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ABC公司是具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，出 口產(chǎn)品實(shí)行"免、抵、退"方法，記賬本位幣為人 民幣，對(duì)外幣交易采用交易日即期匯率折算。銷 售和外購(gòu)貨物的增值稅稅率為13%，退稅率9%， 該廠 20X年有關(guān)業(yè)務(wù)如下： 一月份： （1）報(bào)關(guān)離境出口商品，F(xiàn)OB:USD35萬(wàn)元，匯 率:5.2 （2）內(nèi)銷商品銷售額:500萬(wàn)元 （3）外購(gòu)貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià) 款 550萬(wàn)元，貨物已驗(yàn)收入庫(kù) （4）將自產(chǎn)產(chǎn)品用于對(duì)外投資，折合銷售額20 萬(wàn)元 （5）期初"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅"借方余額8萬(wàn)元 二月份： （1）報(bào)關(guān)離境出口商品，F(xiàn)OB:USD30萬(wàn)元，匯 率:5.35 （2）內(nèi)銷商品銷售額:500萬(wàn)元 （3）外購(gòu)貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià) 款330萬(wàn)元，貨物已驗(yàn)收入庫(kù) （4）本月工程外購(gòu)貨物成本 20萬(wàn)元，取得增值 稅專用發(fā)票 三月份： （1）報(bào)關(guān)離境出口商品，F(xiàn)OB:USD40萬(wàn)元，匯 率5.40 （2）內(nèi)銷商品銷售額:300萬(wàn)元 （3）外購(gòu)貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià) 款 400萬(wàn)元，貨物已驗(yàn)收入庫(kù)
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2023-06-07
ABC公司是具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，出 口產(chǎn)品實(shí)行"免、抵、退"方法，記賬本位幣為人 民幣，對(duì)外幣交易采用交易日即期匯率折算。銷 售和外購(gòu)貨物的增值稅稅率為13%，退稅率9%， 該廠 20X年有關(guān)業(yè)務(wù)如下： 一月份： （1）報(bào)關(guān)離境出口商品，F(xiàn)OB:USD35萬(wàn)元，匯 率:5.2 （2）內(nèi)銷商品銷售額:500萬(wàn)元 （3）外購(gòu)貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià) 款 550萬(wàn)元，貨物已驗(yàn)收入庫(kù) （4）將自產(chǎn)產(chǎn)品用于對(duì)外投資，折合銷售額20 萬(wàn)元 （5）期初"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅"借方余額8萬(wàn)元 二月份： （1）報(bào)關(guān)離境出口商品，F(xiàn)OB:USD30萬(wàn)元，匯 率:5.35 （2）內(nèi)銷商品銷售額:500萬(wàn)元 （3）外購(gòu)貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià) 款330萬(wàn)元，貨物已驗(yàn)收入庫(kù) （4）本月工程外購(gòu)貨物成本 20萬(wàn)元，取得增值 稅專用發(fā)票 三月份： （1）報(bào)關(guān)離境出口商品，F(xiàn)OB:USD40萬(wàn)元，匯 率5.40 （2）內(nèi)銷商品銷售額:300萬(wàn)元 （3）外購(gòu)貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià) 款 400萬(wàn)元，貨物已驗(yàn)收入庫(kù)
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2024-01-04
ABC公司是具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，出 口產(chǎn)品實(shí)行"免、抵、退"方法，記賬本位幣為人 民幣，對(duì)外幣交易采用交易日即期匯率折算。