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審計(jì)
事務(wù)所的CPA甲，乙對公司20xx年報(bào)審計(jì)，確定報(bào)表層次重要性水平(100萬)，2月20日審計(jì)結(jié)束，25日交審計(jì)報(bào)告，經(jīng)審發(fā)現(xiàn)下列問題
A.存貨年末盤點(diǎn)占總資產(chǎn)的47%，但CPA無法監(jiān)督盤點(diǎn)
B、年耗麗料1000W，樹料成本差異計(jì)入成本80W，但有100W材料計(jì)劃用于建廠，本年本年產(chǎn)品完工出售了80%
C 年末應(yīng)收賬款借方1萬元，但壞賬準(zhǔn)備貸方10萬元，應(yīng)收賬款明細(xì)賬貸方1500萬元，壞賬率5%提取。
D 凈利潤負(fù)1000萬元，年末流動負(fù)債29600萬元，資產(chǎn)28400萬元，已經(jīng)充分披露
E 年初某公司因減資使股本由1億元降到0.25億元，本公司三年前投資過該公司比列10%，成本法核算，期限五年。被投資方本年末分配1000萬元的10%，根據(jù)資料提出審計(jì)意見及相應(yīng)分錄。如果被審單位拒絕怎么辦？
在假設(shè)被審單位只存在B事項(xiàng)請代寫審計(jì)報(bào)告
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2023-12-11
某居民企業(yè)于2010年5月注冊成立進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)哲，2018年度生產(chǎn)經(jīng)營情況
(1）銷售產(chǎn)品取得不含稅收人9 000刀元：
12）產(chǎn)品銷售成本3500萬元、秋金及附加200萬元、 銷售獎(jiǎng)用1 000萬元：財(cái)務(wù)變用20萬元：督理幾用工200
萬 元 其申包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬元）：
與銷售產(chǎn)品有關(guān)的營業(yè)外支出800萬元(其中直接捐贈文出60萬元）：
(） 全年計(jì)入成本費(fèi)用的工資是1000萬元，發(fā)生職工工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、取工福利費(fèi) （不包精到人我出還 王王資新金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補(bǔ)貼）分別為50萬元、 80萬元、100萬元，取得相應(yīng)合法的景 據(jù)。經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)的核定，該企業(yè)當(dāng)年合理的工資文出標(biāo)誰是800萬
1. 下列選項(xiàng)中，說法正確的是（）。
B.稅前允許扣除業(yè)務(wù)招待費(fèi)24萬元
A. 苴接捐贈不能在稅前扣除
C.稅前允許扣除職工福利費(fèi)100萬元
D.工資支出不需要調(diào)整
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2023-06-06
多選題
5、為了盡可能不發(fā)生過失或防止欺詐，注冊會計(jì)師應(yīng)達(dá)到（ ?。┗疽蟆?A．保持職業(yè)懷疑
B．增強(qiáng)職業(yè)獨(dú)立性
C．保持職業(yè)謹(jǐn)慎
D．強(qiáng)化職業(yè)監(jiān)督
6. 按照審計(jì)證據(jù)的證明力分類包括有（）
A.口頭證據(jù) B.輔助證據(jù) C.書面證據(jù) D.基本證據(jù) E.環(huán)境證據(jù)
7、.導(dǎo)致注冊會計(jì)師承擔(dān)法律責(zé)任的最主要的兩個(gè)原因是注冊會計(jì)師（ ）。
A．沒有保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎
B．法院常常做出對弱者有力的判決
C．法庭在理解專業(yè)性事項(xiàng)方面存在困難
D．審計(jì)結(jié)果導(dǎo)致了對他人權(quán)利的損害
8.注冊會計(jì)師的法律責(zé)任的種類有（ ?。?。
A．行政責(zé)任 B．民事責(zé)任
