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投資性房地產(chǎn)成本模式轉(zhuǎn)為公允價(jià)值模式的，遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)，是怎么計(jì)算？還有為什么有的題目，處理公允價(jià)值投資性房地產(chǎn)的時(shí)候，那個(gè)租金收入也會(huì)影響損益，但有的題目就不會(huì)。
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2018-06-25
我在想當(dāng)年預(yù)計(jì)負(fù)債計(jì)提20，賬務(wù)處理：借：銷售費(fèi)用20，貸：預(yù)計(jì)負(fù)債20 后來發(fā)生8賬務(wù)處理不應(yīng)該是，借：預(yù)計(jì)負(fù)債20貸：其他應(yīng)付款8.營業(yè)外支出12 為什么老師只在做所得稅的時(shí)候只寫個(gè)，借：預(yù)計(jì)負(fù)債8,貸：其他應(yīng)付款8呢，就開始調(diào)遞延了，當(dāng)期所得稅，是不是反沖多計(jì)提的預(yù)計(jì)負(fù)債不影響遞延和當(dāng)期所得稅，就不是本章考慮的重點(diǎn)，要是在或有事項(xiàng)里就應(yīng)該按我的做對(duì)不？ 因?yàn)樵陬A(yù)計(jì)負(fù)債（中間圖）和資產(chǎn)負(fù)債表日后事（最后圖）項(xiàng)里都這樣做了
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2019-08-10
老師，我們六月份對(duì)其他應(yīng)收款一共39868.57元計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備按5%，借：資產(chǎn)減值損失-壞賬準(zhǔn)備 1993.43 貸：壞賬準(zhǔn)備-其他應(yīng)收壞賬準(zhǔn)備 1993.43 還根據(jù)這個(gè)數(shù)的25%計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn) 借：遞延所得稅資產(chǎn)-可抵扣暫時(shí)性差異-壞賬準(zhǔn)備 498.36 貸 ：所得稅費(fèi)用-遞延所得稅費(fèi)用 498.36 。。7月份其他應(yīng)收款收回 12828.57 ，那分錄需要寫幾個(gè)啊，都需要怎么寫呢，，迷茫
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2015-08-04
老師，關(guān)于研發(fā)費(fèi)用的賬務(wù)處理的思路，幫我看下是否是這樣的。1.收到政府資金進(jìn)行創(chuàng)新研發(fā)，賬務(wù)處理：借：銀行存款，貸：遞延收益。2.研發(fā)支出：借：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出/資本支出，貸：材料/應(yīng)付職工薪酬/折舊。把費(fèi)用化支出損益化，借：管理費(fèi)用-研究費(fèi)用，貸：研發(fā)支出/費(fèi)用化支出。4.結(jié)轉(zhuǎn)遞延收益：營業(yè)外收入-政府補(bǔ)助，貸：遞延收益
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2016-06-06
老師，怎么簡(jiǎn)單解讀這個(gè)政策：制造業(yè)中小微企業(yè)實(shí)施延緩繳納第四季度部分稅費(fèi)政策，其中制造業(yè)中型企業(yè)可以延緩繳納政策規(guī)定范圍內(nèi)稅費(fèi)的50%，制造業(yè)小微企業(yè)可以延緩繳納政策規(guī)定范圍內(nèi)稅費(fèi)的全部。符合條件的企業(yè)（含個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、個(gè)體工商戶）通過電子稅務(wù)局申報(bào)時(shí)可選擇緩繳，便捷享受優(yōu)惠政策。
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2021-11-11
老師，上午好！問一下未決訴訟賬務(wù)處理。跨年了的賬務(wù)處理。前一年發(fā)生時(shí) 借：營業(yè)外支出 1000貸：預(yù)計(jì)負(fù)責(zé) 1000并確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。借：遞延所得稅資產(chǎn)250 貸：所得稅費(fèi)用250.第一年確認(rèn)訴訟費(fèi)用1500借：以前年度損益調(diào)整500預(yù)計(jì)負(fù)債1000貸：其他應(yīng)付款1500.老師，遞延所得稅怎么寫分錄。具體上次老實(shí)講了。有點(diǎn)混淆了，麻煩老師指導(dǎo)下，謝謝！
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2020-08-10
老師，這個(gè)勞保費(fèi)要開發(fā)票，要交銷項(xiàng)稅，收到勞保費(fèi)時(shí)： 借：銀行存款20萬 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交銷項(xiàng)稅1.65萬 貸：遞延收益18.35萬 問題是存入專用賬戶有20萬發(fā)農(nóng)民工社保，繳納增值稅銷項(xiàng)稅是在基本戶扣繳的，遞延收益只有18.35萬，計(jì)提繳納農(nóng)民工社保結(jié)平遞延收益18.5萬，專用賬戶里多出的18.35繳納社保時(shí)，該怎樣處理？入什么科目？？？
