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某市食品加工生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，兼營食品生產(chǎn)設(shè)備的銷售和運輸勞務，2019年 12川發(fā)生的相關(guān)經(jīng)營業(yè)務如下:(1) 從境內(nèi)甲企業(yè)(增值稅一般納稅人)購進一臺設(shè)備用于生產(chǎn)，共支付含稅金額11.6萬元，取得甲企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。(2)從農(nóng)民手中收購一批糧食，開具的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明價款45萬元。(3)從小規(guī)模納稅人手中購人一批包裝物，取得稅務機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明價款6萬元。(4)該食品生產(chǎn)加工企業(yè)擁有自己的車隊，用于對外提供運輸勞務，當月承包乙企業(yè)的運輸勞務取得價稅合計金額22萬元。當月該車隊到加油站加油取得增值稅專用發(fā)票上注明價款2萬元。(5) 采用以舊換新方式銷售食品生產(chǎn)設(shè)備2000臺，每臺新設(shè)備含稅售價0.35萬元，每臺舊設(shè)備作價0.1萬元，每臺設(shè)備實際收取價款0.25萬元。
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2022-05-02
1.吳某為一境內(nèi)，上市公司員工，每月工資18000元，該公司實行股權(quán)激勵計劃，2017年李某被授予股票期權(quán)，授予價4.5元/股,共60000股。按公司股權(quán)激勵計劃的有關(guān)規(guī)定，李某于2018年4月2日進行第一次行權(quán),行權(quán)數(shù)量為30000股，該股票當日收盤價12元/股, 2019年4月2日進行第二次行權(quán),行權(quán)數(shù)量為20000股，該股票當日收盤價10.5元/股，2019年7月18日李某將已行權(quán)的50000股股票全部轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入650000元，繳納相關(guān)稅費1625元。 根據(jù)上述資料,回答下列問題: (1) 李某第一次行權(quán)所得應繳納個人所得稅為( A.55245元 B.44745元 C.44190元 D.33690元 (2)李某第二次行權(quán)所得應繳納個人稅得稅為()。 A.35025元 B.24540元C.19407元 D.14940元 (3)李某轉(zhuǎn)讓已行權(quán)的50000股股票應繳納個人所得稅為()。A.0 B.17680元C.25000元 (4) 李某以上各項交易合計應繳納個人所得稅為( A.48291元. B.59130元 C.62731元 D.71490元
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2022-12-08
8.甲企業(yè)2019年年度財務報告實際報出日為2020年3月10日,甲企業(yè)2020年1月1日至2020年3月10日之間發(fā)生的以下事項中,屬于調(diào)整事項的是( ) A 于2020年1月15日經(jīng)批準發(fā)行3年期債券1000萬元，面值100元，年利率8%,總發(fā)行價格為1100萬元，并于2020年3月15日發(fā)行結(jié)束 B 2020年1月23日,經(jīng)董事會決定,以800萬元購買另外兩家小型加工企業(yè)為其生產(chǎn)配件,使其成為甲企業(yè)的全資子公司，購買I作于2020年3月15日結(jié)束 C 2020年2月20日收到乙企業(yè)通知,乙企業(yè)由于發(fā)生火災,燒毀了大部分廠房和設(shè)備,已無力償付所欠2019年10月購買甲企業(yè)產(chǎn)品的貨款,貨款總額為200萬元 D 2020年3月1日得到證實,甲企業(yè)的債務人丙公司在2019年年末之前就已陷入財務困境,2019年年末對應收丙公司的賬款計提的壞賬準備不夠
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2020-07-06
設(shè)立在我國境內(nèi)的某機械設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)，2018年全年營業(yè)收入7600萬元，其他業(yè)務收入2200萬元，營業(yè)外收入1200萬元，主營業(yè)務成本6000萬元，其他業(yè)務成本1200萬元，營業(yè)外支出800萬元，稅金及附加400萬元，銷售費用2000萬元，管理費用1100萬元，財務費用180萬元，投資收益1800萬元。當年發(fā)生的部分具體業(yè)務如下： （1）當年發(fā)生廣告費支出1400萬元。 （2）當年實際發(fā)放工資總額1500萬元，發(fā)生職工福利費支出215萬元，撥繳工會經(jīng)費30萬元并取得專用收據(jù)，發(fā)生職工教育經(jīng)費支出25萬元，以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)至本年的職工教育經(jīng)費扣除額為5萬元。 （3）發(fā)生業(yè)務招待費支出90萬元。 （4）投資收益1800萬元，其中國債利息收入200萬元，企業(yè)債券利息收入500萬元。 (1計算業(yè)務(1)(2)(3)(4)應納稅所得額 (2)計算2022年所納稅所得額
