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1) 2018年1月開始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn),成本為1200萬(wàn)元,預(yù)計(jì)使用年限為10年,凈殘值為0,會(huì)計(jì)處理按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊,稅法規(guī)定按年限平均法計(jì)提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。 (2) 2018年違反環(huán)保規(guī)定應(yīng)支付罰款200萬(wàn)元,罰款尚未支付。稅法規(guī)定,違反環(huán)保規(guī)定的罰款支出不允許稅前扣除。 (3)甲公司當(dāng)年取得交易性金融資產(chǎn)的成本為700萬(wàn)元,2018年年末其公允價(jià)值為900萬(wàn)元。稅法規(guī)定,以公允價(jià)值計(jì)量的金融資產(chǎn)持有期間確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)金額不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額,待處置時(shí)一并計(jì)算應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的金額。 (4) 2018年年末對(duì)持有的存貨計(jì)提60萬(wàn)元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。稅法規(guī)定計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備在存貨發(fā)生實(shí)質(zhì)性損失時(shí)才允許稅前扣除。 要求:計(jì)算甲公司2018年度應(yīng)交所得稅的金額。
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2023-06-27
以公允價(jià)值計(jì)量且變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的,跟以公允價(jià)值計(jì)量且變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的,兩種金融資產(chǎn),在初始確認(rèn)時(shí)怎么判斷?
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2018-09-20
我國(guó)外幣交易核算為什么采用兩項(xiàng)交易觀的當(dāng)期確認(rèn)法?
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2017-11-19
你好期貨交易虧了幾百,但手續(xù)費(fèi)近一千了,我交易了5次
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2021-04-26
某企業(yè)采用移動(dòng)加權(quán)平均法對(duì)材料進(jìn)行計(jì)價(jià),2012年6月登記的甲材料明細(xì)賬如下: 6.1 期初結(jié)余 數(shù)量 2000單價(jià) 4.4 金額 8800 6.5 購(gòu)入 數(shù)量60000單價(jià)4.3 金額 258000 6.10發(fā)出 數(shù)量 1000 6.24購(gòu)入 數(shù)量50000單價(jià)4.35 金額217500 6.27發(fā)出 數(shù)量65000 求變動(dòng)單價(jià)、本期發(fā)出存貨實(shí)際成本及期末結(jié)存存貨實(shí)際成本。
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2022-04-08
老師,你好!請(qǐng)問(wèn)一下現(xiàn)金流量表的期末現(xiàn)金余額是負(fù)數(shù)是什么情況呢,有什么方法可以調(diào)整?
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2022-03-25
企業(yè)以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)應(yīng)于初始確認(rèn)時(shí)計(jì)算實(shí)際利率,并在預(yù)期存續(xù)期間內(nèi)保持不變 這個(gè)判斷題題對(duì)嗎
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2021-08-24
甲公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅費(fèi)用的核算,該公司2×18年度利潤(rùn)總額為4 000萬(wàn)元,適用的所得稅稅率為15%,已知自2×19年1月1日起,適用的所得稅率變更為25%。2×18年發(fā)生的交易和事項(xiàng)中會(huì)計(jì)處理和稅收處理存在差異的有:本期計(jì)提國(guó)債利息收入500萬(wàn)元;年末持有的交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升1 500萬(wàn)元;年末持有的其他債權(quán)投資公允價(jià)值上升100萬(wàn)元。假定2×18年1月1日不存在暫時(shí)性差異,則甲公司2×18年確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為( )萬(wàn)元。 為什么遞延所得稅負(fù)債是(1500+100)*0.25=400?賬面4000 計(jì)稅 4000-1500-500 =2000 應(yīng)該 2000的暫時(shí)
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2020-06-25
甲公司為一家有限責(zé)任公司,一般納稅人。2021年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),請(qǐng)根據(jù)以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐筆編制會(huì)計(jì)分錄。 1.3月1日,甲公司從上海證券交易所購(gòu)入A上市公司股票100萬(wàn)股,支付價(jià)款1 000萬(wàn)元(其中包括己宜告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利 60萬(wàn)元),另支付相關(guān)交易責(zé)用2.5萬(wàn)元。甲公司將其劃分為交易性金融資產(chǎn)進(jìn)行管理和核算。 2. 5月1日,甲公司向乙企業(yè)購(gòu)進(jìn)A材料,收到增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款10萬(wàn)元,增值稅1.3萬(wàn)元,支付運(yùn)費(fèi)收到增值稅專用發(fā)票注 明運(yùn)賚款1萬(wàn)元,增值稅900元,支付裝卸資收到增值稅專用發(fā)票注明裝卸資5000元,增值稅450元,材料己驗(yàn)收入庫(kù),款項(xiàng)己支 3. 5月31日,由于市場(chǎng)價(jià)格下跌,A材料的預(yù)計(jì)可變現(xiàn)凈值為10萬(wàn)元。 4 6月30日,甲公司持有A上市公司股票的公允價(jià)值為860萬(wàn)元。
