補(bǔ)計(jì)提去年的工資這樣做分錄可以么？借:管理費(fèi)用_職工薪酬貸:應(yīng)付職工薪酬借:以前年度損益調(diào)整貸:管理費(fèi)用_職工薪酬借:利潤分配-未分配利潤貸在:以前年度損益調(diào)整

答： 你好！是下面2個(gè)分錄了。

2023年 做了 借：管理費(fèi)用2653380.02 貸：應(yīng)付職工薪酬 2653380.02，24年當(dāng)年沖回了，但是直接做的負(fù)數(shù)沖減，沒有通過以前年度損益調(diào)，按正確我應(yīng)該怎么調(diào)整

答： 沖減原錯(cuò)誤分錄（假設(shè)該費(fèi)用不應(yīng)在當(dāng)年確認(rèn)）： 若執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，由于 2023 年的業(yè)務(wù)影響以前年度損益，應(yīng)使用 “以前年度損益調(diào)整” 科目。首先沖回 2024 年的錯(cuò)誤沖減分錄（因?yàn)橹爸苯迂?fù)數(shù)沖減在 2024 年，要先恢復(fù) 2024 年賬面），但原分錄是費(fèi)用和應(yīng)付職工薪酬，恢復(fù)時(shí)： 借：管理費(fèi)用 2653380.02（正數(shù)） 貸：應(yīng)付職工薪酬 2653380.02 然后做正確的調(diào)整分錄： 借：應(yīng)付職工薪酬 2653380.02 貸：以前年度損益調(diào)整 2653380.02（假設(shè)該費(fèi)用不應(yīng)計(jì)入 2023 年管理費(fèi)用，需調(diào)整以前年度利潤） 調(diào)整所得稅（假設(shè)影響所得稅，且稅率為 25% ）： 借：以前年度損益調(diào)整 663345（2653380.02×25% ） 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交所得稅 663345 將以前年度損益調(diào)整余額轉(zhuǎn)入留存收益： “以前年度損益調(diào)整” 科目余額 = 2653380.02 - 663345 = 1990035.02 借：以前年度損益調(diào)整 1990035.02 貸：盈余公積 - 法定盈余公積 199003.5（假設(shè)按 10% 提取法定盈余公積） 利潤分配 - 未分配利潤 1791031.52 若執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，因?yàn)椴捎梦磥磉m用法，不進(jìn)行追溯調(diào)整。則直接在發(fā)現(xiàn)當(dāng)期，將該費(fèi)用調(diào)整到正確的科目或期間（假設(shè)應(yīng)計(jì)入其他科目）： 借：應(yīng)付職工薪酬 2653380.02 貸：管理費(fèi)用（紅字）2653380.02（先沖回原錯(cuò)誤計(jì)入管理費(fèi)用的部分） 然后將該費(fèi)用計(jì)入正確科目，例如： 借：相關(guān)正確科目（如長期待攤費(fèi)用等，根據(jù)實(shí)際情況）2653380.02 貸：應(yīng)付職工薪酬 2653380.02 。同時(shí)，如果涉及所得稅調(diào)整，直接在當(dāng)期調(diào)整所得稅費(fèi)用。

報(bào)考2022年中級會(huì)計(jì)職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

去年計(jì)提的借：管理費(fèi)用-工資，貸：應(yīng)付職工薪酬；今年調(diào)整是借：應(yīng)付職工薪酬-工資，貸：以前年度損益調(diào)整嗎？

答： 是的 最后以前年度損益調(diào)整要轉(zhuǎn)到未分配利潤里面