老師，請(qǐng)教一下：本月期末增值稅留抵300，當(dāng)期免抵退應(yīng)退稅額200，如何做會(huì)計(jì)分錄？謝謝

答： 應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)，期末有留抵稅額，留抵稅額大于“免抵退”稅額時(shí)：可全部退稅。公示顯示為： 　　當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額時(shí) 　　當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額 當(dāng)期免抵稅額=0 借；其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅款（就是實(shí)際退稅的）1 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）（就是免抵稅額）2 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅） （就是應(yīng)退稅額 免抵退稅額）1 當(dāng)期應(yīng)納稅額（當(dāng)期期末留抵稅額）大于免抵退稅額 將上面分錄借方2去掉 當(dāng)期應(yīng)納稅額（當(dāng)期期末留抵稅額）小于免抵退稅額 照抄基本分錄 　　

為什么期末留抵稅額小于免抵退稅額 ， 應(yīng)退稅額=期末留抵稅額？如果期末留抵稅額大于免抵退稅額， 還能退稅嗎？ 為什么謝謝您的答復(fù)

答： 這個(gè)屬于出口退稅的政策，稅務(wù)只按兩者金額較小者退稅，屬于稅務(wù)規(guī)定

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

老師請(qǐng)問(wèn)，生產(chǎn)企業(yè)出口退稅業(yè)務(wù)，留抵的稅額小于免抵退稅金額，會(huì)計(jì)分錄如何做？比如應(yīng)退稅為88萬(wàn)，期末留抵65萬(wàn)。

答： 借其他應(yīng)收款65 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅出口抵減內(nèi)銷23 貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅出口退稅88