;)
中國居民個人王某為一自由職業(yè)者，本年取得如下收入：
（1）2月，出版專著取得稅前稿費收入62000元；
（2）5月，為中國境內甲公司提供咨詢取得稅前勞務報酬50000元，并自行負擔交通費500元，餐費500元；
（3）7月，取得到期國債利息收入2000元；
（4）10月購入A債券30000份，每份買入價為8元，支付相關稅費900；12月賣出該債券20000份，每份賣出價為10元，支付相關稅費800元；
（5）12月，取得保險賠款5000元；
（6）12月將其擁有的兩處住房中的一套已使用7年的住房出售，轉讓收入200000元，該房產買價為120000元，另支付其他可以扣除的相關稅費8000元。
另外，王某本年專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除共計40000元。假設不考慮增值稅因素。
要求：（1）計算王某綜合所得應納個人所得稅；
（2）計算王某國債利息和保險賠款收入應納個人所得稅；
（3）計算王某轉讓債券收入應納個人所得稅；
（4）計算王某轉讓住房收入應納個人所得稅。
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2020-06-29
某企業(yè)取得主營業(yè)務收入8000 萬元、其它業(yè)務收入1000萬元,營業(yè)外收入2000萬元,投資收益300萬元,發(fā)生主營業(yè)務成本5000萬元、其它業(yè)務成本500萬元、營業(yè)外支出100萬元、稅金及附加500萬元、管理費用600萬元,銷售費用1700萬元、財務費用400萬元。當年實際發(fā)生的相關具體業(yè)務如下:(1)國債利息收入30萬元,公司債券利息收入50萬元,從境內居民企業(yè)分得股息60萬元(2)銷售費用中,當年發(fā)生的廣告費為1000萬元,發(fā)生的宣傳費為200 萬元(3)管理費用中80萬元為業(yè)務招待費支出(4)計入成本費用的工資總額為700萬元,企業(yè)當年教育經費實際支出為60萬元(5)營業(yè)外支出中,40 萬元為因遲延交貨按購銷合同約定支付的違約金,8萬元為消防部門在防火檢查中的罰款,10萬元為補繳上年的所得稅款(6)繳納補充養(yǎng)老保險80萬元(1)會計利潤是多少? (2)投資收益納稅調整金額(3)
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2022-05-13
(1）銷售產品收入2000萬元；
(2）接受捐贈材料一批，取得贈出方開具的增值稅專用發(fā)票，價稅合計11.6萬元。(3）轉讓一項商標所有權，取得營業(yè)外收入60萬元；
(4)出租財產取得其他業(yè)務收入10萬元；
(5）取得國債利息2萬元；直接投資境內另一居民企業(yè)，分得紅利50萬元；(6）全年銷售成本1000萬元；稅金及附加100萬元；
(7）全年銷售費用500萬元，含廣告費400萬元；全年管理費用205萬元，含業(yè)務招待費80萬元；全年財務費用45萬元；
(8）全年營業(yè)外支出40萬元，含通過縣級以上政府部門對災區(qū)捐款20萬元；直接對私立小學捐款10萬元；違反政府規(guī)定被工商局罰款2萬元。
要求計算：
(1）該企業(yè)的會計利潤總額；(2）該企業(yè)對收入的納稅調整額；(3）該企業(yè)對廣告費用的納稅調整額；(4）該企業(yè)對業(yè)務招待費的納稅調整額；(5）該企業(yè)對營業(yè)外支出的納稅調整額；(6）該企業(yè)當年的應納稅所得額；(7）該企業(yè)應納的所得稅額。
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2022-01-14
甲公司為一般納稅人，有關固定資產的業(yè)務事項如下：
(1)甲公司2018年6月1日購入一臺不需要安裝的設備，購買價格600 000元，增值稅稅額78000元，發(fā)生其他相關稅費40000元，設備已于當月交付使用。該設備預計使用年限5年，預計凈殘值為40000元，甲公司采用雙倍余額遞減法計提折舊。（2）2019年12月31日，因市場環(huán)境變化導致產品銷路不暢，經減值測試該設備發(fā)生減值。經估計，該設備的公允價值為200 000元，可歸屬于該設備的處置費用為10000元；預計該設備尚可使用年限為3年，預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為240000元。假設計提減值準備后預計凈殘值和折舊方法不變。
要求：(1)計算該設備的入賬價值，并編制購入設備時的分錄。
(2)計算2018年度和2019年度該設備應計提的折舊額。
(3)計算2019年12月31日該設備應計提的減值準備，并編制相關會計分錄。
(4)計算2020年度該設備應計提的折舊額。
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2021-11-16
