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籌建期，營(yíng)運(yùn)期，終結(jié)期與投資期，營(yíng)業(yè)期，終結(jié)期，是同一種意思的不同表達(dá)嗎？
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2019-11-10
2019年甲公司利潤(rùn)及有關(guān)資料如下1.當(dāng)年的潤(rùn)總額540萬(wàn)，當(dāng)年工資薪酬￥1,000,000。開(kāi)支福利費(fèi)200,000。開(kāi)支工會(huì)經(jīng)費(fèi)￥30,000。開(kāi)支職工教育經(jīng)費(fèi)￥90,000。（規(guī)定的不能超過(guò)的比例分別是職工薪酬的14%、2%、8%）：違法稅法規(guī)定的罰款￥100,000。業(yè)務(wù)招待費(fèi)超支4萬(wàn) 購(gòu)國(guó)債利息收入￥20,000。 2. 2019年未梯所得稅負(fù)債120萬(wàn)，期初100萬(wàn) 遞延所得稅資產(chǎn)期末80萬(wàn)，期初70萬(wàn)，無(wú)期他納稅調(diào)整項(xiàng)目。
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2021-09-17
老師好，之前明年根據(jù)賬齡法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，當(dāng)年資產(chǎn)減值損失調(diào)整所得稅，匯算清繳填報(bào)時(shí)候調(diào)增資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金，現(xiàn)在審計(jì)說(shuō)要計(jì)提壞賬準(zhǔn)備同時(shí)也要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，由于期初沒(méi)計(jì)提，所以現(xiàn)在期初期末有差額，有計(jì)提了一筆所得稅費(fèi)用，導(dǎo)致利潤(rùn)減少了，想問(wèn)下匯算清繳時(shí)候怎么填報(bào)呢？
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2021-03-18
19年1月1日發(fā)行2 年期、到期時(shí)一次還本付息、利率為6%、面值總 2000000，資金用于廠房擴(kuò)建，其擴(kuò)建工程延長(zhǎng)了廠房的使用壽命。已按面值發(fā)行成功，款項(xiàng)已收存銀行。廠房擴(kuò)建工程于20191月1日開(kāi)工建設(shè)年12月31日達(dá)定使用狀態(tài)。2019度借費(fèi)用可全部資本化。債券到期銀行存款償還本息。該債券每年計(jì)息一次。
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2023-06-08
裝修費(fèi)用計(jì)入固定資產(chǎn)需要達(dá)到以下條件之一： 　　1、達(dá)到固定資產(chǎn)原價(jià)20%以上 　　2、以后使固定資產(chǎn)使用年限延長(zhǎng)年以上 　　3、改變新增了固定資產(chǎn)用途和功能 　　如不符合以上三個(gè)條件之一的，應(yīng)計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用在租憑期內(nèi)分?jǐn)?。如辦公室屬于公司的固定資產(chǎn)，則裝修費(fèi)應(yīng)在“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”中核算攤銷(xiāo)期限為5年。你好這個(gè)規(guī)定出自那個(gè)文件？
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2024-04-02
我們經(jīng)常會(huì)收到外部單位的票據(jù)如建行的易信通、abs等商業(yè)票據(jù)，合同中約定對(duì)方承擔(dān)貼息費(fèi)，但是需要我們提前墊付，然后給對(duì)方開(kāi)具發(fā)票（延期支付利息），這些商業(yè)票據(jù)只有到貼現(xiàn)期銀行才給我們收據(jù)（或發(fā)票有的銀行還不給），這樣的話我們的進(jìn)項(xiàng)就不能在當(dāng)期取得（甚至是無(wú)法取得）。這個(gè)業(yè)務(wù)應(yīng)該怎么做？
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2019-12-23
向銀行借款在籌建期做短期借款還是長(zhǎng)期待攤費(fèi)用
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2019-07-11
老師，我企業(yè)出納在2017年增值稅進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證逾期，進(jìn)項(xiàng)5萬(wàn)多是用于出口退稅用的，后通過(guò)打報(bào)告申請(qǐng)到總局，總局只同意退回逾期的進(jìn)項(xiàng)稅5萬(wàn)多元。出口退稅系統(tǒng)里當(dāng)時(shí)就掛無(wú)信息延期申報(bào)。問(wèn)1.我企業(yè)收到的稅務(wù)局直接給系統(tǒng)里增加了留底進(jìn)項(xiàng)稅，這個(gè)如何做分錄？2.外銷(xiāo)發(fā)票部分和貨品發(fā)票如何處理？