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2022-11-10
自2019年1月1日起，新修改的個人所得稅法和實施條例正式實施，個人所得稅法修訂的內(nèi)容包括將工資薪金、勞務報酬、稿酬和特許權(quán)使用費四項勞動性所得納入綜合征稅范圍，實現(xiàn)從分類稅制向綜合與分類相結(jié)合稅制的重大轉(zhuǎn)變，基本減除費用標準從原來的3500元/月提高至5000元/月（每年6萬元），首次設(shè)立六項專項附加扣除，新個稅下扣繳義務人對居民個人工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得實行預扣預繳。同時，對非居民個人上述四項所得扣繳個人所得稅的計算方法也進行了明確，調(diào)整了中國境內(nèi)無住所個人居住時間等。 結(jié)合上述材料，根據(jù)2019年個人所得稅的修訂內(nèi)容，談一下個人所得稅改革對納稅人的影響？（要求觀點明確、論據(jù)充分，結(jié)構(gòu)合理，語句通順，字數(shù)在600字左右）
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2020-03-20
1.不管采用何種技術(shù)和方法就企業(yè)財務報表分析目的而言,都是為了揭示企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營狀況,進而為投資決策提供線索 2.企業(yè)財務報表或財務報告是指企業(yè)提供的反映企業(yè)某一特定日期的財務狀況,經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等會計信息的文件 3.中期財務報告是指公司以半年為基礎(chǔ)編制的財務報告 4.在實踐中企業(yè)將流動比率保持在2:1左右是最為適宜的,該比率偏低說明企業(yè)短期償債能力存在問題 5.在實踐中資產(chǎn)負債率越大企業(yè)的財務風險就越大,無法償還到期債務可能性也必然越大 在應付票據(jù)規(guī)模增長情況下,從債務企業(yè)角度來說,無論出于何種原因這種增長都代表債務企業(yè)因支付能力下降而失去與供應企業(yè)在結(jié)算方式的談判方面的優(yōu)勢,從而不得不采用商業(yè)匯票結(jié)算的境地 分別錯在哪里
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2021-11-06
工廠以exw和香港貿(mào)易公司A簽署銷售合同，稅局要求exw出口的工廠提供貨物在境內(nèi)裝載前的運費和保費發(fā)票，賬單及水單，但因客戶是香港公司，他是和香港運輸公司B簽署運輸合同，由B開具形式發(fā)票，B再和香港運輸公司C簽署轉(zhuǎn)包運輸合同，開具形式發(fā)票，C再委托國內(nèi)子公司D完成業(yè)務，D開具一定數(shù)額專票給C以備稅局稽查，但是額度和實際發(fā)生不符，問題是1.客戶A擔心提供B開具的形式發(fā)票，稅務局認不認可？2.B開具的形式發(fā)票有對應賬單可以證明，線路為工廠到出口監(jiān)管倉段運輸，提交后稅局會否質(zhì)疑國內(nèi)業(yè)務為何香港結(jié)算？3.如果稅務局這樣認為，可否用避免雙重征稅的協(xié)定來說明，因為我是香港公司，所以我在香港和香港物流公司結(jié)算，協(xié)定書有說香港公司大陸開展陸運業(yè)務免征稅，4.如果被查A B C D各有什么風險
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2025-08-30
5、甲公司為居民企業(yè)，2018年境內(nèi)經(jīng)營業(yè)務如下：（1）取得銷售收入2500萬元；（2）銷售成本1100萬元；（3）發(fā)生銷售費用670萬元（其中廣告費450萬元），管理費用480萬元（其中業(yè)務招待費15萬元、新技術(shù)的研究開發(fā)費用為40萬元），財務費用60萬元；（4）銷售稅金160萬元（含增值稅120萬元）；（5）營業(yè)外收入70萬元，營業(yè)外支出50萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款36.24萬元，支付稅收滯納金6萬元）；（6）直接投資于其他居民企業(yè)的權(quán)益性投資收益34萬元；（7）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額150萬元，撥繳職工工會經(jīng)費3萬元，支出職工福利費23萬元，職工教育經(jīng)費16萬元。甲公司2018年已預繳了企業(yè)所得稅50萬元。要求：根據(jù)上述資料，依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)政策，分別進行相關(guān)項目的年度納稅調(diào)整，計算甲公司2018年應補繳的企業(yè)所得稅稅額。
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2021-11-12
