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判斷題
1. “收入-費(fèi)用=利潤(rùn)”這一會(huì)計(jì)等式可以表示一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。
2. 會(huì)計(jì)的基本職能是以貨幣為計(jì)量形式對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行核算和監(jiān)督。
3. 用銀行存款償還短期借款的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不會(huì)使得“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”這一會(huì)計(jì)等式左右雙方的總額發(fā)生變動(dòng)。
4.會(huì)計(jì)期末編制試算平衡表，若試算平衡，則說(shuō)明會(huì)計(jì)記錄完全正確
5. 在借貸記帳法下，費(fèi)用類(lèi)賬戶(hù)期末一般無(wú)余額。
6. 營(yíng)業(yè)外收入是企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以外的收入，所以不要交納所得稅。
7.根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，收入和費(fèi)用的確定并不完全取決于款項(xiàng)是否已經(jīng)收付。
8. 復(fù)式記賬法可以分為：借貸記賬法、加減記賬法和收付記賬法。
9. 總分類(lèi)賬期末余額應(yīng)與所屬明細(xì)分類(lèi)賬期末余額合計(jì)數(shù)相等。
10. “借”、“貸”不僅作為記賬符號(hào)，其本身的涵義也應(yīng)考慮，“借”只能表示債權(quán)的增加，“貸”只能表示債務(wù)的增加。
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2020-05-22
某居民企業(yè)于2010年5月注冊(cè)成立進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)哲，2018年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況
(1）銷(xiāo)售產(chǎn)品取得不含稅收人9 000刀元：
12）產(chǎn)品銷(xiāo)售成本3500萬(wàn)元、秋金及附加200萬(wàn)元、 銷(xiāo)售獎(jiǎng)用1 000萬(wàn)元：財(cái)務(wù)變用20萬(wàn)元：督理幾用工200
萬(wàn) 元 其申包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬(wàn)元）：
與銷(xiāo)售產(chǎn)品有關(guān)的營(yíng)業(yè)外支出800萬(wàn)元(其中直接捐贈(zèng)文出60萬(wàn)元）：
(） 全年計(jì)入成本費(fèi)用的工資是1000萬(wàn)元，發(fā)生職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、取工福利費(fèi) （不包精到人我出還 王王資新金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補(bǔ)貼）分別為50萬(wàn)元、 80萬(wàn)元、100萬(wàn)元，取得相應(yīng)合法的景 據(jù)。經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的核定，該企業(yè)當(dāng)年合理的工資文出標(biāo)誰(shuí)是800萬(wàn)
1. 下列選項(xiàng)中，說(shuō)法正確的是（）。
B.稅前允許扣除業(yè)務(wù)招待費(fèi)24萬(wàn)元
A. 苴接捐贈(zèng)不能在稅前扣除
C.稅前允許扣除職工福利費(fèi)100萬(wàn)元
D.工資支出不需要調(diào)整
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2023-06-06
多選題
5、為了盡可能不發(fā)生過(guò)失或防止欺詐，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)達(dá)到（ ?。┗疽?。
A．保持職業(yè)懷疑
B．增強(qiáng)職業(yè)獨(dú)立性
C．保持職業(yè)謹(jǐn)慎
D．強(qiáng)化職業(yè)監(jiān)督
6. 按照審計(jì)證據(jù)的證明力分類(lèi)包括有（）
A.口頭證據(jù) B.輔助證據(jù) C.書(shū)面證據(jù) D.基本證據(jù) E.環(huán)境證據(jù)
7、.導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師承擔(dān)法律責(zé)任的最主要的兩個(gè)原因是注冊(cè)會(huì)計(jì)師（?。?。
A．沒(méi)有保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎
B．法院常常做出對(duì)弱者有力的判決
C．法庭在理解專(zhuān)業(yè)性事項(xiàng)方面存在困難