銷 售和外購(gòu)貨物的增值稅稅率為13%，退稅率9%， 該廠 20X年有關(guān)業(yè)務(wù)如下： 一月份： （1）報(bào)關(guān)離境出口商品，F(xiàn)OB:USD35萬(wàn)元，匯 率:5.2 （2）內(nèi)銷商品銷售額:500萬(wàn)元 （3）外購(gòu)貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià) 款 550萬(wàn)元，貨物已驗(yàn)收入庫(kù) （4）將自產(chǎn)產(chǎn)品用于對(duì)外投資，折合銷售額20 萬(wàn)元 （5）期初"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅"借方余額8萬(wàn)元 二月份： （1）報(bào)關(guān)離境出口商品，F(xiàn)OB:USD30萬(wàn)元，匯 率:5.35 （2）內(nèi)銷商品銷售額:500萬(wàn)元 （3）外購(gòu)貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià) 款330萬(wàn)元，貨物已驗(yàn)收入庫(kù) （4）本月工程外購(gòu)貨物成本 20萬(wàn)元，取得增值 稅專用發(fā)票 三月份： （1）報(bào)關(guān)離境出口商品，F(xiàn)OB:USD40萬(wàn)元，匯 率5.40 （2）內(nèi)銷商品銷售額:300萬(wàn)元 （3）外購(gòu)貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià) 款 400萬(wàn)元，貨物已驗(yàn)收入庫(kù)
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2023-05-29
某汽車企業(yè)系增值稅一般納稅人，2021年11月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）從境外進(jìn)口一批小汽車，海關(guān)審定的成交價(jià)格400萬(wàn)元；運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的 包裝費(fèi)11萬(wàn)元、運(yùn)輸費(fèi)20萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)4萬(wàn)元。企業(yè)按規(guī)定已繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)的各項(xiàng)稅金，并取得完 稅憑證。 （2）當(dāng)月在境內(nèi)銷售自產(chǎn)小汽車1 000輛，取得不含稅收入15 000萬(wàn)元；同時(shí)取得運(yùn)輸裝卸費(fèi)收 入339萬(wàn)元（未單獨(dú)核算）。 （3）當(dāng)月購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為8 000萬(wàn)元，稅款1 040萬(wàn)元；專 發(fā)票當(dāng)期通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核認(rèn)證。為購(gòu)進(jìn)材料支付運(yùn)費(fèi)，取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票 注明價(jià)款200萬(wàn)元。 已知：上期留抵增值稅額59 000元；關(guān)稅稅率為20%，消費(fèi)稅稅率為9%，銷售貨物增值稅稅率 13%，交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為9%。 要求: 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅是（ ）。
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2022-05-28
公司是具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，出 口產(chǎn)品實(shí)行"免、抵、退"方法，記賬本位幣為人 民幣，對(duì)外幣交易采用交易日即期匯率折算。銷 售和外購(gòu)貨物的增值稅稅率為13%，退稅率9%， 該廠 20X年有關(guān)業(yè)務(wù)如下： 一月份： （1）報(bào)關(guān)離境出口商品，F(xiàn)OB:USD35萬(wàn)元，匯 率:5.2 （2）內(nèi)銷商品銷售額:500萬(wàn)元 （3）外購(gòu)貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià) 款 550萬(wàn)元，貨物已驗(yàn)收入庫(kù) （4）將自產(chǎn)產(chǎn)品用于對(duì)外投資，折合銷售額20 萬(wàn)元 （5）期初"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅"借方余額8萬(wàn)元 二月份： （1）報(bào)關(guān)離境出口商品，F(xiàn)OB:USD30萬(wàn)元，匯 率:5.35 （2）內(nèi)銷商品銷售額:500萬(wàn)元 （3）外購(gòu)貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià) 款330萬(wàn)元，貨物已驗(yàn)收入庫(kù) （4）本月工程外購(gòu)貨物成本 20萬(wàn)元，取得增值 稅專用發(fā)票 三月份： （1）報(bào)關(guān)離境出口商品，F(xiàn)OB:USD40萬(wàn)元，匯 率5.40 （2）內(nèi)銷商品銷售額:300萬(wàn)元 （3）外購(gòu)貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià) 款 400萬(wàn)元，貨物已驗(yàn)收入庫(kù)
