提拉米蘇 追問

2019-02-16 10:09

要通過以前年度損益調(diào)整科目還是直接沖減主營業(yè)務(wù)收入？

鄒老師 解答

2019-02-16 10:09

你好，需要通過以前年度損益調(diào)整科目核算

提拉米蘇 追問

2019-02-16 10:25

老師能把分錄寫寫一下嗎？謝謝

鄒老師 解答

2019-02-16 10:26

你好，沖銷暫估收入 
借；以前年度損益調(diào)整   應(yīng)交稅費(fèi)    貸；應(yīng)收賬款等科目

提拉米蘇 追問

2019-02-16 12:15

謝謝老師，還有一個(gè)問題比較麻煩，有單位上年度三單業(yè)務(wù)不用開票，我司有一單沒確認(rèn)不開票收入，其他兩單確認(rèn)了不開票收入，但是稅率一單是百分之十七的，一單是百分之十六的，今年1月已開出了之前三單總金額的票，稅率百分之十六，這個(gè)業(yè)務(wù)我現(xiàn)在怎么做呢？

鄒老師 解答

2019-02-16 12:49

你好，把之前的收入分錄沖銷，然后根據(jù)開具發(fā)票情況做收入分錄

提拉米蘇 追問

2019-02-16 13:01

收入沖掉也要通過以前年度損益調(diào)整嗎？現(xiàn)在就是稅金沒辦法跟之前一致，那樣我申報(bào)的時(shí)候怎么辦？

鄒老師 解答

2019-02-16 13:02

你好，是的，通過以前年度損益調(diào)整合適 
在增值稅申報(bào)表的附表一無票收入填寫負(fù)數(shù)就是了

提拉米蘇 追問

2019-02-16 13:03

（借：庫存商品2000 
主營業(yè)務(wù)收入1000 
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅 170 
主營業(yè)務(wù)收入1000 
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅160 
貸：應(yīng)收賬款4330）這個(gè)是沖減的2018年的分錄，現(xiàn)在開了專票（借：應(yīng)收賬款4330 
貸：主營業(yè)務(wù)收入3732.76 
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅597.24）上一分錄是沖減的之前的，下一分錄是根據(jù)專票做的，現(xiàn)在里面的稅金差異怎么辦？

鄒老師 解答

2019-02-16 13:05

你好，因?yàn)槎惵视凶儎?dòng)，有差異不需要針對(duì)這個(gè)差異做調(diào)整的

提拉米蘇 追問

2019-02-16 13:08

那申報(bào)的時(shí)候不是跟我賬上稅金不吻合了嗎？

鄒老師 解答

2019-02-16 13:12

你好，你增值稅申報(bào)表的稅金，與你賬上的稅金數(shù)據(jù) 是一致的

提拉米蘇 追問

2019-02-16 13:27

怎么會(huì)一致呢，現(xiàn)在賬上銷項(xiàng)是267.24，開票系統(tǒng)里是597.24，我申報(bào)的時(shí)候應(yīng)該填哪個(gè)

鄒老師 解答

2019-02-16 14:19

你好，只是開票系統(tǒng)的稅額與申報(bào)系統(tǒng)的不一致 
賬面銷項(xiàng)稅額與申報(bào)系統(tǒng)的稅額是一致的 
因?yàn)槟阗~面就是根據(jù)申報(bào)系統(tǒng)數(shù)據(jù)做的分錄 
申報(bào)的時(shí)候按賬面數(shù)據(jù)填寫

提拉米蘇 追問

2019-02-16 14:36

申報(bào)系統(tǒng)里的數(shù)據(jù)不是引用開票系統(tǒng)里的數(shù)據(jù)么？

鄒老師 解答

2019-02-16 14:37

你好，正常情況下是這樣 
但是有沖銷之前月份無票收入的時(shí)候，就會(huì)存在這個(gè)差額的

提拉米蘇 追問

2019-02-16 14:52

關(guān)于這個(gè)差額申報(bào)時(shí)需要向稅務(wù)說明嗎？還是隨他？

鄒老師 解答

2019-02-16 14:53

你好，這個(gè)是不需要做特地說明的

提拉米蘇 追問

2019-02-16 15:09

那分錄里沖減的以前年度的收入需要用以前年度損益調(diào)整嗎？還是借主營業(yè)務(wù)收入？

鄒老師 解答

2019-02-16 15:11

你好，沖減之前年度的收入是計(jì)入以前年度損益調(diào)整科目核算

提拉米蘇 追問

2019-02-16 16:16

借：以前年度損益調(diào)整 
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅 
貸：應(yīng)收賬款 
是這樣嗎？

鄒老師 解答

2019-02-16 16:16

你好，是的，是這樣做調(diào)整分錄

提拉米蘇 追問

2019-02-16 16:17

好的，謝謝

鄒老師 解答

2019-02-16 16:17

不客氣，祝你學(xué)習(xí)愉快，工作順利！ 希望對(duì)我的回復(fù)及時(shí)給予評(píng)價(jià)。謝謝