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5.甲公司是一家房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，為增值稅一般納稅人。2016年6月1日甲公司開工建設某住宅小區(qū)，至2019年8月31日全部竣工決算。甲公司按一般計稅方法計算繳納增值稅。開發(fā)成本中地價款為10000萬元，土地面積為15000平方米，可供銷售的建筑面積為40000平方米。2019年9月甲公司銷售收入為29000萬元，銷售建筑面積為21800平方米。 要求：對甲公司銷項稅額的抵減進行賬務處理。 該怎么做分錄
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2023-11-19
，方達房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率9%。公司準備開發(fā)用地0米，劃25%作為商品性建設用地對外銷售，75%作為本企業(yè)商品地。發(fā)生了如下經(jīng)濟業(yè)務，請編制出相應的會計分錄。
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2023-06-20
二)練習材料按計劃成本計價的核算 [資料]某公司為增值稅一般納稅人，原材料按計劃成本核算，甲材料為原料及主要材料。7月初A材料計劃成本10萬元，材料成本差異為超支2000元，該公司7月份發(fā)生有關經(jīng)濟業(yè)務如下： 1.10日，購入甲材料一批，專用發(fā)票上注明材料的貨款20萬元，增值稅26000元。價稅款以銀行存款支付，材料已驗收入庫。該批材料計劃成本為218400萬元。 2.15日，向大理公司購入甲材料一批，普通發(fā)票上標明價稅合計為10萬元，其中貨款88495.58元，增值稅11504.42元。價稅款尚未支付，材料已驗收入庫。該批材料的計劃成本96600元。 3.20日，向求實公司購買甲材料1000千克，專用發(fā)票所列貨款4萬元，增值稅5200元。款項均已通過銀行支付，材料尚未收到。 4.28日，上述20日求實公司購買的甲材料已運達，實際驗收入庫980千克，短缺20千克，屬定額內(nèi)的合理損耗。甲材料計劃單位成本為42元
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2023-08-23
某增值稅一般納稅人處置一臺生產(chǎn)設備，其原值為 2600 萬元，已提折1舊 1800 萬元，已 提減值淮備 500 萬元，取得處置價款 339 萬元（含增值稅，稅率為 13%），發(fā)生清理費用 10萬元，己用銀行存款支付。 要求：編制下列會計分錄 ①注銷固定資產(chǎn)原價 ②支付清理費用 ③收到出售價款 ④結轉出售凈損
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2023-05-29
1．企業(yè)為增值稅一般納稅人，從國外進口一批材料，貨價80萬元，買方支付購貨傭金2萬元，運抵我國輸入地點起卸前運費及保險費5萬元；從國外進口一臺設備，貨價10萬元，境外運費和保險費2萬元，與設備有關的軟件特許權使用費3萬元；企業(yè)繳納進口環(huán)節(jié)相關稅金后海關放行。以上所有款項均已支付。 （材料關稅稅率20%，設備關稅稅率10%。) 要求：編制以上業(yè)務的會計分錄。
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2023-11-15
甲酒廠為增值稅一般納稅人，本年1月用糧食白酒10噸抵償乙農(nóng)場大米款80000元，該批糧食白酒的成本共計35000元該批糧食白酒本月售價為每噸4800～5200元，平均銷售價格為每噸5000元，（不含增值稅）。該批糧食白酒已經(jīng)發(fā)出，且在發(fā)出時，其控制權由甲酒廠轉移給乙農(nóng)場。 （1）計算甲酒廠的增值稅銷項稅額。 （2）計算甲酒廠的應納消費稅。 （3）對甲酒廠相關業(yè)務進行賬務處理。
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2023-06-10
3.右新汽車進口公司為增值稅一般納稅人，2020年8月從國外進口豪華小汽車10臺，每臺的CIF價是90萬元，進口關稅稅率是60%。9月份在國內(nèi)銷售了9臺， 每臺的含稅銷售價格是226萬，價款己收，剩下的一輛留給了蔬事長自己開。己知超豪華小汽車的進口環(huán)節(jié)消費稅稅率為12%，零售環(huán)節(jié)消費稅稅率為10%。請問：請問該公司9月份應該繳納的消費稅是名少？如果零售環(huán)節(jié)的車輛購置稅是10%，請問每輛車到消貴者手中時最終交了多少稅款？
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2023-04-23
