1、增值稅：需要異地預(yù)繳增值稅的情況一般有：提供建筑服務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、出租不動(dòng)產(chǎn)，

一般納稅人適用一般計(jì)稅方法的，應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款) ÷(1+9%)×2% 一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅和小規(guī)模納稅人應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3% 。

另外要注意，按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額未超過10萬(wàn)元的（根據(jù)納稅期判斷，月報(bào)10萬(wàn)，季報(bào)30萬(wàn)），當(dāng)期無需預(yù)繳稅款。

2、城建及附加稅：以預(yù)繳增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，并按預(yù)繳增值稅所在地的城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率和教育費(fèi)附加征收率就地計(jì)算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。

3、個(gè)人所得稅：

在異地施工的工程作業(yè)人員工資薪金，由其所在單位依法代扣代繳個(gè)人所得稅并向建筑服務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納。不是預(yù)繳，是按實(shí)際的工資薪金據(jù)實(shí)申報(bào)繳納。 4、企業(yè)所得稅：

建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)（指跨省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）設(shè)立的項(xiàng)目部，按項(xiàng)目實(shí)際經(jīng)營(yíng)收入的0.2%按月或按季由總機(jī)構(gòu)向項(xiàng)目所在地預(yù)分企業(yè)所得稅，并由項(xiàng)目部向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳。

如果建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部，發(fā)生分包業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)按其取得的總承包款（不含增值稅）的0.2%向項(xiàng)目所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳企業(yè)所得稅，不得按扣除分包款后的金額預(yù)繳企業(yè)所得稅。

注： 查賬征收企業(yè)所得稅的建筑企業(yè)，因外地施工按照0.2%預(yù)交的企業(yè)所得稅在機(jī)構(gòu)所在地預(yù)繳申報(bào)時(shí)，按照完稅憑證上預(yù)交的金額填寫到企業(yè)所得稅主表第14行“特定業(yè)務(wù)預(yù)繳（征）所得稅額” 查賬征收企業(yè)所得稅的建筑企業(yè)，因外地施工按照0.2%預(yù)交的企業(yè)所得稅在機(jī)構(gòu)所在地匯算清繳時(shí)，填寫主表A100000的第32行“減：本年累計(jì)實(shí)際已繳納的企業(yè)所得稅額”。 5、印花稅： 應(yīng)納稅憑證應(yīng)當(dāng)于書立或者領(lǐng)受時(shí)貼花，文件中并沒有明確納稅地點(diǎn)，但是多數(shù)稅務(wù)局會(huì)要求在施工地全額繳納，具體執(zhí)行還是要與當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行溝通確認(rèn)。

政策依據(jù)： 國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第17號(hào)第五條、財(cái)稅【2016】74第一條 國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第52號(hào)第一、四條，國(guó)稅函[2010]156號(hào)第三條，

《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》，

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)建筑企業(yè)所得稅征收管理問題的通知》（國(guó)稅函[2010]156號(hào)）第三條。