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在計算企業(yè)所得稅時，交易性金融資產公允價值變動，計提的壞賬準備，增值稅都不計入應納稅所得額，請問這是什么意思呢？是說在計算應納稅所得額時就直接不管這些了嗎？
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2018-07-11
老師，對于以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產，為什么債務工具投資的匯兌損益計入當期損益，而非交易性權益工具投資的匯兌損益就計入其他綜合收益呢？
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2019-07-02
【例題3·判斷題】(2016年)2×15年12月31 日,甲公司因改變持有目的,將原作為交易 性金融資產核算的乙公司普通股股票重分類 為其他權益工具投資。 ( ) 【答案】X 請問這道題答案為什么是錯的
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2020-11-08
為什么非敏感性資產增加外部融資需要量也會增加呢，不是敏感性資產增加外部融資需要量才會增加嗎
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2023-06-13
老師你好， 您講的宣告分派不做賬務處理 但是您這不還是做了分錄了（借:應收股利 貸：投資收益）么，這不是賬務處理么 我正學這個交易性金融資產，這個地方老出題，不明白 謝謝
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2019-03-13
請問指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的非交易性權益工具投資和以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產（權益工具）指的是不是同一件事？
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2019-06-06
融資性售后回租 不是很明白什么意思？是用自己自有的固定資產去融資公司抵押 然后融資公司在租給企業(yè)自己嗎？
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2019-10-25
甲公司采用資產負債表債務法進行所得稅費用的核算，該公司2×18年度利潤總額為4 000萬元，適用的所得稅稅率為15%，已知自2×19年1月1日起，適用的所得稅率變更為25%。2×18年發(fā)生的交易和事項中會計處理和稅收處理存在差異的有：本期計提國債利息收入500萬元；年末持有的交易性金融資產公允價值上升1 500萬元；年末持有的其他債權投資公允價值上升100萬元。假定2×18年1月1日不存在暫時性差異，則甲公司2×18年確認的所得稅費用為（ ）萬元。 為什么遞延所得稅負債是（1500+100）*0.25=400？賬面4000 計稅 4000-1500-500 =2000 應該 2000的暫時
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2020-06-25
甲公司適用的得稅稅率為25%。2017年期初不存在暫時性差異。 2017年和年和2018年有關資料如下： （1）2017年利潤總額為800萬元。甲公甲公司當年會計與稅收之間的差異包括以下事項： ①取得國債利息收入100萬元； ②支付稅款滯納金50萬元； ③交易性金融資產的成本為600萬元，期末公允價值為650萬元； ④本期計提存貨跌價準備200萬元； ⑤因售后服務預計負債100萬元。 甲公司2017年12月31日資產負債表中部分項目的賬面價值與計稅基礎情況如下： 單位：萬元 項目 賬面價值 計稅基礎 交易性金融資產650 600 存貨 2000 2200 預計負債 100 0 甲公司2018年該企業(yè)的應納稅所得額為1000萬元。資產負債表中部分項目的賬面價值與計稅基礎情況如下： 單位：萬元 項目 賬面價值 計稅基礎 交易性金融資產 480 380 存貨 270 280 預計負債50 0 無形資產（自行開發(fā)）200 350 計算確定2017 2018年應納稅所得額 應交所得稅、遞延所得稅資資產和負債 編制所得稅費用會計分錄
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2022-04-12
甲公司為一家有限責任公司，一般納稅人。2021年發(fā)生如下經濟業(yè)務，請根據以下經濟業(yè)務逐筆編制會計分錄。 1.3月1日，甲公司從上海證券交易所購入A上市公司股票100萬股，支付價款1 000萬元(其中包括己宜告但尚未發(fā)放的現金股利 60萬元），另支付相關交易責用2.5萬元。甲公司將其劃分為交易性金融資產進行管理和核算。 2. 5月1日，甲公司向乙企業(yè)購進A材料，收到增值稅專用發(fā)票注明價款10萬元，增值稅1.3萬元，支付運費收到增值稅專用發(fā)票注 明運賚款1萬元，增值稅900元，支付裝卸資收到增值稅專用發(fā)票注明裝卸資5000元，增值稅450元，材料己驗收入庫，款項己支 3. 5月31日，由于市場價格下跌，A材料的預計可變現凈值為10萬元。 4 6月30日，甲公司持有A上市公司股票的公允價值為860萬元。