D．審計(jì)結(jié)果導(dǎo)致了對(duì)他人權(quán)利的損害
8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任的種類(lèi)有（ ?。?。
A．行政責(zé)任 B．民事責(zé)任
C．刑事責(zé)任 D．違約責(zé)任
9. 為驗(yàn)證被審單位外購(gòu)固定資產(chǎn)的所有權(quán)，應(yīng)獲取的書(shū)面證據(jù)有（）
A.購(gòu)貨發(fā)票 B.固定資產(chǎn)總分類(lèi)帳 C.固定資產(chǎn)明細(xì)帳 D.買(mǎi)賣(mài)合同或協(xié)議
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2019-07-05
某高新技術(shù)企業(yè)2018年會(huì)計(jì)資料反映情況如下:
(1)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入5000萬(wàn)元（不含增值稅），產(chǎn)品銷(xiāo)售成本4000萬(wàn)元；
(2)增值稅800萬(wàn)元，稅金及附加60萬(wàn)元；
(3)包裝物銷(xiāo)售收入79.1萬(wàn)元（含增值稅）；
(4)銷(xiāo)售費(fèi)用180萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)120萬(wàn)元)；
(5)管理費(fèi)用350萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)26萬(wàn)元)；
(6)財(cái)務(wù)費(fèi)用22萬(wàn)元，其中：1月1日以集資方式籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性資金30萬(wàn)元，期限1年，支付利息費(fèi)用3萬(wàn)元（同期銀行貸款年利率6％）；
(7)購(gòu)買(mǎi)國(guó)債利息收入5萬(wàn)元；
(8)營(yíng)業(yè)外支出52萬(wàn)元，其中支付某商廈開(kāi)業(yè)贊助費(fèi)2萬(wàn)元，接受技術(shù)監(jiān)督部門(mén)罰款1萬(wàn)元，直接向受災(zāi)地區(qū)匯款10萬(wàn)元。
其他相關(guān)資料：本年預(yù)繳所得稅38.6萬(wàn)元。（以萬(wàn)元為單位）
根據(jù)上述資料，回答問(wèn)題，如有計(jì)算，需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
⑴計(jì)算銷(xiāo)售收入合計(jì)數(shù)。
一共十道題謝謝
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2020-07-01
甲企業(yè)為居民企業(yè)，2019年發(fā)生部分經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)如下：
（1）銷(xiāo)售產(chǎn)品收入4000萬(wàn)元，出租辦公樓租金收入240萬(wàn)元，信息技術(shù)服務(wù)費(fèi)收入80萬(wàn)元。
（2）用產(chǎn)品換取原材料，該批產(chǎn)品不含增值稅售價(jià)70萬(wàn)元。
（3）實(shí)發(fā)合理工資、薪金總額2000萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)300萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)60萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)24萬(wàn)元。
（4）支付訴訟費(fèi)4萬(wàn)元，市場(chǎng)監(jiān)督管理部門(mén)罰款6萬(wàn)元，母公司管理費(fèi)136萬(wàn)元，直接捐贈(zèng)給貧困地區(qū)小學(xué)14萬(wàn)元。
（5）繳納增值稅180萬(wàn)元，消費(fèi)稅38萬(wàn)元，資源稅12萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加23萬(wàn)元。
已知，職工福利費(fèi)支出，職工教育經(jīng)費(fèi)支出，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)分別不超過(guò)工資、薪金總額的14%、8%和2%的部分，準(zhǔn)予扣除。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。下列業(yè)務(wù)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入收入總額的是（ ）。
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2020-07-07
銷(xiāo)售產(chǎn)品收入40000萬(wàn)元，出租辦公樓租金收入240萬(wàn)元，信息技術(shù)服務(wù)費(fèi)收人80萬(wàn)元。
(2)用產(chǎn)品換取原材料，該批產(chǎn)品不含增值稅售價(jià)70萬(wàn)元。
用產(chǎn)品抵償債務(wù)，該批產(chǎn)品不含增值稅售價(jià)60萬(wàn)元（視同銷(xiāo)售）。