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2019-05-28
請(qǐng)問(wèn)各位老師，對(duì)于權(quán)益法長(zhǎng)投假設(shè)企業(yè)長(zhǎng)期持有，對(duì)于其他綜合收益引起的變動(dòng)不確認(rèn)遞延所得稅，憑證賬簿上都沒(méi)有發(fā)生額，這個(gè)所得稅也要填寫(xiě)嗎，如果這里打勾的地方要填所得稅的話，不會(huì)賬表不符嗎？？還是說(shuō)直接填0呢？個(gè)人覺(jué)得填0也沒(méi)關(guān)系，可比性也沒(méi)受到影響，長(zhǎng)期持有上一期肯定也是0。
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2020-05-02
老師， 截至2019年所得稅虧損1259萬(wàn)，2020當(dāng)期會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額38萬(wàn)，2021年當(dāng)期會(huì)計(jì)利潤(rùn)1482萬(wàn)，2020報(bào)表期初未分配利潤(rùn)-1016萬(wàn)，盈余公積17萬(wàn)。請(qǐng)問(wèn)： 1、2020、2021年度賬務(wù)所得稅分錄編制及金額？ 2020年要是做遞延所得稅分錄，如何編制？ 2、2021財(cái)務(wù)利潤(rùn)表中 凈利潤(rùn)數(shù)據(jù)是多少 ？2021計(jì)提法定盈余公積基數(shù)是什么？（需要計(jì)算過(guò)程）
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2020-12-05
2019年甲公司利潤(rùn)及有關(guān)資料如下1.當(dāng)年的潤(rùn)總額540萬(wàn)，當(dāng)年工資薪酬￥1,000,000。開(kāi)支福利費(fèi)200,000。開(kāi)支工會(huì)經(jīng)費(fèi)￥30,000。開(kāi)支職工教育經(jīng)費(fèi)￥90,000。（規(guī)定的不能超過(guò)的比例分別是職工薪酬的14%、2%、8%）：違法稅法規(guī)定的罰款￥100,000。業(yè)務(wù)招待費(fèi)超支4萬(wàn) 購(gòu)國(guó)債利息收入￥20,000。 2. 2019年未梯所得稅負(fù)債120萬(wàn)，期初100萬(wàn) 遞延所得稅資產(chǎn)期末80萬(wàn)，期初70萬(wàn)，無(wú)期他納稅調(diào)整項(xiàng)目。
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2021-09-17
老師，我不明白。所得稅，那一章。比如固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)按10年提折舊，稅法要求5年提折舊。補(bǔ)提折舊，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異。確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，還要調(diào)整應(yīng)交所得稅。由于補(bǔ)提折舊，利潤(rùn)減少，從而調(diào)減應(yīng)交所得稅?？墒牵。槭裁促Y產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)，比如減值允許實(shí)際發(fā)生時(shí)稅前扣除。確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，為什么不調(diào)整當(dāng)期的應(yīng)交所得稅科目呢？減值已經(jīng)做了資產(chǎn)減值損失，利潤(rùn)減少了，如今不允許扣除，不應(yīng)該調(diào)增應(yīng)交所得稅科目么？？？求解，謝謝老師。
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2019-08-25
A公司2019年度利潤(rùn)表中銷(xiāo)售收入7000萬(wàn)元；銷(xiāo)售成本2000萬(wàn)元，利潤(rùn)總額為3 000萬(wàn)元，該公司適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。2019年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在差別的有： （1）發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬(wàn)元。（2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金500萬(wàn)元。 （3）廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)400。（4）違反環(huán)保法規(guī)定應(yīng)支付罰款250萬(wàn)元。 請(qǐng)計(jì)算A公司2019年度的下列數(shù)據(jù)： （1）業(yè)務(wù)招待費(fèi)的稅前扣除金額及納稅調(diào)整金額。 （2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金的稅前扣除金額及納稅調(diào)整金額。 （3）廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的稅前扣除金額及納稅調(diào)整金額。 （4）違反環(huán)保法規(guī)定應(yīng)支付罰款的稅前扣除金額及納稅調(diào)整金額。 （5）應(yīng)交納的企業(yè)所得稅。
