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粵公網(wǎng)安備 44030502000945號
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職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表怎么填
精選回答
職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表，賬載金額填寫賬面計提的工資，福利費(fèi)，工會經(jīng)費(fèi)等明細(xì)的金額，實(shí)際金額填寫實(shí)際發(fā)放的工資金額，實(shí)際支付的福利費(fèi)，工會經(jīng)費(fèi)的金額，稅收金額欄次如果沒有特殊情況就是按實(shí)際金額欄次的數(shù)據(jù)填寫。
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計提社保公積金會計分錄是什么
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（1）第1列“賬載金額”：填報納稅人會計核算計入成本費(fèi)用的職工工資、獎金、津貼和補(bǔ)貼金額。 （2）第2列“實(shí)際發(fā)生額”：分析填報納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會計科目借方發(fā)生額（實(shí)際發(fā)放的工資薪金）。 （3）第5列“稅收金額”：填報納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額，按照第1列和第2列分析填報。 答
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資產(chǎn)折舊攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表賬面金額的資產(chǎn)原值填寫賬面的固定資產(chǎn)入賬金額，當(dāng)年折舊填寫當(dāng)年會計計提的折舊金額，累計折舊填寫從固定資產(chǎn)入賬到目前期間為止累計計提的折舊。稅收金額的資產(chǎn)原值填寫賬面的固定資產(chǎn)入賬金額，當(dāng)年折舊填寫稅法允許扣除的折舊，累計折舊填寫稅法允許扣除的累計折舊金額。 答
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本表適用于發(fā)生投資收益納稅調(diào)整項目的納稅人及從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的納稅人填報。納稅人根據(jù)稅法、《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函〔2010〕79號）等相關(guān)規(guī)定，以及國家統(tǒng)一企業(yè)會計制度，填報投資收益的會計處理、稅收規(guī)定，以及納稅調(diào)整情況。 答
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納稅調(diào)整增加額是將具體需要調(diào)整的項目合計數(shù)加起來得到的。比如企業(yè)支付的福利費(fèi)，超過工資總額14%的部分不允許在所得稅稅前扣除，企業(yè)會計記錄的福利費(fèi)金額超過的部分就應(yīng)該調(diào)增，捐贈支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)等都有類似的規(guī)定。另外，企業(yè)的成本費(fèi)用沒有取得合法票據(jù)的部分，也要進(jìn)行調(diào)增。 答
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