(1)2017年10月，甲公司因嚴重破壞環(huán)境被環(huán)保部門責令停產(chǎn)并對居民進行賠償，管理層確認了大額預計負債并在財務報表附注中予以披露。A注冊會計師將其作為審計中最為重要的事項與治理層進行了溝通，擬在審計報告的關(guān)鍵審計事項部分溝通該事項。同時，A注冊會計師認為該事項對財務報表使用者理解財務報表至關(guān)重要，擬在審計報告中增加強調(diào)事項段予以說明。 (2)乙公司2017年末商譽、固定資產(chǎn)、長期股權(quán)投資等多項資產(chǎn)存在減值跡象。因管理層未提供相關(guān)資料，A注冊會計師無法就上述資產(chǎn)的減值準備獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，擬對財務報表發(fā)表無法表示意見，并在審計報告的其他信息部分說明注冊會計師無法確定與資產(chǎn)減值準備相關(guān)的其他信息是否存在重大錯報。
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2022-04-08
甲企業(yè)為境內(nèi)居民企業(yè)2019年發(fā)生如下生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務： (1)取得銷售收入1000萬元，與之相配比的銷售成本為200萬元。 (2)接受某企業(yè)(增值稅一般納稅人)贈送的原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款5萬元。 (3)管理費用30萬元(其中含業(yè)務招待費10萬元)、銷售費用70萬元(其中含廣告費30萬元、業(yè)務宣傳費20萬元)。 (4)全年發(fā)生財務費用20萬元其中含向金融企業(yè)借款的利息支出6萬元(借款金額100萬元，借款年利率6％，借款期限一年)向非金融企業(yè)借款的利息支出14萬元(借款金額200萬元，借款年利率7％借款期限一年). (5)已計入成本費用中的全年實際發(fā)放的合理的工資薪金支出80萬元，實際發(fā)生職工福利費10萬元、職工教育經(jīng)費8萬元、拔繳工會經(jīng)費6萬元。 要求根據(jù)以上資料，計算當期應繳納的企業(yè)所得稅。
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2022-05-05
，計算甲電視機廠9月份應納稅額。2.情境實例設(shè)計 ￡) 甲電視機廠為增值稅一般納稅人,本年9月生產(chǎn)出最新型號的彩色電視機,每臺不含稅 銷售單價6000元。當月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務: (1)5日,向各大商場銷售電視機2000臺,對這些大商場在當月20天內(nèi)付清2000臺 電視機購貨款均給子了5%的銷售折扣。 (2)15日,購進生產(chǎn)電視機用原材料一批,取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為3000000 元,稅額為39000元,專用發(fā)票已認證。 (3)18日,采取以舊換新方式,從消費者個人手中收購舊型號電視機,銷售新型號電視 機200臺,每臺舊型號電視機折價為500元。 (4)30日,銷售給外省某公司400臺電視機。在銷售過程中,接受某運輸公司的運輸服 務,支付運費價稅合計1090元,取得增值稅專用發(fā)票,注明運費金額1000元,稅額90元。 貨款及運費均以銀行存款支付。
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2021-05-21
2.某公司在三地擁有A、B、C三家分公司，其中，C公司是上年吸收合并的公司。這三家分公司的經(jīng)營活動由一個總部負責運作。由于A、B、C三家分公司均能夠產(chǎn)生獨立于其他分公司的現(xiàn)金流入，所以該公司將這三家分公司確定為三個資產(chǎn)組。2×19年12月31日，該公司經(jīng)營所處的技術(shù)環(huán)境發(fā)生了重大不利變化，出現(xiàn)減值跡象，需要減值測試。假設(shè)總部資產(chǎn)的賬面價值為2500萬元，能夠按照各資產(chǎn)組的賬面價值比例進行合理分攤。A分公司資產(chǎn)的使用壽命為10年，B、C分公司和總部資產(chǎn)的使用壽命是20年。減值測試時，A、B、C三個資產(chǎn)組的賬面價值分別為1500萬元，2500萬元和3000萬元（其中合并商譽為200萬元）。該公司計算得出A分公司資產(chǎn)的可收回金額為2000萬元，B分公司資產(chǎn)的可收回金額為2800萬元，C分公司資產(chǎn)的可收回金額為3000萬元
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2022-01-01
甲公司因轉(zhuǎn)產(chǎn)致使一套生產(chǎn)設(shè)備閑置，價值400萬元，5月1日，該公司總經(jīng)理鄧某與乙公司簽訂了關(guān)于該設(shè)備的轉(zhuǎn)讓合同。合同約定，生產(chǎn)設(shè)備作價3900萬元，6月4日前交貨，乙公司在收到貨物后8日內(nèi)支付全部貨款。5月28日，鄧某發(fā)現(xiàn)乙公司由于投資項目失誤，致使該公司經(jīng)營狀況嚴重惡化。于是便通知乙公司暫停交貨，并要求乙公司提供擔保，否則將終止合同。此要求又被斷然拒絕。6月15日，鄧某發(fā)現(xiàn)乙公司處境更加困難，幾近破產(chǎn)，于是提出解除合同，并要求乙公司賠償因合同所遭受的損失。乙公司不同意，向甲公司所在地的人民法院以甲公司違約為由提起訴訟。請問:1、5月28日，甲公司可否暫停交貨?2.如果地方法院查明6月3日后乙公司并不存在經(jīng)營狀況嚴重惡化的情況，則甲公司是否應當賠償乙公司因此所遭受的損失?