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2023-06-14
甲公司為中國(guó)居民企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，公司擁有境外A國(guó)乙公司60%的表決權(quán)股份。2018年，甲公司取得來(lái)自中國(guó)境內(nèi)的應(yīng)納稅所得額為1 000萬(wàn)元，乙公司當(dāng)年在A國(guó)實(shí)現(xiàn)的應(yīng)納稅所得額為500萬(wàn)元，適用20%的所得稅稅率，乙公司決定從稅后利潤(rùn)中拿出150萬(wàn)元按投資比例進(jìn)行分配，甲公司可分得90萬(wàn)元。另外，A國(guó)對(duì)非居民企業(yè)來(lái)自該國(guó)的股息所得征收10%的預(yù)提所得稅。 上述稅款已按規(guī)定繳納至A國(guó)，不考慮其他事項(xiàng)，則甲公司2018年應(yīng)向中國(guó)繳納企業(yè)所得稅額（? a ）萬(wàn)元。 A. 250 B. 253.38 C. 275 D. 256.25
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2019-11-05
某市級(jí)玩具生產(chǎn)企業(yè)上月末留抵增值稅稅額0.2 萬(wàn)元，本月有如下業(yè)務(wù)： 1.銷售玩具發(fā)出包裝物收取押金20000元，另沒(méi) 收途期包裝物押金17400元 2.銷售本企業(yè)2015年購(gòu)進(jìn)的自用設(shè)備一臺(tái)，取得 含稅收入為11300元。 3.從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)工具件，支付價(jià)稅總計(jì) 金額為90000元，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專 用發(fā)票 請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)本月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅 額、應(yīng)納稅額
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2021-12-27
假定某居民個(gè)人于 2021 年取得如下所得： (1） 每月應(yīng)發(fā)工資均為10000元，每月減除費(fèi)用 5 000元，“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除為1500 元，從1 月起 享受子女教育專項(xiàng)附加扣除1 000 元，沒(méi)有減免收入 及減免稅額等情況 2)4 月份取得芳務(wù)報(bào)酬所得5000元。 （3）6月份取得稿酬所得 20 000元。 (④申報(bào)2020 年度大病醫(yī)療支出 20 000元。 計(jì)算應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額及匯算清繳應(yīng)納個(gè)人 所得稅稅額。
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2023-12-26
. 你剛贏得了體彩大獎(jiǎng)。你去領(lǐng)獎(jiǎng)時(shí)卻 被告知你有兩個(gè)選擇： (1）以后31年中每年年初得到16萬(wàn)元。 所得稅稅率為28%，支票開(kāi)出后征稅。 (2）現(xiàn)在得到175萬(wàn)元，這175萬(wàn)元會(huì)被征收28%的稅。但是并不能馬上全部拿走，你現(xiàn)在只能拿出44.6萬(wàn)元的稅后 金額，剩下的81.4萬(wàn)元以一個(gè)30年期的 年金形式發(fā)放，每年年末支付101055元的稅前金額。若折現(xiàn)率為10%。 你應(yīng)選擇哪一種方式？
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2023-05-08
汽車企業(yè)系增值稅一般納稅人，2021年11月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： ? ?（1）從境外進(jìn)口一批小汽車，海關(guān)審定的成交價(jià)格400萬(wàn)元；運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)11萬(wàn)元、運(yùn)輸費(fèi)20萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)4萬(wàn)元。企業(yè)按規(guī)定已繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)的各項(xiàng)稅金，并取得完稅憑證。 ? ?