甲、乙、丙三人于2008年3月1日同時進入某公司，至2009年5月三人雖然各在三個部門，但月薪均為4000元。公司因卷入司法訴訟、面臨巨額賠償，運營陷入困境。甲所在部門已欠薪兩個月，甲于5月最后一個工作日結束離開公司，去了另一家單位。乙因懷孕待產，6月份未去上班。6月12日，公司找丙談話，因資金被訴訟凍結而且敗訴已成定局，公司已無力運轉；公司決定在8月份遣散業(yè)務性質的員工，希望與丙協(xié)商自7月12日起解除勞動合同；8月13日支付補償金。丙在解約書上簽了字，但8月13日未拿到補償金。8月15日，三人經過仔細商量后決定，甲要討回被欠的薪水且說離職是被迫的，工齡補償自己也應當有份；乙在產假期間，公司從未通知過她，準備向公司提出女工保障的相關要求；丙屆時沒拿到補償金，決定起訴。 問題：計算公司應各向甲、乙、丙三人支付多少費用？
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2021-12-29
3.中國居民個人陳某為獨生子女,就職于中國的A公司。2019年每月稅前工資、薪金收入為20000
元,每月減除費用為5000元。李某個人每月負擔基本養(yǎng)老保險1500元
業(yè)保險100元、住房公積金1500元,“三險一金”合計3500元。假設贍養(yǎng)老人每月專項附加扣
頂為2000元,沒有其他專項附加扣除和依法確定的其他扣除。本年3月從兼職單位日公司取得
次性勞務報酬收入2000本年6月從c出版社取得一次稿酬收入2300元,本年10月轉讓給D公
上述收入均為稅前收入,且均來源于中國境內。假設不考慮增值稅等因素
要求
(1)計算陳某2019年每月工資、薪金所得應由A公司預扣預繳的個人所得稅
(3)計算陳某稿酬所得應由C出版社預扣預繳的個人所得稅
4)計算陳某特許權使用費所得應由D公司預扣預繳的個人所得稅。
(5)計算陳某2020年3月1日至6月30日內匯算清繳的2019年個人所得稅,
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2020-07-04
我國居民個人張某為獨生子女,就職于我國的甲公司。2022年每月稅前工資收入為20000元,每月負擔的基本養(yǎng)老保險400元、基本醫(yī)療保險300元、失業(yè)保險200元、住房公積金500元。有一位上大學的兒子,父母都在60歲以上,沒有其他法定扣除項。另外,3月從兼職單位乙公司取得勞務報酬收入40000元,6月從丙出版社取得稿酬收入12000元,10月從丁公司取得特許權使用費收人3000元。 上述收入均為稅前收入,且均來源于中國境內,假設不考慮增值稅因素。 要求:
(1)計算甲公司2022年每月應預扣預繳張某的個人所得稅。
(2)計算張某勞務報酬所得應由乙公司預扣預繳的個人所得稅。
(3)計算張某稿酬所得應由丙出版社預扣預繳的個人所得稅。
(4)計算張某特許權使用費所得應由丁公司預扣預繳的個人所得稅。
(5)計算張某2023年3月1日至6月30日內辦理匯算清繳時應補繳(或申請退回)的個人所得稅。
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2023-06-12
某境內工業(yè)企業(yè)2017年度生產經情況如下
(1)錯售收入4500萬元，與收入四配的銷售成本為1900萬元:實示的增值700萬元，稅金及附如80萬元
2)其他業(yè)務收入300萬元，與其對應的其他業(yè)務成本為100萬元
(3)銷售費用1500萬元，其中包指廣告費800萬元，業(yè)務宣傳費20萬元
(4)管理費用500萬元，其中包括業(yè)務招特50萬元、新產品研究開發(fā)費用40萬元
(5)財務費用80萬元，其中包括向非金雕機構借數(shù)1年的利思支出0萬元，年利息半為10％(銀行同期同類貨款年利率6％
(6)營業(yè)外支出30萬元，其中包括向供應商支付違的金5萬元，工街局陰款1萬元，通過市民數(shù)部門向災區(qū)捐款20萬元
(7)投資收益18萬元，其中包括從直按投資的內非上市的站民企業(yè)分回的稅后種潤17萬元和國利息收入1萬元，
己知:讀企業(yè)2017年度公計利726萬元，近用的企業(yè)所得本是25％，已面交企業(yè)所得稅168萬元要求:
(1)如何計算流企業(yè)2017年度應納所得稅
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2020-05-30
8、甲居民企業(yè)（以下簡稱“甲企業(yè)”）主要從事服裝的制造和銷售。2019年度有關財務資料如下：
（1）銷售收入60 000萬元；從長期持有的境內非上市居民企業(yè)乙公司分回股息2 000萬元。
（2）發(fā)生廣告費和業(yè)務宣傳費7 000萬元。
（3）發(fā)生符合條件的研發(fā)費用5 000萬元，未形成無形資產計入當期損益。