(3)實(shí)發(fā)合理工資、薪金總額2000萬(wàn)元（全額扣除），發(fā)生職工福利費(fèi)300萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)60萬(wàn)元工會(huì)經(jīng)費(fèi)24萬(wàn)元。
(4)支付訴訟費(fèi)4萬(wàn)元，稅收滯納金2萬(wàn)元，合同違約金5萬(wàn)元，銀行逾期利息1萬(wàn)元，市場(chǎng)監(jiān)督管理部門(mén)罰款6萬(wàn)元，母公司管理費(fèi)136萬(wàn)元，直接捐贈(zèng)給貧困地區(qū)小學(xué)14萬(wàn)元
(5)繳納增值稅180萬(wàn)元，消費(fèi)稅38萬(wàn)元，資源稅12萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加21.8萬(wàn)元，房產(chǎn)稅15萬(wàn)元。
被沒(méi)收財(cái)物損失10萬(wàn)元，環(huán)保罰款50萬(wàn)元。（
(7)其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)3600萬(wàn)元。
應(yīng)納稅所得額（直接法）
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2022-12-14
1. （ ）屬于流動(dòng)資產(chǎn)的內(nèi)容
A.存放在銀行的存款 B.存放在倉(cāng)庫(kù)的材料C.廠房和機(jī)器 D.企業(yè)的辦公樓 E.企業(yè)的辦公座椅
8.會(huì)計(jì)方法包括（ ）
A會(huì)計(jì)核算 B會(huì)計(jì)分析 C會(huì)計(jì)監(jiān)督 D會(huì)計(jì)預(yù)測(cè) E會(huì)計(jì)檢查
10. 匯總記賬憑證核算程序的優(yōu)點(diǎn)是（ ）。
A賬戶(hù)之間有對(duì)應(yīng)關(guān)系 B減少登記總賬的工作量 C編制匯總轉(zhuǎn)賬憑證工作量小 D能了解經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的來(lái)龍去脈 E匯總轉(zhuǎn)賬憑證按每一貸方科目歸類(lèi)匯總，有利于會(huì)計(jì)核算工作的分工
17、銀基發(fā)展有限公司用銀行存款支付廣告宣傳費(fèi)用500000元，其中涉及的財(cái)務(wù)報(bào)表變動(dòng)項(xiàng)目包括（?。?
A、資產(chǎn)負(fù)債表的存貨項(xiàng)目? B、資產(chǎn)負(fù)債表的貨幣資金項(xiàng)目?
C、利潤(rùn)表的銷(xiāo)售費(fèi)用項(xiàng)目? D、利潤(rùn)表的管理費(fèi)用項(xiàng)目
20、下列各項(xiàng)中，屬于資金籌集的有（?。?。
A、企業(yè)收到張三投入的資金10萬(wàn)元? B、企業(yè)向銀行借入三年期借款50萬(wàn)元?
C、企業(yè)發(fā)行三年期債券200萬(wàn)元? D、企業(yè)向投資者分配現(xiàn)金股利10萬(wàn)元?
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2020-06-24
二、判斷題
1、利潤(rùn)表中的大部分項(xiàng)目都可以根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債賬戶(hù)的發(fā)生額填列。( )
2、“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”賬戶(hù)期末處理結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無(wú)余額。( )
3、會(huì)計(jì)科目不能反映交易或事項(xiàng)的發(fā)生所引起的會(huì)計(jì)要素各項(xiàng)目的增減變動(dòng)情況和結(jié)果。( )
4、為了減少工作量,可以將多筆交易或事項(xiàng)合在一起,編制“多借多貸”的復(fù)合會(huì)計(jì)分錄( )
5、賬戶(hù)的基本結(jié)構(gòu)是分為左方、右方兩個(gè)方向,左方登記增加,右方登記減少。( )
6、. 企業(yè)固定資產(chǎn)盤(pán)虧，一般情況下，經(jīng)過(guò)規(guī)定程序批準(zhǔn)后，應(yīng)轉(zhuǎn)入“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶(hù)。（ ）
7、. 利潤(rùn)表反映了企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果；現(xiàn)金流量表反映了一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出情況的報(bào)表。二者都屬于動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)報(bào)表。（ ）
8、 銀行存款余額調(diào)整表不屬于會(huì)計(jì)檔案（ ）