（2）當(dāng)月在境內(nèi)銷售自產(chǎn)小汽車1 000輛，取得不含稅收入15 000萬(wàn)元；同時(shí)取得運(yùn)輸裝卸費(fèi)收入339萬(wàn)元（未單獨(dú)核算）。 ? ?（3）當(dāng)月購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為8 000萬(wàn)元，稅款1 040萬(wàn)元；專用發(fā)票當(dāng)期通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核認(rèn)證。為購(gòu)進(jìn)材料支付運(yùn)費(fèi)，取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款200萬(wàn)元。 ? ?已知：上期留抵增值稅額59 000元；關(guān)稅稅率為20％，消費(fèi)稅稅率為9％，銷售貨物增值稅稅率為13％，交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為9％。 ? ?要求： ? ?根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅是（?。?/span>
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2022-05-28
某機(jī)器設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)2 0 1 8年全年主營(yíng)業(yè) 務(wù)收人6 0 0 0萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收人1 8 0 0萬(wàn) 元，營(yíng)業(yè)外收人8 0 0 萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 3 5 0 0萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本5 0 0 萬(wàn)元，營(yíng)業(yè) 外支出6 0 0萬(wàn)元，可以扣除的相關(guān)稅金及 附加3 2 0萬(wàn)元，銷售費(fèi)用9 0 0 萬(wàn)元，管理 費(fèi)用7 0 0 萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用3 0 萬(wàn)元，投資收 益 1 1 5 0萬(wàn)元。當(dāng)年發(fā)生的部分業(yè)務(wù)如下： 業(yè)務(wù)6:取得股息300萬(wàn)元，其中含來(lái)自境內(nèi) 40%持股子公司的股息200萬(wàn) 元 （非上市 居民企業(yè)）；來(lái)自海外100%持股子公司的 股息 100萬(wàn) 元 （不考慮預(yù)提所得稅），海 外子公司已在所在國(guó)繳納了企業(yè)所得稅， 海外適用的企業(yè)所得稅稅率為2 0%。 (其他相關(guān)資料：除非特別說(shuō)明，各扣除 項(xiàng)目均已取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠及稅收 抵免已辦理必要手續(xù)，不考慮稅收協(xié)定的 影響） 計(jì)算業(yè)務(wù)（6 ) 應(yīng)調(diào)整的境內(nèi)應(yīng) 納稅所得額、境外已納所得稅款總額、當(dāng) 年抵免限額。
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2019-11-21
1、一生產(chǎn)性中外合資經(jīng)企2020年度有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)情況如下: (1)取得產(chǎn)品銷售凈額4000萬(wàn)元,取得設(shè)備租金收入300萬(wàn)元 (2)應(yīng)扣除的產(chǎn)品銷售成本2200萬(wàn)元,與和金收入有關(guān)的費(fèi)用支出220萬(wàn)元 ()應(yīng)繳納的增值稅30萬(wàn)元,消費(fèi)90萬(wàn)元 4)4月1日向銀行款500萬(wàn)元用于建造廠房借款期限年,當(dāng)年向銀行支付了3 個(gè)度的借款利息22.5萬(wàn)元,該廠房于10月31日完工結(jié)算投入 用 (5)發(fā)生管理費(fèi)用30萬(wàn)元 6)經(jīng)批準(zhǔn)將機(jī)器設(shè)備一臺(tái)向其他企業(yè)資該設(shè)備帳原值0萬(wàn)元,已提了折舊24萬(wàn)元,投資時(shí)觀方認(rèn)的投資價(jià)值為30萬(wàn)元 7.發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出30萬(wàn)元(其中含通過(guò)我國(guó)境內(nèi)盈利集團(tuán)向某貧困地區(qū)捐贈(zèng)15萬(wàn) 元,直接向某災(zāi)區(qū)冊(cè)款10萬(wàn)元,贊助關(guān)聯(lián)企業(yè)開(kāi)業(yè)支5萬(wàn)元) 從境外分支機(jī)構(gòu)取得稅后收量45萬(wàn)元，已在境外納了的所得稅20％ 2020年1至3季度已預(yù)繳所得費(fèi)90萬(wàn)元 要求:計(jì)算該企業(yè)2020年應(yīng)補(bǔ)交企業(yè)所得稅
