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某大型卷煙廠為增值稅一般納稅人增值稅 稅率13%2019年4月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 1從農(nóng)民手中收購煙葉10t收購憑證上注明的收購額20萬元驗(yàn)收后直接送必贈煙絲加 工廠加工成煙絲向運(yùn)輸公司支付含稅運(yùn)費(fèi) 1090元 2煙絲廠將10煙葉加工成十10噸煙絲卷煙 廠向煙絲廠支付加工費(fèi)3萬元 輔料費(fèi)4800元，均含增值稅，取得了增值稅專用發(fā)票 3卷煙廠將十噸煙絲收回，支付運(yùn)輸公司煙 絲運(yùn)輸費(fèi)2180元 4卷煙廠進(jìn)口生產(chǎn)用機(jī)器一臺，支付價(jià)款折 合人民幣20萬元，進(jìn)口運(yùn)費(fèi)10900元，境內(nèi)口岸至廠區(qū)運(yùn)費(fèi)4000元 設(shè)備關(guān)稅稅率 7%，假設(shè)無其他費(fèi)用 5購進(jìn)卷煙用紙?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票注明價(jià)款3 萬元增值稅3900元 6將5t煙絲和購入卷煙用紙的50%領(lǐng)用用于 生產(chǎn)甲類菌液 7銷售甲類卷煙2000大箱，每箱售價(jià)含稅 56500元 逐筆分析以上業(yè)務(wù)分別涉及哪些稅種并計(jì)算出相應(yīng)稅額，寫出業(yè)務(wù)處理的依據(jù)
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2023-11-05
甲、乙、丙三人于2008年3月1日同時進(jìn)入某公司，至2009年5月三人雖然各在三個部門，但月薪均為4000元。公司因卷入司法訴訟、面臨巨額賠償，運(yùn)營陷入困境。甲所在部門已欠薪兩個月，甲于5月最后一個工作日結(jié)束離開公司，去了另一家單位。乙因懷孕待產(chǎn)，6月份未去上班。6月12日，公司找丙談話，因資金被訴訟凍結(jié)而且敗訴已成定局，公司已無力運(yùn)轉(zhuǎn)；公司決定在8月份遣散業(yè)務(wù)性質(zhì)的員工，希望與丙協(xié)商自7月12日起解除勞動合同；8月13日支付補(bǔ)償金。丙在解約書上簽了字，但8月13日未拿到補(bǔ)償金。8月15日，三人經(jīng)過仔細(xì)商量后決定，甲要討回被欠的薪水且說離職是被迫的，工齡補(bǔ)償自己也應(yīng)當(dāng)有份；乙在產(chǎn)假期間，公司從未通知過她，準(zhǔn)備向公司提出女工保障的相關(guān)要求；丙屆時沒拿到補(bǔ)償金，決定起訴。 問題：計(jì)算公司應(yīng)各向甲、乙、丙三人支付多少費(fèi)用？
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2022-03-27
綜合題17/19 填空題(1/3) 某自營出口的服裝企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16％，退稅率為13％。2018年8月份的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下： （1）從境內(nèi)購入服裝面料取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款300萬元。 （2）外購一棟辦公樓取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款1530萬元。 （3）支付水電費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅稅額3萬元，其中5％用于企業(yè)職工浴室和食堂。 （4）內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額500萬元，支付銷售貨物運(yùn)輸費(fèi)用18萬元并取得一般納稅人運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票。 （5）出口自產(chǎn)貨物取得銷售額折合人民幣700萬元。 （6）進(jìn)料加工出口貨物耗用的保稅進(jìn)口料件金額100萬元。 要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計(jì)算回答問題。 17、（1）已知上期留抵稅額為25萬元的情況下，計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月采用“免、抵、退”法下的當(dāng)期應(yīng)納稅額。 免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額 不應(yīng)該是21+3 嗎 怎么是18 反而要減
