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國際稅法
國際稅法是一門年輕的有關財政稅收的法學學科，其基本范疇與基本理論尚處在形成時期。關于國際稅法的一系列最基本的理論問題如國際稅法的調整對象、概念、性質、基本原則、體系與地位等等，學界尚未取得一致觀點。
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- 問 為什么制定了國際稅收原則，還要制定國際稅法原則？ 不都是國際原則嗎？為什么還要分稅收和稅法兩個？
李良新老師 美國金融經濟學博士國際稅收原則和國際稅法原則分別是什么？ 國際稅收原則包括單一課稅原則、受益原則和國際稅收中性原則；國際稅法原則包括優(yōu)先征稅原則、獨占征稅原則、稅收分享原則以及無差異原則，具體如下： （一）國際稅收原則（解決按什么標準征稅，國家間如何分配征稅權） 1. 單一課稅原則：跨境交易產生的收入只應該被課征一道稅和至少應該被課征一道稅。 2. 受益原則：納稅人以從政府公共支出中獲得的利益大小為稅收負擔分配的標準。 （1）國際稅收規(guī)則將跨境交易中的積極所得（主要通過生產經營活動取得的收入）的征稅權主要給予來源國，將消極所得（主要通過投資活動取得的收入）的征稅權主要給予居住國。 （2）跨境交易中，個人主要獲得的是投資所得，企業(yè)主要獲得的是生產經營所得。按照受益原則，居住國更關心對個人的征稅權，將對個人的征稅權分配給居住國比較合理，應將對企業(yè)的征稅權分配給來源國。 （3）按照單一原則和受益原則，所有跨境交易的所得，至少應按照來源國的稅率征稅，且不應超過居住國的稅率。 （4）單一課稅原則和受益原則是國際稅收問題談判的出發(fā)點，是來源國和居民國稅收管轄權分配的國際慣例。 3. 國際稅收中性原則：國際稅收規(guī)則不應對涉外納稅人跨國經濟活動的區(qū)位選擇以及企業(yè)的組織形式等產生影響。 （1）從來源國的角度看，就是資本輸入中性：資本輸入中性要求位于同一國家內的本國投資者和外國投資者在相同稅前所得情況下適用相同的稅率。 （2）從居住國的角度看，就是資本輸出中性：資本輸出中性要求稅法既不鼓勵也不阻礙資本的輸出，使國內投資者和海外投資者的相同稅前所得適用相同的稅率。 （二）國際稅法原則（處理國際稅收問題的基本信念和習慣） 1. 優(yōu)先征稅原則：國際稅收關系中，確定將某項課稅客體劃歸來源國，由來源國優(yōu)先行使征稅權的一項原則。 2. 獨占征稅原則：在簽訂國際稅收協(xié)定時，將某項稅收客體排他性地劃歸某一國，由該國單獨行使征稅權力的一項原則。 【提示】獨占征稅原則常用以調整由國際經濟活動產生的國家與納稅人之間的稅收法律關系和國家之間的稅收權益分配關系。 3. 稅收分享原則：在簽訂國際稅收協(xié)定時，將某些課稅客體劃歸締約國雙方，由雙方共同征稅的一項原則。 4. 無差異原則：對外國納稅人和本國納稅人實行平等對待，使兩者在征收范圍、稅率和稅收負擔方面保持基本一致。 無差異原則在稅制結構大體一致的國家之間可以起到促進資本自由流動的作用。所以，發(fā)達國家多愿意實行無差異原則，并將其作為本國制定涉外稅制的基本原則；而發(fā)展中國家需要考慮本國的實際情況，在不違背國際慣例的前提下確定對本國有利的涉外稅收原則。 查看全文> - 問 國際稅收原則是宏觀層面的原則，國際稅法原則是微觀層面的原則，老師，對于國際稅收原則和國際稅法原則的區(qū)別，這樣理解的話正確嗎？李良新老師 美國金融經濟學博士國際稅收原則和國際稅法原則分別是什么？ 國際稅收原則包括單一課稅原則、受益原則和國際稅收中性原則；國際稅法原則包括優(yōu)先征稅原則、獨占征稅原則、稅收分享原則以及無差異原則，具體如下： （一）國際稅收原則（解決按什么標準征稅，國家間如何分配征稅權） 1. 單一課稅原則：跨境交易產生的收入只應該被課征一道稅和至少應該被課征一道稅。 2. 受益原則：納稅人以從政府公共支出中獲得的利益大小為稅收負擔分配的標準。 （1）國際稅收規(guī)則將跨境交易中的積極所得（主要通過生產經營活動取得的收入）的征稅權主要給予來源國，將消極所得（主要通過投資活動取得的收入）的征稅權主要給予居住國。 （2）跨境交易中，個人主要獲得的是投資所得，企業(yè)主要獲得的是生產經營所得。按照受益原則，居住國更關心對個人的征稅權，將對個人的征稅權分配給居住國比較合理，應將對企業(yè)的征稅權分配給來源國。 （3）按照單一原則和受益原則，所有跨境交易的所得，至少應按照來源國的稅率征稅，且不應超過居住國的稅率。 （4）單一課稅原則和受益原則是國際稅收問題談判的出發(fā)點，是來源國和居民國稅收管轄權分配的國際慣例。 3. 國際稅收中性原則：國際稅收規(guī)則不應對涉外納稅人跨國經濟活動的區(qū)位選擇以及企業(yè)的組織形式等產生影響。 （1）從來源國的角度看，就是資本輸入中性：資本輸入中性要求位于同一國家內的本國投資者和外國投資者在相同稅前所得情況下適用相同的稅率。 （2）從居住國的角度看，就是資本輸出中性：資本輸出中性要求稅法既不鼓勵也不阻礙資本的輸出，使國內投資者和海外投資者的相同稅前所得適用相同的稅率。 （二）國際稅法原則（處理國際稅收問題的基本信念和習慣） 1. 優(yōu)先征稅原則：國際稅收關系中，確定將某項課稅客體劃歸來源國，由來源國優(yōu)先行使征稅權的一項原則。 2. 獨占征稅原則：在簽訂國際稅收協(xié)定時，將某項稅收客體排他性地劃歸某一國，由該國單獨行使征稅權力的一項原則。 【提示】獨占征稅原則常用以調整由國際經濟活動產生的國家與納稅人之間的稅收法律關系和國家之間的稅收權益分配關系。 3. 稅收分享原則：在簽訂國際稅收協(xié)定時，將某些課稅客體劃歸締約國雙方，由雙方共同征稅的一項原則。 4. 無差異原則：對外國納稅人和本國納稅人實行平等對待，使兩者在征收范圍、稅率和稅收負擔方面保持基本一致。 無差異原則在稅制結構大體一致的國家之間可以起到促進資本自由流動的作用。所以，發(fā)達國家多愿意實行無差異原則，并將其作為本國制定涉外稅制的基本原則；而發(fā)展中國家需要考慮本國的實際情況，在不違背國際慣例的前提下確定對本國有利的涉外稅收原則。 國際稅收規(guī)則需要解決對跨境交易的收入按什么標準征稅，國家間如何分配征稅權的問題。 國際稅收是指對在兩個或兩個以上國家之間開展跨境交易行為征稅的一系列稅收法律規(guī)范的總稱。 查看全文>
- 問 為什么國際法優(yōu)于國內法？
微微老師 初級會計師,稅務師您好，這一原則在稅法中的適用，是協(xié)調國家之間的稅收管轄權重疊，減少重復課稅，避免國際稅法與國內稅法的沖突所必需的。 查看全文> - 問 國際法和國內法的效力等級
小婧老師 初級會計師,中級會計師您好，國際法和國內法是兩個不同的法律體系，所調整的對象、主體不同，是各自獨立的；處于對等而對立的地位。從我國法律來看，我國認為國際法的效力是高于國內法的（但是也存在一些質疑） 查看全文>
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關于引起國際資本流動原因的說法,正確的有().在現(xiàn)代經濟中,國家與國家之間的經濟往來越來越頻繁,國際資本也會在不同的國家之間進行流動,關于引起國際資本流動的原因的說法,正確的應該有利用國際金融資源措施的普及化、匯率與利率的變動、通貨膨脹和國際投機者的惡性投機等等.2020-01-12 14:12542
?國際快遞運輸服務如何征稅?隨著國際貿易往來頻繁,孕育而生許多相關產業(yè),比如說國際快遞運輸就是其中一種.那國際快遞運輸服務如何征稅?我國稅種還是不少的,不同的行業(yè)類型,涉及到稅種會有所區(qū)別,這里國際快遞運輸服務是按照郵電通信業(yè)稅目而來征稅的.2021-04-28 07:111619- 關于國際貨運代理免稅本文講述的是關于國際貨運代理免稅的問題，國際貨代企業(yè)9月1日起免征增值稅，更多詳情請跟著小編一起往下看看吧。2017-09-15 16:333106
國際儲備的作用有( ).在現(xiàn)代經濟中國家與國家之間的經濟往來越來越頻繁,國與國之間的經濟往來越來越頻繁會使得各國之間都會產生一定的國際儲備,國際儲備有自己獨特的作用,主要的作用有支持本國貨幣匯率、彌補國際收支逆差和國際信用保證等等.2020-01-17 15:421128
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