C．刑事責(zé)任 D．違約責(zé)任
9. 為驗(yàn)證被審單位外購固定資產(chǎn)的所有權(quán)，應(yīng)獲取的書面證據(jù)有（）
A.購貨發(fā)票 B.固定資產(chǎn)總分類帳 C.固定資產(chǎn)明細(xì)帳 D.買賣合同或協(xié)議
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2019-07-05
某高新技術(shù)企業(yè)2018年會計(jì)資料反映情況如下:
(1)產(chǎn)品銷售收入5000萬元（不含增值稅），產(chǎn)品銷售成本4000萬元；
(2)增值稅800萬元，稅金及附加60萬元；
(3)包裝物銷售收入79.1萬元（含增值稅）；
(4)銷售費(fèi)用180萬元(其中廣告費(fèi)120萬元)；
(5)管理費(fèi)用350萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)26萬元)；
(6)財(cái)務(wù)費(fèi)用22萬元，其中：1月1日以集資方式籌集生產(chǎn)經(jīng)營性資金30萬元，期限1年，支付利息費(fèi)用3萬元（同期銀行貸款年利率6％）；
(7)購買國債利息收入5萬元；
(8)營業(yè)外支出52萬元，其中支付某商廈開業(yè)贊助費(fèi)2萬元，接受技術(shù)監(jiān)督部門罰款1萬元，直接向受災(zāi)地區(qū)匯款10萬元。
其他相關(guān)資料：本年預(yù)繳所得稅38.6萬元。（以萬元為單位）
根據(jù)上述資料，回答問題，如有計(jì)算，需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
⑴計(jì)算銷售收入合計(jì)數(shù)。
一共十道題謝謝
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2020-07-01
甲企業(yè)為居民企業(yè)，2019年發(fā)生部分經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)如下：
（1）銷售產(chǎn)品收入4000萬元，出租辦公樓租金收入240萬元，信息技術(shù)服務(wù)費(fèi)收入80萬元。
（2）用產(chǎn)品換取原材料，該批產(chǎn)品不含增值稅售價(jià)70萬元。
（3）實(shí)發(fā)合理工資、薪金總額2000萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)300萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)60萬元，工會經(jīng)費(fèi)24萬元。
（4）支付訴訟費(fèi)4萬元，市場監(jiān)督管理部門罰款6萬元，母公司管理費(fèi)136萬元，直接捐贈給貧困地區(qū)小學(xué)14萬元。
（5）繳納增值稅180萬元，消費(fèi)稅38萬元，資源稅12萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加23萬元。
已知，職工福利費(fèi)支出，職工教育經(jīng)費(fèi)支出，撥繳的工會經(jīng)費(fèi)分別不超過工資、薪金總額的14%、8%和2%的部分，準(zhǔn)予扣除。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。下列業(yè)務(wù)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入收入總額的是（ ）。
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2020-07-07
銷售產(chǎn)品收入40000萬元，出租辦公樓租金收入240萬元，信息技術(shù)服務(wù)費(fèi)收人80萬元。
(2)用產(chǎn)品換取原材料，該批產(chǎn)品不含增值稅售價(jià)70萬元。
用產(chǎn)品抵償債務(wù)，該批產(chǎn)品不含增值稅售價(jià)60萬元（視同銷售）。
(3)實(shí)發(fā)合理工資、薪金總額2000萬元（全額扣除），發(fā)生職工福利費(fèi)300萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)60萬元工會經(jīng)費(fèi)24萬元。