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2019-12-31
中國居民個人王某為一自由職業(yè)者，本年取得如下收入:(1) 2月，出版專著取得稅前稿費(fèi)收入62000元;(2) 5月，為中國境內(nèi)甲公司提供咨詢?nèi)〉枚惽皠趧?wù)報(bào)酬50000元，并自行負(fù)擔(dān)交通費(fèi)500元，餐費(fèi)500元;(3) 7月，取得到期國債利息收入2000元;(4) 10月購入A債券30000份， 每份買入價(jià)為8元，支付相關(guān)稅費(fèi)900; 12月 賣出該債券20000份，每份賣出價(jià)為10元，支付相關(guān)稅費(fèi)800元;(5) 12月， 取得保險(xiǎn)賠款5000元;(6) 12月將其擁有的兩處住房中的一套已使用7年的住房出售，轉(zhuǎn)讓收入200000元，該房產(chǎn)買價(jià)為120000元，另支付其他可以扣除的相關(guān)稅費(fèi)8000元。另外，王某本年專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除共計(jì)40000元。假設(shè)不考慮增值稅因素。要求: (1) 計(jì)算王某綜合所得應(yīng)納個人所得稅;(2)計(jì)算王某國債利息和保險(xiǎn)賠款收入應(yīng)納個人所得稅;(3)計(jì)算王某轉(zhuǎn)讓債券收入應(yīng)納個人所得稅;(4)計(jì)算王某轉(zhuǎn)讓住房收入應(yīng)納個人所得稅。
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2020-06-29
中國居民個人王某為一自由職業(yè)者，本年取得如下收入： （1）2月，出版專著取得稅前稿費(fèi)收入62000元； （2）5月，為中國境內(nèi)甲公司提供咨詢?nèi)〉枚惽皠趧?wù)報(bào)酬50000元，并自行負(fù)擔(dān)交通費(fèi)500元，餐費(fèi)500元； （3）7月，取得到期國債利息收入2000元； （4）10月購入A債券30000份，每份買入價(jià)為8元，支付相關(guān)稅費(fèi)900；12月賣出該債券20000份，每份賣出價(jià)為10元，支付相關(guān)稅費(fèi)800元； （5）12月，取得保險(xiǎn)賠款5000元； （6）12月將其擁有的兩處住房中的一套已使用7年的住房出售，轉(zhuǎn)讓收入200000元，該房產(chǎn)買價(jià)為120000元，另支付其他可以扣除的相關(guān)稅費(fèi)8000元。 另外，王某本年專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除共計(jì)40000元。假設(shè)不考慮增值稅因素。 要求：（1）計(jì)算王某綜合所得應(yīng)納個人所得稅； （2）計(jì)算王某國債利息和保險(xiǎn)賠款收入應(yīng)納個人所得稅； （3）計(jì)算王某轉(zhuǎn)讓債券收入應(yīng)納個人所得稅； （4）計(jì)算王某轉(zhuǎn)讓住房收入應(yīng)納個人所得稅。
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2020-06-29
光影旅行社系組團(tuán)社,7月發(fā)生下列有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 ①5日,組織編號為0703的旅游團(tuán)本月10日至17日去北京旅 游,陸續(xù)收取30人旅游費(fèi),每人6000元,共計(jì)180000元,存入銀 行 ②7日,0703號旅游團(tuán)中共有2人因故要求退團(tuán),按合同規(guī)定 扣除其預(yù)付旅費(fèi)10%的手續(xù)費(fèi)后,以現(xiàn)金形式退還其剩余的款項(xiàng)。 ③17日,0703號旅游團(tuán)返回,確認(rèn)已實(shí)現(xiàn)的經(jīng)營業(yè)務(wù)收入。 ④22日,組織境外旅游者7月28日至8月2日去云南旅游, 旅游團(tuán)編號為0720,共收取20人旅游費(fèi),每人1500美元,共計(jì)30 000美元,當(dāng)日美元匯率的中間價(jià)為6.74 ⑤31日,按提供勞務(wù)與應(yīng)提供勞務(wù)總量的比例,確認(rèn)0720號 旅游團(tuán)已實(shí)現(xiàn)的經(jīng)營業(yè)務(wù)收入,當(dāng)日美元匯率的中間價(jià)為6.75 (2)輝煌旅行社為0703號旅游團(tuán)接團(tuán)社。7月17日,輝煌旅 行社結(jié)束接待光影旅行社0703號旅游團(tuán),將旅客送離北京,并向光 影旅行社報(bào)送了“旅游團(tuán)費(fèi)用撥款結(jié)算通知單”,共計(jì)金額127200
