yè)2019年度的應(yīng)交所得稅。
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2022-01-05
甲廠為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2019年9月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下： （1）進(jìn)口汽車制造設(shè)備（非消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品），國(guó)外買價(jià)105 000元，運(yùn)抵我國(guó)口岸起卸前支付的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)15 000元。 （2）購(gòu)進(jìn)輪胎取得增值稅專用發(fā)票注明不含稅銷售額為150 000元。 （3）支付銷售小汽車境內(nèi)運(yùn)輸費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1 800元。 （4）銷售A型號(hào)小汽車取得含增值稅價(jià)款565 000元，另收取儲(chǔ)存費(fèi)113 000元。 （5）將一輛自產(chǎn)B型號(hào)小汽車贈(zèng)送給某子公司，成本為95 000元/輛，同類小汽車不含稅售價(jià)125 000元/輛。 （6）上期留抵增值稅稅額為28 900元。 已知：小汽車、汽車進(jìn)口設(shè)備、輪胎的增值稅稅率為13%，汽車進(jìn)口設(shè)備的關(guān)稅稅率為10%，小汽車消費(fèi)稅稅率為23%，成本利潤(rùn)率為8%，取得的扣稅憑證均已勾選抵扣。
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2020-04-22
中天會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托，于 2017 年 3 月 25 日在現(xiàn)場(chǎng)結(jié)束對(duì)歐維股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱歐維公司）2016 年度會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)。歐維公司的總資產(chǎn)為 18000 萬(wàn)元，總負(fù)債為15000萬(wàn)元，利潤(rùn)總額為2000萬(wàn)元。在審計(jì)計(jì)劃中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師劉林將會(huì)計(jì)報(bào)表層的重要性水平定為總資產(chǎn)的 0.5%或利潤(rùn)總額的 5%，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、注冊(cè)會(huì)計(jì)師馬翔在復(fù)核工作 底稿時(shí)，注意了以下事項(xiàng)： （1）歐維公司擁有一項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資中，有一占股 70%的境外子公司，投資額為400 萬(wàn)元，因受條件限制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法去現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，所發(fā)出的詢證函也沒有回音； （2） 歐維公司 2016 年 11 月購(gòu)入一臺(tái)機(jī)械設(shè)備，價(jià)值 200 萬(wàn)元，預(yù)計(jì)殘值率為10%，使用年限為 5年，按直線計(jì)提折舊，2016 年歐維公司未對(duì)此臺(tái)機(jī)械設(shè)備計(jì)提折舊。注冊(cè)會(huì)計(jì)師建議調(diào)整借記制造費(fèi)用3萬(wàn)元，貸記累計(jì)折舊3萬(wàn)元，歐維公司予以拒絕；
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2023-06-13