(4)支付訴訟費(fèi)4萬元，稅收滯納金2萬元，合同違約金5萬元，銀行逾期利息1萬元，市場監(jiān)督管理部門罰款6萬元，母公司管理費(fèi)136萬元，直接捐贈給貧困地區(qū)小學(xué)14萬元
(5)繳納增值稅180萬元，消費(fèi)稅38萬元，資源稅12萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加21.8萬元，房產(chǎn)稅15萬元。
被沒收財(cái)物損失10萬元，環(huán)保罰款50萬元。（
(7)其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)3600萬元。
應(yīng)納稅所得額（直接法）
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2022-12-14
二、判斷題
1、利潤表中的大部分項(xiàng)目都可以根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債賬戶的發(fā)生額填列。( )
2、“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”賬戶期末處理結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無余額。( )
3、會計(jì)科目不能反映交易或事項(xiàng)的發(fā)生所引起的會計(jì)要素各項(xiàng)目的增減變動情況和結(jié)果。( )
4、為了減少工作量,可以將多筆交易或事項(xiàng)合在一起,編制“多借多貸”的復(fù)合會計(jì)分錄( )
5、賬戶的基本結(jié)構(gòu)是分為左方、右方兩個(gè)方向,左方登記增加,右方登記減少。( )
6、. 企業(yè)固定資產(chǎn)盤虧，一般情況下，經(jīng)過規(guī)定程序批準(zhǔn)后，應(yīng)轉(zhuǎn)入“營業(yè)外支出”賬戶。（ ）
7、. 利潤表反映了企業(yè)一定會計(jì)期間的經(jīng)營成果；現(xiàn)金流量表反映了一定會計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出情況的報(bào)表。二者都屬于動態(tài)財(cái)務(wù)報(bào)表。（ ）
8、 銀行存款余額調(diào)整表不屬于會計(jì)檔案（ ）
9、 營業(yè)外支出是與其日?；顒訜o直接關(guān)系的各項(xiàng)損失，主要包括非流動資產(chǎn)處置損失、盤虧損失、公益性捐贈支出和非常損失。（ ）
10、 會計(jì)的最基本功能是會計(jì)監(jiān)督. （ ）
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2019-12-02
1. （ ）屬于流動資產(chǎn)的內(nèi)容
A.存放在銀行的存款 B.存放在倉庫的材料C.廠房和機(jī)器 D.企業(yè)的辦公樓 E.企業(yè)的辦公座椅
8.會計(jì)方法包括（ ）
A會計(jì)核算 B會計(jì)分析 C會計(jì)監(jiān)督 D會計(jì)預(yù)測 E會計(jì)檢查
10. 匯總記賬憑證核算程序的優(yōu)點(diǎn)是（ ）。
A賬戶之間有對應(yīng)關(guān)系 B減少登記總賬的工作量 C編制匯總轉(zhuǎn)賬憑證工作量小 D能了解經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的來龍去脈 E匯總轉(zhuǎn)賬憑證按每一貸方科目歸類匯總，有利于會計(jì)核算工作的分工
17、銀基發(fā)展有限公司用銀行存款支付廣告宣傳費(fèi)用500000元，其中涉及的財(cái)務(wù)報(bào)表變動項(xiàng)目包括（?。?
A、資產(chǎn)負(fù)債表的存貨項(xiàng)目? B、資產(chǎn)負(fù)債表的貨幣資金項(xiàng)目?
C、利潤表的銷售費(fèi)用項(xiàng)目? D、利潤表的管理費(fèi)用項(xiàng)目
20、下列各項(xiàng)中，屬于資金籌集的有（?。?。
A、企業(yè)收到張三投入的資金10萬元? B、企業(yè)向銀行借入三年期借款50萬元?
C、企業(yè)發(fā)行三年期債券200萬元? D、企業(yè)向投資者分配現(xiàn)金股利10萬元?