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2021-12-07
(1)在確定組成部分重要性時，A注會將集團財務報表整體的重要性乘以一定的倍數(shù)，作為組成部分重要性的匯總數(shù)，按照組成部分的規(guī)模在各組成部分之間分配，并確保單個組成部分重要性不超過集團財務報表整體的重要性 (2)子公司乙公司可能存在導致集團財務報表發(fā)生重大錯報的特別風險，a注會評價后認為，組成部分注冊會計師擬實施的進一步審計程序是恰當?shù)?，因該組成部分注冊會計師有足夠的勝任能力，a注會未參與其實施的進一步審計程序。 (3)a注會對負責境外重要子公司審計的組成部分注冊會計師進行了了解，認為該組成部分注冊會計師了解并遵守與集團審計相關(guān)的職業(yè)道德要求，具有勝任能力，所在地區(qū)的監(jiān)管嚴格，據(jù)此認為可以利用該組成注冊會計師的工作。
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2022-04-08
不定項選擇題】甲企業(yè)為境內(nèi)居民企業(yè)、2019發(fā)生如下生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務:(1)取得銷售收入1000萬元，與之相配比的銷售成本為200萬元。(2)接受某企業(yè)(增值稅一般納稅人)贈送的原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款5萬元。(3)管理費用30萬元(其中含業(yè)務招待費10萬元)、銷售費用70萬元(其中含廣告費30萬元、業(yè)務宣傳費20萬元)。(4)全年發(fā)生財務費用20萬元，其中含向金融企業(yè)借款的利息支出6萬元(借款金額100萬元，借款年利率6%，借款期限一年)，向非金融企業(yè)借款的利息支出14萬元(借款金額200萬元，借款年利率7%，借款期限一年)。(5)已計入成本費用中的全年實際發(fā)放的合理的工資薪金支出80萬元，實際發(fā)生職工福利費10萬元、職工教育經(jīng)費8萬元、撥繳工會經(jīng)費6萬元。根據(jù)以上資料，回答下列問題
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2022-04-25
1。 長江公司20X6年6月8日從黃河公司賒購購買商品一批，不含稅購買價款1000萬元，產(chǎn)品增值稅稅率11%。雙方約定，款項應該在8月8日之前付清，但是，由于長江公司20X6年7月之后一直陷入經(jīng)營 困境，截至 20X6年9月30日，長江公司仍然沒有償還任何債務，黃河公司通過調(diào)查發(fā)現(xiàn)長江公司還有很多其他債務沒有償還，且經(jīng)營困難日趨嚴重，黃河公司編制第三季度報表時，決定對所有債權(quán) 提取了50%的壞賬準備。經(jīng)過一個月的談判，20X6年11月1日，雙方達成債務重組協(xié)議，黃河公司同意長江公司以成本800萬元、公允價值600萬元的原材料抵償所欠債務，長江公司負責繳納17%的 增值稅稅率。當天，長江公司履行了協(xié)議，完成了庫存商品的交付。黃河公司將收到的原材料作為工程物資使用。 要求：根據(jù)上述資料，請分別做出債務人和債權(quán)人債務重組的會計處理
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2022-05-06
1.注冊會計師對 STQ 公司進行風險導向?qū)徲嫞寻匆髮嵤傲私狻迸c“評估”兩項風險評估程序，見“實證與分析案例 5-2”。在此基礎(chǔ)上實施了以下實質(zhì)性程序: (1)抽取一定數(shù)量的2021年度發(fā)運憑證，檢查日期、品名、數(shù)量、單價與金額等是否與銷售發(fā)票和記賬憑證一致。 (2)計算期末存貨的可變現(xiàn)凈值，與存貨賬面價值比較，檢查存貨跌價準備的計提是否充分。 (3)對于外購無形資產(chǎn)，通過核對購買合同等資料，檢查其入賬價值是否正確。 (4)根據(jù)有關(guān)合同和文件，確認長期股權(quán)投資的股權(quán)比例和持有時間，檢查股權(quán)投資的核算方法是否正確。 (5)要求被審計單位提供環(huán)境污染補償?shù)臎Q策資料，或提請制定具體補償方案進行公布，獨立檢查其金額是否恰當。 討論:逐項指出這些程序與識別的風險是否直接相關(guān)，是否恰當。
