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可供出售金融資產(chǎn)和長(zhǎng)期股權(quán)投資的區(qū)別
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2015-10-14
關(guān)于現(xiàn)金交易資金流轉(zhuǎn)問題。
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2017-06-11
這里第二年抵銷上年未實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部交易,算的金額,是不是跟第一年未實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部交易金額是一樣的?
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2019-08-18
老師,您好,我們公司是一般納稅人,賬套選的是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則這樣可以嘛,公司購(gòu)買了理財(cái),但是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則里面沒有“交易性金融資產(chǎn)”這個(gè)科目,那我用什么科目替代呢
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2021-02-07
公司是合伙企業(yè),然后做賬的話有交易性金融資產(chǎn),公允價(jià)值變動(dòng)損益。那這要的話《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表 (B表)》要怎么填寫。這個(gè)科目的余額怎么處理,要怎么弄。怎么申報(bào)。
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2024-02-27
老師你好, 您講的宣告分派不做賬務(wù)處理 但是您這不還是做了分錄了(借:應(yīng)收股利 貸:投資收益)么,這不是賬務(wù)處理么 我正學(xué)這個(gè)交易性金融資產(chǎn),這個(gè)地方老出題,不明白 謝謝
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2019-03-13
請(qǐng)問指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的非交易性權(quán)益工具投資和以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(權(quán)益工具)指的是不是同一件事?
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2019-06-06
4.新華公司為增值稅一般納稅人,銷售商品適用的增值稅稅率為17%,2017年4月20日,新華公司以一批庫存商品和一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)向黃河公司投資,占黃河公司有表決權(quán)股份的65%,并于當(dāng)日起能夠?qū)S河公司實(shí)施控制。該批庫存商品的賬面原價(jià)為1200萬元,已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備100萬元,公允價(jià)值為1300萬元(等于計(jì)稅價(jià)格);該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值500萬元,賬面價(jià)值為450萬元(其中,成本470萬元,公允價(jià)值變動(dòng)-20萬元)。該項(xiàng)股權(quán)交易,新華公司共發(fā)生的與股權(quán)置換直接相關(guān)的稅費(fèi)為13萬元。假定取得投資前新華公司與黃河公司不存在任何關(guān)聯(lián)方關(guān)系,則2017年4月20日,新華公司取得該項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資時(shí)影響當(dāng)期損益的金額為(  )萬元。 A.250 B.237 C.257 D.260 這題應(yīng)該怎么算
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2017-12-05
甲公司為增值稅一般納稅人,銷售商品適用的增值稅稅率為13%,2×17年4月20日,甲公司以一批庫存商品和一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)向乙公司投資,占乙公司有表決權(quán)股份的65%,并于當(dāng)日起能夠?qū)σ夜緦?shí)施控制。該批庫存商品的賬面原價(jià)為1200萬元,已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備100萬元,公允價(jià)值為1300萬元(等于計(jì)稅價(jià)格);該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值500萬元,賬面價(jià)值為450萬元(其中,成本470萬元,公允價(jià)值變動(dòng)-20萬元)。甲公司共發(fā)生的與股權(quán)置換直接相關(guān)的稅費(fèi)為13萬元。假定取得投資前甲公司與乙公司不存在任何關(guān)聯(lián)方關(guān)系,則2×17年4月20日,甲公司取得該項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資時(shí)影響當(dāng)期損益的金額為(  )萬元。 這道題中為啥不算含稅價(jià)的初始投資成本?老師能把這道題的分錄寫一下嗎?
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2020-07-06
甲公司2018年利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額為1000萬元,適用的所得稅稅率為25%,當(dāng)年發(fā)生的有 關(guān)交易和事項(xiàng)中,會(huì)計(jì)處理與稅務(wù)處理存在差異的有: (1)向關(guān)聯(lián)企業(yè)提供現(xiàn)金捐贈(zèng)100萬元。 (2)支付罰款和稅收滯納金50萬元。 (3)向關(guān)聯(lián)企業(yè)贊助支付100萬元。 (4)取得國(guó)債利息收入150萬元。 (5)年末計(jì)提了100萬元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。 (6)某項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)取得成本為150萬元,年末的市價(jià)為180萬元,按照稅法規(guī)定,持 有該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)期間公允價(jià)值的變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。 (7)年末預(yù)提了因銷售商品承諾提供一年的保修費(fèi)50萬元。按照稅法規(guī)定,與產(chǎn)品售后服 務(wù)相關(guān)的費(fèi)用在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許扣除。 要求: (1)根據(jù)上述資料,計(jì)算2018年的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅。 (2)計(jì)算遞延所得稅。 (3)計(jì)算所得稅費(fèi)用及其相應(yīng)的賬務(wù)處理
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2020-06-29
老師您好!關(guān)于交易性金融資產(chǎn)處置問題,例如買進(jìn)10,手續(xù)費(fèi)1,公允價(jià)20,處置收入30,另支付手續(xù)費(fèi)2,請(qǐng)問關(guān)于整個(gè)投資收益,當(dāng)期利潤(rùn),出售時(shí)點(diǎn)的投資收益和當(dāng)期利潤(rùn)分別多少?