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2020-06-24
2020年5月11日，中國證監(jiān)會下發(fā)《中國證券監(jiān)督管理委員會行政處罰決定書》（[2020]19號），公布了查明凱迪生態(tài)環(huán)境科技股份有限公司的有關(guān)違法事實(shí)，其中就包括凱迪生態(tài)借款費(fèi)用資本化會計(jì)處理不當(dāng)，導(dǎo)致2015年至2017年年度報(bào)告存在虛假記載。違反了2005年《證券法》第六十三條的規(guī)定，構(gòu)成了2005年《證券法》第一百九十三條第一款所述“披露的信息有虛假記載”的情形。
2015年1月1日至2017年12月31日期間，部分借款費(fèi)用資本化的在建電廠存在停建情形。2015年、2016年、2017年，凱迪生態(tài)分別有75家、36家、34家在建電廠建設(shè)發(fā)生非正常中斷且中斷時(shí)間連續(xù)超過3個(gè)月。2015年、2016年、2017年凱迪生態(tài)上述電廠建設(shè)中斷期間借款費(fèi)用資本化金額分別為150,253,821.08元、272,808,639.77元、209,114,154.48元。
綜合其他違法事實(shí)，證監(jiān)會決定對凱迪生態(tài)給予警告，并處以五十萬元的罰款，相關(guān)人員分別處以九十萬元、三十萬元及二十五萬元不等的罰款。
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2020-06-30
某居民企業(yè) 2021 年發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
（ 1 ）銷售產(chǎn)品取得收入 2000 萬元（不含稅）。
（ 2 ） 12 月接受捐贈材料一批，取得捐贈方開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款 10 萬元，增
值稅稅額 1.3 萬元；企業(yè)找一家運(yùn)輸公司將該批材料運(yùn)回本企業(yè)，支付運(yùn)雜費(fèi) 0.3 萬元。
（ 3 ）取得報(bào)廢生產(chǎn)線殘值收入 60 萬元。
（ 4 ）取得國債利息收入 2 萬元。
（ 5 ）收取當(dāng)年讓渡專利使用權(quán)的專利實(shí)施許可費(fèi)，取得其他業(yè)務(wù)收入 10 萬元。
（ 6 ）全年銷售成本 1000 萬元；稅金及附加 100 萬元。
（ 7 ）全年銷售費(fèi)用 500 萬元，含廣告費(fèi) 400 萬元；全年管理費(fèi)用 200 萬元，含業(yè)務(wù)招待費(fèi)
80 萬元；全年財(cái)務(wù)費(fèi)用 50 萬元。
（ 8 ）全年?duì)I業(yè)外支出 40 萬元（含通過市政府部門對災(zāi)區(qū)捐款 20 萬元，直接對私立小學(xué)捐
款 10 萬元，違反政府規(guī)定被市場監(jiān)督管理局罰款 2 萬元）。
要求：根據(jù)上述資料，分別回答下列問題。
（ 1 ）該企業(yè)的會計(jì)利潤總額；
（ 2 ）計(jì)算
該企業(yè)應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納企業(yè)所得稅額。
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2022-01-08
目的：行政事業(yè)單位應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的核算分錄
（1） 20X4年3月25日，提供專業(yè)服務(wù)取得應(yīng)收未收取救項(xiàng) 15.500元，該款項(xiàng)收回后經(jīng)批準(zhǔn)不需上繳財(cái)政。督不考慮增值稅業(yè)務(wù)。
（2）20X4年5月10日，收到在開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動中形成的不需上繳財(cái)政的應(yīng)收賬款3200元，款項(xiàng)已存入開戶銀行。