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2022-05-04
2020年5月11日，中國證監(jiān)會下發(fā)《中國證券監(jiān)督管理委員會行政處罰決定書》（[2020]19號），公布了查明凱迪生態(tài)環(huán)境科技股份有限公司的有關(guān)違法事實(shí)，其中就包括凱迪生態(tài)借款費(fèi)用資本化會計(jì)處理不當(dāng)，導(dǎo)致2015年至2017年年度報(bào)告存在虛假記載。違反了2005年《證券法》第六十三條的規(guī)定，構(gòu)成了2005年《證券法》第一百九十三條第一款所述“披露的信息有虛假記載”的情形。 2015年1月1日至2017年12月31日期間，部分借款費(fèi)用資本化的在建電廠存在停建情形。2015年、2016年、2017年，凱迪生態(tài)分別有75家、36家、34家在建電廠建設(shè)發(fā)生非正常中斷且中斷時間連續(xù)超過3個月。2015年、2016年、2017年凱迪生態(tài)上述電廠建設(shè)中斷期間借款費(fèi)用資本化金額分別為150,253,821.08元、272,808,639.77元、209,114,154.48元。 綜合其他違法事實(shí)，證監(jiān)會決定對凱迪生態(tài)給予警告，并處以五十萬元的罰款，相關(guān)人員分別處以九十萬元、三十萬元及二十五萬元不等的罰款。
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2020-06-30
(1)光影旅行社系組團(tuán)社,7月發(fā)生下列有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 ①5日,組織編號為0703的旅游團(tuán)本月10日至17日去北京旅 游,陸續(xù)收取30人旅游費(fèi),每人6000元,共計(jì)180000元,存入銀 行 ②7日,0703號旅游團(tuán)中共有2人因故要求退團(tuán),按合同規(guī)定 扣除其預(yù)付旅費(fèi)10%的手續(xù)費(fèi)后,以現(xiàn)金形式退還其剩余的款項(xiàng)。 ③17日,0703號旅游團(tuán)返回,確認(rèn)已實(shí)現(xiàn)的經(jīng)營業(yè)務(wù)收入。 ④22日,組織境外旅游者7月28日至8月2日去云南旅游, 旅游團(tuán)編號為0720,共收取20人旅游費(fèi),每人1500美元,共計(jì)30 000美元,當(dāng)日美元匯率的中間價(jià)為6.74 ⑤31日,按提供勞務(wù)與應(yīng)提供勞務(wù)總量的比例,確認(rèn)0720號 旅游團(tuán)已實(shí)現(xiàn)的經(jīng)營業(yè)務(wù)收入,當(dāng)日美元匯率的中間價(jià)為6.75 (2)輝煌旅行社為0703號旅游團(tuán)接團(tuán)社。7月17日,輝煌旅 行社結(jié)束接待光影旅行社0703號旅游團(tuán),將旅客送離北京,并向光 影旅行社報(bào)送了“旅游團(tuán)費(fèi)用撥款結(jié)算通知單”,共計(jì)金額127200 數(shù):36990寫檢查·回文檔校對T失件
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2022-04-30
甲居民企業(yè)（以下簡稱“甲企業(yè)”）主要從事服裝的制造和銷售。2019年度有關(guān)財(cái)務(wù)資料如下： （1）銷售收入60 000萬元；從長期持有的境內(nèi)非上市居民企業(yè)乙公司分回股息2 000萬元。 （2）發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)7 000萬元。 （3）發(fā)生符合條件的研發(fā)費(fèi)用5 000萬元，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益。 已知：2019年度甲企業(yè)還有廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)300萬元尚未結(jié)轉(zhuǎn)扣除；各項(xiàng)支出均取得合法有效憑據(jù)，并已作相應(yīng)的會計(jì)處理；其他事項(xiàng)不涉及納稅調(diào)整。 要求：根據(jù)上述資料和企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，分別回答下列問題（答案中金額單位用“萬元”表示）： （1）甲企業(yè)分回的股息是否需要計(jì)入應(yīng)納稅所得額？簡要說明理由。 （2）計(jì)算甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳時廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)準(zhǔn)予扣除的金額。 （3）計(jì)算甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳時研發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)扣除的金額。