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2019-05-05
這道題分錄是不是借 交易性經(jīng)融資產(chǎn)1570 投資收益15 應(yīng)收股利30 貸 銀行存款 1615 借 應(yīng)收利息60 貸 投資收益 60 收到利息 借 其他貨幣資金30 應(yīng)收利息30為什么會(huì)選A而不是60-15=45
2/969
2020-02-25
在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí),交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng),計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備,增值稅都不計(jì)入應(yīng)納稅所得額,請(qǐng)問這是什么意思呢?是說在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)就直接不管這些了嗎?
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2018-07-11
老師,對(duì)于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn),為什么債務(wù)工具投資的匯兌損益計(jì)入當(dāng)期損益,而非交易性權(quán)益工具投資的匯兌損益就計(jì)入其他綜合收益呢?
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2019-07-02
【例題3·判斷題】(2016年)2×15年12月31 日,甲公司因改變持有目的,將原作為交易 性金融資產(chǎn)核算的乙公司普通股股票重分類 為其他權(quán)益工具投資。 ( ) 【答案】X 請(qǐng)問這道題答案為什么是錯(cuò)的
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2020-11-08
甲公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅費(fèi)用的核算,該公司2×18年度利潤(rùn)總額為4 000萬元,適用的所得稅稅率為15%,已知自2×19年1月1日起,適用的所得稅率變更為25%。2×18年發(fā)生的交易和事項(xiàng)中會(huì)計(jì)處理和稅收處理存在差異的有:本期計(jì)提國(guó)債利息收入500萬元;年末持有的交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升1 500萬元;年末持有的其他債權(quán)投資公允價(jià)值上升100萬元。假定2×18年1月1日不存在暫時(shí)性差異,則甲公司2×18年確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為( )萬元。 為什么遞延所得稅負(fù)債是(1500+100)*0.25=400?賬面4000 計(jì)稅 4000-1500-500 =2000 應(yīng)該 2000的暫時(shí)
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2020-06-25
甲公司適用的得稅稅率為25%。2017年期初不存在暫時(shí)性差異。 2017年和年和2018年有關(guān)資料如下: (1)2017年利潤(rùn)總額為800萬元。甲公甲公司當(dāng)年會(huì)計(jì)與稅收之間的差異包括以下事項(xiàng): ①取得國(guó)債利息收入100萬元; ②支付稅款滯納金50萬元; ③交易性金融資產(chǎn)的成本為600萬元,期末公允價(jià)值為650萬元; ④本期計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備200萬元; ⑤因售后服務(wù)預(yù)計(jì)負(fù)債100萬元。 甲公司2017年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中部分項(xiàng)目的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)情況如下: 單位:萬元 項(xiàng)目 賬面價(jià)值 計(jì)稅基礎(chǔ) 交易性金融資產(chǎn)650 600 存貨 2000 2200 預(yù)計(jì)負(fù)債 100 0 甲公司2018年該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為1000萬元。資產(chǎn)負(fù)債表中部分項(xiàng)目的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)情況如下: 單位:萬元 項(xiàng)目 賬面價(jià)值 計(jì)稅基礎(chǔ) 交易性金融資產(chǎn) 480 380 存貨 270 280 預(yù)計(jì)負(fù)債50 0 無形資產(chǎn)(自行開發(fā))200 350 計(jì)算確定2017 2018年應(yīng)納稅所得額 應(yīng)交所得稅、遞延所得稅資資產(chǎn)和負(fù)債 編制所得稅費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄
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2022-04-12