（3）20X4年6月8日，按購貨合同預(yù)付款項(xiàng)8000元，用于購買一批物品，款項(xiàng)以銀行存款支付。（4）20X4年6月15日，收到所購物品，總價(jià)款為24000元，扣除預(yù)付賬款8000后，以銀行存款補(bǔ)付款項(xiàng)16000元。暫不考慮增值稅業(yè)務(wù)。
（5）20X4年8月6日，出租資產(chǎn)發(fā)生應(yīng)收未收租金款項(xiàng)1500元，該款項(xiàng)收回后按規(guī)定需要上繳財(cái)政。暫不考慮增值稅業(yè)務(wù)。（6）20X4年8月30日，收到出租資產(chǎn)發(fā)生的應(yīng)收未收租金款項(xiàng)1500元，款項(xiàng)存入開戶銀行，該款項(xiàng)需要上繳財(cái)政。
（7）20X4年9月15日，向銀行償還尚未報(bào)銷的本單位公務(wù)卡欠款2600元，款項(xiàng)以零余額賬戶用款額度支付
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2024-09-24
2020年5月11日，中國證監(jiān)會下發(fā)《中國證券監(jiān)督管理委員會行政處罰決定書》([2020]19號) ，公布了查明凱迪生態(tài)環(huán)境科技股份有限公司的有關(guān)違法事實(shí)，其中就包括凱迪生態(tài)借款費(fèi)用資本化會計(jì)處理不當(dāng)，導(dǎo)致2015年至2017年年度報(bào)告存在虛假記載。違反了2005年《證券法》第六十三條的規(guī)定，構(gòu)成了2005年《證券法》第一百九十三條第一款所述“披露的信息有虛假記載”的情形。2015年1月1日至2017年12月31日期間，部分借款費(fèi)用資本化的在建電廠存在停建情形。2015年、2016年、2017年，凱迪生態(tài)分別有75家、36家、34家在建電廠建設(shè)發(fā)生非正常中斷且中斷時(shí)間連續(xù)超過3個(gè)月，2015年、2016年、 2017年凱迪生態(tài)上述電廠建設(shè)中斷期間借款費(fèi)用資本化金額分別為150, 253, 821. 08元、272, 808, 639.77元、209, 114, 154. 48元。綜合其他違法事實(shí)，證監(jiān)會決定對凱迪生態(tài)給予警告，并處以五十萬元的罰款，相關(guān)人員分別處以九十萬元、三十萬元及二十五萬元不等的罰款。1.發(fā)生非正常中斷且中斷時(shí)間連續(xù)超過3個(gè)月時(shí)，企業(yè)應(yīng)該如何處理借款費(fèi)用
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2020-06-30
蜀都會計(jì)師事務(wù)所受托對成化公司的存貨進(jìn)行審計(jì),發(fā)現(xiàn)存在下列問題 成化公司已經(jīng)建立了完善的內(nèi)部控制制度。在存貨的管理中實(shí)行了采購人員,運(yùn)輸人員 保管人員等不同崗位分工負(fù)責(zé)的內(nèi)部牽制制度。然而在實(shí)際操作中,由于三者合伙作弊 使內(nèi)控制度失去了監(jiān)督作用。成化 004年根據(jù)生產(chǎn)需要每月需購進(jìn)各種型號 鐵礦石1000噸,貨物自提自用。2004年7月,采購人員張某辦理購貨手續(xù)后,將發(fā) 票提貨聯(lián)交由本企業(yè)汽車司機(jī)胡某負(fù)責(zé)運(yùn)輸,胡某在運(yùn)輸途中,一方面將600噸鐵礦 石賣給某企業(yè),另一方面將剩余的400噸鐵礦石運(yùn)到本企業(yè)倉庫,交保管員王某按1000 驗(yàn)收入庫,三個(gè)人隨即分得臟款。財(cái)會部門從發(fā)票、運(yùn)單、入庫單等各種原始憑證的手 續(xù)上看,完全符合規(guī)定,照例如數(shù)付款,可是在進(jìn)行年終財(cái)產(chǎn)清查時(shí)才發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的 嚴(yán)重情況,只得將不足的原材料數(shù)量金額先做流動資產(chǎn)的盤虧處理,期末處理時(shí),部分 做管理費(fèi)用處理,部分做營業(yè)外支出處理。 請問該公司的會計(jì)處理是否妥當(dāng)?應(yīng)該如何處理?