9、 營(yíng)業(yè)外支出是與其日?；顒?dòng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)損失，主要包括非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失、盤(pán)虧損失、公益性捐贈(zèng)支出和非常損失。（ ）
10、 會(huì)計(jì)的最基本功能是會(huì)計(jì)監(jiān)督. （ ）
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2019-12-02
2020年5月11日，中國(guó)證監(jiān)會(huì)下發(fā)《中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)行政處罰決定書(shū)》（[2020]19號(hào)），公布了查明凱迪生態(tài)環(huán)境科技股份有限公司的有關(guān)違法事實(shí)，其中就包括凱迪生態(tài)借款費(fèi)用資本化會(huì)計(jì)處理不當(dāng)，導(dǎo)致2015年至2017年年度報(bào)告存在虛假記載。違反了2005年《證券法》第六十三條的規(guī)定，構(gòu)成了2005年《證券法》第一百九十三條第一款所述“披露的信息有虛假記載”的情形。
2015年1月1日至2017年12月31日期間，部分借款費(fèi)用資本化的在建電廠存在停建情形。2015年、2016年、2017年，凱迪生態(tài)分別有75家、36家、34家在建電廠建設(shè)發(fā)生非正常中斷且中斷時(shí)間連續(xù)超過(guò)3個(gè)月。2015年、2016年、2017年凱迪生態(tài)上述電廠建設(shè)中斷期間借款費(fèi)用資本化金額分別為150,253,821.08元、272,808,639.77元、209,114,154.48元。
綜合其他違法事實(shí)，證監(jiān)會(huì)決定對(duì)凱迪生態(tài)給予警告，并處以五十萬(wàn)元的罰款，相關(guān)人員分別處以九十萬(wàn)元、三十萬(wàn)元及二十五萬(wàn)元不等的罰款。
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2020-06-30
某居民企業(yè) 2021 年發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
（ 1 ）銷(xiāo)售產(chǎn)品取得收入 2000 萬(wàn)元（不含稅）。
（ 2 ） 12 月接受捐贈(zèng)材料一批，取得捐贈(zèng)方開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款 10 萬(wàn)元，增
值稅稅額 1.3 萬(wàn)元；企業(yè)找一家運(yùn)輸公司將該批材料運(yùn)回本企業(yè)，支付運(yùn)雜費(fèi) 0.3 萬(wàn)元。
（ 3 ）取得報(bào)廢生產(chǎn)線殘值收入 60 萬(wàn)元。
（ 4 ）取得國(guó)債利息收入 2 萬(wàn)元。
（ 5 ）收取當(dāng)年讓渡專(zhuān)利使用權(quán)的專(zhuān)利實(shí)施許可費(fèi)，取得其他業(yè)務(wù)收入 10 萬(wàn)元。
（ 6 ）全年銷(xiāo)售成本 1000 萬(wàn)元；稅金及附加 100 萬(wàn)元。
（ 7 ）全年銷(xiāo)售費(fèi)用 500 萬(wàn)元，含廣告費(fèi) 400 萬(wàn)元；全年管理費(fèi)用 200 萬(wàn)元，含業(yè)務(wù)招待費(fèi)
80 萬(wàn)元；全年財(cái)務(wù)費(fèi)用 50 萬(wàn)元。
（ 8 ）全年?duì)I業(yè)外支出 40 萬(wàn)元（含通過(guò)市政府部門(mén)對(duì)災(zāi)區(qū)捐款 20 萬(wàn)元，直接對(duì)私立小學(xué)捐
款 10 萬(wàn)元，違反政府規(guī)定被市場(chǎng)監(jiān)督管理局罰款 2 萬(wàn)元）。
要求：根據(jù)上述資料，分別回答下列問(wèn)題。
（ 1 ）該企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額；
（ 2 ）計(jì)算
該企業(yè)應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納企業(yè)所得稅額。
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2022-01-08
目的：行政事業(yè)單位應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的核算分錄
（1） 20X4年3月25日，提供專(zhuān)業(yè)服務(wù)取得應(yīng)收未收取救項(xiàng) 15.500元，該款項(xiàng)收回后經(jīng)批準(zhǔn)不需上繳財(cái)政。督不考慮增值稅業(yè)務(wù)。
（2）20X4年5月10日，收到在開(kāi)展專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)中形成的不需上繳財(cái)政的應(yīng)收賬款3200元，款項(xiàng)已存入開(kāi)戶(hù)銀行。
（3）20X4年6月8日，按購(gòu)貨合同預(yù)付款項(xiàng)8000元，用于購(gòu)買(mǎi)一批物品，款項(xiàng)以銀行存款支付。（4）20X4年6月15日，收到所購(gòu)物品，總價(jià)款為24000元，扣除預(yù)付賬款8000后，以銀行存款補(bǔ)付款項(xiàng)16000元。暫不考慮增值稅業(yè)務(wù)。
