賽羅媽 追問

2018-07-11 09:30

請問老師具體的進(jìn)項銷售結(jié)轉(zhuǎn)分錄有嗎？是不是不管是當(dāng)月進(jìn)項大于銷項還是銷項大于進(jìn)項，都需要把進(jìn)項銷項結(jié)轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅未交增值稅？

賽羅媽 追問

2018-07-11 09:31

因為有的老師是說，我們進(jìn)項大于銷項就不用做結(jié)轉(zhuǎn)分錄，也有老師說不管什么情況月末統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅未交增值稅，到底哪個是比較合理的呢

老江老師 解答

2018-07-11 09:32

文件寫得很清楚呀，分二種情況：一種銷項大于進(jìn)項，一種進(jìn)項大于銷項

賽羅媽 追問

2018-07-11 11:58

老師，請問當(dāng)月多交增值稅怎樣理解？是有留底稅的意思，還是當(dāng)月實際繳納的稅款多交了的意思？

老江老師 解答

2018-07-11 12:01

多交，就是進(jìn)項大于銷項，就是有留底的問題

賽羅媽 追問

2018-07-11 12:27

謝謝老師的耐心解答 
但是我問下來有幾種答案 
1.月末把當(dāng)月銷項進(jìn)項發(fā)生額統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)到應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅科目 
2.月末，進(jìn)項大于銷項不做分錄，只有銷項大于進(jìn)項才需要做結(jié)轉(zhuǎn)分錄，借：應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅    貸：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅，年末把銷項進(jìn)項余額結(jié)轉(zhuǎn)到應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅， 
3.第三種就是老師的答案 
請問老師，按照會計準(zhǔn)則您的是標(biāo)準(zhǔn)答案，那么第一和第二算錯誤嗎？但是這三種答案的結(jié)果是一樣的，影響大嗎

老江老師 解答

2018-07-11 12:29

第一個回答肯定是錯的，94年以來，我一直等著財政部的文件，看看他們怎么處理增值稅的三級科目的，到現(xiàn)在還沒等到 
具體你可以看一下這個文件 ：財會（2016）22號

賽羅媽 追問

2018-07-11 17:37

那請問老師，增值稅進(jìn)項和銷項稅的余額就一直不結(jié)轉(zhuǎn)嗎

老江老師 解答

2018-07-11 18:32

按照現(xiàn)行規(guī)定，不結(jié)轉(zhuǎn)，這也是廣大會計焦急的地方

賽羅媽 追問

2018-07-11 18:34

那余額豈不是越積越多了，

老江老師 解答

2018-07-11 18:44

是呀，增值稅科目的文件 ，改過二三次了，但這個問題一直沒解決，不知道什么意思

賽羅媽 追問

2018-07-11 18:47

呵呵，謝謝老師的耐心解答，那我就按照準(zhǔn)則要求吧

老江老師 解答

2018-07-11 18:48

不用謝，這是應(yīng)該的！