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2019-06-08
【樂清市市場監(jiān)管局】各有關(guān)企業(yè)：
您好!根據(jù)《企業(yè)信息公示暫行條例》、《企業(yè)公示信息抽查暫行辦法》和《國家工商總局關(guān)于做好2019年企業(yè)公示信息抽查工作的通知》（工商企監(jiān)字〔2019〕30號）的規(guī)定，浙江省溫州市工商局通過隨機(jī)搖號產(chǎn)生了2019年度年報(bào)抽查的企業(yè)名單，你企業(yè)屬于本次被抽中的檢查對象之一。請有關(guān)企業(yè)攜帶2018年度資產(chǎn)負(fù)債表，利潤表、2018年度國、地稅年度納稅證明、開戶銀行2018年度對賬單、企業(yè)實(shí)地經(jīng)營地址照片，經(jīng)營項(xiàng)目產(chǎn)品照片、企業(yè)營業(yè)執(zhí)照、許可證、3C認(rèn)證證書等材料于2019年9月15日前派遣企業(yè)負(fù)責(zé)人或企業(yè)聯(lián)絡(luò)員攜帶身份證、企業(yè)公章到樂清市市場監(jiān)督管理局柳市分局填寫《2019年度企業(yè)公示信息雙隨機(jī)抽查記錄表》、《2019年度企業(yè)登記事項(xiàng)檢查雙隨機(jī)抽查記錄表》。填寫時(shí)間上午8:30-12:00，下午2：00-17：00，地點(diǎn):樂清市柳市鎮(zhèn)柳江路789號海關(guān)大樓3樓西側(cè)307室,聯(lián)系電話：057762784851。逾期不接受檢查的企業(yè)將按照相關(guān)規(guī)定列入經(jīng)營異常名錄。 發(fā)送人:柳市市場監(jiān)管分局，老師這么處理妥當(dāng)些。
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2019-09-16
1在稅金扣除中不得扣除的稅款中有增值稅
2原題 甲公司為居民企業(yè)，主要從事施工設(shè)備
的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2018 年有關(guān)經(jīng)營情
況如下：
（1）國債利息收入40萬元，從未上市的
居民企業(yè)乙公司取得股息25.2萬元。
（2）直接向某養(yǎng)老院捐贈,10萬元，向市
場監(jiān)督管理部門繳納罰款6方元。
（3）實(shí)際發(fā)生未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期
損益的新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用194萬元。
（4）經(jīng)事務(wù)所審計(jì)發(fā)現(xiàn)甲公司接受捐贈原
材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明金額
20萬元、稅額3.2萬元。甲公司將接受的捐贈收入直接計(jì)入“資本公積”賬戶。
（5）全年利潤總額 1522 萬元，預(yù)繳企業(yè)
所得稅稅款280萬元。
已知，企業(yè)所得稅稅率為25%；新產(chǎn)品
研究開發(fā)費(fèi)用，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的
基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的 75%加計(jì)
扣除。
2018年企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)補(bǔ)稅額的計(jì)算列式中，正確的
是A.應(yīng)補(bǔ)稅額= [1523-40-25.2+10+6
194×75% + （20+3.2）］ ×25%-280 =
57.625（萬元）
在該題中，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，為什么要加所得稅的3.2，非常不理解，希望明白稅金的扣除是什
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2020-02-19
老師，您好，請教幾個(gè)問題。
1、我公司因資質(zhì)不夠掛靠甲公司，甲公司收稅其中工會經(jīng)費(fèi)和殘保金各收0.3%，按合同造價(jià)算也是幾十萬，我方表示不接受。洽談中，我方表示工會經(jīng)費(fèi)是按工資薪金為基數(shù)繳納的，我方并沒有在甲公司申報(bào)工資，成本里全部提供成本發(fā)票，因此不應(yīng)繳納。殘保金，也一樣，我方?jīng)]有管理人員和勞務(wù)班組在甲公司申報(bào)工資，提供的也是勞務(wù)發(fā)票，且2019年底有政策公司人數(shù)不超過30人，不收殘保金，看過甲公司社保名單，并未超過30人。甲公司表示：工會經(jīng)費(fèi)要收他們公司人員的，所以要繳，60%返回部分稅務(wù)也沒返。殘保金，他們說有權(quán)監(jiān)督勞務(wù)公司是否繳納，或者拿殘疾證和社保證明，就可以不收取。問題：雙方的觀點(diǎn)都正確嗎？甲公司是否是強(qiáng)行收費(fèi)呢？我公司還有更有力的說辭嗎？