已知：2019年度甲企業(yè)還有廣告費和業(yè)務宣傳費300萬元尚未結轉扣除；各項支出均取得合法有效憑據，并已作相應的會計處理；其他事項不涉及納稅調整。
要求：根據上述資料和企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，分別回答下列問題（答案中金額單位用“萬元”表示）：
（1）甲企業(yè)分回的股息是否需要計入應納稅所得額？簡要說明理由。
（2）計算甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳時廣告費和業(yè)務宣傳費準予扣除的金額。
（3）計算甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳時研發(fā)費用可以加計扣除的金額。
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2020-07-07
中國居民個人王某為一自由職業(yè)者,本年取得如下收入如下
(1)2月,出版專著取得稅前稿費收入62000元;
(2)5月,為中國境內甲公司提供咨詢取得稅前勞務報酬50000,并自行負擔交通費500元,餐費500元
(3)7月,取得到期國債利息收入2000
(4)10月購入A債券3000份買入價為8元,支付相關稅費900.12月賣出該債券
20000份,每份賣出價為10元,支付相關稅費800元
(5)12月,取得保險賠款5000元;
(6)12月將其擁有的兩處住房中的一套已使用7年的住房出售,轉讓收入200000該同
產買價為120000元,另支付其他可以扣除的相關稅費800元
另外,王某本年專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除共計4000假設不考
慮增值稅因素。
要求:(1)計算王某綜合所得應納個人所得稅
(2)計算王某國債利息和保險賠款收入應納個人所得稅
(3)計算王某轉讓債券收入應納個人所得稅;
(4)計算王某轉讓住房收入應納個人所得稅
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2020-06-29
【不定項選擇題】甲企業(yè)為境內居民企業(yè)、2019發(fā)生如下生產經營業(yè)務:(1)取得銷售收入1000萬元，與之相配比的銷售成本為200萬元。(2)接受某企業(yè)(增值稅一般納稅人)贈送的原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款5萬元。(3)管理費用30萬元(其中含業(yè)務招待費10萬元)、銷售費用70萬元(其中含廣告費30萬元、業(yè)務宣傳費20萬元)。(4)全年發(fā)生財務費用20萬元，其中含向金融企業(yè)借款的利息支出6萬元(借款金額100萬元，借款年利率6%，借款期限一年)，向非金融企業(yè)借款的利息支出14萬元(借款金額200萬元，借款年利率7%，借款期限一年)。(5)已計入成本費用中的全年實際發(fā)放的合理的工資薪金支出80萬元，實際發(fā)生職工福利費10萬元、職工教育經費8萬元、撥繳工會經費6萬元。根據以上資料，回答下列問題。
1.該企業(yè)當年準予扣除的管理費用為()萬元。A30B25C26D5
2該企業(yè)當年準予扣除的銷售費用為()萬元。A50B150C70D25
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2022-03-15
中國公民李某任職于境內甲企業(yè)，每月取得工資9000元，2023年1~12月還取得以下收入：
(1）取得保險賠款3000元。
(2）取得甲企業(yè)支付的獨生子女補貼10000元。
(3）購買福利彩票，一次中獎收入30000元。
(4）取得兼職收入3000元。
(5)5月份因持有某上市公司股票而取得股息紅利12000，已知該股票為李某去年10月份從公開發(fā)行和轉讓市場取得的，李某于6月份將該股票轉讓。
(6)8月將其擁有的兩處住房中的一套（已使用7年）出售，不含增值稅轉讓收入200000元，該房產買價90000元，另支付其他允許稅前扣除的相關稅費8000元。
（其他相關資料：李某每月自行負擔"三險一金"1000元；李某的獨生子就讀高中二年級，李某與其妻子約定子女教育支出各扣除50%；李某的父母均已年過60歲，且李某是獨生子）
要求：根據上述資料，計算回答下列問題
(3）李某取得的股息紅利所得應繳納的個人所得稅。
(5）李某全年綜合所得共應繳納個人所得稅。
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2023-11-30
1有一面值為1000元的債券，票面利率為8%，每年支付一次利息，5年到期若當前市場利率為8%，則該債券的交易價格為多少?若買入后，市場利率上升到10%，計算該債券的久期和凸性，及基于久期和凸性的債券價值的變化值分別是多少?