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2020-07-06
中國居民個人王某為一自由職業(yè)者，本年取得如下收入： （1）2月，出版專著取得稅前稿費(fèi)收入62000元； （2）5月，為中國境內(nèi)甲公司提供咨詢?nèi)〉枚惽皠趧?wù)報(bào)酬50000元，并自行負(fù)擔(dān)交通費(fèi)500元，餐費(fèi)500元； （3）7月，取得到期國債利息收入2000元； （4）10月購入A債券30000份，每份買入價(jià)為8元，支付相關(guān)稅費(fèi)900；12月賣出該債券20000份，每份賣出價(jià)為10元，支付相關(guān)稅費(fèi)800元； （5）12月，取得保險(xiǎn)賠款5000元； （6）12月將其擁有的兩處住房中的一套已使用7年的住房出售，轉(zhuǎn)讓收入200000元，該房產(chǎn)買價(jià)為120000元，另支付其他可以扣除的相關(guān)稅費(fèi)8000元。 另外，王某本年專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除共計(jì)40000元。假設(shè)不考慮增值稅因素。 要求：（1）計(jì)算王某綜合所得應(yīng)納個人所得稅； （2）計(jì)算王某國債利息和保險(xiǎn)賠款收入應(yīng)納個人所得稅； （3）計(jì)算王某轉(zhuǎn)讓債券收入應(yīng)納個人所得稅； （4）計(jì)算王某轉(zhuǎn)讓住房收入應(yīng)納個人所得稅。
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2020-06-29
某企業(yè)取得主營業(yè)務(wù)收入8000 萬元、其它業(yè)務(wù)收入1000萬元,營業(yè)外收入2000萬元,投資收益300萬元,發(fā)生主營業(yè)務(wù)成本5000萬元、其它業(yè)務(wù)成本500萬元、營業(yè)外支出100萬元、稅金及附加500萬元、管理費(fèi)用600萬元,銷售費(fèi)用1700萬元、財(cái)務(wù)費(fèi)用400萬元。當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的相關(guān)具體業(yè)務(wù)如下:(1)國債利息收入30萬元,公司債券利息收入50萬元,從境內(nèi)居民企業(yè)分得股息60萬元(2)銷售費(fèi)用中,當(dāng)年發(fā)生的廣告費(fèi)為1000萬元,發(fā)生的宣傳費(fèi)為200 萬元(3)管理費(fèi)用中80萬元為業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出(4)計(jì)入成本費(fèi)用的工資總額為700萬元,企業(yè)當(dāng)年教育經(jīng)費(fèi)實(shí)際支出為60萬元(5)營業(yè)外支出中,40 萬元為因遲延交貨按購銷合同約定支付的違約金,8萬元為消防部門在防火檢查中的罰款,10萬元為補(bǔ)繳上年的所得稅款(6)繳納補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)80萬元(1)會計(jì)利潤是多少? (2)投資收益納稅調(diào)整金額(3)
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2022-05-13
(1）銷售產(chǎn)品收入2000萬元； (2）接受捐贈材料一批，取得贈出方開具的增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)11.6萬元。(3）轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)商標(biāo)所有權(quán)，取得營業(yè)外收入60萬元； (4)出租財(cái)產(chǎn)取得其他業(yè)務(wù)收入10萬元； (5）取得國債利息2萬元；直接投資境內(nèi)另一居民企業(yè)，分得紅利50萬元；(6）全年銷售成本1000萬元；稅金及附加100萬元； (7）全年銷售費(fèi)用500萬元，含廣告費(fèi)400萬元；全年管理費(fèi)用205萬元，含業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元；全年財(cái)務(wù)費(fèi)用45萬元； (8）全年?duì)I業(yè)外支出40萬元，含通過縣級以上政府部門對災(zāi)區(qū)捐款20萬元；直接對私立小學(xué)捐款10萬元；違反政府規(guī)定被工商局罰款2萬元。 要求計(jì)算： (1）該企業(yè)的會計(jì)利潤總額；(2）該企業(yè)對收入的納稅調(diào)整額；(3）該企業(yè)對廣告費(fèi)用的納稅調(diào)整額；(4）該企業(yè)對業(yè)務(wù)招待費(fèi)的納稅調(diào)整額；(5）該企業(yè)對營業(yè)外支出的納稅調(diào)整額；(6）該企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額；(7）該企業(yè)應(yīng)納的所得稅額。