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2022-04-27
甲公司和乙公司均增值稅一般納稅人，銷售商品及材料適用的增值稅稅率均為13%。2019年3月1日，甲公司與乙公司進行資產交換。甲公司將其持有的庫存商品、交易性金融資產、專利權同乙公司的原材料和成本法核算的長期股權投資進行交換，甲公司持有的庫存商品的賬面價值為100萬元（未計提存貨跌價準備），公允價值為150萬元（不含增值稅）；交易性金融資產的賬面價值為180萬元（成本170萬元，公允價值變動收益10萬元），公允價值為200萬元，專利權的賬面原價為400萬元，已計提累計攤銷100萬元，已計提減值準備為20萬元，公允價值為260萬元。乙公司原材料的賬面價值為300萬元（未計提存貨跌價準備），公允價值為350萬元（不含增值稅）；長期股權投資的賬面價值為210萬元，未計提減值準備，公允價值為230萬元。同時，乙公司支付給甲公司銀行存款4萬元（其中包括支付補價30萬元，收取增值稅銷項稅額和進項稅額的差額26萬元）。 假定該交換具有商業(yè)實質，甲公司換出庫存商品與乙公司換出的原材料均符合收入確認條件，甲公司換入原材料仍作為原材料核算，乙公司換入的庫存商品、交易性金融資產和專利權仍作為庫存商品、交易性金
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2020-06-18
長鼎公司和百優(yōu)公司均為增值稅一般納稅人，銷售商品和作為固定資產核算的生產設備適用的增值稅稅率為13%。2×19年7月1日，長鼎公司以資產為對價取得了百優(yōu)公司60%的股權，并于當日起能夠對百優(yōu)公司實施控制。當日，百優(yōu)公司相對于最終控制方而言的可辨認凈資產的賬面價值為7000萬元，假定長鼎公司與百優(yōu)公司同為甲集團的兩個子公司。合并中，長鼎公司支付的有關資產在合并日的賬面價值與公允價值如下表所示（單位：萬元） 項目賬面價值公允價值交易性金融資產（對丙公司投資）800（投資成本600，公允價值變動200）1200固定資產（生產設備）750（成本1000，累計折舊200，計提減值準備50）900存貨（庫存商品）400（成本500，計提存貨跌價準備100）500 假定除付出上述資產外，長鼎公司另支付了40萬的審計咨詢等費用。不考慮其他因素，長鼎公司取得該股權投資時應確認的資本公積金額為（　?。┤f元。 A A、1418　　　　　 B B、2250　　　　　 C C、2068 D D、1600
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2020-04-20
以公司名義融資貸款，但是金融公司要求跟法人簽委托劃扣協(xié)議，怎樣處理比較好？
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2017-11-29
3.A公司2019年度利潤表中利潤總額為6000萬元，該公司適用的所得稅率為25%。遞延所得稅資產期初借方余額為40萬元，遞延所得稅負債期初貸方余額為50萬元。2019年發(fā)生的有關交易和事項中，會計處理和稅收處理存在差別的有：（1）2019年1月份開始計提折舊的一項固定資產，成本3000萬元，使用年限為10年，凈殘值為0，會計處理按年數總和法計提折舊，稅務處理按直線法計提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會計規(guī)定相同。 （2）向關聯(lián)企業(yè)捐贈現金1000萬元。假定按照稅法規(guī)定，企業(yè)向關聯(lián)方的捐贈不允許稅前扣除。 （3）當年度發(fā)生研究開發(fā)費用2100萬元，未形成無形資產。（研發(fā)費用加計75%） （4）違反環(huán)保法規(guī)定應支付罰款500萬元。 （5）期末對持有的存貨計提了200萬元的存貨跌價準備。 （6）當期取得的交易性金融資產，投資成本2800萬元，資產負債表日的公允價值3250萬元。 期末資產、負債項目的暫時性差異，除上述提及的項目外，無其他項目。 要求：（1）計算2019年度當期應交所得稅，并編制會計分錄。6分 （2）計算出遞延所得稅資產
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2020-07-01
看了金融實操課程，管理人作為GP投資設立基金，兩個老師放入的科目不一樣，一個放：其他權益工具投資 一個放入：可供出售的金融資產 請問：其他權益工具投資 與 可供出售的金融資產 是同一個意思嗎
1/1618
2019-08-22
老師你好，有一筆轉讓金融商品收入，我計入投資收益，并填寫了增值稅申報表附列資料三金融商品轉讓，現在表一上的本年收入合計數與財務報表上的營業(yè)收入差這個金融商品轉讓金額，有影響嗎？
1/1650
2020-05-19
幫忙把交易金額擴大十倍，我不會用ps,請教
1/396
2017-08-16
計算融資租賃是以全部價款和價外費用（含本金）扣除支付的借款利息為銷售額，計算融資性售后回租是以取得的全部價款和價外費用（不含本金），扣除對外支付的借款利息為銷售額，為什么一個含本金一個不含本金？
1/1997
2019-07-09
不理解這句話的含義：金融資產預期信用損失的方法是應收取 金融資產的 合同現金流量與預期收取的現金流量之間差額的現值 ，沒懂
2/2184
2021-12-20
你好，我想咨詢問一下，財務報表報送選擇未執(zhí)行新金融準則和已執(zhí)行新金融準則，我怎么能知道是否執(zhí)行呢
1/4807
2019-12-09