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納稅調整及案例說明
《納稅調整及案例說明》是2006年中國財政經(jīng)濟出版社出版的圖書，作者是蓋地。
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- 問 《企業(yè)所得稅申報表A105090《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調整明細表》的填寫示例及說明雪人老師 中級會計師,初級會計師填寫說明 1.?適用范圍：適用于發(fā)生資產(chǎn)損失稅前扣除項目及納稅調整項目的納稅人填報。需依據(jù)稅法、《財政部 國家稅務總局關于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的通知》（財稅〔2009〕57號 ）等相關規(guī)定，以及國家統(tǒng)一企業(yè)會計制度，填報資產(chǎn)損失的會計處理、稅收規(guī)定及納稅調整情況。 2.?行次填報 - 清單申報資產(chǎn)損失：第1行“一、清單申報資產(chǎn)損失”，匯總以清單申報方式向稅務機關申報扣除的資產(chǎn)損失相關金額，等于第2 - 8行合計。第2 - 8行分別對應不同類型清單申報資產(chǎn)損失，如正常經(jīng)營銷售非貨幣資產(chǎn)損失、存貨正常損耗等。 - 專項申報資產(chǎn)損失：第9行“二、專項申報資產(chǎn)損失”，匯總專項申報方式申報扣除的資產(chǎn)損失相關金額，等于第10 - 13行合計。第10 - 13行分別為貨幣資產(chǎn)損失、非貨幣資產(chǎn)損失、投資損失、其他資產(chǎn)損失 。 - 跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)：第1 - 6行、第8行填報總機構情況，第7行填報各分支機構匯總后情況。 - 合計行次：第14行“合計”，填報第1 + 9行的合計金額 。 3.?列次填報 - 第1列“資產(chǎn)損失的賬載金額”：填報納稅人會計核算計入當期損益的資產(chǎn)損失金額。 - 第2列“資產(chǎn)處置收入”：填報處置發(fā)生損失的資產(chǎn)可收回的殘值或處置收益。 - 第3列“賠償收入”：填報資產(chǎn)損失取得的相關責任人、保險公司賠償金額。 - 第4列“資產(chǎn)計稅基礎”：按稅收規(guī)定計算的發(fā)生損失時資產(chǎn)的計稅基礎，含損失資產(chǎn)涉及的不得抵扣增值稅進項稅額。 - 第5列“資產(chǎn)損失的稅收金額”：按稅收規(guī)定允許當期稅前扣除的資產(chǎn)損失金額，計算公式為第4 - 2 - 3列的余額。 - 第6列“納稅調整金額”：計算公式為第1 - 5列的余額 。 填寫示例 假設某企業(yè)2024年發(fā)生存貨損失，存貨賬面原值100萬元，已計提存貨跌價準備20萬元，處置收入5萬元，無責任人賠償。 1.?賬載金額：會計核算計入當期損益的資產(chǎn)損失金額為100 - 20 - 5 = 75萬元，填入第1列。 2.?資產(chǎn)處置收入：5萬元，填入第2列。 3.?賠償收入：無，第3列填0。 4.?資產(chǎn)計稅基礎：稅收規(guī)定計稅基礎為100萬元（假設不存在其他調整事項 ），填入第4列。 5.?資產(chǎn)損失的稅收金額：100 - 5 - 0 = 95萬元，填入第5列。 6.?納稅調整金額：75 - 95 = -20萬元，填入第6列 。 注意事項 1.?準確區(qū)分清單申報和專項申報資產(chǎn)損失，不同申報方式對應的行次填寫要求不同。 2.?確保資產(chǎn)計稅基礎計算準確，考慮不得抵扣增值稅進項稅額等因素。 3.?若涉及準備金核銷的資產(chǎn)損失，注意相關數(shù)據(jù)填報在對應的列次中 。 查看全文>
- 問 在資產(chǎn)類賬戶中,哪些是調整賬戶?舉例說明其結構及其調整方法.
鄒老師 注冊稅務師+中級會計師調整賬戶有壞賬準備等 比如壞賬準備，計提是在貸方，確認壞賬損失時在借方 查看全文> - 問 有特別納稅調整的案例怎么寫啊？
龍楓老師 注冊會計師,國際稅收協(xié)會會員你好，可以寫公司簡介再寫具體調整事項的 查看全文> - 問 老師，為什么2019年工資及三項費用應調整應納稅所得額合計是5.8，看不太明白這答案，題沒有說使用了1.08，為什么都是調整
王老師1 會計從業(yè)資格工會經(jīng)費，職工福利費和職工教育經(jīng)費在企業(yè)所得稅上要按實際發(fā)生數(shù)扣除，但賬上是計提數(shù)字，所以需要拿計提數(shù)字與實際發(fā)生數(shù)進行比較，以實際發(fā)生數(shù)扣除，而這三個費用在所得稅上又有扣除限額，所以能在稅前扣除的金額是實際發(fā)生數(shù)和扣除限額孰小進行扣。計提數(shù)字與前者的差額就是需要納稅調增的 查看全文>
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