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2022-01-14
甲公司為一般納稅人，有關(guān)固定資產(chǎn)的業(yè)務(wù)事項(xiàng)如下： (1)甲公司2018年6月1日購入一臺不需要安裝的設(shè)備，購買價(jià)格600 000元，增值稅稅額78000元，發(fā)生其他相關(guān)稅費(fèi)40000元，設(shè)備已于當(dāng)月交付使用。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限5年，預(yù)計(jì)凈殘值為40000元，甲公司采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。（2）2019年12月31日，因市場環(huán)境變化導(dǎo)致產(chǎn)品銷路不暢，經(jīng)減值測試該設(shè)備發(fā)生減值。經(jīng)估計(jì)，該設(shè)備的公允價(jià)值為200 000元，可歸屬于該設(shè)備的處置費(fèi)用為10000元；預(yù)計(jì)該設(shè)備尚可使用年限為3年，預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為240000元。假設(shè)計(jì)提減值準(zhǔn)備后預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法不變。 要求：(1)計(jì)算該設(shè)備的入賬價(jià)值，并編制購入設(shè)備時的分錄。 (2)計(jì)算2018年度和2019年度該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊額。 (3)計(jì)算2019年12月31日該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的減值準(zhǔn)備，并編制相關(guān)會計(jì)分錄。 (4)計(jì)算2020年度該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊額。
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2021-11-16
甲、乙、丙三人于2008年3月1日同時進(jìn)入某公司，至2009年5月三人雖然各在三個部門，但月薪均為4000元。公司因卷入司法訴訟、面臨巨額賠償，運(yùn)營陷入困境。甲所在部門已欠薪兩個月，甲于5月最后一個工作日結(jié)束離開公司，去了另一家單位。乙因懷孕待產(chǎn)，6月份未去上班。6月12日，公司找丙談話，因資金被訴訟凍結(jié)而且敗訴已成定局，公司已無力運(yùn)轉(zhuǎn)；公司決定在8月份遣散業(yè)務(wù)性質(zhì)的員工，希望與丙協(xié)商自7月12日起解除勞動合同；8月13日支付補(bǔ)償金。丙在解約書上簽了字，但8月13日未拿到補(bǔ)償金。8月15日，三人經(jīng)過仔細(xì)商量后決定，甲要討回被欠的薪水且說離職是被迫的，工齡補(bǔ)償自己也應(yīng)當(dāng)有份；乙在產(chǎn)假期間，公司從未通知過她，準(zhǔn)備向公司提出女工保障的相關(guān)要求；丙屆時沒拿到補(bǔ)償金，決定起訴。 問題：計(jì)算公司應(yīng)各向甲、乙、丙三人支付多少費(fèi)用？
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2021-12-29