2、甲公司向業(yè)主開具9%工程服務(wù)，專業(yè)分包B公司向甲公司開具9%工程服務(wù)，異地預(yù)繳時(shí)是否差額扣除？如果沒有差額扣除，就進(jìn)項(xiàng)抵銷項(xiàng)的話，除了資金占用，在稅上還有什么虧損或者風(fēng)險(xiǎn)？
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2020-12-14
甲企業(yè)為居民企業(yè)，2019年發(fā)生部分經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)如下：
（1）銷售產(chǎn)品收入5000萬元，出租辦公樓租金收入210萬元，信息技術(shù)服務(wù)費(fèi)收入60萬元。
（2）用產(chǎn)品換取原材料，該批產(chǎn)品不含增值稅售價(jià)80萬元。
（3）實(shí)發(fā)合理工資、薪金總額2000萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)300萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)60萬元，工會經(jīng)費(fèi)24萬元。
（4）支付訴訟費(fèi)6萬元，市場監(jiān)督管理部門罰款5萬元，母公司管理費(fèi)135萬元，直接捐贈給貧困地區(qū)小學(xué)16萬元。
（5）繳納增值稅170萬元，消費(fèi)稅48萬元，資源稅22萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加26萬元。
已知，職工福利費(fèi)支出，職工教育經(jīng)費(fèi)支出，撥繳的工會經(jīng)費(fèi)分別不超過工資、薪金總額的14%、8%和2%的部分，準(zhǔn)予扣除。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。下列業(yè)務(wù)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入收入總額的是（ ）。
（2分）
A、信息技術(shù)服務(wù)費(fèi)收入60萬元
B、銷售產(chǎn)品收入5000元
C、用產(chǎn)品換取原材料80萬元
D、出租辦公樓租金收入210萬元
(2) [多選題]
下列稅費(fèi)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣
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2020-06-29
上市公司甲公司是ABC會計(jì)師事務(wù)的常年審計(jì)客戶, A注冊會計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2018年度財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí),審計(jì)工作底稿中部分內(nèi)容摘錄如下:(1) A注冊會計(jì)師要求被詢證的甲公司客戶將回函直接寄至?xí)?jì)師事務(wù)所,但甲公司客戶X公司將回函寄至甲公司財(cái)務(wù)部, A注冊會計(jì)師取得了該回函,將其歸入審計(jì)工作底稿。
(2) A注冊會計(jì)師用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)從應(yīng)收賬款明細(xì)賬中選取樣本，實(shí)施函證程序,以測試甲公司年末應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分
(3)針對銀行賬戶的完整性存在疑慮,A注冊會計(jì)師委托甲公司出納員重新打印《已開立銀行結(jié)算賬戶清單》后,將其記錄在審計(jì)工作底稿中。
(4) 2019年1月4日, A注冊會計(jì)師監(jiān)督甲公司管理層對庫存現(xiàn)金進(jìn)行了盤點(diǎn),并將結(jié)果與現(xiàn)金日記賬進(jìn)行了核對,未發(fā)現(xiàn)差異,因此得出報(bào)表日庫存現(xiàn)金賬實(shí)相符的結(jié)論。
(5)甲公司應(yīng)付賬款年末余額為550萬元, A注冊會計(jì)師認(rèn)為該公司應(yīng)付賬款賬戶存在高估風(fēng)險(xiǎn),從而選取了年末余額
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2020-06-09