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2020-07-02
老師您好！圖片例題我做的分錄 借：應(yīng)收賬款600 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入420 預(yù)計(jì)負(fù)債-應(yīng)付退貨款 180 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本280 應(yīng)收退貨成本120 貸：庫(kù)存商品400 借：遞延所得稅資產(chǎn)45 貸：所得稅費(fèi)用45 為什么答案是-15呢？搞不懂，
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2020-07-18
老師您好，請(qǐng)問(wèn)非同一控制下企業(yè)合并在調(diào)整資產(chǎn)賬面價(jià)值和公允價(jià)值時(shí)要確定遞延所得稅負(fù)債嗎？我看很多例題中都是要確定的，CPA教材書(shū)這個(gè)沒(méi)有確定遞延所得稅是因?yàn)轭}干中說(shuō)不考慮所得稅影響嗎？
1/1999
2020-05-29
其他權(quán)益工具投資的公允價(jià)值高于計(jì)稅基礎(chǔ)不同時(shí)，需計(jì)提遞延所得稅負(fù)債，最后處置了該筆其他權(quán)益投資，并盈利，記賬時(shí)轉(zhuǎn)回了之前的遞延所得稅負(fù)債，相應(yīng)的其他綜合收益和利得也轉(zhuǎn)入了未分配利潤(rùn)和盈余公積，最后這個(gè)盈利是否計(jì)提企業(yè)所得稅，分錄是什么？
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2019-07-20
應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額±納稅調(diào)整項(xiàng)目金額。題目中說(shuō)會(huì)計(jì)利潤(rùn)=應(yīng)納稅所得額，也就等于納稅調(diào)整的金額是0。既然納稅調(diào)整的金額是0，也就代表不存在暫時(shí)性差異，也就沒(méi)有遞延所得稅。為什么還會(huì)有遞延所得稅資產(chǎn)這一說(shuō)呢
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2019-07-09
小規(guī)模納稅人，企業(yè)所得稅率是10%，固定資產(chǎn)一次扣除，請(qǐng)問(wèn)固定資產(chǎn)一次扣除遞延所得稅負(fù)債的稅率是10%還是按25%
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2022-03-02
因?yàn)槎惙ㄒ?guī)定壞賬準(zhǔn)備是不允許所得稅前扣除的，只有在以后期間實(shí)際發(fā)生時(shí)才按實(shí)際發(fā)生的壞賬扣除，所以壞賬準(zhǔn)備增加不會(huì)使得應(yīng)納稅所得額減少。補(bǔ)提了壞賬準(zhǔn)備，因而形成可抵減時(shí)間性差異，借記“遞延所得稅資產(chǎn)”——這段話是我在網(wǎng)上看到的，不理解。老師看對(duì)不對(duì)呢，如果是對(duì)的話，怎么用會(huì)計(jì)分錄來(lái)表達(dá)一下呢？
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2021-11-20
老師，公司建設(shè)一個(gè)固定資產(chǎn)項(xiàng)目，假如計(jì)劃投資1000萬(wàn)元，其中地方財(cái)政補(bǔ)助50%，單位自籌50%，財(cái)政部分前期先拔付30%，待驗(yàn)收后再拔付20%（驗(yàn)收前企業(yè)先墊付）.按要求通過(guò)專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款核算。分錄：<br>前期收到財(cái)政30%款時(shí)，1、借：銀行300萬(wàn)，貸：專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付300萬(wàn)。支付時(shí)，借：在建工程1000萬(wàn)，貸：銀行1000萬(wàn)。后續(xù)沖減專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付及收回墊付的財(cái)政款部分20%應(yīng)如何分錄？是不是要將專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)遞延收益，如，借：專(zhuān)項(xiàng)300萬(wàn)，貸：遞延收益300萬(wàn)，請(qǐng)老師列出具體分錄過(guò)程
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2021-03-23