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2021-11-16
老師，我不明白。所得稅，那一章。比如固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)按10年提折舊，稅法要求5年提折舊。補(bǔ)提折舊，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異。確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，還要調(diào)整應(yīng)交所得稅。由于補(bǔ)提折舊，利潤減少，從而調(diào)減應(yīng)交所得稅?？墒牵?！為什么資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)，比如減值允許實(shí)際發(fā)生時(shí)稅前扣除。確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，為什么不調(diào)整當(dāng)期的應(yīng)交所得稅科目呢？減值已經(jīng)做了資產(chǎn)減值損失，利潤減少了，如今不允許扣除，不應(yīng)該調(diào)增應(yīng)交所得稅科目么？？？求解，謝謝老師。
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2019-08-25
A公司2019年度利潤表中銷售收入7000萬元；銷售成本2000萬元，利潤總額為3 000萬元，該公司適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。2019年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在差別的有： （1）發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬元。（2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金500萬元。 （3）廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)400。（4）違反環(huán)保法規(guī)定應(yīng)支付罰款250萬元。 請(qǐng)計(jì)算A公司2019年度的下列數(shù)據(jù)： （1）業(yè)務(wù)招待費(fèi)的稅前扣除金額及納稅調(diào)整金額。 （2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金的稅前扣除金額及納稅調(diào)整金額。 （3）廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的稅前扣除金額及納稅調(diào)整金額。 （4）違反環(huán)保法規(guī)定應(yīng)支付罰款的稅前扣除金額及納稅調(diào)整金額。 （5）應(yīng)交納的企業(yè)所得稅。
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2020-07-02
老師您好！圖片例題我做的分錄 借：應(yīng)收賬款600 貸：主營業(yè)務(wù)收入420 預(yù)計(jì)負(fù)債-應(yīng)付退貨款 180 借：主營業(yè)務(wù)成本280 應(yīng)收退貨成本120 貸：庫存商品400 借：遞延所得稅資產(chǎn)45 貸：所得稅費(fèi)用45 為什么答案是-15呢？搞不懂，
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2020-07-18
老師您好，請(qǐng)問非同一控制下企業(yè)合并在調(diào)整資產(chǎn)賬面價(jià)值和公允價(jià)值時(shí)要確定遞延所得稅負(fù)債嗎？我看很多例題中都是要確定的，CPA教材書這個(gè)沒有確定遞延所得稅是因?yàn)轭}干中說不考慮所得稅影響嗎？
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2020-05-29
其他權(quán)益工具投資的公允價(jià)值高于計(jì)稅基礎(chǔ)不同時(shí)，需計(jì)提遞延所得稅負(fù)債，最后處置了該筆其他權(quán)益投資，并盈利，記賬時(shí)轉(zhuǎn)回了之前的遞延所得稅負(fù)債，相應(yīng)的其他綜合收益和利得也轉(zhuǎn)入了未分配利潤和盈余公積，最后這個(gè)盈利是否計(jì)提企業(yè)所得稅，分錄是什么？
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2019-07-20
應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤總額±納稅調(diào)整項(xiàng)目金額。題目中說會(huì)計(jì)利潤=應(yīng)納稅所得額，也就等于納稅調(diào)整的金額是0。既然納稅調(diào)整的金額是0，也就代表不存在暫時(shí)性差異，也就沒有遞延所得稅。為什么還會(huì)有遞延所得稅資產(chǎn)這一說呢
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2019-07-09
小規(guī)模納稅人，企業(yè)所得稅率是10%，固定資產(chǎn)一次扣除，請(qǐng)問固定資產(chǎn)一次扣除遞延所得稅負(fù)債的稅率是10%還是按25%
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2022-03-02
