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時(shí)光老師

職稱(chēng)： 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2018-11-30 23:12

同學(xué)你好，這個(gè)可以參考中級(jí)或者cpa專(zhuān)門(mén)的租賃一章有對(duì)應(yīng)處理，并且有例題，需要理解一些概念，就能看懂分錄了

&1+1& 追問(wèn)

2018-12-01 10:41

站在會(huì)計(jì)的角度好像也不算融資性租賃了，現(xiàn)在的情況就是，我們的這個(gè)設(shè)備是已經(jīng)提完折舊了，賬面價(jià)值是為0的，想以融租租賃的方式出租，分三年收取租金，最后殘值歸承租人，這樣的話實(shí)務(wù)操作我<br>可以做普通的經(jīng)營(yíng)租賃處理，最后殘值歸他們的時(shí)候，直接做資產(chǎn)報(bào)廢處理嗎？

時(shí)光老師 解答

2018-12-01 12:06

可以的，因?yàn)槟愕那闆r ，設(shè)備 也可能不符合融資租賃了，就做經(jīng)營(yíng)租賃，你的處理是可行的

&1+1& 追問(wèn)

2018-12-03 18:14

那這樣又如何稅務(wù)處理，因?yàn)橘~是做經(jīng)營(yíng)租賃，但是開(kāi)票的時(shí)候要按融租租賃開(kāi)，稅率不一樣

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同學(xué)你好，這個(gè)可以參考中級(jí)或者cpa專(zhuān)門(mén)的租賃一章有對(duì)應(yīng)處理，并且有例題，需要理解一些概念，就能看懂分錄了
2018-11-30 23:12:19
如果將該固定資產(chǎn)銷(xiāo)售處理 1、收取的價(jià)款應(yīng)當(dāng)計(jì)算增值稅及附加稅。 2、如果產(chǎn)生處理固定資產(chǎn)凈收益，應(yīng)當(dāng)做營(yíng)業(yè)外收入，需要交納企業(yè)所得稅
2018-12-03 21:21:29
借；固定資產(chǎn) 未確認(rèn)融資費(fèi)用 貸；銀行存款 長(zhǎng)期應(yīng)付款
2018-01-24 10:02:35
有形動(dòng)產(chǎn)融租租賃售后回租，出售無(wú)需繳納增值稅，賬務(wù)處理： 1、承租方（賣(mài)方）出售資產(chǎn)時(shí)會(huì)計(jì)處理： （1）結(jié)轉(zhuǎn)出售固定資產(chǎn)時(shí) 借：固定資產(chǎn)清理 累計(jì)折舊 貸：固定資產(chǎn) （2）向出租方（買(mǎi)方）出售固定資產(chǎn)收取價(jià)款時(shí)： 借：銀行存款 貸：固定資產(chǎn)清理 遞延收益——未實(shí)現(xiàn)售后租回?fù)p（注：售價(jià)高于賬面價(jià)值時(shí)記入貸方，反之在借方） 2、承租方融資租回固定資產(chǎn)涉及的會(huì)計(jì)處理 （1）承租方租回固定資產(chǎn)時(shí)會(huì)計(jì)處理： 借：固定資產(chǎn)——融資租入固定資產(chǎn) 未確認(rèn)融資費(fèi)用 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用—融資租賃進(jìn)項(xiàng)稅額（根據(jù)合同計(jì)提） 貸：長(zhǎng)期應(yīng)付款——應(yīng)付融資租賃款 銀行存款 2、承租方融資租回固定資產(chǎn)涉及的會(huì)計(jì)處理 （1）承租方租回固定資產(chǎn)時(shí)會(huì)計(jì)處理： 借：固定資產(chǎn)——融資租入固定資產(chǎn) 未確認(rèn)融資費(fèi)用 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用—融資租賃進(jìn)項(xiàng)稅額（根據(jù)合同計(jì)提） 