M公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為：商品13%、服務6%。 一、公司本月張三銷售X商品一批，銷售含稅價格20萬元，已收款10萬元，業(yè)務過程中支付了差旅費1000元，招待費500元。所銷售商品不含稅成本6萬元。制作本業(yè)務所有分錄（含損益結轉），并根據(jù)業(yè)務制作資產(chǎn)負債表與利潤表（默認初始值全部為0，所有支出已全部用銀行存款支付）。 二、公司李四本月簽署1個運維項目A，該項目金額8萬元，項目預收款4萬元，項目實施中產(chǎn)生材料費用20000元（已收到增值稅專票），差旅費2000元（800元費用無發(fā)票），外包人工費用10000元，機械設備租賃費用12000元，項目已驗收，發(fā)票已全額開具。制作本業(yè)務所有分錄（含損益結轉），并根據(jù)業(yè)務制作資產(chǎn)負債表與利潤表（默認初始值全部為0，所有支出已全部用銀行存款支付）。
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2023-03-04
(1)計算年末未分配利團。B公司為增值稅一般納稅人，2021年12月發(fā)生的部分經(jīng)濟業(yè)務加下，要求作出相關的會計分錄（計量單位為萬元）：1采用托收承付方式銷售商品一批，增信和專更注明商品售價為400萬元，增值稅為52萬元，價稅款尚未收到。該批商品生產(chǎn)成本為200萬元。2.計提本月職工工資15萬元。其中生產(chǎn)工人工資10萬元，車問管理人員工資2萬元，行政管理人員工資3萬元。3.出鎮(zhèn)專利救一項，專利權售價為80萬元，增值稅率為6%，價T稅款已經(jīng)存入銀行。專利權的賬面成本為100萬元，累計攤銷額為60萬元。4.持有的長期股權投資(持股比例為60%)，被投資企業(yè)宣告發(fā)放現(xiàn)金股利200萬元。
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2023-06-08
小規(guī)模納稅人和一般納稅人認定標準是佬
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2018-11-19
宏源公司為增值稅一般納稅人，原材料按實際成本計價核算，發(fā)出存貨采用加權平均法。M材料期初結存500千克，單位實際成本200元，2019年12月份有關資料如下： 1．2日，以面值為250 000元的銀行匯票購買M材料800千克，單價為250元，價款200 000元，專用發(fā)票上注明的增值稅額26000元，由銷售方代墊運雜費（不考慮增值稅），材料驗收入庫，銀行匯票多余款通過銀行退回并已收妥。（4分） 2、10日，收到同方公司作為資本投入的M材料3000千克，并驗收入庫。同時收到同方公司開具的增值稅發(fā)票，投資合同約定該批材料不含稅價格為600 000元（與公允價值相同）允許抵扣的增值稅額為78 000元，同方公司在宏源公司注冊資本中 享受份額的金額為580 000元。（8分） 3、31日，發(fā)料憑證匯總表中列明M材料的耗用情況如下：生產(chǎn)產(chǎn)品領取1600千克，車間管理部門領取300千克，行政管理部門領取200千克，銷售部門領取100千克。（10分）
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2022-12-17
某企業(yè)為增值稅一般納稅人有關業(yè)務如下： （1）生產(chǎn)甲型號小汽車500輛，每輛出廠價為12.5萬元（不含增值稅），其中490輛用于銷售、10輛用于企業(yè)管理部門。 （2）銷售一輛定制小汽車取得含增值稅價款23.2萬元，另收取手續(xù)費3.48萬元。 （3）將生產(chǎn)的乙型號小汽車30輛，以每輛出廠價12萬元（不含增值稅）給自設非獨立核算的門市部；門市部又以每輛16.24萬元（含增值稅）全部銷售給消費者。 （4）將20輛丙型號小汽車對外投資，小汽車生產(chǎn)成本10萬元/輛，該企業(yè)同類小汽車不含增值稅最高銷售價格16萬元/輛、平均銷售價格15萬元/輛、最低銷售價格14萬元/輛。 已知：小汽車增值稅率13%，消費稅率5% （1）計算銷售甲型號小汽車應繳納的消費稅。 （2）計算將甲型號小汽車用于管理部門應繳納的消費稅。 （3）計算業(yè)務（2）應繳納的消費稅。 （4）計算業(yè)務（3）應繳納的消費稅。 （5）計算業(yè)務（4）應繳納的消費稅。
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2022-11-30
A公司為增值稅一般納稅人,銷售單價均為不含增值稅價格,適用增值稅稅率為17%,2021年7月10日,以銀行存款支付業(yè)務招待費3900元。 分錄怎么寫
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2022-12-12
資料:生態(tài)公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，銷售商品和提供 勞務均屬于公司的主營業(yè)務。假定銷售商品、原材料和提供勞務均符合收入確認條件，商品、原材料售價中不含增值稅,且成本在確認收入時逐筆結轉，不考慮其他因素。2022年12月，生態(tài)公司發(fā)生如下交易事項: (1) 銷售甲商品，商品售價為1200萬元，增值稅156萬，收款存入銀行，該批商品實際成本為800萬元。 會計分錄怎么編寫
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2022-12-27