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2022-04-27
長(zhǎng)鼎公司和百優(yōu)公司均為增值稅一般納稅人,銷售商品和作為固定資產(chǎn)核算的生產(chǎn)設(shè)備適用的增值稅稅率為13%。2×19年7月1日,長(zhǎng)鼎公司以資產(chǎn)為對(duì)價(jià)取得了百優(yōu)公司60%的股權(quán),并于當(dāng)日起能夠?qū)Π賰?yōu)公司實(shí)施控制。當(dāng)日,百優(yōu)公司相對(duì)于最終控制方而言的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的賬面價(jià)值為7000萬(wàn)元,假定長(zhǎng)鼎公司與百優(yōu)公司同為甲集團(tuán)的兩個(gè)子公司。合并中,長(zhǎng)鼎公司支付的有關(guān)資產(chǎn)在合并日的賬面價(jià)值與公允價(jià)值如下表所示(單位:萬(wàn)元) 項(xiàng)目賬面價(jià)值公允價(jià)值交易性金融資產(chǎn)(對(duì)丙公司投資)800(投資成本600,公允價(jià)值變動(dòng)200)1200固定資產(chǎn)(生產(chǎn)設(shè)備)750(成本1000,累計(jì)折舊200,計(jì)提減值準(zhǔn)備50)900存貨(庫(kù)存商品)400(成本500,計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備100)500 假定除付出上述資產(chǎn)外,長(zhǎng)鼎公司另支付了40萬(wàn)的審計(jì)咨詢等費(fèi)用。不考慮其他因素,長(zhǎng)鼎公司取得該股權(quán)投資時(shí)應(yīng)確認(rèn)的資本公積金額為( ?。┤f(wàn)元。 A A、1418      B B、2250      C C、2068 D D、1600
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2020-04-20
我國(guó)外幣交易核算為什么采用兩項(xiàng)交易觀的當(dāng)期確認(rèn)法
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2023-11-07
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 現(xiàn)金期末余額 這兩個(gè)分別是什么意思? 我想知道哪個(gè)是公司的實(shí)際現(xiàn)金?
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2024-02-04
老師,以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn) 這個(gè)是會(huì)計(jì)科目嗎,它的科目編碼是什么
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2022-02-08
1.甲股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱甲公司)有關(guān)投資資料如下:(1)20X0年3月1日,以銀行存款購(gòu)入A公司股票50000股,劃分為交易性金融資產(chǎn),每股買價(jià)16元,同時(shí)支付相關(guān)稅費(fèi)4000元。(2)20X0年4月20日,A公司宣告發(fā)放現(xiàn)金股利,每股0.4元。(3)20X0年4月22日,甲公司又購(gòu)入A公司股票50000股,劃分為交易性金融資產(chǎn),每股買價(jià)18.4元(其中包含已宣告發(fā)放尚未支取的股利每股0.4元),同時(shí)支付相關(guān)稅費(fèi)6000元。(4)20X0年4月25日,收到A公司發(fā)放的現(xiàn)金股利40000元。(5)20X
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2023-03-15
購(gòu)買以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)發(fā)生的手續(xù)費(fèi)直接計(jì)入當(dāng)期損益 老師 請(qǐng)問(wèn)這句話是對(duì)的嗎
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2020-07-29
期末結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本,計(jì)算單價(jià),應(yīng)該是含稅的金額除以數(shù)量還是不含稅的?。?/span>
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2016-09-08
關(guān)于可供出售金融資產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量,下列說(shuō)法正確的有______。 A.公允價(jià)值大于初始投資成本一般計(jì)入其他綜合收益 B.公允價(jià)值小于初始投資成本一定計(jì)入其他綜合收益 C.持有期間收到被投資單位宣告的現(xiàn)金股利不沖減投資成本 D.期末按公允價(jià)值計(jì)量
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2016-07-24
金融資產(chǎn)要交增值稅嗎?
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2020-05-29
增量留抵稅額=當(dāng)期期末留抵稅額-2019年3月底的期末留抵稅額,請(qǐng)問(wèn)老師一定是減月3月底的嗎?
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2020-07-20
您好,請(qǐng)問(wèn)資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)交稅費(fèi)上期期末與科目余額表應(yīng)交稅費(fèi)本期期初的金額不一致是什么原因呢?
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2019-07-31