3.中國居民個人陳某為獨(dú)生子女,就職于中國的A公司。2019年每月稅前工資、薪金收入為20000 元,每月減除費(fèi)用為5000元。李某個人每月負(fù)擔(dān)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)1500元 業(yè)保險(xiǎn)100元、住房公積金1500元,“三險(xiǎn)一金”合計(jì)3500元。假設(shè)贍養(yǎng)老人每月專項(xiàng)附加扣 頂為2000元,沒有其他專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除。本年3月從兼職單位日公司取得 次性勞務(wù)報(bào)酬收入2000本年6月從c出版社取得一次稿酬收入2300元,本年10月轉(zhuǎn)讓給D公 上述收入均為稅前收入,且均來源于中國境內(nèi)。假設(shè)不考慮增值稅等因素 要求 (1)計(jì)算陳某2019年每月工資、薪金所得應(yīng)由A公司預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅 (3)計(jì)算陳某稿酬所得應(yīng)由C出版社預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅 4)計(jì)算陳某特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)由D公司預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅。 (5)計(jì)算陳某2020年3月1日至6月30日內(nèi)匯算清繳的2019年個人所得稅,
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2020-07-04
我國居民個人張某為獨(dú)生子女,就職于我國的甲公司。2022年每月稅前工資收入為20000元,每月負(fù)擔(dān)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)400元、基本醫(yī)療保險(xiǎn)300元、失業(yè)保險(xiǎn)200元、住房公積金500元。有一位上大學(xué)的兒子,父母都在60歲以上,沒有其他法定扣除項(xiàng)。另外,3月從兼職單位乙公司取得勞務(wù)報(bào)酬收入40000元,6月從丙出版社取得稿酬收入12000元,10月從丁公司取得特許權(quán)使用費(fèi)收人3000元。 上述收入均為稅前收入,且均來源于中國境內(nèi),假設(shè)不考慮增值稅因素。 要求: (1)計(jì)算甲公司2022年每月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳張某的個人所得稅。 (2)計(jì)算張某勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)由乙公司預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅。 (3)計(jì)算張某稿酬所得應(yīng)由丙出版社預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅。 (4)計(jì)算張某特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)由丁公司預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅。 (5)計(jì)算張某2023年3月1日至6月30日內(nèi)辦理匯算清繳時應(yīng)補(bǔ)繳(或申請退回)的個人所得稅。
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2023-06-12
中國居民個人王某為一自由職業(yè)者，本年 取得如下收入: (1) 2月，出版專著取得稅前稿費(fèi)收入62000元; (2) 5月，為中國境內(nèi)甲公司提供咨詢?nèi)〉枚惽皠趧?wù)報(bào)酬50000元，并自行負(fù)擔(dān)交通費(fèi)500元，餐費(fèi)500元; (3) 7月，取得到期國債利息收入2000元; (4) 10月購入A債券30000份， 每份買入價(jià)為8元，支付相關(guān)稅費(fèi)900;12月賣出該債券20000份，每份賣出價(jià)為10元，支付相關(guān)稅費(fèi)800元; (5) 12月，取得保險(xiǎn)賠款5000元; (6) 12月將其擁有的兩處住房中的一套已使用7年的住房出售，轉(zhuǎn)讓收入200000元，該房產(chǎn)買價(jià)為1 20000元，另支付其他可以扣除的相關(guān)稅費(fèi)8000元。 另外，王某本年專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除共計(jì)40000元。假設(shè)不考慮增值稅因素。 要求: (1)計(jì)算王某綜合所得應(yīng)納個人所得稅; (2)計(jì)算王某國債利息和保險(xiǎn)賠款收入應(yīng)納個人所得稅; (3)計(jì)算王某轉(zhuǎn)讓債券收入應(yīng)納個人所得稅; (4)計(jì)算王某轉(zhuǎn)讓住房收入應(yīng)納個人所得稅。
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2020-06-29