甲百貨商廈為增值稅一般納稅人，決定在春節(jié)期間對某品牌手機進行促銷，甲百貨商廈銷售部門提供的促銷方案如下： 方案一：采用商業(yè)折扣，產(chǎn)品全部九折銷售，即原價為10 000元，折扣后9 000元入賬； 方案二：采取以舊換新方式，舊手機不論新舊程度、破損程度、無論何種品牌均折價為500元，即消費者購買新手機可以少付500元（假設舊手機的價值為400元）； 方案三：購買滿10 000元的手機贈送價值500元的收音機，贈品成本為300元。 假設甲百貨商廈毛利率為30%，以上價格均為含稅價格。假設某顧客采購了價值10 000元（含稅價）的手機，增值稅稅率13%，企業(yè)所得稅25%。請從凈利潤角度對甲百貨商廈的促銷方案進行稅收籌劃。 2、 布置學習任務 根據(jù)所給資料甲百貨商廈的促銷方案進行稅收籌劃方案，籌劃方案要求：1.先闡述總體思路。2.制定具體的稅收籌劃。3.提交PPT和WORD兩種格式。
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2023-04-17
光明公司為增值稅一般納稅人,2020年12月8日,購入一項生產(chǎn)用設備,買價1500 000元,進項增值稅240000元,當即簽發(fā)銀行承兌匯票,并交付生產(chǎn)車間使用該設備預 計凈殘值率為10%,預計可使用年限為5年公司采用加速折舊法(年數(shù)總和法)計提折舊。 2020年12月20日,該項設備因被洪水浸泡,予以報廢報廢時,以存款支付清理費 用80000元,殘料作價250000元,已驗收入庫作為原材料使用,該項設備已清理完成。 要求： (1)編制購入設備的會計分錄； (2)計算2021年和2022年應計提的折舊數(shù)額(假定按年計提折舊，列出計算過程)，并分別編制2021年和2022年計提折舊的會計分錄； (3)編制設備報廢清理的有關會計分錄。 (4)如果改用直線法，請計算該設備2021年和2022年的折舊額；比較直線法與年數(shù)總和法對該設備報廢處置損失金額。同時請談談你對公司采用加速折舊法的看法。
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2023-01-02
3、甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，適用增值稅率為13%，有關債務重組資料如下： 　　（1）2×19年11月5日，甲公司向乙公司賒購一批材料，含稅價為1170萬元。乙公司以攤余成本計量該項債權，甲公司以攤余成本計量該項債務。 　?。?）2×20年9月10日，甲公司因發(fā)生財務困難，無法按合同約定償還債務，雙方協(xié)商進行債務重組。乙公司同意甲公司用其生產(chǎn)的商品、作為固定資產(chǎn)管理的機器設備和一項債券投資抵償欠款。甲公司用于抵債的資料如下： 　?、賻齑嫔唐罚撼杀緸?50萬元；不含稅市價為450萬元（等于計稅價格）； 　?、诠潭ㄙY產(chǎn)：原價為750萬元，累計折舊為200萬元，已計提減值準備90萬元；不含稅公允價值為375萬元（等于計稅價格）； 　?、蹅鶛嗤顿Y：賬面價值總額為75萬元；市價為117.75萬元。票面利率與實際利率一致，按年付息；當日，該項債務的賬面價值仍為1170萬元。 　　
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2022-12-03
某棉紡企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，2022年12月該企業(yè)發(fā)生有關交易或事項如下: 要求: 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 (1)5日，計提供專設銷售機構職工免費使用的10輛小汽 非4師 車的折舊，每輛小汽車每月折舊費為1 000元。 (2) 14日，以自產(chǎn)的毛巾作為非貨幣性福利發(fā)放給生產(chǎn)人。該批毛巾的市場售價總額為80000元(不含增值稅)總額為55000元。
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2023-09-27
某家具生產(chǎn)公司為增值稅一般納稅人，2021年6月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務1.外購板材用于生產(chǎn)家具，取得專用發(fā)票，發(fā)票上注明不含稅售價為40萬元2.領取本來用于生產(chǎn)家具的涂料用于裝飾職工食堂，該批涂料賬面價值為1萬元3.領取自產(chǎn)家具用于職工福利，該批家具近期不含稅售價為10萬4.銷售家具一批，取得含稅收入113萬元 要求：計算該公司六月份應交增值稅
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2022-12-19
一般納稅人認定標準是 這個年應稅銷售額500萬 是否包括500萬 或者要區(qū)分行業(yè) 有的是500萬及以上 有的不包括500萬 只是500萬以上 （還有這個500萬以上是否有次數(shù)限制 連續(xù)幾年都在500萬以上 還是其他）
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2020-02-26