甲公司和乙公司均增值稅一般納稅人,銷售商品及材料適用的增值稅稅率均為13%。2019年3月1日,甲公司與乙公司進(jìn)行資產(chǎn)交換。甲公司將其持有的庫存商品、交易性金融資產(chǎn)、專利權(quán)同乙公司的原材料和成本法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資進(jìn)行交換,甲公司持有的庫存商品的賬面價(jià)值為100萬元(未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備),公允價(jià)值為150萬元(不含增值稅);交易性金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值為180萬元(成本170萬元,公允價(jià)值變動(dòng)收益10萬元),公允價(jià)值為200萬元,專利權(quán)的賬面原價(jià)為400萬元,已計(jì)提累計(jì)攤銷100萬元,已計(jì)提減值準(zhǔn)備為20萬元,公允價(jià)值為260萬元。乙公司原材料的賬面價(jià)值為300萬元(未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備),公允價(jià)值為350萬元(不含增值稅);長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值為210萬元,未計(jì)提減值準(zhǔn)備,公允價(jià)值為230萬元。同時(shí),乙公司支付給甲公司銀行存款4萬元(其中包括支付補(bǔ)價(jià)30萬元,收取增值稅銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額的差額26萬元)。 假定該交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì),甲公司換出庫存商品與乙公司換出的原材料均符合收入確認(rèn)條件,甲公司換入原材料仍作為原材料核算,乙公司換入的庫存商品、交易性金融資產(chǎn)和專利權(quán)仍作為庫存商品、交易性金
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2020-06-18
甲公司為一家有限責(zé)任公司,一般納稅人。2021年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),請(qǐng)根據(jù)以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐筆編制會(huì)計(jì)分錄。 1.3月1日,甲公司從上海證券交易所購(gòu)入A上市公司股票100萬股,支付價(jià)款1 000萬元(其中包括己宜告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利 60萬元),另支付相關(guān)交易責(zé)用2.5萬元。甲公司將其劃分為交易性金融資產(chǎn)進(jìn)行管理和核算。 2. 5月1日,甲公司向乙企業(yè)購(gòu)進(jìn)A材料,收到增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款10萬元,增值稅1.3萬元,支付運(yùn)費(fèi)收到增值稅專用發(fā)票注 明運(yùn)賚款1萬元,增值稅900元,支付裝卸資收到增值稅專用發(fā)票注明裝卸資5000元,增值稅450元,材料己驗(yàn)收入庫,款項(xiàng)己支 3. 5月31日,由于市場(chǎng)價(jià)格下跌,A材料的預(yù)計(jì)可變現(xiàn)凈值為10萬元。 4 6月30日,甲公司持有A上市公司股票的公允價(jià)值為860萬元。
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2022-04-27
長(zhǎng)鼎公司和百優(yōu)公司均為增值稅一般納稅人,銷售商品和作為固定資產(chǎn)核算的生產(chǎn)設(shè)備適用的增值稅稅率為13%。2×19年7月1日,長(zhǎng)鼎公司以資產(chǎn)為對(duì)價(jià)取得了百優(yōu)公司60%的股權(quán),并于當(dāng)日起能夠?qū)Π賰?yōu)公司實(shí)施控制。當(dāng)日,百優(yōu)公司相對(duì)于最終控制方而言的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的賬面價(jià)值為7000萬元,假定長(zhǎng)鼎公司與百優(yōu)公司同為甲集團(tuán)的兩個(gè)子公司。合并中,長(zhǎng)鼎公司支付的有關(guān)資產(chǎn)在合并日的賬面價(jià)值與公允價(jià)值如下表所示(單位:萬元) 項(xiàng)目賬面價(jià)值公允價(jià)值交易性金融資產(chǎn)(對(duì)丙公司投資)800(投資成本600,公允價(jià)值變動(dòng)200)1200固定資產(chǎn)(生產(chǎn)設(shè)備)750(成本1000,累計(jì)折舊200,計(jì)提減值準(zhǔn)備50)900存貨(庫存商品)400(成本500,計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備100)500 假定除付出上述資產(chǎn)外,長(zhǎng)鼎公司另支付了40萬的審計(jì)咨詢等費(fèi)用。不考慮其他因素,長(zhǎng)鼎公司取得該股權(quán)投資時(shí)應(yīng)確認(rèn)的資本公積金額為( ?。┤f元。 A A、1418      B B、2250      C C、2068 D D、1600
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2020-04-20