（5）20X4年8月6日，出租資產(chǎn)發(fā)生應(yīng)收未收租金款項(xiàng)1500元，該款項(xiàng)收回后按規(guī)定需要上繳財(cái)政。暫不考慮增值稅業(yè)務(wù)。（6）20X4年8月30日，收到出租資產(chǎn)發(fā)生的應(yīng)收未收租金款項(xiàng)1500元，款項(xiàng)存入開(kāi)戶(hù)銀行，該款項(xiàng)需要上繳財(cái)政。
（7）20X4年9月15日，向銀行償還尚未報(bào)銷(xiāo)的本單位公務(wù)卡欠款2600元，款項(xiàng)以零余額賬戶(hù)用款額度支付
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2024-09-24
蜀都會(huì)計(jì)師事務(wù)所受托對(duì)成化公司的存貨進(jìn)行審計(jì),發(fā)現(xiàn)存在下列問(wèn)題 成化公司已經(jīng)建立了完善的內(nèi)部控制制度。在存貨的管理中實(shí)行了采購(gòu)人員,運(yùn)輸人員 保管人員等不同崗位分工負(fù)責(zé)的內(nèi)部牽制制度。然而在實(shí)際操作中,由于三者合伙作弊 使內(nèi)控制度失去了監(jiān)督作用。成化 004年根據(jù)生產(chǎn)需要每月需購(gòu)進(jìn)各種型號(hào) 鐵礦石1000噸,貨物自提自用。2004年7月,采購(gòu)人員張某辦理購(gòu)貨手續(xù)后,將發(fā) 票提貨聯(lián)交由本企業(yè)汽車(chē)司機(jī)胡某負(fù)責(zé)運(yùn)輸,胡某在運(yùn)輸途中,一方面將600噸鐵礦 石賣(mài)給某企業(yè),另一方面將剩余的400噸鐵礦石運(yùn)到本企業(yè)倉(cāng)庫(kù),交保管員王某按1000 驗(yàn)收入庫(kù),三個(gè)人隨即分得臟款。財(cái)會(huì)部門(mén)從發(fā)票、運(yùn)單、入庫(kù)單等各種原始憑證的手 續(xù)上看,完全符合規(guī)定,照例如數(shù)付款,可是在進(jìn)行年終財(cái)產(chǎn)清查時(shí)才發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的 嚴(yán)重情況,只得將不足的原材料數(shù)量金額先做流動(dòng)資產(chǎn)的盤(pán)虧處理,期末處理時(shí),部分 做管理費(fèi)用處理,部分做營(yíng)業(yè)外支出處理。 請(qǐng)問(wèn)該公司的會(huì)計(jì)處理是否妥當(dāng)?應(yīng)該如何處理?
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2019-06-08
2020年5月11日，中國(guó)證監(jiān)會(huì)下發(fā)《中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)行政處罰決定書(shū)》([2020]19號(hào)) ，公布了查明凱迪生態(tài)環(huán)境科技股份有限公司的有關(guān)違法事實(shí)，其中就包括凱迪生態(tài)借款費(fèi)用資本化會(huì)計(jì)處理不當(dāng)，導(dǎo)致2015年至2017年年度報(bào)告存在虛假記載。違反了2005年《證券法》第六十三條的規(guī)定，構(gòu)成了2005年《證券法》第一百九十三條第一款所述“披露的信息有虛假記載”的情形。2015年1月1日至2017年12月31日期間，部分借款費(fèi)用資本化的在建電廠存在停建情形。2015年、2016年、2017年，凱迪生態(tài)分別有75家、36家、34家在建電廠建設(shè)發(fā)生非正常中斷且中斷時(shí)間連續(xù)超過(guò)3個(gè)月，2015年、2016年、 2017年凱迪生態(tài)上述電廠建設(shè)中斷期間借款費(fèi)用資本化金額分別為150, 253, 821. 08元、272, 808, 639.77元、209, 114, 154. 48元。綜合其他違法事實(shí)，證監(jiān)會(huì)決定對(duì)凱迪生態(tài)給予警告，并處以五十萬(wàn)元的罰款，相關(guān)人員分別處以九十萬(wàn)元、三十萬(wàn)元及二十五萬(wàn)元不等的罰款。1.發(fā)生非正常中斷且中斷時(shí)間連續(xù)超過(guò)3個(gè)月時(shí)，企業(yè)應(yīng)該如何處理借款費(fèi)用
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2020-06-30
1在稅金扣除中不得扣除的稅款中有增值稅
2原題 甲公司為居民企業(yè)，主要從事施工設(shè)備
的生產(chǎn)和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。2018 年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情
況如下：
（1）國(guó)債利息收入40萬(wàn)元，從未上市的
居民企業(yè)乙公司取得股息25.2萬(wàn)元。
（2）直接向某養(yǎng)老院捐贈(zèng),10萬(wàn)元，向市