2.某債券組合中共包含兩種債券，其久期分別為5年和9年，如果此債券組合的久期為7年，則兩種債券在債券組合中的比重分別是多少?
3有一張到期期限為10年的零息債券，假設10年期即期利率為12%，利率的波動性為08%，則該債券價格的波動率為多少?
5.某投資組合共包含三種資產ABC其初始價格分別為8元10元和12元，數(shù)量分別為100100200假設資產的價格隨著市場環(huán)境的變化未來漲、跌和保持不變的概率均為(0.20305)資產ABC相應的資產價格分別為(9758)(10.29.910和(1410812)試計算:(1)三種資產各自的預期收益率和標準差;
(2)若已知Pa8=02，Pc=08Psc=-0.5，則該投資組合的預期收益
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2022-04-11
張某任職于國內某化妝品公司為我國居民納稅人201（1）從化妝品取得基本工資12000元/月，加班工資1000/元，獨生子女費補貼200元/月，差旅費津貼1800元/月，誤餐補助500元/月；(2)12份出租居住用房獲得租金3500元，當月發(fā)生修理費1000月((3)購買賬災彩票中獎收入20000元，將8000元對扶貧公益慈善事業(yè)進行捐贈。(4)轉讓境內上市公司股票，取得轉讓收入5000元.取得A股股息收入500元（持股8個月）(5)取得國債利息收入1000元。(6)在某單位兼職取得報2000元/月。當?shù)匾?guī)定的社會保險和任房公積金個人最存比例為:基本養(yǎng)老保險8%，基本醫(yī)療保險2%失業(yè)保險0.5%，住房公積金12%。繳納社會保險核定的繳費工資基數(shù)為10000元。張某為獨生女，其獨生子正就讀于高中二年級，張某當年接受計算機專業(yè)技術人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，并取得相關證書，支出為5000元。2019年全年應繳納個人所得稅中屬于綜合所得的金額的是()
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2021-10-11
A市某公司，2019年度經營情況如下：
（1）銷售貨物全年取得收入950萬元（不含增值稅，下同），取得房屋租賃收入200萬元，銷售已計提完折舊的報廢固定資產，取得收入2萬元。
（2）取得境內被投資公司分回的股息收入80萬元；取得國債利息收入20萬元。
（3）全年發(fā)生成本250萬元、銷售費用120萬元、管理費用200萬元（其中業(yè)務招待費用20萬元）。
（4）經批準向職工集資100萬元，期限10個月，支付利息8萬元。（同期銀行貸款年利率為6%）
（5）全年實發(fā)工資總額216萬元（包括支付給殘疾人工資20萬元）；并按實發(fā)工資總額計算提取了職工工會經費5萬元，取得了合法的收據；實際發(fā)生的職工福利費30.24萬元；職工教育經費6萬元。
（6）發(fā)生意外事故，損失原材料賬面成本16萬元（購進時的增值稅稅率為13%），當年取得保險公司賠償款10萬元。
已知：相關稅金及附加198萬元，工資、三項經費計入（3）中的成本費用。
計算：該企業(yè)2019年應納的企業(yè)所得稅稅額（適用稅率25%）
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2020-07-06
某大型卷煙廠為增值稅一般納稅人增值稅
稅率13%2019年4月發(fā)生以下經濟業(yè)務
1從農民手中收購煙葉10t收購憑證上注明的收購額20萬元驗收后直接送必贈煙絲加
工廠加工成煙絲向運輸公司支付含稅運費
1090元
2煙絲廠將10煙葉加工成十10噸煙絲卷煙
廠向煙絲廠支付加工費3萬元 輔料費4800元，均含增值稅，取得了增值稅專用發(fā)票
3卷煙廠將十噸煙絲收回，支付運輸公司煙
絲運輸費2180元
4卷煙廠進口生產用機器一臺，支付價款折
合人民幣20萬元，進口運費10900元，境內口岸至廠區(qū)運費4000元 設備關稅稅率
7%，假設無其他費用
5購進卷煙用紙增值稅專用發(fā)票注明價款3
萬元增值稅3900元
6將5t煙絲和購入卷煙用紙的50%領用用于
生產甲類菌液
7銷售甲類卷煙2000大箱，每箱售價含稅
56500元
逐筆分析以上業(yè)務分別涉及哪些稅種并計算出相應稅額，寫出業(yè)務處理的依據
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2023-11-05
中國居民個人王某為一自由職業(yè)者，本年
取得如下收入:
(1) 2月，出版專著取得稅前稿費收入62000元;
(2) 5月，為中國境內甲公司提供咨詢取得稅前勞務報酬50000元，并自行負擔交通費500元，餐費500元;
(3) 7月，取得到期國債利息收入2000元;
(4) 10月購入A債券30000份， 每份買入價為8元，支付相關稅費900;12月賣出該債券20000份，每份賣出價為10元，支付相關稅費800元;
(5) 12月，取得保險賠款5000元;
(6) 12月將其擁有的兩處住房中的一套已使用7年的住房出售，轉讓收入200000元，該房產買價為1 20000元，另支付其他可以扣除的相關稅費8000元。
另外，王某本年專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除共計40000元。假設不考慮增值稅因素。
要求: (1)計算王某綜合所得應納個人所得稅;
(2)計算王某國債利息和保險賠款收入應納個人所得稅;
(3)計算王某轉讓債券收入應納個人所得稅;
(4)計算王某轉讓住房收入應納個人所得稅。
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2020-06-29
(1)計算甲電視機廠當期的增值稅銷項稅額
(2)計算甲電視機廠當期準予抵扣的增值稅進項稅額。2情境實例設計甲電視機廠為增值稅一般納稅人，本年9月生產出最新型號的彩色電視機，每臺不含稅銷售單價6000元。當月發(fā)生如下經濟業(yè)務:
(1)5日，向各大商場銷售電視機2000臺，對這些大商場在當月20天內付清2000臺電視機購貨款均給予了5%的銷售折扣。
(2)15日，購進生產電視機用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為3000000元，稅額為39000元專用發(fā)票已認證。
(3)18日，采取以舊換新方式，從消費者個人手中收購8型號電視機、銷售新型號電視機200臺，每臺舊型號電視機折價為500元。
(4)30日，銷售給外省某公司400臺電視機。在銷售過程中，接受某運輸公司的運輸服務，支付運費價稅合計1090元，取得增值稅專用發(fā)票，注明運費金額1000元。稅額90元。貨款及運費均以銀行存款支付。
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2022-04-06
案例分析題
古越公司是一家以生產和銷售棉紡織品為主的制造業(yè)企業(yè)。為了激勵經理人努力工作,創(chuàng)造出卓越的績效,古越公司采用了一系列財務指標分析、評價經理人的經管績效,并將經理人的薪酬與經營績效掛鉤。這一系列的財務指標就包括了存貨周轉率,結果,事與愿違,古越公司非但沒有取得卓越的經營績效,相反,經營績放不斷形化,甚至連簡單再生產所需要的原材料(棉花)都短缺。
對此,古越公司的董事會感到十分困惑。
根據上述基本素材,請討論:
(1)古越公司采用存貨周轉率存在何種問題?
(2)如何解決古越公司的上述問題?
(3)假設基于物價持續(xù)上漲的環(huán)境,古越公司決定將存貨流動計價方法從原先的先進先出法改為后進先出法。存貨會計政策(方法)的變化如何影響以下財務指標:
1銷售毛利率
2流動比率
3速動比率
4資產周轉率
5凈資產收益率
6負債對權益比率
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2019-12-23
某大型卷煙廠為增值稅一般納稅人增值稅稅率13%生產的卷煙為甲類消費稅稅率為56%150元每箱煙絲的消費稅率為30% 2019年4月發(fā)生以下經濟業(yè)務
1從農民手中收購煙葉10t收購憑證上注明的收購額20萬元驗收后直接送必贈煙絲加工廠加工成煙絲向運輸公司支付含稅運費1090元
2煙絲廠將10t煙葉加工成十10噸煙絲卷煙廠向煙絲廠支付加工費3萬元 輔料費4800元，均含增值稅，取得了增值稅專用發(fā)票
3卷煙廠將十噸煙絲收回，支付運輸公司煙絲運輸費2180元
4卷煙廠進口生產用機器一臺，支付價款折合人民幣20萬元，進口運費10900元，境內口岸至廠區(qū)運費4000元 設備關稅稅率7%，假設無其他費用
5購進卷煙用紙增值稅專用發(fā)票注明價款3萬元增值稅3900元
6將5t煙絲和購入卷煙用紙的50%領用用于生產甲類菌液
7銷售甲類卷煙2000大箱，每箱售價含稅56500元
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2022-10-23
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