二、判斷題
1.秦漢時(shí)期逐步形成了經(jīng)濟(jì)法制與審計(jì)監(jiān)督制度相結(jié)合、審計(jì)機(jī)構(gòu)與監(jiān)察機(jī)構(gòu)相統(tǒng)一的審計(jì)模式。（ ）
2.無論是政府審計(jì)還是民間審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)，在審計(jì)開始之前，審計(jì)機(jī)構(gòu)都要與被審計(jì)單位簽訂審計(jì)約定書。（ ）
3.國際準(zhǔn)則只適用于各國的政府審計(jì)，不適用與各國的民間審計(jì)。（ ）
4.在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，如果一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表作出的經(jīng)濟(jì)決策，則該項(xiàng)錯(cuò)報(bào)是重大的。（ ）
5.注冊會計(jì)師對其責(zé)任以及計(jì)劃實(shí)施審計(jì)工作的范圍、時(shí)間與治理層進(jìn)行的溝通，可以采用書面形式，但不能采用口頭形式。（ ）
6.審計(jì)依據(jù)按其制定單位的地位、權(quán)限、管轄范圍等條件可以劃分為若干層次，層次越高，審計(jì)依據(jù)的權(quán)威性越高，適用范圍越廣。（ ）
7.審計(jì)證據(jù)的充分性主要與審計(jì)人員確定的樣本量無關(guān)。（ ）
8.審計(jì)人員需要獲取的審計(jì)證據(jù)的數(shù)量也受審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的影響。審計(jì)證據(jù)質(zhì)量越高，需要的審計(jì)證據(jù)數(shù)量可能越少。（ ）
9.被審計(jì)單位人員素質(zhì)越高，其所提供的證據(jù)差錯(cuò)率越小，可靠性程度就越大。（ ）
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2019-07-05
判斷題
10.管理控制是指由企業(yè)治理層實(shí)施的，為了確保組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)而設(shè)置戰(zhàn)略目標(biāo)、形成戰(zhàn)略規(guī)則并監(jiān)督戰(zhàn)略實(shí)施的過程。（ ）
11.信息與溝通是指將有關(guān)信息以及時(shí)、有效的方式進(jìn)行識別、歸集并傳遞給有關(guān)人員，使其有效地履行職責(zé)，以確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通。（ ）
12.中度信賴程度，是指被審計(jì)單位具有健全、科學(xué)的內(nèi)部控制制度，并且均能有效地發(fā)揮作用。（ ）
13.可容忍偏差是審計(jì)人員認(rèn)為抽樣結(jié)果可以達(dá)到審計(jì)目的，所愿意接受的審計(jì)對象總體的最大偏差。（ ）
14.非統(tǒng)計(jì)抽樣結(jié)果在很大程度上往往取決于審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)水平和判斷能力的高低，難以提供充分適當(dāng)?shù)淖C據(jù)。（ ）
15.在銷售與收款循環(huán)審計(jì)中，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)將銷售業(yè)務(wù)的完整性作為重要目標(biāo)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試。（ ）
16.請購單可由手工或計(jì)算式編制，不但需事先編號，而且每張請購單必須經(jīng)過對這類支出負(fù)預(yù)算責(zé)任的主管人員簽字批準(zhǔn)。（ ）
17.因?yàn)椴淮嬖跐M意替代程序來觀察和計(jì)量期末存貨，所以注冊會計(jì)師必須對被審計(jì)單位的存貨進(jìn)行監(jiān)盤。（ ）
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2019-07-05
權(quán)威認(rèn)證：安全聯(lián)盟認(rèn)證 行業(yè)示范證書 工商網(wǎng)監(jiān)電子標(biāo)識
全國公安機(jī)關(guān) 實(shí)名認(rèn)證 雙軟認(rèn)證
國家高新技術(shù) 影響力教育品牌 品牌價(jià)值機(jī)構(gòu) 影響力教育機(jī)構(gòu) 社會信賴職業(yè)教育品牌
知識產(chǎn)權(quán)認(rèn)證證書
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