利潤(rùn)*25%-利潤(rùn)*小微減免稅額，之間的差額就是減免所得稅額。查賬是看累計(jì)到這個(gè)月的利潤(rùn)是多少，核定是看看累計(jì)到這個(gè)月的收入或成本有多少乘以核定率，然后符合小微按小微的稅率，不符合按25%稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，然后減去原來(lái)本年預(yù)繳的，大于0的話補(bǔ)繳差額，小于0暫時(shí)不退，匯算清繳時(shí)候退。

今年因?yàn)橐咔樵颍梢詴壕徖U納，等待明年1月份再繳納。

小微企業(yè)自2019年1月1日至2021年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。小型微利企業(yè)無(wú)論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅，均可享受上述優(yōu)惠政策。本公告所稱(chēng)小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。