場(chǎng)監(jiān)督管理部門(mén)繳納罰款6方元。
（3）實(shí)際發(fā)生未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期
損益的新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用194萬(wàn)元。
（4）經(jīng)事務(wù)所審計(jì)發(fā)現(xiàn)甲公司接受捐贈(zèng)原
材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額
20萬(wàn)元、稅額3.2萬(wàn)元。甲公司將接受的捐贈(zèng)收入直接計(jì)入“資本公積”賬戶(hù)。
（5）全年利潤(rùn)總額 1522 萬(wàn)元，預(yù)繳企業(yè)
所得稅稅款280萬(wàn)元。
已知，企業(yè)所得稅稅率為25%；新產(chǎn)品
研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的
基礎(chǔ)上，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的 75%加計(jì)
扣除。
2018年企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)補(bǔ)稅額的計(jì)算列式中，正確的
是A.應(yīng)補(bǔ)稅額= [1523-40-25.2+10+6
194×75% + （20+3.2）］ ×25%-280 =
57.625（萬(wàn)元）
在該題中，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，為什么要加所得稅的3.2，非常不理解，希望明白稅金的扣除是什
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2020-02-19
【樂(lè)清市市場(chǎng)監(jiān)管局】各有關(guān)企業(yè)：
您好!根據(jù)《企業(yè)信息公示暫行條例》、《企業(yè)公示信息抽查暫行辦法》和《國(guó)家工商總局關(guān)于做好2019年企業(yè)公示信息抽查工作的通知》（工商企監(jiān)字〔2019〕30號(hào)）的規(guī)定，浙江省溫州市工商局通過(guò)隨機(jī)搖號(hào)產(chǎn)生了2019年度年報(bào)抽查的企業(yè)名單，你企業(yè)屬于本次被抽中的檢查對(duì)象之一。請(qǐng)有關(guān)企業(yè)攜帶2018年度資產(chǎn)負(fù)債表，利潤(rùn)表、2018年度國(guó)、地稅年度納稅證明、開(kāi)戶(hù)銀行2018年度對(duì)賬單、企業(yè)實(shí)地經(jīng)營(yíng)地址照片，經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目產(chǎn)品照片、企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、許可證、3C認(rèn)證證書(shū)等材料于2019年9月15日前派遣企業(yè)負(fù)責(zé)人或企業(yè)聯(lián)絡(luò)員攜帶身份證、企業(yè)公章到樂(lè)清市市場(chǎng)監(jiān)督管理局柳市分局填寫(xiě)《2019年度企業(yè)公示信息雙隨機(jī)抽查記錄表》、《2019年度企業(yè)登記事項(xiàng)檢查雙隨機(jī)抽查記錄表》。填寫(xiě)時(shí)間上午8:30-12:00，下午2：00-17：00，地點(diǎn):樂(lè)清市柳市鎮(zhèn)柳江路789號(hào)海關(guān)大樓3樓西側(cè)307室,聯(lián)系電話：057762784851。逾期不接受檢查的企業(yè)將按照相關(guān)規(guī)定列入經(jīng)營(yíng)異常名錄。 發(fā)送人:柳市市場(chǎng)監(jiān)管分局，老師這么處理妥當(dāng)些。
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2019-09-16
老師，您好，請(qǐng)教幾個(gè)問(wèn)題。
1、我公司因資質(zhì)不夠掛靠甲公司，甲公司收稅其中工會(huì)經(jīng)費(fèi)和殘保金各收0.3%，按合同造價(jià)算也是幾十萬(wàn)，我方表示不接受。洽談中，我方表示工會(huì)經(jīng)費(fèi)是按工資薪金為基數(shù)繳納的，我方并沒(méi)有在甲公司申報(bào)工資，成本里全部提供成本發(fā)票，因此不應(yīng)繳納。殘保金，也一樣，我方?jīng)]有管理人員和勞務(wù)班組在甲公司申報(bào)工資，提供的也是勞務(wù)發(fā)票，且2019年底有政策公司人數(shù)不超過(guò)30人，不收殘保金，看過(guò)甲公司社保名單，并未超過(guò)30人。甲公司表示：工會(huì)經(jīng)費(fèi)要收他們公司人員的，所以要繳，60%返回部分稅務(wù)也沒(méi)返。殘保金，他們說(shuō)有權(quán)監(jiān)督勞務(wù)公司是否繳納，或者拿殘疾證和社保證明，就可以不收取。問(wèn)題：雙方的觀點(diǎn)都正確嗎？甲公司是否是強(qiáng)行收費(fèi)呢？我公司還有更有力的說(shuō)辭嗎？