因?yàn)槎惙ㄒ?guī)定壞賬準(zhǔn)備是不允許所得稅前扣除的，只有在以后期間實(shí)際發(fā)生時(shí)才按實(shí)際發(fā)生的壞賬扣除，所以壞賬準(zhǔn)備增加不會(huì)使得應(yīng)納稅所得額減少。補(bǔ)提了壞賬準(zhǔn)備，因而形成可抵減時(shí)間性差異，借記“遞延所得稅資產(chǎn)”——這段話是我在網(wǎng)上看到的，不理解。老師看對(duì)不對(duì)呢，如果是對(duì)的話，怎么用會(huì)計(jì)分錄來表達(dá)一下呢？
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2021-11-20
2013年度，通過少結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)成品到主營業(yè)務(wù)成本12739.44萬元,將2013年度費(fèi)用2088.97萬元延遲到2014年度入賬,將2013年度費(fèi)用1015.32萬元延遲到2015年度入賬，累計(jì)調(diào)增2013年利潤總額15843.73萬元,占當(dāng)期披露利潤總額的 82.58% 2014 年度,通過少結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)成品到主營業(yè)務(wù)成本2785.83萬元,將2014年度費(fèi)3297.40萬元延遲到2015年度入賬,將應(yīng)計(jì)入2013年度費(fèi)用2088.97元計(jì)入2014年度累計(jì)調(diào)增2014年利潤總3994.26萬元,占當(dāng)期披露利潤總額的446.15% 2015年度,佳電股份將前期調(diào)節(jié)的利潤從2015年1月份開始逐月分期消化，直至全部轉(zhuǎn)回，恢復(fù)真實(shí)的財(cái)務(wù)狀況。其中，通過多結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)成品到主營業(yè)務(wù)成11067.11萬元，將應(yīng)計(jì)入2013年度費(fèi)用1015.32萬元計(jì)入當(dāng)年，將應(yīng)計(jì)入2014年度費(fèi)用3297.40萬元計(jì)入當(dāng)年，多計(jì)提減值準(zhǔn)備4458.16萬元，累計(jì)調(diào)減2015年度利潤總額19837.99萬元 公司將主營業(yè)務(wù)成本、銷售費(fèi)用2013~2015 年三年期間進(jìn)行“大挪移”，是否符合會(huì)計(jì)核算基本前提、會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求？
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2023-06-14
老師，日后事項(xiàng)，考試時(shí)，我怎么知道是調(diào)整應(yīng)交稅費(fèi)，還是遞延所得稅 我看有些書說，匯算清繳日之前調(diào)：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 之后調(diào)：遞延所得稅資產(chǎn) ，但題是壞賬準(zhǔn)備的，答案 借：以前年度損益調(diào)整 貸：遞延所得稅資產(chǎn) 題說明是企業(yè)所得稅匯算清繳尚未完成，未完成不就是匯算清繳日之前一點(diǎn)應(yīng)調(diào) 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅，么？
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2020-08-07
如果保修期90天內(nèi)(在免費(fèi)保修期到期后)沒有任何收入，那么只有9月30日之前的銷售才能獲得收入，而銷售收入的1/1可以獲得9個(gè)月的收入。9月30日的銷售意味著一天的收入。如果銷售進(jìn)展順利的話。我們可以這樣假設(shè)。截至9月30日，他們?cè)谘娱L(zhǎng)保修期的銷售額為412,000美元(0.75美元)= 309,000美元。因此，在這9個(gè)月期間，30.9萬美元的未償債務(wù)平均為4.5個(gè)月。因此應(yīng)該賺取4.5÷24x $309000的收入或$57937.50
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2022-06-26
臥龍電氣銷售中壓柜、低壓柜的售價(jià)中包含了3480元/臺(tái)(各稅的安裝費(fèi)，公司董事會(huì)研提出成#一家子公司專門從事產(chǎn)品安裝業(yè)務(wù)假設(shè)成立公司所增加的費(fèi)用忽略不計(jì)，所得稅稅率不#，清計(jì)#成堂子公司前后公司位廣品私潤費(fèi)化（只考慮增值稅稅金及附加、所得稅計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù))
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2022-10-24
Snell 中級(jí)會(huì)計(jì)師he劉老師 中級(jí)會(huì)計(jì)師你們?cè)陉P(guān)于安全生產(chǎn)費(fèi)用在不在所得稅前扣除說法不一致，誰的對(duì)呢？會(huì)不會(huì)牽扯遞延所得稅資產(chǎn)，以及計(jì)提安全生產(chǎn)費(fèi)用的分錄都沒有說明白麻煩老師給個(gè)準(zhǔn)確的答案，非常感謝
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2016-01-10