(1)計(jì)算甲電視機(jī)廠當(dāng)期的增值稅銷項(xiàng)稅額 (2)計(jì)算甲電視機(jī)廠當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。2情境實(shí)例設(shè)計(jì)甲電視機(jī)廠為增值稅一般納稅人，本年9月生產(chǎn)出最新型號的彩色電視機(jī)，每臺不含稅銷售單價(jià)6000元。當(dāng)月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): (1)5日，向各大商場銷售電視機(jī)2000臺，對這些大商場在當(dāng)月20天內(nèi)付清2000臺電視機(jī)購貨款均給予了5%的銷售折扣。 (2)15日，購進(jìn)生產(chǎn)電視機(jī)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為3000000元，稅額為39000元專用發(fā)票已認(rèn)證。 (3)18日，采取以舊換新方式，從消費(fèi)者個人手中收購8型號電視機(jī)、銷售新型號電視機(jī)200臺，每臺舊型號電視機(jī)折價(jià)為500元。 (4)30日，銷售給外省某公司400臺電視機(jī)。在銷售過程中，接受某運(yùn)輸公司的運(yùn)輸服務(wù)，支付運(yùn)費(fèi)價(jià)稅合計(jì)1090元，取得增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)金額1000元。稅額90元。貨款及運(yùn)費(fèi)均以銀行存款支付。
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2022-04-06
案例分析題 古越公司是一家以生產(chǎn)和銷售棉紡織品為主的制造業(yè)企業(yè)。為了激勵經(jīng)理人努力工作,創(chuàng)造出卓越的績效,古越公司采用了一系列財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、評價(jià)經(jīng)理人的經(jīng)管績效,并將經(jīng)理人的薪酬與經(jīng)營績效掛鉤。這一系列的財(cái)務(wù)指標(biāo)就包括了存貨周轉(zhuǎn)率,結(jié)果,事與愿違,古越公司非但沒有取得卓越的經(jīng)營績效,相反,經(jīng)營績放不斷形化,甚至連簡單再生產(chǎn)所需要的原材料(棉花)都短缺。 對此,古越公司的董事會感到十分困惑。 根據(jù)上述基本素材,請討論: (1)古越公司采用存貨周轉(zhuǎn)率存在何種問題? (2)如何解決古越公司的上述問題? (3)假設(shè)基于物價(jià)持續(xù)上漲的環(huán)境,古越公司決定將存貨流動計(jì)價(jià)方法從原先的先進(jìn)先出法改為后進(jìn)先出法。存貨會計(jì)政策(方法)的變化如何影響以下財(cái)務(wù)指標(biāo): 1銷售毛利率 2流動比率 3速動比率 4資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 5凈資產(chǎn)收益率 6負(fù)債對權(quán)益比率
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2019-12-23
某大型卷煙廠為增值稅一般納稅人增值稅稅率13%生產(chǎn)的卷煙為甲類消費(fèi)稅稅率為56%150元每箱煙絲的消費(fèi)稅率為30% 2019年4月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 1從農(nóng)民手中收購煙葉10t收購憑證上注明的收購額20萬元驗(yàn)收后直接送必贈煙絲加工廠加工成煙絲向運(yùn)輸公司支付含稅運(yùn)費(fèi)1090元 2煙絲廠將10t煙葉加工成十10噸煙絲卷煙廠向煙絲廠支付加工費(fèi)3萬元 輔料費(fèi)4800元，均含增值稅，取得了增值稅專用發(fā)票 3卷煙廠將十噸煙絲收回，支付運(yùn)輸公司煙絲運(yùn)輸費(fèi)2180元 4卷煙廠進(jìn)口生產(chǎn)用機(jī)器一臺，支付價(jià)款折合人民幣20萬元，進(jìn)口運(yùn)費(fèi)10900元，境內(nèi)口岸至廠區(qū)運(yùn)費(fèi)4000元 設(shè)備關(guān)稅稅率7%，假設(shè)無其他費(fèi)用 5購進(jìn)卷煙用紙?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票注明價(jià)款3萬元增值稅3900元 6將5t煙絲和購入卷煙用紙的50%領(lǐng)用用于生產(chǎn)甲類菌液 7銷售甲類卷煙2000大箱，每箱售價(jià)含稅56500元
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2022-10-23