2、甲公司向業(yè)主開(kāi)具9%工程服務(wù)，專(zhuān)業(yè)分包B公司向甲公司開(kāi)具9%工程服務(wù)，異地預(yù)繳時(shí)是否差額扣除？如果沒(méi)有差額扣除，就進(jìn)項(xiàng)抵銷(xiāo)項(xiàng)的話，除了資金占用，在稅上還有什么虧損或者風(fēng)險(xiǎn)？
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2020-12-14
甲企業(yè)為居民企業(yè)，2019年發(fā)生部分經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)如下：
（1）銷(xiāo)售產(chǎn)品收入5000萬(wàn)元，出租辦公樓租金收入210萬(wàn)元，信息技術(shù)服務(wù)費(fèi)收入60萬(wàn)元。
（2）用產(chǎn)品換取原材料，該批產(chǎn)品不含增值稅售價(jià)80萬(wàn)元。
（3）實(shí)發(fā)合理工資、薪金總額2000萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)300萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)60萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)24萬(wàn)元。
（4）支付訴訟費(fèi)6萬(wàn)元，市場(chǎng)監(jiān)督管理部門(mén)罰款5萬(wàn)元，母公司管理費(fèi)135萬(wàn)元，直接捐贈(zèng)給貧困地區(qū)小學(xué)16萬(wàn)元。
（5）繳納增值稅170萬(wàn)元，消費(fèi)稅48萬(wàn)元，資源稅22萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加26萬(wàn)元。
已知，職工福利費(fèi)支出，職工教育經(jīng)費(fèi)支出，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)分別不超過(guò)工資、薪金總額的14%、8%和2%的部分，準(zhǔn)予扣除。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。下列業(yè)務(wù)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入收入總額的是（ ）。
（2分）
A、信息技術(shù)服務(wù)費(fèi)收入60萬(wàn)元
B、銷(xiāo)售產(chǎn)品收入5000元
C、用產(chǎn)品換取原材料80萬(wàn)元
D、出租辦公樓租金收入210萬(wàn)元
(2) [多選題]
下列稅費(fèi)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣
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2020-06-29
上市公司甲公司是ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)的常年審計(jì)客戶(hù), A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2018年度財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí),審計(jì)工作底稿中部分內(nèi)容摘錄如下:(1) A注冊(cè)會(huì)計(jì)師要求被詢(xún)證的甲公司客戶(hù)將回函直接寄至?xí)?jì)師事務(wù)所,但甲公司客戶(hù)X公司將回函寄至甲公司財(cái)務(wù)部, A注冊(cè)會(huì)計(jì)師取得了該回函,將其歸入審計(jì)工作底稿。
(2) A注冊(cè)會(huì)計(jì)師用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)從應(yīng)收賬款明細(xì)賬中選取樣本，實(shí)施函證程序,以測(cè)試甲公司年末應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分
(3)針對(duì)銀行賬戶(hù)的完整性存在疑慮,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師委托甲公司出納員重新打印《已開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶(hù)清單》后,將其記錄在審計(jì)工作底稿中。
(4) 2019年1月4日, A注冊(cè)會(huì)計(jì)師監(jiān)督甲公司管理層對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行了盤(pán)點(diǎn),并將結(jié)果與現(xiàn)金日記賬進(jìn)行了核對(duì),未發(fā)現(xiàn)差異,因此得出報(bào)表日庫(kù)存現(xiàn)金賬實(shí)相符的結(jié)論。
(5)甲公司應(yīng)付賬款年末余額為550萬(wàn)元, A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為該公司應(yīng)付賬款賬戶(hù)存在高估風(fēng)險(xiǎn),從而選取了年末余額