貸：長(zhǎng)期應(yīng)付款——應(yīng)付融資租賃款 銀行存款 （2）支付租金和分?jǐn)偽创_認(rèn)融資費(fèi)用時(shí)會(huì)計(jì)處理： 借：長(zhǎng)期應(yīng)付款——應(yīng)付融資租賃款 貸：銀行存款 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：未確認(rèn)融資費(fèi)用 收到增值稅專(zhuān)用發(fā)票，按注明的稅額進(jìn)行會(huì)計(jì)處理： 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用—融資租賃進(jìn)項(xiàng)稅額 注：此增值稅分錄適用于2016年4月30日前簽訂的有形動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租合同，2016年5月1日之后的售后回租業(yè)務(wù)，承租方支付的利息不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，無(wú)需做此筆分錄。 （3）在折舊期間計(jì)提折舊的會(huì)計(jì)處理： 借：XX費(fèi)用-固定資產(chǎn)折舊 貸：累計(jì)折舊 借：遞延收益——未實(shí)現(xiàn)售后租回?fù)p益 貸：XX費(fèi)用-固定資產(chǎn)折舊 （4）租賃期滿(mǎn)后 借：固定資產(chǎn)——（自有固定資產(chǎn) ） 貸：固定資產(chǎn)——（融資租入固定資產(chǎn)）
2018-07-09 09:41:13
一、承租人對(duì)融資租賃的處理 1.租賃期開(kāi)始日 　　借：固定資產(chǎn)——融資租入固定資產(chǎn)（租賃資產(chǎn)公允價(jià)值與最低租賃付款額現(xiàn)值孰低） 　　　　　未確認(rèn)融資費(fèi)用 　　　　　貸：長(zhǎng)期應(yīng)付款——應(yīng)付融資租賃款（最低租賃付款額） 　　★折現(xiàn)率的確定（計(jì)算最低租賃付款額的現(xiàn)值時(shí)，其折現(xiàn)率可按下列順序確定） 　?、俪鲎馊说淖赓U內(nèi)含利率； 　?、谧赓U合同規(guī)定的利率； 　?、弁阢y行貸款利率。 　　2.初始直接費(fèi)用的處理——手續(xù)費(fèi)、律師費(fèi)、差旅費(fèi)、印花稅等，計(jì)入租入資產(chǎn)價(jià)值： 　　 　　借：固定資產(chǎn)——融資租入固定資產(chǎn)（初始直接費(fèi)用） 　　　　貸：銀行存款等 　　3.未確認(rèn)融資費(fèi)用分?jǐn)偟奶幚怼磳?shí)際利率法分?jǐn)? 　　★未確認(rèn)融資費(fèi)用每一期的攤銷(xiāo)額＝（每一期的長(zhǎng)期應(yīng)付款的期初余額－未確認(rèn)融資費(fèi)用的期初余額）×實(shí)際利率 　　★分?jǐn)偮实拇_定： 　?。?）以出租人的租賃內(nèi)含利率為折現(xiàn)率將最低租賃付款額折現(xiàn)、且以該現(xiàn)值作為租賃資產(chǎn)入賬價(jià)值的，應(yīng)當(dāng)將租賃內(nèi)含利率作為未確認(rèn)融資費(fèi)用的分?jǐn)偮省?　?。?）以合同規(guī)定利率為折現(xiàn)率將最低租賃付款額折現(xiàn)，且以該現(xiàn)值作為租賃資產(chǎn)入賬價(jià)值的，應(yīng)當(dāng)將合同規(guī)定利率作為未確認(rèn)融資費(fèi)用的分?jǐn)偮省?　?。?）以銀行同期貸款利率為折現(xiàn)率將最低租賃付款額折現(xiàn)，且以該現(xiàn)值作為租賃資產(chǎn)入賬價(jià)值的，應(yīng)當(dāng)將銀行同期貸款利率作為未確認(rèn)融資費(fèi)用的分?jǐn)偮省?　?。?）以租賃資產(chǎn)公允價(jià)值為入賬價(jià)
2015-11-19 09:02:49
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