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2021-11-02
中國居民王某為境內(nèi)甲科技公司研發(fā)人員。王某有兩個孩子，女孩7周歲，正在上小學一年級，男孩1周歲。2021年5月王某有關(guān)收支情況如下: (1)當月工資23000元，專項扣除4000元，子女教育專項附加扣除由王某按扣除標準的100%扣除。王某工資、薪金所得1-4月累計收入89000元，累計專項扣除16000元，1-4月已累計預扣預繳個人所得稅稅款270元。 (2)利用周末為乙公司提供技術(shù)支持一次，取得勞務報酬5000元。 (3)出租自有住房一套，不含稅租金3300元/月，繳納房產(chǎn)稅66元。本月發(fā)生修繕費用900元。 (4)購買的三年期國債到期，取得國債利息6000元。 (5)在丙銀行的一年期儲蓄存款到期，取得儲蓄存款利息1750元。 (6)在丁汽車銷售公司購買一輛小轎車，獲得5000元 (1)計算王某當月工資應預扣預繳個人所得稅稅材料中免征或不征個人的有哪些
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2022-05-12
2.甲公司于2019年11月1日與境外乙公司簽訂合同，約定于2020年1月30日以每噸1000歐元的價格購人100噸A原材料。甲公司為規(guī)避購人A原材料成本的外匯風險，于當日與某金融機構(gòu)簽訂了一份3個月到期的遠期外匯合同，約定匯率為1歐元=8.4元人民幣，合同金額為100 000歐元。2020年1月30日，甲公司以凈額方式結(jié)算該遠期外匯合同，并購人A原材料。假定： (1)2019年12月31日，歐元對人民幣遠期匯率為1歐元=8.35元人民幣。 (2)2020年1月30日，歐元對人民幣即期匯率為1歐元=8.32元人民幣。 (3)該套期符合套期保值準則所規(guī)定的運用套期會計的條件。 (4)不考慮增值稅等相關(guān)稅費。 要求：根據(jù)以上資料分別按照公允價值套期和現(xiàn)金流量套期對上述套期業(yè)務進行會計處理。 老師請問這題怎么寫。
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2023-12-09
乙企業(yè)是一個銷售設(shè)備的公司，適用的增值稅率13%，適用所得稅率25%，2021年利潤總額700萬。2021年發(fā)生如下業(yè)務： （1）企業(yè)銷售設(shè)備，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售收入3000萬。開具增值稅普通發(fā)票取得不含稅銷售收入2000萬。未開票收入（含稅）2710萬。上述對應成本共計4600萬。 （2）投資收益貸方220萬，其中權(quán)益法核算投資收益40萬，成本法核算投資收益60萬，均投資于境內(nèi)居民企業(yè)，持有時間滿12個月；地方政府債券利息50萬；股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益70萬，經(jīng)核算，股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入600萬，會計成本530萬，計稅成本500萬。 （7）業(yè)務招待費30萬。 （9）三臺設(shè)備通過市政府進行公益性捐贈，其中每臺成本15萬元，公允價值25萬元。取得捐贈票據(jù)，注明允許稅前扣除的費用合計75萬元，2020年未扣完的公益性捐贈支出30萬元。 根據(jù)這些條件，請問可稅前扣除的業(yè)務招待費是多少
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2022-11-13