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2020-06-09
二、判斷題
1.秦漢時(shí)期逐步形成了經(jīng)濟(jì)法制與審計(jì)監(jiān)督制度相結(jié)合、審計(jì)機(jī)構(gòu)與監(jiān)察機(jī)構(gòu)相統(tǒng)一的審計(jì)模式。（ ）
2.無(wú)論是政府審計(jì)還是民間審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)，在審計(jì)開(kāi)始之前，審計(jì)機(jī)構(gòu)都要與被審計(jì)單位簽訂審計(jì)約定書(shū)。（ ）
3.國(guó)際準(zhǔn)則只適用于各國(guó)的政府審計(jì)，不適用與各國(guó)的民間審計(jì)。（ ）
4.在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，如果一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表作出的經(jīng)濟(jì)決策，則該項(xiàng)錯(cuò)報(bào)是重大的。（ ）
5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)其責(zé)任以及計(jì)劃實(shí)施審計(jì)工作的范圍、時(shí)間與治理層進(jìn)行的溝通，可以采用書(shū)面形式，但不能采用口頭形式。（ ）
6.審計(jì)依據(jù)按其制定單位的地位、權(quán)限、管轄范圍等條件可以劃分為若干層次，層次越高，審計(jì)依據(jù)的權(quán)威性越高，適用范圍越廣。（ ）
7.審計(jì)證據(jù)的充分性主要與審計(jì)人員確定的樣本量無(wú)關(guān)。（ ）
8.審計(jì)人員需要獲取的審計(jì)證據(jù)的數(shù)量也受審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的影響。審計(jì)證據(jù)質(zhì)量越高，需要的審計(jì)證據(jù)數(shù)量可能越少。（ ）
9.被審計(jì)單位人員素質(zhì)越高，其所提供的證據(jù)差錯(cuò)率越小，可靠性程度就越大。（ ）
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2019-07-05
判斷題
10.管理控制是指由企業(yè)治理層實(shí)施的，為了確保組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)而設(shè)置戰(zhàn)略目標(biāo)、形成戰(zhàn)略規(guī)則并監(jiān)督戰(zhàn)略實(shí)施的過(guò)程。（ ）
11.信息與溝通是指將有關(guān)信息以及時(shí)、有效的方式進(jìn)行識(shí)別、歸集并傳遞給有關(guān)人員，使其有效地履行職責(zé)，以確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通。（ ）
12.中度信賴(lài)程度，是指被審計(jì)單位具有健全、科學(xué)的內(nèi)部控制制度，并且均能有效地發(fā)揮作用。（ ）
13.可容忍偏差是審計(jì)人員認(rèn)為抽樣結(jié)果可以達(dá)到審計(jì)目的，所愿意接受的審計(jì)對(duì)象總體的最大偏差。（ ）
14.非統(tǒng)計(jì)抽樣結(jié)果在很大程度上往往取決于審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)水平和判斷能力的高低，難以提供充分適當(dāng)?shù)淖C據(jù)。（ ）
15.在銷(xiāo)售與收款循環(huán)審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的完整性作為重要目標(biāo)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試。（ ）
16.請(qǐng)購(gòu)單可由手工或計(jì)算式編制，不但需事先編號(hào)，而且每張請(qǐng)購(gòu)單必須經(jīng)過(guò)對(duì)這類(lèi)支出負(fù)預(yù)算責(zé)任的主管人員簽字批準(zhǔn)。（ ）
17.因?yàn)椴淮嬖跐M(mǎn)意替代程序來(lái)觀察和計(jì)量期末存貨，所以注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須對(duì)被審計(jì)單位的存貨進(jìn)行監(jiān)盤(pán)。（ ）
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2019-07-05
權(quán)威認(rèn)證：安全聯(lián)盟認(rèn)證 行業(yè)示范證書(shū) 工商網(wǎng)監(jiān)電子標(biāo)識(shí)
全國(guó)公安機(jī)關(guān) 實(shí)名認(rèn)證 雙軟認(rèn)證
國(guó)家高新技術(shù) 影響力教育品牌 品牌價(jià)值機(jī)構(gòu) 影響力教育機(jī)構(gòu) 社會(huì)信賴(lài)職業(yè)教育品牌
知識(shí)產(chǎn)權(quán)認(rèn)證證書(shū)
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