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2022-12-07
我現(xiàn)在在一家公司，是做跨境電商的，就是在亞馬遜平臺(tái)開(kāi)的電鋪賣電子產(chǎn)品這種，因前期到現(xiàn)在，這家公司所有的往來(lái)，都是走法人私賬，公賬上一直都沒(méi)有往來(lái)，但是這樣肯定是不行的，現(xiàn)在就是如何在第三方平臺(tái)上提現(xiàn)如何來(lái)分配對(duì)公？或?qū)λ?/span>
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2019-04-18
老師我在2019年所得稅匯算清繳時(shí)，將企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表中11行當(dāng)年境內(nèi)所得額誤填了2019年按稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅所得額48485.57元，如今申報(bào)2020年二季度所得稅時(shí)自動(dòng)進(jìn)入所得稅月季A主表8行：減彌補(bǔ)以前年度虧損，這該如何更正呢？
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2020-07-06
下列應(yīng)稅行為中，按照購(gòu)置應(yīng)稅車輛時(shí)相關(guān)憑證載明的價(jià)格確定計(jì)稅價(jià)格的是（ ） 。A. 購(gòu)買自用應(yīng)稅車輛 B. 進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛 C. 在境內(nèi)購(gòu)買自用進(jìn)口車輛 D. 以抵債方式取得并自用應(yīng)稅車輛,答案是D，麻煩老師幫我辨析一下，讀不懂這個(gè)題啊
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2021-10-30
請(qǐng)問(wèn)老師 去年12月一筆總款54萬(wàn)入成本 其實(shí)其中一筆48萬(wàn)事境外人員勞務(wù)費(fèi)（這筆個(gè)稅的勞務(wù)費(fèi)個(gè)稅需要公司承擔(dān)，但是目前還沒(méi)入賬），一筆6萬(wàn)是別的零散費(fèi)用，但是目前發(fā)票不全。去年12月已經(jīng)結(jié)出利潤(rùn)和所得稅，請(qǐng)問(wèn)老師這個(gè)怎么辦？
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2020-03-18
3.某外貿(mào)公司進(jìn)口一批化妝品，成交價(jià)為350萬(wàn)元人民幣，支付途中運(yùn)輸費(fèi)40萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)10萬(wàn)元。該批化妝品在境內(nèi)銷售取得不含增值稅銷售額580萬(wàn)元。假定關(guān)稅稅率為10%，消費(fèi)稅稅率為15%，增值稅稅率為13%。 要求:計(jì)算該公司應(yīng)繳納的流轉(zhuǎn)稅。
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2021-11-02
我們公司不是做跨境電商嗎、然后現(xiàn)在上線了、以后可能會(huì)涉及商家入駐我們這個(gè)商城、我們相當(dāng)于一個(gè)平臺(tái)，肯定會(huì)收取一定的廣告費(fèi)、服務(wù)費(fèi)等、我們肯定會(huì)要給對(duì)方開(kāi)具廣告費(fèi)、這些的發(fā)票。想知道我們有沒(méi)有這個(gè)資格，開(kāi)具這個(gè)發(fā)票
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2018-06-15
請(qǐng)問(wèn)公司與國(guó)外一家公司簽訂的合同，寫明要在國(guó)內(nèi)繳納增值稅，但是付款總金額不超過(guò)5萬(wàn)美元，不需要去稅務(wù)局辦理對(duì)外支付備案，這個(gè)增值稅一定要交嗎？業(yè)務(wù)完全發(fā)生在境外應(yīng)該可以不用繳納稅款吧？這個(gè)合同的約定是不是可以忽略？
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2021-01-06
老師 這段話怎么理解：納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為，適用免抵退稅辦法的，辦理免抵退稅后，仍符合本公告規(guī)定條件的，可以申請(qǐng)退還留抵稅額；適用免退稅辦法的，相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額不得用于退還留抵稅額。 這其中的進(jìn)項(xiàng)稅所以指哪部分？
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2021-09-24